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1、关于公司重组破产和清算第一页，本课件共有30页第第1 1节节 公司重组公司重组o一、公司重组的概念一、公司重组的概念o二、资产剥离二、资产剥离o三、公司分立三、公司分立o四、股权出售四、股权出售第二页，本课件共有30页一、公司重组的概念一、公司重组的概念o公司重组是指公司为了实现其战略目标，对公司重组是指公司为了实现其战略目标，对公司的资源进行重新组合和优化配置的活动。公司的资源进行重新组合和优化配置的活动。o公司重组有广义与狭义之分，广义的公司重公司重组有广义与狭义之分，广义的公司重组包括扩张重组、收缩重组和破产重组三种组包括扩张重组、收缩重组和破产重组三种类型。类型。o狭义的公司重组仅仅包
2、括收缩重组。狭义的公司重组仅仅包括收缩重组。第三页，本课件共有30页二、资产剥离二、资产剥离o1.资产剥离的概念资产剥离的概念o2.资产剥离的原因资产剥离的原因o3.资产剥离的财务估价资产剥离的财务估价第四页，本课件共有30页三、公司分立三、公司分立o1.公司分立的概念o2.公司分立的原因o3.公司分立的程序o4.公司分立的财务可行性分析第五页，本课件共有30页四、股权出售四、股权出售o股权出售是指公司将持有的子公司的股份出股权出售是指公司将持有的子公司的股份出售给其他投资者。与资产剥离相比，资产剥售给其他投资者。与资产剥离相比，资产剥离出售的是公司的资产或部门而非股份，而离出售的是公司的资产
3、或部门而非股份，而股权出售由于出售的是公司所持有的子公司股权出售由于出售的是公司所持有的子公司的全部或部分股份。的全部或部分股份。o股权出售的动机与资产剥离交易基本相同，股权出售的动机与资产剥离交易基本相同，所产生的效应也相近所产生的效应也相近 第六页，本课件共有30页第第2 2节节 财务预警财务预警o一、财务危机的含义一、财务危机的含义o二、财务危机产生的原因二、财务危机产生的原因o三、财务危机的征兆三、财务危机的征兆o四、财务危机的预警四、财务危机的预警第七页，本课件共有30页一、财务危机的含义一、财务危机的含义o财务危机指的不是企业的经济失败，而是指企业的财务失败。o财务危机，也可称为财
4、务困境或财务失败，是指企业由于现金流量不足，无力偿还到期债务，而被迫采取非常措施的一种状态。第八页，本课件共有30页二、财务危机产生的原因二、财务危机产生的原因o1.邓白氏的调查o2.财务危机的成因o3.财务危机的形成过程第九页，本课件共有30页三、财务危机的征兆三、财务危机的征兆o1.财务指标的征兆o2.会计报表的征兆o3.经营状况的征兆o4.其他方面的征兆第十页，本课件共有30页四、财务危机的预警四、财务危机的预警o1.定性分析法o2.单变量预警模型o3.多变量预警模型第十一页，本课件共有30页1.定性分析法o定性分析法是通过对企业的经济环境、经营状况和财务定性分析法是通过对企业的经济环境
5、、经营状况和财务状况的判断与分析，预测企业发生财务危机的可能性。状况的判断与分析，预测企业发生财务危机的可能性。o定性分析法主要从经济环境、经营状况和财务状况三个定性分析法主要从经济环境、经营状况和财务状况三个方面进行财务预警分析。方面进行财务预警分析。第十二页，本课件共有30页2.单变量预警模型o单变量预警模型是指运用单一变数、个别财务比率来进行财务预警。第十三页，本课件共有30页3.多变量预警模型o多变量预警模型：多变量预警模型：Z Z计分模型计分模型n当当Z Z值大于值大于2.992.99时，说明企业在短期内不会出现时，说明企业在短期内不会出现破产破产 n当当Z Z值小于值小于1.811
6、.81时，企业破产的可能性非常高时，企业破产的可能性非常高nZ Z值介于值介于1.811.81和和2.992.99之间时，属于之间时，属于“未知区域未知区域”或或“灰色区域灰色区域”，说明企业的财务状况不稳定，说明企业的财务状况不稳定，较难估计企业破产的可能性。较难估计企业破产的可能性。第十四页，本课件共有30页第第3 3节节 破产重组破产重组o一、企业破产的基本概念一、企业破产的基本概念o二、破产程序二、破产程序o三、企业重整三、企业重整o四、债务和解四、债务和解第十五页，本课件共有30页一、企业破产的基本概念一、企业破产的基本概念o1.企业破产o2.破产界限第十六页，本课件共有30页1.企
7、业破产o企业破产是市场经济条件下的一种客观经济企业破产是市场经济条件下的一种客观经济现象，它是指企业在市场竞争中，由于各种现象，它是指企业在市场竞争中，由于各种原因不能清偿到期债务，通过重整、和解或原因不能清偿到期债务，通过重整、和解或者清算等法律程序，使得债权债务关系依据者清算等法律程序，使得债权债务关系依据重整计划或者和解协议得以调整，或者通过重整计划或者和解协议得以调整，或者通过变卖债务人财产，使得债权人公平受偿。变卖债务人财产，使得债权人公平受偿。第十七页，本课件共有30页2.破产界限o破产界限是指法院据以宣告债务人破产的法破产界限是指法院据以宣告债务人破产的法律标准，在国际上称为法律
