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1、第八章 练习一、单项选择题1.企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬应当（）A计入到研发支出 B计入到在建工程成本 C计入到长期待摊费用 D计入到当期损益答案：答案：A2.企业交纳的下列税款，不应计入管理费用的是（）A房产税B车船税C消费税D印花税答案：答案：C3.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3，同期对外出售一项账面原值为150，已累计摊销30万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5，上述营业税影响损益的情况是（）。A.增加营业税金及附加13.5万元B.增加主营业务成本13.5万元C.增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元D.增加营业税金及附加6
2、万元，减少营业外收入7.5万元答案：答案：D4企业销售不动产应交的营业税金列入()。“主营业务税金及附加”科目 “营业外支出”科目“其他业务支出”科目 “固定资产清理”科目 答案：答案：D5.企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。A营业外收入 B其他业务收入 C其他应付款 D其他应收款答案：答案：C6.某股份公司2011年4月1日开出面值200 000元、6个月到期的商业汇票，票面年利率5%，该公司每月月末按月计提票据利息，则该商业汇票6月30日的账面价值为（）元。A202500 B200000 C210000 D205000答案：答案：A7某增值税一般纳税企业本期购入原材料
3、并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格20000元，增值税3400元，该企业当期产品销售价（含增值税）45000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。A4250 B3138.46 C2547.17 D2700 答案：答案：B8某增值税一般纳税企业收购免税农产品一批，按规定买价的13%准予抵扣，购买时实际支付价款80000元，这一业务使企业“应交税金应交增值税（进项税额）”账户借方增加（）元。A0 B12220 C10400 D13600答案：答案：C9.A公司为高管租赁公寓免费使用，按月以银行存款支付。应编制的会计分录是()。A.借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 B.
4、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目贷记“银行存款”科目 D.借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目贷记“资本公积”科目答案：答案：C10.企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入()。A.应交税费应交增值税 B.工程物资 C.营业外支出 D.管理费用答案：答案：B11.某企业为增值税一般纳税人，2011年应交各种税金为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税10万元、车船税5万元、所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额
5、为（）万元。A.5 B.15 C.50 D.185答案：答案：B12.假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时应贷记()科目。A.库存现金 B.银行存款 C.财务费用 D.应付利息答案：答案：B13.下列各项中,关于应付票据的利息核算,说法正确的是()。A.通过“应付利息”科目核算 B.通过“应付票据”科目核算 C.通过“应付账款”科目核算 D.通过“其他应付款”科目核算答案：答案：B14.某企业作为福利为高级管理人员配备汽车，对这些汽车计提折旧时，应编制的会计分录是()。A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产
6、”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目答案：答案：C15.某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，计税价格为200元，增值税税率为17%。共有职工500人，每人发放一台。则计入该公司应付职工薪酬的金额为（）元。A.117 000 B.75 000 C.100 000 D.92 000答案：答案：A二、多项选择题1.下列各税种可能计入企业“营业税金及附加”的有（）A.营业税 B.消费税C.增值税 D.
7、资源税 答案：答案：ABD2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年12月甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给100名管理人员。该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)，不考虑其他相关税费。则下列有关会计处理的表述正确是（）。A.应计入管理费用的金额为234万元 B.确认主营业务收入200万元 C.确认主营业务成本120万元 D.不通过“应付职工薪酬”科目核算答案：答案：ABC3.下列经济业务中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A企业应交的教育费附加B应付租入包装物租金C应付融资租入固定资产的租赁费D应付经营租入固定
8、资产的租赁费答案：答案：BD4.下列项目中，应按国家规定的计提基础和计提比例，确认为应付职工薪酬的有（）。A养老保险费B医疗保险费C住房公积金D职工教育经费答案：答案：ABCD5.计提职工薪酬时，应当按照受益对象进行分配，可能出现在借方的科目有()A.生产成本 B.管理费用C.在建工程 D.研发支出 答案：答案：ABCD6.企业支付的增值税额作为进项税额予以抵扣，需具备以下凭证()A.增值税专用发票 B购货合同 C海关进口货物完税凭证 D普通发票答案：答案：AC三、判断题1.企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。()2.预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的货款直接
9、记入“应收账款”科目的贷方。（）3.如果企业没有取得完税凭证，支付的增值税进项税只能记入购货成本。()N Y Y4.应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣应在偿付应付账款时冲减财务费用。()5.小规模纳税人购入货物时，若取得了增值税专用发票，其支付的增值税可计入进项税额，由销项税额抵扣。（）Y N四、业务题四、业务题（一）流动负债的核算 资料:企业发生以下经济业务：（）2011年4月1日，向银行借入短期借款150000元，用于商品周转。（）2011年4月预提本月短期借款利息750元。（）以银行存款支付本季度银行借款利息2250元，已预
10、提1500元。（）2011年10月1日向公司购入商品200000元，增值税额34000元，出具一张期限为6个月年利率为8面值234000元的带息票据。（）2011年12月31日将公司应付票据3个月的应付利息入账（参看业务4）。（）2012年4月1日公司应付票据到期支付款项共计243360元。（）收到单位预订商品的预付款50000元，（设“预收账款”科目）（）将单位预订的商品发出，货款120000元，增值税额204000元，共计140400元。（）收到单位补付的货款90400元【答案】（1）借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000（2）借：财务费用 750 贷：应付利息 750
11、（3）借：应付利息 1 500 财务费用 750 贷：银行存款 2 250（4）借：原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税额）34 000 贷：应付票据 234 000（5）借：财务费用 4 680 贷：应付票据 4 680（6）借：应付票据 238 680 财务费用 4 680 贷：银行存款 243 360（7）借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000（8）借：预收账款 140 400 贷：主营业务收入 120 000 应交税费应交增值税（销项税额）20 400（9）借：银行存款 90 400 贷：预收账款 90 400（二）应交税费的核算 资料：企业为一般纳税企业
12、发生以下经济业务：（1）购入材料一批，价款10000元，增值税额1700元，共计11700元，以银行存款支付。（2）销售产品价款50000元，向客户予收取的增值税额8500元，共计58500元，收到款项送存银行。（3）收购农产品，以银行存款支付价款30000元。（4）将业务（1）外购的材料用于在建工程(不动产)。（5）本月预缴增值税3000元。（6）计算本月份支付增值税进项额，销项税额，应交增值税账户贷方余额。【答案】（1）借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 700 贷：银行存款 11 700（2）借：银行存款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交
13、增值税（销项税额）8 500（3）借：原材料 26 100 应交税费 应交增值税（进项税额）3 900 贷：银行存款 30 000（4）借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税转出）1 700（5）借：应交税费应交增值税（已交税金）3 000 贷：银行存款 3 000（6）销项税 8 500 可抵扣的进项税 (1 700+3 900 1 700)=3 900 “应交税费应交增值税”的贷方余额1 600资料：企业为增值税一般纳税企业发生以下经济业务：（）销售应税消费品一批，价款40万元（不含增值税销项税额），适用增值税率为17，消费税率为10，货款尚未收到。（）结转上项已售商品的成本320000元。【答案】（1）借：应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税（销项税额）68 000 借：营业税金及附加 40 000 贷：应交税费 应交消费税 40 000（2）借：主营业务成本 320 000 贷：库存商品 320 000