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1、关于信用证种类第一页，本课件共有77页第一节第一节 不可撤销与可撤销信用证不可撤销与可撤销信用证一、一、不可撤销信用证不可撤销信用证（IRREVOCABLE CREDIT n符合符合UCP500的规定的规定n该信用证的特点是该信用证的特点是开证行的付款承诺和信用开证行的付款承诺和信用证的不可撤销性证的不可撤销性2第二页，本课件共有77页不可撤销信用证不可撤销信用证1、定义和承诺（UCP500）对于不可撤销跟单信用证不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行的确定承诺去支付、承兑信用证项下交来的汇票或单据。n信用证中标明“IRREVOC
2、ABLE”字样。n开证行的确定承诺表现在信用证最后的“承诺条款”（Un-Un-dertaking clause clause)。如：e (Issuing Bank)hereby e (Issuing Bank)hereby undertakeundertake that draft(s)drawn and in compliance that draft(s)drawn and in compliance with the terms of the Credit shall with the terms of the Credit shall be duly honoured be duly
3、honoured on due presentationon due presentation.3第三页，本课件共有77页信用证规定即期付款的，开证行须即期付款；信用证规定即期付款的，开证行须即期付款；信用证规定延期付款的，开证行须按照信用证规定的可以信用证规定延期付款的，开证行须按照信用证规定的可以确定的到期日付款；确定的到期日付款；信用证规定承兑：）由开证行办理的，开证行须承兑，信用证规定承兑：）由开证行办理的，开证行须承兑，并于到期付款；）由另一家受票银行办理，如果该行没并于到期付款；）由另一家受票银行办理，如果该行没有办理，开证行也要负责办理（体现出开证行的第一付款有办理，开证行也要负
4、责办理（体现出开证行的第一付款责任）。责任）。信用证规定议付的，开证行须信用证规定议付的，开证行须无追索地无追索地支付该信用证项下支付该信用证项下的汇票，的汇票，汇票的付款人必须是开证行而不能是申请人汇票的付款人必须是开证行而不能是申请人。不可撤销不可撤销L/C开证行履行的承诺开证行履行的承诺4第四页，本课件共有77页、信用证的、信用证的不可撤销不可撤销Irrevocability.不可撤销信用证不可撤销信用证未经当事人的任何一方（未经当事人的任何一方（开证行、保兑行、受益人开证行、保兑行、受益人）同）同意，是不能修改和撤销的。意，是不能修改和撤销的。如需修改或撤销，必须得如需修改或撤销，必须
5、得到其中一方的同意到其中一方的同意。受益人不管。受益人不管是接受还是不接受是接受还是不接受是接受还是不接受是接受还是不接受修改，修改，应以应以书面形式给以回复书面形式给以回复。特别应注意的是同一份修改，。特别应注意的是同一份修改，可以有几项修改内容，可以有几项修改内容，要接受都接受，要不接受都不接要接受都接受，要不接受都不接受，不能只接受其中的部分条款受，不能只接受其中的部分条款。3、不可撤销信用证的识别、不可撤销信用证的识别 信用证可以是可撤销的也可以是不可撤销的（信用证可以是可撤销的也可以是不可撤销的（UCP500）。）。所有信用证应标明是可撤销还是不可撤销的，如果没有标明，所有信用证应标
6、明是可撤销还是不可撤销的，如果没有标明，该信用证应视为不可撤销的。该信用证应视为不可撤销的。4、实务中不接受可撤销的信用证实务中不接受可撤销的信用证。第五页，本课件共有77页可撤销信用证的识别n信用证中标明信用证中标明“REVOCABLE”字样。字样。n语言表述：语言表述：We hereby undertake to reimburse you for all drafts honored by you in accordance with the terms of this Credit prior to your receiving notice of cancellation.n软条款的
