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1、昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队服务业财务状况服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织执行行政事业、民间非营利组织会计制度单位填报）会计制度单位填报）20112011年年报、年年报、20122012年定报讲义年定报讲义昌平统计局调查队社会科昌平统计局调查队社会科20112011年年1212月月昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队主要内容一、非企业财务报表表种及总体样式一、非企业财务报表表种及总体样式二二、填报原则、填报原则、范围范围、报送时间及方式、报送时间及方式三三、表式、表式、指标解释及审核关系指标解释及审核关系四四、报表中特殊问题及报表中特殊问题及注意事项注意事项五、重点强调
2、事项五、重点强调事项昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队一、非企业财务报表表种及总体样式一、非企业财务报表表种及总体样式昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队涉及表种n20112011年年报年年报n F103-2F103-2服务业财务状况（限额以上年服务业财务状况（限额以上年营业收入营业收入500500万元以上）万元以上）n20122012年定报年定报n F203-2F203-2服务业财务状况（限额以上年服务业财务状况（限额以上年营业收入营业收入500500万元以上）万元以上）昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F103-2表式表式昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F203-2表式表式
3、昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 二二、填报原则、填报原则、范围范围、报送时间及方式、报送时间及方式昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队统计原则1、“法法人人经经营营地地”原原则则，即即各各法法人人单单位位按按照照实实际际生生产产经经营营地地（办办公公地地）向向所所在在地地政政府府统统计计机机构报送统计数据。构报送统计数据。2、产产业业活活动动单单位位由由其其归归属属法法人人单单位位进进行行统统计计，若若一一个个法法人人单单位位有有两两个个或或两两个个以以上上经经营营地地（办办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。3、A级级及及以以上上旅旅游游
4、景景区区（点点）和和其其他他主主要要旅旅游游区（点）统计原则与法人单位统计原则一致。区（点）统计原则与法人单位统计原则一致。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队年报范围 表表 号号填填 报报 范范 围围报送时间及方式报送时间及方式F103-2F103-2执行行政事业、民间非执行行政事业、民间非营利组织会计制度年收营利组织会计制度年收入合计入合计500500万元及以上的万元及以上的服务业法人单位，服务业法人单位，A A级及级及以上旅游区（点）和主以上旅游区（点）和主要旅游区（点）要旅游区（点）20122012年年2 2月月2929日前日前网上填报网上填报（遇节假（遇节假日不顺延）日不顺延）昌昌
5、平平区区统统计计局局 调调查查队队表表 号号填填 报报 范范 围围报送时间及方式报送时间及方式F203-2执行事业、民间非营利组织会计制度年收入合计500万元及以上的服务业法人单位（不含公共管理与社会组织），级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）报告期分别为2、5、8月和11月，月后15日前网上报送（遇节假日不（遇节假日不顺延）顺延）定报范围昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队三、表式、指标解释及审核关系昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F103-2、F203-2 表式及变化昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F103-2表式表式取暖费（降温费）改为取暖费取暖费（降温费）改为取暖费
6、昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F203-2表式表式取暖费（降温费）改为取暖费取暖费（降温费）改为取暖费增加增加“从业人员工资总额从业人员工资总额”昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F103-2、F203-2 指标解释及变化昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指标变化说明指标变化说明 指标名称变化指标名称变化：“取暖费（降温费）取暖费（降温费）”改为改为“取暖费取暖费”指标解释变化：指标解释变化：现现 金金 银行存款银行存款 劳务费劳务费 生活补助生活补助 出国费出国费 工会经费工会经费 抚恤金抚恤金 商品和服务支出商品和服务支出 救济费救济费 从业人员平均人数从业人员平均人数 定
7、报新增指标：定报新增指标：从业人员工资总额从业人员工资总额昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队F103-2指标解释指标解释本部分数据主要取自本部分数据主要取自“资产负债表资产负债表”和和“会计明细账会计明细账”强调：强调：大多数据可以依据财务报大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。应以帐表数据为准。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（一）年末资产负债部分 指指行行政政、事事业业单单位位拥拥有有或或控控制制的的能能以以货货币币计计量量的的经经济济资资源源,包包括括各各种种财财产产、债债权权和和其其他他权权利利。根根据据行行政政事事业业类类“资资
