风险管理自考优秀PPT.ppt

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1、风险管理自考课件第一页，本课件共有64页2022/12/82思考o你认为企业经营当中最大的风险是什么？第二页，本课件共有64页2022/12/83第四章 企业风险分析o第一节 企业财产风险分析o一、企业财产与权益o广义分：有形财产 无形财产o是否移动：动产 不动产o价值转移方式：固定资产 流动资产 第三页，本课件共有64页2022/12/84权益o抵押权 债权产出，多指不动产移交o 贷款/赊销 抵押物 债权 不履行债务 移交抵押物o质权 债权产生，多指动产移交 o留置权 保管、运输、加工承揽o作为承租人 债权人有留置权o作为受托人 委托人委托企业处理财产，如果企业方过失造成损失，应对委托方付赔

2、偿责任第四页，本课件共有64页2022/12/85二、财产损失形态o1、按财产性质可分：动产损失和不动产损失o2、根据损失原因可分为：火灾损失、爆炸损失、洪水损失等。o3、根据损失是直接的还是间接的可分为：直接损失与间接损失。o直接损失：财产实物形态损失，造成其经济价值直接减少 o间接损失：一是因其他财产的直接损失而造成的财产损失、收入损失、费用损失、责任损失。二是由于财产的一部分损失，破坏了此财产之完整性，影响到其余部分价值的实现。第五页，本课件共有64页2022/12/86o4、根据财产权益的性质:所有权权益损失 抵押权权益损失 质权权益损失 留置权权益损失 租赁合同权益损失 委托合同权益

3、损失o5、根据财产损失是否可以通过保险得到补偿:可保损失 不可保损失第六页，本课件共有64页2022/12/87三、财产损失原因分析o实质就是致损事件及成因分析o火灾：由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故 点火源o可燃物o火灾风险因素分析o 实质风险因素 可燃物 点火源o 道德风险因素 骗保o 心理风险因素 火灾助燃物第七页，本课件共有64页2022/12/88o爆炸：物体瞬间分解或燃烧排除大量气体，产生强大压力造成的现象o 物理性爆炸 化学性爆炸o雷电：发生在积云中的放电、雷鸣现象o 直接雷击 间接雷击o洪水：大量降雨短时汇集河槽形成的特大径流o地震：地壳变动引起o盗窃

4、：分为内盗 外盗第八页，本课件共有64页2022/12/89四、财产直接损失评估o财产损失是指实物财产本身经济价值的减少。o（一）重置成本法o按被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。方法 a、购置现成的相同或相似的财产o b、重新建造相同或相似财产 o 用与原来财产相同 或相似材料 可用新材料新技术建造o财产重置成本=重置全价-有形损耗-无形损耗o =重置全价成新率-无形损耗o =重置全价-累计折旧额第九页，本课件共有64页2022/12/810o1、重置全价的评估o直接法：财产重置全价=直接成本+间接成本o产出能力比较法 P80o物价指数法o2、有形损耗的评估o

5、财产有形损耗=重置成本（1-成新率）=重置成本（1-）o3、无形损耗的评估o无形损耗的原因：技术进步 降低生产成本 价格下降 生产效率提高，生产产品成本下降o财产无形损耗=被评估财产生产成本超支额折现系数第十页，本课件共有64页2022/12/811(二）现行市价法o1、直接法：是指在市场上能找到与被评估财产完全相同的财产，以其交易价格作为被评估财产的现行市价。o2、类比法：是指在市场上找到与被评估财产相类似的财产，以其价格为基础，对被评估财产的差异因素做调整，确定被评估财产的现行市价。o 新旧差异 用损耗差异来调整o差异 外观差异o 功能差异 用运营费用与产出的差异调整 第十一页，本课件共有

6、64页2022/12/812（三）收益现值法o评估程序评估程序：o1、搜集、整理评估对象的有关财务资料与信息，预测财产未来的收益 o2、搜集评估对象的有关税收、物价等有关资料，计算未来期间净收益o3、预测评估对象的剩余使用年限o4、将来的收益折算为现值注：适用出租的财产或以营运收入为主的财产o有限期间各年收益折现法o收益现值=（未来若干年预期收益额各年折现系数）例题 P83o无限期收益折现法 永续年金法 分段法 第十二页，本课件共有64页2022/12/813 50 50 40 0 1 2 3 6%6%6%0.94 0.89 0.84X（1+6%）=50第十三页，本课件共有64页2022/12