7、存在。软条款的存在。6第六页，本课件共有77页软条款软条款nL/CL/C的软条款就是受益人不能主动控制能否满足其要的软条款就是受益人不能主动控制能否满足其要求而得到付款的条款。求而得到付款的条款。n例如：例如：n受益人须提交买方或其代理人签发或会签的相应单受益人须提交买方或其代理人签发或会签的相应单据，其签字必须与开证行或通知行的签字样本相符。据，其签字必须与开证行或通知行的签字样本相符。n付款条款标明：只有在货物再出口得到货款后才付款条款标明：只有在货物再出口得到货款后才付款；只有在货物清关后或由主管当局批准进口付款；只有在货物清关后或由主管当局批准进口后才付款后才付款7第七页，本课件共有7
8、7页软条款案例n中国东方公司向外国某中国东方公司向外国某B公司出口一批冻对虾，合公司出口一批冻对虾，合约规定以约规定以信用证方式信用证方式结算，结算，凭卖方开具的见票后凭卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票议付天付款的跟单汇票议付。经卖方反复催促，。经卖方反复催促，B公司于公司于2011年年6月月20日开来信用证，规定装运期为日开来信用证，规定装运期为7月月20日，日，并规定并规定“本信用证在你方收到授权书后方生效本信用证在你方收到授权书后方生效。”东方公司审证时误以为此条属正常银行业务条款东方公司审证时误以为此条属正常银行业务条款未提出异议。未提出异议。7月月5日，东方公司装船完毕，议付日，
9、东方公司装船完毕，议付交单时，因信用证未生效而被拒绝，即电告交单时，因信用证未生效而被拒绝，即电告B公司公司“货已装船，但无授权书货已装船，但无授权书”。8第八页，本课件共有77页n7月月8日，日，B公司告知授权书办理需要时间，要求将信用公司告知授权书办理需要时间，要求将信用证付款方式改为托收，并采用证付款方式改为托收，并采用“承兑交单见票承兑交单见票30天付款天付款托收托收”。因货随船已起航两天，东方公司只得回电同意，因货随船已起航两天，东方公司只得回电同意，但要求托收费由但要求托收费由B公司负责。公司负责。B公司对此确认。公司对此确认。n8月月21日，代收行电告，日，代收行电告，7月月21
10、日日B公司承兑，公司承兑，8月月20日日收款时拒付，其理由是产地证与发票合二为一，不符收款时拒付，其理由是产地证与发票合二为一，不符合当局规定，并且产地证上的重量与发票上不一致，合当局规定，并且产地证上的重量与发票上不一致，无法通关。东方公司立即纠正，通过委托行重寄发票、无法通关。东方公司立即纠正，通过委托行重寄发票、产地证。但产地证。但B公司仍不付款。后经第三方调解，降价公司仍不付款。后经第三方调解，降价20%付款。但代收行、委托行因付款。但代收行、委托行因B公司不承担托收费，便从公司不承担托收费，便从货款中扣去托收费。货款中扣去托收费。最终东方公司不仅损失最终东方公司不仅损失20%货款，货
11、款，还要额外支付托收费。还要额外支付托收费。第九页，本课件共有77页第二节第二节 保兑与不保兑的信用证保兑与不保兑的信用证n保兑信用证（保兑信用证（CONFIRMED CREDITCONFIRMED CREDIT）：）：除开证行以外除开证行以外的另一家银行对信用证作出了付款保证，该信用证即的另一家银行对信用证作出了付款保证，该信用证即为保兑信用证。为保兑信用证。n不保兑信用证（不保兑信用证（UNCONFIRMED CREDITUNCONFIRMED CREDIT）：指只有指只有开证行的付款保证，没有另一家银行承担保证兑付责开证行的付款保证，没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。任的信用证。n
12、49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS WITHOUT10第十页，本课件共有77页保兑行为的关键保兑行为的关键n信用证保兑与否，除了取决于开证行的信用证保兑与否，除了取决于开证行的意愿外，更重要的还在于意愿外，更重要的还在于指定银行是否指定银行是否愿意参加保兑愿意参加保兑。n如果被指定银行拒绝接受开证行的授权如果被指定银行拒绝接受开证行的授权或要求不对信用证提供保兑时，应或要求不对信用证提供保兑时，应毫不毫不延迟延迟的将上述事实通知开证行。的将上述事实通知开证行。11第十一页，本课件共有77页什么情况下要求保兑n信用证金额较大，超过开证行本身资力，信用证金额较大，超过开证行本