8、产产负负债债表表”中中“资资产产合合计计”项项期末数填列。期末数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指指单单位位的的各各种种现现金金、银银行行存存款款和和其其他他货货币币资资金金。根根据据“资资产产负负债债表表”中中的的“货币资金货币资金”项填列。项填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指指单单位位的的库库存存现现金金。根根据据会会计计明明细细账账“现现金金”科科目目的的期期末末余余额额数填列。数填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指指单单位位存存入入银银行行和和其其他他金金融融机机构构的的款款项项。根根据据会会计计明明细
9、细账账“银银行行存存款款”科科目目的的期期末末余额数填列。余额数填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指指 行行政政单单位位 购购入入的的各各种种有有价价证证券券。根根据据行行政政事事业业类类资资产产负负债债表表中中“有有价证券价证券”项期末数填列。项期末数填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指指事事业业单单位位通通过过各各种种方方式式向向其其他他单单位位的的投投资资。根根据据行行政政事事业业类类资资产产负负债债表表中中“对对外外投投资资”项期末数填列。项期末数填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（一）
10、年末资产负债部分 指指单单位位使使用用期期限限超超过过一一年年的的房房屋屋、建建筑筑物物、机机器器、机机械械、运运输输工工具具以以及及其其它它与与生生产产、经经营营有有关关的的设设备备、器器具具、工工具具等等。不不属属于于生生产产经经营营主主要要设设备备的的物物品品，单单位位价价值值在在2000元元以以上上，并并且且使使用用年年限限超超过过2年年的的，也也应应当当作作为为固固定定资资产产。根根据据会会计计“资资产产负负债债表表”中中“固固定定资资产合计产合计”项的期末数填列。项的期末数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指使用年限在一年以上，单位价值在规指使用年限在一年以上，单位价值在
11、规定标准以上，并在使用过程中基本保持定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。品、图书、其他固定资产等。根据行政根据行政事业类资产负债表中事业类资产负债表中“固定资产原值固定资产原值”期末数填列。期末数填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指指行行政政、事事业业单单位位承承担担的的已已经经发发生生的的能能以以货货币币计计量量并并在在未未来来一一定定时时期期内内需需用用资资产产或或劳劳务务偿偿付付的的债债务务。根根
12、据据行行政政事事业业类类资资产产负负债债表表中中“负负债债合合计计”项项期期末末数数填列。填列。（一）年末资产负债部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分本部分数据取自本部分数据取自“收入支出决算总表收入支出决算总表”、“支出决算明细表支出决算明细表”。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分指指行行政政、事事业业单单位位上上年年各各项项结结余余转转入入本本年年的的款款项项，是是分分配配后后的的结结余余。根根据据行行政政事事业业类类收收入入支支出出表表中中“上年结余上年结余”项填列。项填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平
13、平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指行政、事业单位实际收到的本级指行政、事业单位实际收到的本级财政拨款，含一般预算拨款和基金财政拨款，含一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收到的应预算拨款。一级预算
14、单位收到的应拨给下级单位使用的款项，期末决拨给下级单位使用的款项，期末决算时尚未拨出的，填列本报表时列算时尚未拨出的，填列本报表时列为本单位财政拨款。为本单位财政拨款。根据行政事业根据行政事业单位单位收入支出决算总表收入支出决算总表中的中的“财财政拨款政拨款”项目本期累计数填列。项目本期累计数填列。（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指事业单位开展专业业务活动及指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。其中，预辅助活动取得的收入。其中，预算外资金收入填列事业单位收到算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数（的财政预
15、算外专户实际核拨数（有财政部门核准留用的也包括在有财政部门核准留用的也包括在内）。内）。根据行政事业单位根据行政事业单位收入支收入支出决算总表出决算总表中的中的“事业收入事业收入”项项目本期累计数填列。目本期累计数填列。（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分指指事业单位事业单位在专业业务活动及辅助在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。取得的收入。根据行政事业单位根据行政事业单位收收入支出决算总表入支出决算总表中的中的“经营收入经营收入”项目本期累计数填列。项目本期
16、累计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分指行政、事业单位从主管部门指行政、事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助和上级单位取得的非财政补助收入。收入。根据行政事业类根据行政事业类收入表收入表中中“上级补助收入上级补助收入”项本期累项本期累计数填列。计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队支出合计n指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建
17、设项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分指行政、事业单位支付给在职职指行政、事业单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工社会保险费等。具体包括
