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1、转账支票结算方式1支票结算方式的定义支票结算方式的定义 支支票是由付款单位签发通知银行支付款项的一种书面证明。支票分为现金支票和转账支票两种。现金支票可以从银行支取现金，也可以转账；转账支票只能通过银行划拨转账，不能支取现金。支票一律记名，即填明收款人。转账支票在人民银行总行批准的地区可以背书转让，即由收款人在支票背面签章将支票款项转让给另一个收款人，即被背书人。票据的背书转让，可以使一张票据在多个企业或单位中发挥多次支付作用，既增强了票据的流通性，又简化了结算手续。2转账支票结算方式使用的凭证转账支票结算方式使用的凭证1.1.转账支票转账支票 (转账支票由出票人（付款单位）签发，并在出票人签
2、章处加盖转账支票由出票人（付款单位）签发，并在出票人签章处加盖财务专用章财务专用章和和法人章法人章)2.进账单（一式三联）进账单（一式三联）（进账单由出票人或收款人填写连同转账支票一并送交开户银行）（进账单由出票人或收款人填写连同转账支票一并送交开户银行）申请人申请人（付款人（付款人）收款人收款人（供货方（供货方）付款方付款方开户银行开户银行收款方收款方开户银行开户银行签发转账支票签发转账支票送送交交银银行行支支票票银银行行接接受受委委托托银行之间结算资金银行之间结算资金3转账支票结算方式票证传递程序转账支票结算方式票证传递程序收款单位送交支票的票证传递程序收款单位送交支票的票证传递程序通通知
3、知支支票票入入账账申请人（付款人）收款人（供方）1.签发支票送收款方签发支票送收款方胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2申请人（付款人）收款人（供方）1.签发支票送收款方签发支票送收款方胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2收款人（供方）收款方开户银行2.送送交交银银行行支支票票收款人（供方）收款方开户银行2.送送交交银银行行支支票票胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2收款人（供方）收款方开户银行
4、银银行行接接受受委委托托2005.12.19李栎李栎付款方开户银行收款方开户银行银行之间交换支票并结算资金银行之间交换支票并结算资金胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2(以不退票表示转账）以不退票表示转账）2000.12.10李栎李栎收款人（供方）收款方开户银行银银行行收收妥妥入入账账并并通通知知收收款款人人2000.12.10李栎李栎申请人申请人（付款人（付款人）收款人收款人（供货方（供货方）付款方付款方开户银行开户银行收款方收款方开户银行开户银行收收妥妥入入账账并并通通知知收收款款人人银行之间结算资金银行之间结算资金付款单位送交支票的票证传递程序付款单位送交支票的
5、票证传递程序出出票票并并提提示示支支票票付付款款申申请请人人（付款人（付款人）胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2付款方付款方开开户银户银行行出出票票并并提提示示支支票票付付款款申申请请人人（付款人（付款人）付款方付款方开开户银户银行行出出票票并并提提示示支支票票付付款款胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2付款方开户银行收款方开户银行申请人申请人（付款人（付款人）银行之间结算资金银行之间结算资金胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 22000.12.10李栎李栎收款人（供方）收款方开户银行银银行行收收妥妥入入账账并并通通
6、知知收收款款人人2000.12.10李栎李栎收款人（供方）申请人（付款方）付款方开户银行收款方开户银行3转账支票结算方式各联凭证最终分布图转账支票结算方式各联凭证最终分布图2005.12.19李栎李栎2000.12.10李栎李栎胜胜 利利 路路 支支 行行2 2 8 8 6 6 9 9 2李栎李栎2005.12.19记账凭证记账凭证付款凭证付款凭证.xls4转账支票结算帐务处理转账支票结算帐务处理1.付款单位账务处理付款单位账务处理20052005年年1212月月1919日账务处理日账务处理原原始始凭凭证证2.收款单位账务处理收款单位账务处理20002000年年1212月月1919日账务处理日账务处理原原始始凭凭证证记账凭证记账凭证收款凭证收款凭证2.xls2005.12.19李栎李栎2000.12.10李栎李栎