13、身资力，受益人担心开证行的偿付能力。受益人担心开证行的偿付能力。n开证行为地方性银行，其资信不为人所熟开证行为地方性银行，其资信不为人所熟悉。悉。n开证行所在国家开证行所在国家(或地区或地区)政局不稳定，贸政局不稳定，贸易政策变更频繁，外汇短缺，或外汇管制易政策变更频繁，外汇短缺，或外汇管制严格等。严格等。12第十二页，本课件共有77页不可撤销保兑信用证不可撤销保兑信用证Irrevocable Confirmed Creditn n是否保兑只对不可撤销信用证而言，即可撤销信用证是否保兑只对不可撤销信用证而言，即可撤销信用证是否保兑只对不可撤销信用证而言，即可撤销信用证是否保兑只对不可撤销信用证
14、而言，即可撤销信用证不存在保兑的问题。保兑为信用证提供了双重的确定不存在保兑的问题。保兑为信用证提供了双重的确定不存在保兑的问题。保兑为信用证提供了双重的确定不存在保兑的问题。保兑为信用证提供了双重的确定付款承诺。付款承诺。付款承诺。付款承诺。n保兑行是应开证行的授权或请求保兑行是应开证行的授权或请求n保兑行从资产实力、信誉、规模等都比开证行要保兑行从资产实力、信誉、规模等都比开证行要强强n保兑行对信用证所承担的责任跟开证行完全一样。开保兑行对信用证所承担的责任跟开证行完全一样。开证行为了在国际上打开局面，让受益人接受他开的信证行为了在国际上打开局面，让受益人接受他开的信用证，主动要求一家大银
15、行保兑。用证，主动要求一家大银行保兑。13第十三页，本课件共有77页保兑信用证保兑信用证n保兑信用证的识别方法保兑信用证的识别方法n信用证标明“CONFIRM”字样。n n开证行开证行在信用证中明确显示：1、please add your confirmation(对通知行的要求）2、This credit is confirmed by xxx Bank.（告诉受益人某某银行已经保兑了此信用证）n通知行承担保兑与否通知行承担保兑与否，表示语如下：1 1、This notification and the enclosed advice are sent to you This notific
16、ation and the enclosed advice are sent to you without engagementwithout engagement on our part.on our part.（不予保兑）（不予保兑）2 2、As requested by the Issuing bank As requested by the Issuing bank，we hereby we hereby add our add our confirmationconfirmation to their Credit in accordance with the stipulation
17、s to their Credit in accordance with the stipulations under UCP500 Article 9.under UCP500 Article 9.（同意保兑）（同意保兑）14第十四页，本课件共有77页保兑信用证案例保兑信用证案例20世纪世纪80年代初，一家美国公司获得了向墨西哥年代初，一家美国公司获得了向墨西哥出售大批计算机的订单，买方是墨西哥教育部，准备出售大批计算机的订单，买方是墨西哥教育部，准备利用这些主牌机来装备各所主要大学。利用这些主牌机来装备各所主要大学。买方通过墨西买方通过墨西哥国民银行开出了信用证哥国民银行开出了信用证。美国
18、出口商担心墨西哥美国出口商担心墨西哥的庞大外债可能会促使墨西哥政府禁止对外支付的庞大外债可能会促使墨西哥政府禁止对外支付外汇外汇，因此要求，因此要求由一家美国银行保兑该信用证由一家美国银行保兑该信用证。在墨。在墨西哥国民银行的要求下，一家美国大银行保兑了该信西哥国民银行的要求下，一家美国大银行保兑了该信用证。用证。15第十五页，本课件共有77页n就在出口商运出计算机后不久，墨西哥就就在出口商运出计算机后不久，墨西哥就了震惊世界的债务危机，政府禁止墨西哥了震惊世界的债务危机，政府禁止墨西哥银行对外对付外汇，从而使银行对外对付外汇，从而使上述信用证的上述信用证的款项不可能由开证行支付款项不可能由开
19、证行支付了。幸好有美国了。幸好有美国的保兑行，出口商凭合格的单据领取了足的保兑行，出口商凭合格的单据领取了足额货款，额货款，由于进口国债务危机引起的得不由于进口国债务危机引起的得不到付款的风险被全部转嫁给了保兑行到付款的风险被全部转嫁给了保兑行。第十六页，本课件共有77页不可撤销不保兑信用证不可撤销不保兑信用证n信用证条款中开证行没有任何要求保兑的字样信用证条款中开证行没有任何要求保兑的字样n“WITHOUT CONFIRMATION”n通知行在信用证上另加面函，注明：通知行在信用证上另加面函，注明：THIS NOTIFICATION AND THE ENCLOSED ADVICE ARE S