18、基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费资、津贴、奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员支出。和上述未包括的人员支出。根据根据支出决算明细表支出决算明细表 中的中的“工资福工资福利支出利支出”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分(改为改为)指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支支出。不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出。出。根据根据支出决算明细表支出决算明细表
19、中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”的对应项的对应项累累计数计数填列。填列。(原指标解释原指标解释)指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、取暖费、交通费、交通费、差旅费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置备购置费、
20、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。根据费及上述科目未包括的日常公用支出。根据支出决算明细表支出决算明细表 中中的的“商品和服务支出商品和服务支出”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分指单位取暖用燃料费、热指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖以及临时工工资、节煤奖以及由单位统一支付的在职职由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖工和离退休人员宿舍取暖费等。费等。根据根据支出决算明细支
21、出决算明细表表中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明细科目对应项填下的明细科目对应项填列。列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队(改为改为)指支付给单位和个人的劳务费用，如临时指支付给单位和个人的劳务费用，如临时用人员、钟点工工资、稿费、翻译费、评用人员、钟点工工资、稿费、翻译费、评审费等。审费等。根据支出决算明细表中的根据支出决算明细表中的“商品商品和服务支出和服务支出”项下的明细科目对应项填列。项下的明细科目对应项填列。（二）收入和支出部分(原指标解释原指标解释)指支付给单位和个人的劳务费用，如翻译指支付给单位和个人的劳
22、务费用，如翻译费、咨询费、手续费等。根据费、咨询费、手续费等。根据支出决算明支出决算明细表细表中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明细科下的明细科目对应项填列。目对应项填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指单位工作人员出差的住指单位工作人员出差的住宿费宿费、伙食补助费、伙食补助费，杂费，杂费，干部及大中专学生调遣费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。调干家属旅费补助等。根根据据支出决算明细表支出决算明细表中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明下的明细科目对应项填列。细科目对应项填列。（二）收入和支出部分
23、昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队(改为改为)指单位工作人员公务出国（境）的住宿指单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。等支出。根据根据支出决算明细表支出决算明细表中的中的“商商品和服务支出品和服务支出”项下的对应项填列。项下的对应项填列。（二）收入和支出部分(原指标解释原指标解释)指单位工作人员出国的住宿费、旅费、指单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支出。根据伙食补助费、杂费等支出。根据 “基基本支出明细表本支出明细表”中的中的“商品和服务支出商
24、品和服务支出”项的其中项的其中“出国费出国费”项填列。项填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队(改为改为)指单位按规定提取的，并拨交给工会指单位按规定提取的，并拨交给工会使用的经费。使用的经费。根据根据支出决算明细表支出决算明细表中中的的“商品和服务支出商品和服务支出”项下的明细科项下的明细科目对应项填列。目对应项填列。（二）收入和支出部分(原指标解释原指标解释)指按职工工资总额（指按职工工资总额（扣除按规定标扣除按规定标准发放的住房补贴）的准发放的住房补贴）的2%计提并拨计提并拨交给工交给工 会会 使使 用用 的的 经费。根据经
25、费。根据“基基本支出明细表本支出明细表”中的中的“商品和服务商品和服务支出支出”项的其中项的其中“工会经费工会经费”项填项填列。列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指行政事业单位按国家规定提指行政事业单位按国家规定提取的福利费。取的福利费。根据根据支出决算明支出决算明细表细表中的中的“商品和服务支出商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。下的明细科目对应项填列。（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。包指政府对个人和家庭
26、的无偿性补助支出。包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支出等。出等。根据根据“支出决算明细表支出决算明细表”中的中的“对个对个人人和家庭的补助和家庭的补助”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队抚恤金指按规定支付给烈士家抚恤金指按规定支付给烈士家属、牺牲病故人员家属的一次属、牺牲病故人员家属的一次性和定期抚恤