7、/814五、财产间接损失评估（一）收益减少1、营业中断损失 净利润+费用2、连带营业中断损失 殃及池鱼3、产成品利润损失 利润4、应收账款减少损失 贷款+利息+费用5、租金收入 第十四页，本课件共有64页2022/12/815o（二）额外费用增加o1、租赁价值损失o2、租权利益损失o3、超额费用 特殊企业银行、报业o 所谓的事急从权第十五页，本课件共有64页2022/12/816第二节 企业责任风险分析o一、企业民事责任o1、违约责任o2、侵权责任oa、故意侵权 b、过失侵权 c、无过失侵权 比如香烟o3、责任诉讼中的抗辩理由oA、根本没有责任 B、自担风险oC、受害方有过失 D、最后明显机会

8、原则第十六页，本课件共有64页2022/12/817二、企业主要责任风险（潜在的）o（一）雇主责任风险o减少雇主责任风险的方法o1、保证工作环境安全o2、合格的设备与工具o3、安全的设施与操作制度o4、保证上岗能力第十七页，本课件共有64页2022/12/818o（二）产品责任风险o违约角度 产品安全暗示o侵权角度 o（三）职业责任风险o专业人员所提供劳务的合法性o（四）汽车责任风险o互撞自赔第十八页，本课件共有64页2022/12/819第三节 企业人身风险分析o一、重要性一、重要性o1、稳定员工队伍，吸引高素质人才o2、鼓舞士气，提高工作效率o3、执行了有关安全生产与福利保障的法律法规，并

9、享受员工福利计划中的税收优惠。o4、形成企业良好的公众形象。第十九页，本课件共有64页2022/12/820二、人身风险损失形态o1、死亡 o2、疾病 o3、工伤o人为因素 物的因素 环境因素 管理因素 o4、年老 o 养老 老龄化问题 o case 日本企业老龄化问题 第二十页，本课件共有64页2022/12/821三、人身风险损失金额评估o（一）直接损失金额评估人身损失的补偿o 收入能力损失 P99-100表解o 额外费用损失o（二）间接损失评估 o 重要人物损失o 信用损失o 业务损失第二十一页，本课件共有64页2022/12/822第五章 风险衡量(重点章节)o风险衡量的内容：n收集有

10、助于估计未来损失的资料n整理、描述损失资料n运用概率统计工具进行分析、预测n了解估算方法的缺陷所在，减少损失第二十二页，本课件共有64页2022/12/823第一节 损失资料的收集与整理o一、数据收集 偶然必然共存o数据特性o1、完整性o2、一致性 oa、统一基础上的收集 b、损失价值计算时的币种统一性o3、相关性o4、系统性第二十三页，本课件共有64页2022/12/824o二、损失资料的整理o1、资料分组o用于简缩资料。一般采用等距组oa、组数少，组距大，丢失信息ob、组数多，组距小，工作量大，繁琐浪费o2、频数分析o组距和组频数同时以表格形式出现o3、累积频数分布 o用以说明损失值再某特

11、定数值以下的损失数据个数的表o公式 P109第二十四页，本课件共有64页2022/12/825第二节 损失资料的描述o一、损失资料的图形描述o1、条形图第二十五页，本课件共有64页2022/12/826o2、圆形图第二十六页，本课件共有64页2022/12/827o3、直方图第二十七页，本课件共有64页2022/12/828o4、频数多边形第二十八页，本课件共有64页2022/12/829二、损失资料的数字描述（应用）o（一）位置量数o描述集中趋势的指标o1、全距中值：是样本中最小观察值与最大观察值的中心数值o2、众数：指样本中出现次数最多的观察值o3、中位值；如果观察值已按递增顺序排列整理观

12、察值的个数是奇数时，中位数是位于正中间的观察值。如果观察值项数是偶数，则中位数是正中间两个观察值的平均数。第二十九页，本课件共有64页2022/12/830o4、算术平均数第三十页，本课件共有64页2022/12/831o（二）变异量数o表明离散趋势的指标o1、全距：最大观察值与最小观察值之差o注：全距是最简单的变异量数o2、平均绝对差（M.A.D）：对所有离差做正值处理，再对N个离差做算术平均。o离差也叫差量，是单项数值与平均值之间的差 第三十一页，本课件共有64页2022/12/832o3、方差和标准差方差：标准差：第三十二页，本课件共有64页2022/12/833第三十三页，本课件共有6

13、4页2022/12/834 第i组的组中值 第i组的组频数 P123 表5-13 第三十四页，本课件共有64页2022/12/835计算o某校初三年级甲、乙两班举行电脑汉字输入速度比赛，两个班参加比赛的学生每分钟输入汉字的个数，经统计和计算后结果如下表所示：o o 有一位同学根据上表得出如下结论：o甲、乙两班学生的平均水平相同；o乙班优秀的人数比甲班优秀的人数多（每分钟输入汉字达150个以上为优秀）；o甲班学生比赛成绩的波动比乙班学生比赛成绩的波动大上述结论正确的是_（填序号）o班级参加人数平均字数中位数方差甲55 1 3 5 149 191乙55 1 3 5 151 110第三十五页，本课件