20、ENT TO YOU WITHOUT ANY ENGAGEMENT ON OUR PART。17第十七页，本课件共有77页第三节第三节 付款、延期付款、承兑、议付付款、延期付款、承兑、议付信用证信用证受益人交单给指定银行向他办理结算受益人交单给指定银行向他办理结算时，按照开证行规定的时，按照开证行规定的使用信用证金额的使用信用证金额的补贴方式补贴方式分类有即期付款信用证、承兑信分类有即期付款信用证、承兑信用证、延期付款信用证、自由议付和限制用证、延期付款信用证、自由议付和限制信用证。信用证。18第十八页，本课件共有77页即期付款信用证即期付款信用证SIGHT PAYMENT CREDITn n
21、信用证规定受益人开立信用证规定受益人开立信用证规定受益人开立信用证规定受益人开立即期汇票或不需要汇票仅凭单据即期汇票或不需要汇票仅凭单据即期汇票或不需要汇票仅凭单据即期汇票或不需要汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证为即期付款信用证即可向指定银行提示请求付款的信用证为即期付款信用证即可向指定银行提示请求付款的信用证为即期付款信用证即可向指定银行提示请求付款的信用证为即期付款信用证（Credit available by payment at sight or sight Credit available by payment at sight or sight payment Cre
22、dit)payment Credit)n n信用证中表达语为：信用证中表达语为：信用证中表达语为：信用证中表达语为：Credit available with xxx Credit available with xxx Bank Bank by payment at sightby payment at sight against the against the documents detailed herein and beneficiarys documents detailed herein and beneficiarys drafts drawn on xxx Bankdrafts
23、drawn on xxx Bankn n注意：注意：注意：注意：付款行可以是开证行也可以是指定银行，汇票的付款付款行可以是开证行也可以是指定银行，汇票的付款付款行可以是开证行也可以是指定银行，汇票的付款付款行可以是开证行也可以是指定银行，汇票的付款人只能是付款行人只能是付款行人只能是付款行人只能是付款行。19第十九页，本课件共有77页付款信用证有限制指定银行付款的作用付款信用证有限制指定银行付款的作用1 1）CREDIT AVAILABLE BY PYMEENT WITH THE NOMINATED BANK.CREDIT AVAILABLE BY PYMEENT WITH THE NOMIN
24、ATED BANK.2 2）PAYMENT WITH ADVISING BANK ON OR BEFORE AUGUST 31PAYMENT WITH ADVISING BANK ON OR BEFORE AUGUST 31，1996.1996.3)FOR YOUR PAYMENT YOU ARE AUTHORIZED TO CHARGE OUR 3)FOR YOUR PAYMENT YOU ARE AUTHORIZED TO CHARGE OUR ACCOUNT NO._ WITH XXX BANK NEW YORK.ACCOUNT NO._ WITH XXX BANK NEW YORK.4
25、)UPON RECEIPT OF DOCUMENTS IN CONFORMITY WITH THE LC,4)UPON RECEIPT OF DOCUMENTS IN CONFORMITY WITH THE LC,WE WILL CREDIT YOUR WE WILL CREDIT YOUR ACCOUNT WITH US.ACCOUNT WITH US.n n即期付款信用证包含直接付款信用证，也就是即期付款信用证包含直接付款信用证，也就是“单到开证行验单付款单到开证行验单付款”。20第二十页，本课件共有77页即期付款信用证的汇票即期付款信用证的汇票n即期即期L/C有的要求汇票，有的不要求。有