27、金，革命残疾人性和定期抚恤金，革命残疾人员的抚恤金，离退休人员等其员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。他人员的各项抚恤金。根据根据“支出决算明细表支出决算明细表”中中的的“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”项的项的其中其中“抚恤金抚恤金”项汇总填列。项汇总填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队生活补助指按规定支付给优抚生活补助指按规定支付给优抚对象、退伍军人的生活补助费，对象、退伍军人的生活补助费，行政事业单位职工和家属生活行政事业单位职工和家属生活补助，因公负伤等住院治疗、补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙
28、食补助费，住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。长期赡养人员补助费等。根据根据“支出决算明细表支出决算明细表”中的中的“对对个人和家庭的补助个人和家庭的补助”项的其中项的其中“生活补助生活补助”项汇总填列。项汇总填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山生活救济费，包括城市居民的最低生活保障费，随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退
29、休人员按最低生破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、活保障标准发放的生活费，农村五保供养对象、贫困户贫困户、麻风病、麻风病人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发人的生活救济费，精简退职老弱残职工救济费，福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。根根据据“支出决算明细表支出决算明细表”中的中的“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”项的其中项的其中“救救济费济费”项汇总填列。项汇总填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（二）
30、收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指支付给各类学校学生助学金指支付给各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款贴息、出国留奖学金、学生贷款贴息、出国留学（实习）人员生活费，青少年学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，以及按协议由我方负担费补贴，以及按协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。进修生生活费等。根据根据“支出决算明细表支出决算明细表”中的中的“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”项的其中项的其中“助学金助学金”项汇总填列。项汇总填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查
31、队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指行政事业单位退职人员的生活补贴指行政事业单位退职人员的生活补贴 ，一次性支付给职工，一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助 ，一次，一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费 ，按月，按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金。支付给自主择业的军队转业干部的退役金。根据根据“支出决支出决算明细表算明细表”中的中的“对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助”下的明细科目对下的明细科目对应项填列。应项填列。昌昌平平区区统统计计
32、局局 调调查查队队（二）收入和支出部分昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指指事业单位事业单位在专业业务活动及辅在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。活动发生的支出。根据行政事业根据行政事业单位单位收入支出决算总表收入支出决算总表中的中的“经经营支出营支出”项目填列。项目填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队反映单位上年度结转本年使用的结余和单位反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况。当期收支相抵后的结余情况。计算公式：计算公式：收支结余收支结余=上年结余上年结余+收入合计
33、收入合计-支出合计。支出合计。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队收支结余的计算收支结余收支结余=上年结余上年结余+收入合计收入合计-支出合计支出合计 填报收支结余指标时不考虑用事业基金弥补收支填报收支结余指标时不考虑用事业基金弥补收支差额、结余分配、年末结余三指标。差额、结余分配、年末结余三指标。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队上年结余与收支结余的区别n上年结余上年结余指行政、事业单位上年各项结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是转入本年的款项，是上年分配后的结余上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中根据行政事业类收入支出表中“上年结余上年结余”项填报。项填报。n收