8、破产原因。律标准，在国际上称为法律破产原因。o我国破产法规定的破产界限我国破产法规定的破产界限n企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的。清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的。n企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的。偿能力可能的。第十八页，本课件共有30页二、破产程序二、破产程序破产程序重整重组成功重组失败，进行破产清算和解和解成功和解失败，进行破产清算破产清算第十九页，本课件共有30页三、企业重整三、企业重整o1.重整申请重整申请o2.重整计划的制定和批准重整计划的
9、制定和批准o3.重整计划的执行重整计划的执行o4.重整程序的终止重整程序的终止第二十页，本课件共有30页四、债务和解四、债务和解o1.1.债务和解的方式债务和解的方式o2.2.债务和解的条件债务和解的条件o3.3.债务和解的程序债务和解的程序第二十一页，本课件共有30页第第4 4节节 企业清算企业清算o一、企业清算的概念一、企业清算的概念o二、破产清算的程序二、破产清算的程序o三、破产财产的界定三、破产财产的界定o四、破产债权的界定与确认四、破产债权的界定与确认o五、破产费用和共益债务五、破产费用和共益债务o六、破产财产的分配六、破产财产的分配第二十二页，本课件共有30页一、企业清算的概念一、
10、企业清算的概念o企业清算是企业在终止过程中，为终结现存企业清算是企业在终止过程中，为终结现存的各种经济关系，对企业的财产进行清查、的各种经济关系，对企业的财产进行清查、估价和变现，清理债权和债务，分配剩余财估价和变现，清理债权和债务，分配剩余财产的行为。产的行为。第二十三页，本课件共有30页二、破产清算的程序二、破产清算的程序o1.1.提出破产申请提出破产申请o2.2.法院受理破产申请法院受理破产申请o3.3.指定破产管理人指定破产管理人o4.4.债权人申报债权债权人申报债权o5.5.召开债权人会议，选举债权人委员会召开债权人会议，选举债权人委员会o6.6.法院宣告债务人破产法院宣告债务人破产
11、o7.7.处置破产财产处置破产财产o8.8.分配破产财产分配破产财产o9.9.终结破产程序终结破产程序第二十四页，本课件共有30页三、破产财产的界定三、破产财产的界定o破产财产，是指依法在破产宣告后，可依破产程序进行清算和破产财产，是指依法在破产宣告后，可依破产程序进行清算和分配的破产企业的全部财产。分配的破产企业的全部财产。o破产财产的构成条件是：破产财产的构成条件是：n第一，必须是破产企业法人可以独立支配的财产；第一，必须是破产企业法人可以独立支配的财产；n第二，必须是在破产程序终结前属于破产企业的财产；第二，必须是在破产程序终结前属于破产企业的财产；n第三，必须是依照破产程序可以强制清偿
12、债务人的财产。第三，必须是依照破产程序可以强制清偿债务人的财产。第二十五页，本课件共有30页四、破产债权的界定与确认四、破产债权的界定与确认o破产债权可分为优先破产债权和普通破产债权破产债权可分为优先破产债权和普通破产债权n对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利，该部分债权为优先破产债权。先受偿的权利，该部分债权为优先破产债权。n普通破产债权是在破产宣告前成立的，对破产人发生的，普通破产债权是在破产宣告前成立的，对破产人发生的，依法在规定的申报期内申报确认，并且只能通过破产程序依法在规定的申报期内申报确认，并
13、且只能通过破产程序由破产财产中得到公平清偿的债权。由破产财产中得到公平清偿的债权。o破产债权的确认标准破产债权的确认标准第二十六页，本课件共有30页五、破产费用和共益债务五、破产费用和共益债务o1.破产费用o2.共益债务第二十七页，本课件共有30页1.破产费用破产费用o破产费用是指在破产案件中，为破产债权人的共同利破产费用是指在破产案件中，为破产债权人的共同利益而支出的费用。益而支出的费用。o法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：n破产案件的诉讼费用。破产案件的诉讼费用。n管理、变价和分配债务人财产的费用。管理、变价和分配债务人财产的费用。n管
14、理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。第二十八页，本课件共有30页2.共益债务o共益债务，是指在破产程序中为全体债权人共同利益所负共益债务，是指在破产程序中为全体债权人共同利益所负担的各种债务的总称。担的各种债务的总称。o法院受理破产申请后发生的下列债务为共益债务：法院受理破产申请后发生的下列债务为共益债务：n因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务。同所产生的债务。n债务人财产受无因管理所产生的债务。债务人财产受无因管理所产生的债务。n因债务人不当得利所产生的债务。因债务人不当得利所产生的债务。n为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务。及由此产生的其他债务。n管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务。管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务。n债务人财产致人损害所产生的债务。债务人财产致人损害所产生的债务。第二十九页，本课件共有30页感谢大家观看10.12.2022第三十页，本课件共有30页