26、的要求汇票，有的不要求。n要求汇票的原因要求汇票的原因：1、履行付款的银行作为支付凭证，证明自己的付款责、履行付款的银行作为支付凭证，证明自己的付款责任已履行完毕。任已履行完毕。2、双方为了维护自己的法律权益而要求汇票。、双方为了维护自己的法律权益而要求汇票。3、便于受益人凭汇票获得资金融通。、便于受益人凭汇票获得资金融通。n不要求汇票的原因不要求汇票的原因：有些国家规定票据要征收印花税，为了避税所以不有些国家规定票据要征收印花税，为了避税所以不要求汇票。要求汇票。21第二十一页，本课件共有77页承兑信用证和延期付款信用证承兑信用证和延期付款信用证n远期付款远期付款L/C如果要求汇票，就如果要
27、求汇票，就是是承兑承兑L/C。n如果不要求汇票，就是如果不要求汇票，就是延期付款延期付款L/C。22第二十二页，本课件共有77页承兑承兑L/C与延期付款与延期付款L/C的区别的区别n区别区别1、延期付款L/C无承兑。2、延期付款L/C的付款时间不能订为见票后若干天，只能订为装船后若干天，或用其它办法计算付款时间。n是否要求汇票的其他原因是否要求汇票的其他原因n要求汇票的原因：受益人希望用已承兑的汇票办理贴现，以融通资金。n不要求汇票的原因：有些机械设备交易，每次支款的金额和付款时间很特殊，无法在每批装船后确定每批应支付的金额和付款时间，所以无法开立汇票。23第二十三页，本课件共有77页延期付款
28、信用证延期付款信用证DEFERREDPAYMENT L/C n n不需要汇票，仅凭受益人交来的单据审核相符确定不需要汇票，仅凭受益人交来的单据审核相符确定不需要汇票，仅凭受益人交来的单据审核相符确定不需要汇票，仅凭受益人交来的单据审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间，至到期银行承担延期付款责任起，延长一段时间，至到期银行承担延期付款责任起，延长一段时间，至到期银行承担延期付款责任起，延长一段时间，至到期日付款的信用证叫做延期付款信用证。日付款的信用证叫做延期付款信用证。日付款的信用证叫做延期付款信用证。日付款的信用证叫做延期付款信用证。n nCREDIT AVAILABLE BY
29、DEFERRED CREDIT AVAILABLE BY DEFERRED PAYMENT OR DEFERRED PAYMENT PAYMENT OR DEFERRED PAYMENT CREDITCREDIT24第二十四页，本课件共有77页延期付款确定到期日的方法延期付款确定到期日的方法1）交单日以后若干天付款交单日以后若干天付款-15 DAYS AFTER PRE-SENTATION OF DOCUMENTS2）装运日以后若干天付款装运日以后若干天付款-30 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT OR 30 DAYS AFTER B/L DATE。3）固定的将来
30、日期付款固定的将来日期付款-ON（A FUTURE DATE FIXED。25第二十五页，本课件共有77页承兑信用证承兑信用证n信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其它银行（偿付行其它银行（偿付行其它银行（偿付行其它银行（偿付行、保兑行）为付款人的远期汇票远期汇票远期汇票远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票承兑汇票并于到期日付款责任的信用证称为承兑信用证-CREDIT AVAILABLE BY ACCEPTANCE OR ACCEPTANCE CREDIT 26第二十六页，本课件共有77页承兑信用证承兑信用证n承兑信用证的汇票付款人是指定银行，也可以是开证承兑信用证的汇票付款人
31、是指定银行，也可以是开证行自己。注意：不论何种形式的信用证，只要出现行自己。注意：不论何种形式的信用证，只要出现“指定银行指定银行”，指定银行是由开证行指定，并是开证行，指定银行是由开证行指定，并是开证行以外的一家银行，大都是在出口方所在地，少数情况以外的一家银行，大都是在出口方所在地，少数情况有在第三地的。有在第三地的。n远期汇票期限的起算日是远期汇票期限的起算日是 1、“见票后见票后”若干天付款。如：若干天付款。如：at 30 days after sight.2、“装运日后装运日后”若干天付款。如：若干天付款。如：180 days after date of shipment.27第二十