14、共有64页2022/12/836o解解：填、，显然、是正确的是对于第个结论，因为甲的中位数为149，表明甲班优秀人数未过半，而乙的中位数为151，表明乙班优秀人数在半数以上，故乙班优秀的人数比甲班优秀人数多，正确 第三十六页，本课件共有64页2022/12/837o4、变异系数o能够结合数据的集中趋势和离散趋势的统计量o变异系数V=S/Xo变化范围从 0-无穷oP124 表5-14第三十七页，本课件共有64页2022/12/838第三节 风险衡量指标o 损失概率o损失 损失期望值（损失平均值）o 损失程度 o 损失幅度（最大损失）第三十八页，本课件共有64页2022/12/839o一、损失概率

15、o概念：损失发生的可能性o损失概率在风险衡量中的两种解释o1、时间性说法 分层o2、空间性说法 总体o 侧重特定期间内遭受损失的风险单位数o二、损失期望值：表征某一时期的平均损失，它 可以通过损失数据的算术平均数来估计。第三十九页，本课件共有64页2022/12/840o 三、损失幅度o1、事件与意外事故o意外事故：指事故的发生是不可预料的o事件：不仅包括意外事故，而且对意料中的事也属之。o2、最大可能损失：强调单一风险单位，在企业生命存在期间，单一事件发生下可能的最坏的损失程度。（客观事实）o 最大预期损失；单一风险单位，在单一事件发生的可能的最坏损失。（主观数据）o3、年度最大可能损失 年

16、度最大预期损失 P130第四十页，本课件共有64页2022/12/841o例如，某位风险经理相信，某幢装有自动喷淋装置和防火墙的大楼在发生火灾的情况下其损失不会超过楼房价值的30%，因此，这幢大楼的最大可能损失就是其价值的30%，如果这幢楼房没有装防火墙，那么它的最大可能损失就会更高。另外，由风暴导致的最大可能损失和由火灾导致的最大可能损失又有所不同，这取决于大楼的建筑质量和风暴在该地区的强度。第四十一页，本课件共有64页2022/12/842第四节 损失概率与损失程度的估测一、每年损失事故发生的次数o（一）用二项分布估测损失次数o1、应用此模型的基本条件o有N个风险单位，均遭到同一风险事故的

17、威胁o每一个风险单位在一年中是否发生此风险事故是一个随机事件，并且风险单位对该风险只有两个结果：发生与不发生。第四十二页，本课件共有64页2022/12/843o2、具体约束条件o每个风险单位发生该风险事故的概率都是相同的。o任一风险单位发生风险事故都不会影响其他风险单位发生同样事故的概率。o同一风险单位在一年中发生二次以上事故可能性极小，可认为其概率为零。设几个风险单位在一年中发生的风险事故的次数为X，则X一服从二项分布的随机变量。oPX=K=K=0，1，no其中q=1-P，指一年中不发生事故的概率。o期望值 E（X）=np 标准差 s=第四十三页，本课件共有64页2022/12/844第四

18、十四页，本课件共有64页2022/12/845(二）用泊松分布估测损失次数o鉴于二项分布的约束条件，每个风险单位至多发生一次风险事，当N很大时，计算相当复杂。o为了克服上述模型的不足，当N很大时，P很小时，就可采泊松分布来估计。o设有众多风险单位：（不特指），每年估计平均有 N 个风险单位发生风险事故。每一风险事故发生的概率相同，则一年中发生致损事故数X为服从参数 的泊松分布，分布率为：o ,k=0,1,2,n 第四十五页，本课件共有64页2022/12/846o泊松分布的期望和方差均为 o标准差为 o泊松分布的参数是单位时间(或单位面积)内随机事件的平均发生率。oP133第四十六页，本课件共

19、有64页2022/12/847二、每次事故的损失金额 o（一）用正态分布估测损失额oA、估计损失额落在某区间的概率oB、估计损失额超过某数值的概率 oC、正态分布函数的特点oP135o 损失金额 第四十七页，本课件共有64页2022/12/848o（二）用对数正态分布估计损失值o 1、将每个观察取以e为底的对数o 2、其它估计方法与正态分布相同第四十八页，本课件共有64页2022/12/849三、每年的总损失金额o概念：具有同类风险的众多风险单位在一年中因遭遇相同风险所致事故，而产生的损失总和。o需借解决的三个基本问题o 1、年平均损失多少？用期望总损失金额长期的年平均损失金额o 2、遭受特定