34、支结余收支结余是是当年分配前的结余当年分配前的结余,收支结余收支结余应等于上年结余应等于上年结余+收入合计收入合计-支出合计支出合计 。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队上年结余与收支结余的区别 上年结余上年结余可以为零，并且在定报的四个报告可以为零，并且在定报的四个报告期内是期内是固定不变的。固定不变的。收支结余收支结余为零的情况是极个别的，而且是为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的随着收入和支出的变化而变化的昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（三）其他资料昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（三）其他资料指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包指事业
35、单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包不包括企业所得税和个人所得税。括企业所得税和个人所得税。根据根据“应交款应交款”、“应交税应交税金金”项的明细科目分析填列。项的明细科目分析填列。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指单位经营业务期间发生的各项利息收入。指单位经营业务期间发生的各项利息收入。（三）其他资料昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指指单单位位经经营营业业务务期期间间发发生生的的短短期期借借款款利利息息、长长期期借借款款利利息息、应应付付票票据据利利息息、票票据据贴贴现现利利息
36、息、应应付付债债券券利利息息、长长期期应应付付引进国外设备款利息等各项利息支出。引进国外设备款利息等各项利息支出。（三）其他资料昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队指指报报告告期期内内（年年度度、季季度度、月月度度）平平均均拥拥有有的的从从业业人人员员数数。包包括括在在岗岗职职工工、使使用用的的劳劳务务派派遣遣人人员员及及其其他他从从业业人人员员。季季度度或或年年度度平平均均人人数数按按单单位位实实际际月月平平均均人人数数计计算算得得到到，不不得得用期末人数替代。用期末人数替代。（三）其他资料昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 “从业人员平均人数从业人员平均人数 ”指标口径与劳资表中的指
37、标口径与劳资表中的“从业人员平均从业人员平均人数人数 ”口径一致。口径一致。指报告期内（年度、季度、月度）平均指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数拥有的从业人员数，包括在岗职工、使用的，包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。劳务派遣人员及其他从业人员。季度或年度季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。不得用期末人数替代。注注 意意昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 在岗职工在岗职工 指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，并由单位支付工资的人
38、员，以及有工作岗位，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。包括与本单位签订无固定期限合同的人员、包括与本单位签订无固定期限合同的人员、固定期限合同的人员和以完成一定工作任务固定期限合同的人员和以完成一定工作任务为期限的劳动合同人员等。为期限的劳动合同人员等。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 劳务派遣人员劳务派遣人员 指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳务务 派遣单位派遣到实际用工单位工作，且派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务
39、派遣单位与实际用工单位签订劳务派遣单位与实际用工单位签订劳务派劳务派遣协议遣协议的人员。的人员。注意：无论用工单位（派遣人员的使用注意：无论用工单位（派遣人员的使用方）是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员方）是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报均由实际用工单位填报在在“劳务派遣人员劳务派遣人员”指标中，而劳务派遣单位（派出单位）不填指标中，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。报这些人员。谁用工谁统计谁用工谁统计昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队保安、保洁人员如何计算？保安、保洁人员如何计算？注意如果保安、保洁人员来自于保安公注意如果保安、保洁人员来自于保安公司或保洁公
40、司，那么这部分人员不算劳务派司或保洁公司，那么这部分人员不算劳务派遣人员，不统计在从业人员中。遣人员，不统计在从业人员中。如果保安、保洁人员是用人单位自行招如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘人员，那么这些人员要统计在从业人员中。聘人员，那么这些人员要统计在从业人员中。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 指本单位从业人员中不能归入在岗职工和劳务派遣人员，但实际参加本单位生产或工作并取得劳动报酬的人员。包括：（）本单位使用的已办理正式离退休手续并支付劳动报酬的人员。包括留用的本单位离退休人员和聘用的外单位离退休人员；（）在本单位工作并支付劳动报酬的港澳台和外籍人员。不包括临时访问、讲学和因从
41、事某一课题（或任务）进行短期（半年以内）研究或工作的人员；（）本单位聘用或使用与本单位没有社会保险关系，但在本单位领取劳动报酬的其他人员，这类人员实际参加本单位生产或工作。包括由街道、镇、乡办事机构发放劳动报酬且社会保险在外单位的社区治安巡逻人员、社区保洁员、园林绿化员以及城管监察员、水务管理员等。“其他从业人员其他从业人员”昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队（）月平均人数：以报告月内每天实有的全部人数相（）月平均人数：以报告月内每天实有的全部人数相加之和，除以报告月的日历日数。加之和，除以报告月的日历日数。计算公式为：计算公式为：月平均人数月平均人数报告月内每天实有的全部人数之和报告月内