32、七页，本课件共有77页议付信用证议付信用证（Credit available by negotiation or Negotiation Credit）议付信用证项下开证行的承诺扩展至第三当事人即议付行。议付行也是属议付信用证项下开证行的承诺扩展至第三当事人即议付行。议付行也是属于被指定银行。议付行议付或购买（实际上属于垫款，有追索权的。）受于被指定银行。议付行议付或购买（实际上属于垫款，有追索权的。）受益人在信用证项下交来的汇票益人在信用证项下交来的汇票/单据，根据单据，根据UCP500 的规定，只要单证的规定，只要单证一致，单单一致，开证行就会正当付款。一致，单单一致，开证行就会正当付款。
33、+议付信用证项下汇票同其它类型信用证项下汇票一样，出票人是受议付信用证项下汇票同其它类型信用证项下汇票一样，出票人是受益人（出口方），付款人是银行（开证行、偿付行、保兑行）。记益人（出口方），付款人是银行（开证行、偿付行、保兑行）。记住：付款人一定不要做成是申请人，因为信用证项下，银行承担第住：付款人一定不要做成是申请人，因为信用证项下，银行承担第一性付款责任。收款人是受益人自己，由其背书给议付行一性付款责任。收款人是受益人自己，由其背书给议付行 或收款人或收款人是议付行。是议付行。+议付意指被授权议付的银行对于汇票或单据付给对价（即垫款），只审单，议付意指被授权议付的银行对于汇票或单据付给对
34、价（即垫款），只审单，不付对价，并不构成议付。不付对价，并不构成议付。28第二十八页，本课件共有77页议付信用证议付信用证被指定议付行有时因单证不符，没有对受益人提交的汇票被指定议付行有时因单证不符，没有对受益人提交的汇票/单单据付对价，只是接受、审单、转交单据的行为，这样他据付对价，只是接受、审单、转交单据的行为，这样他必须在给开证行的必须在给开证行的“寄单面函寄单面函”上注明：上注明：WE MAKE PRESENTATION OF DOCUMENTS UNDER THE FOLL OWING LC FOR YOUR PAYMENT。此时，。此时，信用证中指定的议付行实则为交单行。议付行确实
35、付了对价，信用证中指定的议付行实则为交单行。议付行确实付了对价，即购买了受益人提交来的汇票即购买了受益人提交来的汇票/单据（即垫了款或称办了单据（即垫了款或称办了押汇），押汇），“寄单面函寄单面函”上则须注明：上则须注明：WE HAVE NEGOTIATED THE DOCUMENTS UNDER THE FOLLOWING LC，AND WE CONFIRM THE DOCS HAVE BEEN COMPLIED WITH THE LC TERMS AND CONDITIONS.29第二十九页，本课件共有77页议付信用证议付信用证 议付行审单无误后议付行审单无误后,垫付发票金额的垫付发票金额
36、的80%左右，扣除垫款左右，扣除垫款利息，利率按利息，利率按LIBOR利率标准，利息天数从寄单日算起，到利率标准，利息天数从寄单日算起，到收汇日为止，等到实际收款时，扣除垫款，余额入出口商的收汇日为止，等到实际收款时，扣除垫款，余额入出口商的账户。这就是所谓押汇。账户。这就是所谓押汇。议付信用证有关项目举例如下：议付信用证有关项目举例如下：CREDIT AVAILABLE WITH INDUSTRIAL AND COM MERCIAL BANK OF CHINA，TIANJIN BY NEGO-TIATION AGAINST THE DOCUMENTS DETAILED AND BENEFIC
37、IARYS DRAFTS DRAWN ON BAN-QUE NATIONALE DE PARIS，PARIS UNDERTAKING CLAUSEUNDERTAKING CLAUSE：30第三十页，本课件共有77页议付信用证议付信用证 WE HEREBY AGREE WITH THE DRAWERS,ENDORSERS,AND BONA FIDE HOLDER OF DRAFTS/DOCUMENTS DRAWN UNDER AND IN COMPLIANCE WITH THE TERMS AND CONDITIONS OF THE CREDIT THAT SUCH DRAFTS/DOCUMEN