20、损失金额的概率。P141o 3、最大可能损失与最大预期损失：都是表征研究对象的损失幅度第四十九页，本课件共有64页2022/12/850o最大可能损失是指单一风险单位遭到单一风险事故所致的最大损失。o最大预期损失是指在一定概率水平下，单一风险单位因单一风险事故所致的最大损失。P（XL）1 L应是满足不等式的最小L。第五十页，本课件共有64页2022/12/851第六章 风险控制o第一节 风险控制概述o 减少损失概率o一、风险控制的本质o 降低损失程度o概念：在风险识别和风险衡量的基础上，针对企业所存在的风险因素，采取控制措施，以消除风险因素或减少风险因素的危害性。第五十一页，本课件共有64页2

21、022/12/852二、风险控制理论o1、多米诺骨牌理论o 美国海因里希1920年提出，其理论的核心是80的意外事故是由于人的不安全行为导致的。损失控制应重视人为因素管理，即加强安全规章制度建设，向员工灌输安全意识。o2、能量破坏性理论o 19世纪70年代美国学者哈顿提出：人员或财产损失基本上是能量的意外破坏性释放的结果。该理论认为：损失控制应重视机械或物的因素的管理，即为人们创造一个更为安全的物质环境。第五十二页，本课件共有64页2022/12/853三、风险控制的一般原则o 提高人员素质o原则 安全管理o 风险处理技术措施第五十三页，本课件共有64页2022/12/854o 风险避免 o

22、损失控制 o 非保险转移-控制型o 隔离 四、风险控制的常用方法 第五十四页，本课件共有64页2022/12/855五、风险控制的成本收益分析p（一）损失控制成本 1、特殊建筑设施的资本支出和折旧 2、从事损失控制活动人员的支出 3、计划费用 如培训费等（二）损失控制的潜在收益 损失控制的潜在收益=事故成本，事故成本越大，损失控制的潜在收益越大。按照海因里西的观点，除直接损失成本外，还包括以下：P148第五十五页，本课件共有64页2022/12/856o（三）成本收益分析o 应注意的两个问题：1、潜在收益的不确定性o 2、收益和成本时间分布的扩散性o 解决办法：1、用潜在收益乘以事故发生的概率

23、确定 o 预期收益值o 2、在把分散在若干年份的收益和成本贴o 现为现值o结论：成本收益 将考虑不采取该损失控制措施o 成本收益 采取该项措施第五十六页，本课件共有64页2022/12/857第二节 风险避免o一、风险避免的含义：是放弃某一活动或拒绝承担某种风险以避免风险损失的一种控制办法。风险避免的常用形态 1、将新定的风险单位予以根本地免除 2、中途放弃某些既存的风险单位 第五十七页，本课件共有64页2022/12/858二、风险避免的适用性o最适合采用风险避免办法的两种情况：o1、某种特定风险所致的损失概率和损失程度相当大。o2、应用其在风险处理技术的成本超过其产生的效益，采用风险避免方

24、法可使企业受损失为零。财产风险o具体适应对象 责任风险 专业人员空缺风险o一句话，企业上述之风险不可能采取避免风险的措施达到经营之目的。第五十八页，本课件共有64页2022/12/859第三节 损失控制o一、损失控制的含义和分类o含义是指企业对不愿意放弃也不愿意转移的风险，通过降低其损失发生的概率，缩小其损失发生的程度来达到控制目的的各种控制技术或方法。第五十九页，本课件共有64页2022/12/860o分类：o1、依目的不同 损失预防（降低损失概率）损失抑制（缩小损失程度）o2、按照所采取措施的性质 工程法 行为法 损失发生前o3、按照执行时间 损失发生时 损失发生后第六十页，本课件共有64

25、页2022/12/861二、安全教育o（一）不安全行为的主要表现o（二）不安全行为的成因153155o（三）安全教育的内容 P155o三、损失预防o 1、损失预防和风险避免的区别o 2、损失预防和损失抑制的区别o四、损失抑制o 损失抑制 事前措施o 事后措施第六十一页，本课件共有64页2022/12/862第四节 风险隔离与风险转移 分离：将一定量的风险单位分离开来 一、隔离 分割 分散：增加独立的风险单位 复制：财产或设备储备第六十二页，本课件共有64页2022/12/863分割和复制的特点：1、减少总体损失的程度2、增加了风险单位，影响风险事故或损失发生的概率3、复制风险单位可以减少平均或预期的年度损失4、分割能否减少平均预期损失，更大程度取决于分割风险单位减少损失程度是否比降低风险事故或损失发生率来得更重要。第六十三页，本课件共有64页2022/12/864二、风险转移 转移有风险的财产和活动 风险的财务转移方法：出售、分包、约定免责第六十四页，本课件共有64页