42、每天实有的全部人数之和报告月的日历日数报告月的日历日数如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 (1)月平均人数:对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以2求得。计算公式为：月平均人数月初人数月初人数+月末人数月末人数2如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 (1)月平均人数：在计算月平均人数时应注意：公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算。对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查
43、查队队 (2)1-本季平均人数：季报基层表中应填报的平均人数是“1-本季平均人数”，以年初至报告季内各月平均人数之和除以报告季内月数求得。如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 (2)1-本季平均人数：计算公式为：1-2月平均人数 1-5月平均人数 1-8月平均人数 1-11月平均人数1月平均人数月平均人数+2月平均人数月平均人数21月平均人数月平均人数+5月平均人数月平均人数51月平均人数月平均人数+8月平均人数月平均人数81月平均人数月平均人数+11月平均人数月平均人数11如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 (3)年平均人数：是以12个月的平均人数相加之和除
44、以12求得，或以4个季度的平均人数之和除以4求得。计算公式为：年平均人数报告年内报告年内1212个月平均人数之和个月平均人数之和1212如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 (3)年平均人数：在年内新成立的单位年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以12 个月。年平均人数开工之月平均人数开工之月平均人数+12+12月平均人数月平均人数1212如何计算年平均昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 “从业人员工资总额从业人员工资总额”根据根据关于工资总额组成的规定关于工资总额组成的规定（19901990年月日国家统计局发布的一号令）进行修订，年月日国家统计局
45、发布的一号令）进行修订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，支付的工资，是在岗职工工资总额、劳务派遣人是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。员工资总额和其他从业人员工资总额之和。新增新增 指标口径同指标口径同劳资表劳资表昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 “从业人员工资总额从业人员工资总额”工资总额是工资总额是税前工资，税前工资，包
46、括单位从个人工资包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。工资总额工资总额不论是计入成本的还是不计入成本不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，付的，均应列入工资总额的计算范围。均应列入工资总额的计算范围。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 在岗职工工资总额在岗职工工资总额 指本单位在报告期内直接支付给本单位在岗职工的劳动报酬总额。由基本工资、绩效工资、工资性津贴和补贴、其他工
47、资四部分组成。工资总额不包括病假、事假等情况的扣款。在岗职工工资总额具体包括基本工资、职务工资、级别工资、工龄工资、计件工资、奖金、各种津贴和补贴、交通补贴、洗理费、书报费、旅游费、过节费、伙食补助、住房补贴、住房提租补贴、由单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的个人所得税、房水电费以及住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队 劳务派遣人员工资总额 指实际用工单位（派遣人员的使用方）在一定时期内为使用劳务派遣人员而付出的劳动报酬总额，包括用工单位负担的基本工资、加班工资、绩效工资以及各种津贴、补贴等，但不包含因使用派遣人员而支付的管理费用和其他用工成本。昌昌
48、平平区区统统计计局局 调调查查队队 其他从业人员工资总额其他从业人员工资总额 指在报告期内直接支付给本单位其他从指在报告期内直接支付给本单位其他从人员的全部劳动报酬，人员的全部劳动报酬，不包括不包括支付给离退休支付给离退休人员的离、退休费。聘用的港澳台和外籍人人员的离、退休费。聘用的港澳台和外籍人员的全部劳动报酬应折合成人民币。员的全部劳动报酬应折合成人民币。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目n1.根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重
49、奖。昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目2.2.有关劳动保险和职工福利方面的费用有关劳动保险和职工福利方面的费用医疗卫生费医疗卫生费 冬季取暖补贴冬季取暖补贴 职工死亡丧葬费及抚恤费职工死亡丧葬费及抚恤费 防暑降温费防暑降温费 职工生活困难补助职工生活困难补助 婴幼儿补贴（即托儿补助）婴幼儿补贴（即托儿补助）文体宣传费文体宣传费 独生子女牛奶补贴独生子女牛奶补贴 集体福利事业设施费集体福利事业设施费 独生子女费独生子女费 集体福利事业补贴集体福利事业补贴 “六一六一”儿童节给职工的独儿童节给职工的独生生 子女补贴子女补贴 探亲路费探亲路费 工作
50、服洗补费工作服洗补费 计划生育补贴计划生育补贴 献血员营养补助献血员营养补助昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目n3.劳动保护的各种支出，具体有：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇昌昌平平区区统统计计局局 调调查查队队工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目n4.有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出n5.支付给外单位一次性劳务人员的稿费、讲课费及其他专门工作