38、T WILL BE DULY HONOURED ON DUE PRESENTATION IF NEGOTIATED OR PRESENTED AT THIS OFFICE ON OR BEFORE THE EXPIRY DATE.议付信用证含有限制指定银行议付的作用，常见文句有：1、CREDIT AVAILABLE BY NEGOTIATION WITH THE 31第三十一页，本课件共有77页议付信用证议付信用证 DENOMINATED BANK.2DENOMINATED BANK.2、NEGOTIATION UNDER NEGOTIATION UNDER THE CREDIT ARE RE
39、STRICTED TO XXX BANK.THE CREDIT ARE RESTRICTED TO XXX BANK.3 3、WE HEREBY AUTHORIZED XXX BANK TO NEGO-WE HEREBY AUTHORIZED XXX BANK TO NEGO-TIATE THE CREDIT.TIATE THE CREDIT.如果单据交到非指定银行，该行即使议付了，也无权获得开证如果单据交到非指定银行，该行即使议付了，也无权获得开证行的偿付。实务中并非如此。行的偿付。实务中并非如此。五、自由议付信用证五、自由议付信用证-FREELY NEGOTIATE CREDIT-FREE
40、LY NEGOTIATE CREDIT 自由议付是相对于限制议付的。受益人可以将有关单据自由议付是相对于限制议付的。受益人可以将有关单据交到出口地任何一家银行议付。英文表示为：交到出口地任何一家银行议付。英文表示为：CREDITCREDITAVAILABLE WITH ANY BANK IN CHINA BY NEGOTI-AVAILABLE WITH ANY BANK IN CHINA BY NEGOTI-ATION AGAINST THE DOCS DETAILED HEREIN ANDATION AGAINST THE DOCS DETAILED HEREIN ANDBENEBENE S
41、 DRAFTS DRAWN ON XXX BANK.S DRAFTS DRAWN ON XXX BANK.32第三十二页，本课件共有77页五种信用证比较表 五种信用证指:即期付款信用证、延期即期付款信用证、延期付款信用证、承兑付款信用证、承兑 信用证、限制议付信用证、限制议付信用证、自由议付信用证。信用证、自由议付信用证。比较条件：1.汇票要否、2.汇票期限、3.受票人、4.限制使用或自由使用、5.付款给受益人的时间、起算日（到期日的计算）、6.对受益人有无追索权、7.使用信用证的银行。33第三十三页，本课件共有77页第四节 即期与远期信用证 依据开立汇票是即期汇票SIGHT DRAFT，还是
42、远期票-USANCE DRAFT，信用证分为即期信用证和远期信用证。一、即期信用证一、即期信用证一、即期信用证一、即期信用证 +即期付款信用证和议付信用证即期付款信用证和议付信用证即期付款信用证和议付信用证即期付款信用证和议付信用证，不论是否要求汇票，均对受益人即期付款。即期付款信用证支付面额，议付信用证支付票面金额扣除利息的净款。+即期付款信用证项下付款行，通常与开证行有账户关系，应借记开证行的账户，或打电报向开证行索偿，电报费由开证行承担。+即期付款信用证项下议付行，应单寄开证行，向开证行或偿付行索偿。美元信用证的偿付行是一家在纽约的银行34第三十四页，本课件共有77页即期与远期信用证若信
43、用证没有禁止电报索偿，就可以用电报索偿。+即期付款信用证项下的开证行审单无误后，（不论进口方是，（不论进口方是，（不论进口方是，（不论进口方是否同意，也不管货物实际上是否符合信用证的要求否同意，也不管货物实际上是否符合信用证的要求否同意，也不管货物实际上是否符合信用证的要求否同意，也不管货物实际上是否符合信用证的要求），都将立即对指定银行偿付。这就是银行信誉的特点。+UCP500 规定，银行对单据的真伪不承担责任，实务中少数不法出口商利用这一点，出现过利用假单据骗取进口商或银行款项的事例。二、远期信用证二、远期信用证二、远期信用证二、远期信用证远期信用证包括承兑信用证的远期汇票和延期付款信远期
44、信用证包括承兑信用证的远期汇票和延期付款信远期信用证包括承兑信用证的远期汇票和延期付款信远期信用证包括承兑信用证的远期汇票和延期付款信用证不要求汇票于到期日付款。用证不要求汇票于到期日付款。用证不要求汇票于到期日付款。用证不要求汇票于到期日付款。（一）远期信用证对买卖双方的利弊35第三十五页，本课件共有77页远期信用证 +远期信用证的开证行审单无误后，对受益人或指定银行承担远期信用证的开证行审单无误后，对受益人或指定银行承担到期付款的责任。对申请人来说，一般是开证行通知他于到到期付款的责任。对申请人来说，一般是开证行通知他于到期日付款赎单，进口方一时付不了款，可在授信额度内开立期日付款赎单，进
45、口方一时付不了款，可在授信额度内开立信托收据（信托收据（Trust ReceiptTrust Receipt）借单提货。进口商还可凭进）借单提货。进口商还可凭进口单据（包括提单）办理进口押汇，获得银行融资，口单据（包括提单）办理进口押汇，获得银行融资，不用占压自己的资金。不用占压自己的资金。+远期信用证对卖方不利远期信用证对卖方不利:占压资金、损失利息、面临占压资金、损失利息、面临许多风险（银行、进口商倒闭，进口地发生战争、政许多风险（银行、进口商倒闭，进口地发生战争、政变等）。变等）。（二）远期信用证的分类（二）远期信用证的分类 36第三十六页，本课件共有77页远期信用证按照利息由谁承担及何
46、时支付按照利息由谁承担及何时支付 来分类，远期信用证分为买方远来分类，远期信用证分为买方远期信用证和卖方远期信用证。期信用证和卖方远期信用证。1 1、买方远期信用证买方远期信用证买方远期信用证买方远期信用证BUYERBUYER S USANCE CREDITS USANCE CREDIT。买方远。买方远期信用证又称为期信用证又称为 假远期信用证假远期信用证-USANCE CREDIT -USANCE CREDIT PAYABLE AT SITHT,PAYABLE AT SITHT,是买方为了获得伦敦或纽约贴现市是买方为了获得伦敦或纽约贴现市场的资金融通，对于合同订明即期信用证，申请开立以场的资
47、金融通，对于合同订明即期信用证，申请开立以伦敦或纽约的银行作为付款人的远期信用证。该证项下伦敦或纽约的银行作为付款人的远期信用证。该证项下远期汇票经过承兑拿到贴现市场贴现，或由承兑行自行远期汇票经过承兑拿到贴现市场贴现，或由承兑行自行贴现，买方支付贴现息，卖方即可取得即期票面金额，贴现，买方支付贴现息，卖方即可取得即期票面金额，而买方则等汇票到期日付款。而买方则等汇票到期日付款。2 2、假远期信用证与即期信用证的比较、假远期信用证与即期信用证的比较、假远期信用证与即期信用证的比较、假远期信用证与即期信用证的比较：见：见P202 P202 表格。表格。37第三十七页，本课件共有77页假远期信用证
48、的要点：假远期信用证的要点：1.买卖双方签订合同是即期付款2.申请人要求开立远期付款的承兑信用证。3.受益人需提交远期汇票，付款人为开证行。4.出口地的议付行可以即期议付受益人所提交单据，出口方能即期收到款项。5.开证行承兑远期汇票，申请人凭承兑过的汇票在金融市场办理贴现。6.申请人承担贴现所需一切费用、利息。7.开证行即期将货款付给议付行。8.申请人远期付款给开证行，38第三十八页，本课件共有77页远期信用证假远期信用证必须规定：贴现息由买方承担，可按假远期信用证必须规定：贴现息由买方承担，可按假远期信用证必须规定：贴现息由买方承担，可按假远期信用证必须规定：贴现息由买方承担，可按即期方式议
49、付汇票即期方式议付汇票即期方式议付汇票即期方式议付汇票。常见的假远期条款是：常见的假远期条款是：DRAFT AT 90 DAYS SIGHT ON ISSUING DRAFT AT 90 DAYS SIGHT ON ISSUING BANK BANK LC TERMS:a)IMMEDIATE REIMBURSEMENT LC TERMS:a)IMMEDIATE REIMBURSEMENT WILL BE PROVIDED BY US ON RECEIPT OF WILL BE PROVIDED BY US ON RECEIPT OF THE DOCUMENTS.THE DOCUMENTS.b)
50、DISCOUNT CHARGE IS FOR THE b)DISCOUNT CHARGE IS FOR THE BUYERBUYER S ACCOUNT S ACCOUNT c)DRAFT DRAWN UNDER THIS c)DRAFT DRAWN UNDER THIS THIS CREDIT SHOULE BE NEGOTIATED AT THIS CREDIT SHOULE BE NEGOTIATED AT SIGHT.SIGHT.39第三十九页，本课件共有77页远期信用证3、卖方远期信用证分两种：1）合同订明即期信用证，银行开出合同订明即期信用证，银行开出合同订明即期信用证，银行开出合