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1、总账财务会计知识培训 培训目的 通过此次培训让大家掌握财务核算的基本知识,对EAS总账部分的功能有更深入的了解。总账财务会计培训概要财务会计知识概要总账基础资料设置总账初始化 总账业务处理总账账表查询总账现金流量总账往来管理总账财务会计培训概要财务会计知识概要总账基础资料设置总账初始化 总账业务处理总账账表查询总账现金流量总账往来管理财务核算基础理论知识一、什么是会计？使用专业的术语就是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。企业的财务会计通过提供有关企业财务状况，经营成果和现金流量方面的信息，帮助企业的投资者和债权人进行经营活动时进行决策。财务核算基础理论知识二、
2、会计科目1、会计科目的基本概念：是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。2、会计科目的分类：会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。财务核算基础理论知识二、会计科目3、会计科目的设置规则：合法性原则、相关性原则、实用性原则 4、会计科目设置的意义：(1)、会计科目是复式记账的基础。(2)、会计科
3、目是编制记账凭证的基础。(3)、会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件。(4)、会计科目为编制会计报表提供了方便。财务核算基础理论知识二、会计科目5、会计科目的分类：总分类科目和明细分类科目。总分类科目就是通常意义上面的非明细级科目，在会计科目上面体现为上级科目。明细分类科目就是最明细级科目，在实际使用中为没有下级科目，且在凭证中可以录入数据的科目财务核算基础理论知识二、会计科目5、会计科目的分类：总分类科目和明细分类科目。总分类科目与明细分类科目由于在科目级次上面存在上下级关系，要求在科目属性上面明细分类科目必须继承总分类科目的属性。明细分类科目只能在总分类科目的基础上进行变动。比如我们
4、通常说的科目辅助账，明细分类科目的辅助账类型必须包含总分类科目的辅助账中核算项目的类型。总分类科目是数量核算的，则明细科目必须是数量核算的。总分类科目是单币别核算的，则明细科目则只能是单币别核算，不能多币别核算。财务核算基础理论知识三、会计要素 会计要素：是会计对象的基本分类，根据性质可以分为资产、负债、所有者权益、成本、损益类和共同类。财务核算基础理论知识三、会计要素 会计要素的两个恒等式：资产=负债+所有者权益由所有者享有的剩余权益你欠别人的，需要偿还的 资 产财务核算基础理论知识三、会计要素 会计要素的两个恒等式：（第二个）收入-费用=利润 期间费用财务费用管理费用销售费用销售成本财务核
5、算基础理论知识四、会计的记账方法记账方法可分为单式记账法和复式记账法两大类单式记账法，就是对发生的每一项经济业务一般只在一个帐户中进行登记的记帐方法。现有系统在会计科目中增加了表外科目的属性来支持这种业务。复式记帐法，就是对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额在相互联系的两个或两个以上的帐户中进行登记的记账方法。复史记账法又包括：增减记账法、收付记账法、借贷记账法三种类型我国企业会计准则统一规定采用借贷记账法 财务核算基础理论知识五、会计要素 会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润一、资产 是指企业过去
6、的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。二、负债 指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。三、所有者权益 指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。财务核算基础理论知识五、会计要素 会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润四、收入 指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。五、费用 指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。六、利润 指企业在一定
7、会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。财务核算基础理论知识五、会计要素 会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润四、收入 指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。五、费用 指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。六、利润 指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。财务核算基础理论知识五、会计要素 财务核算基础理论知识
8、六、会计恒等式与借贷记账法财务核算基础理论知识六、会计恒等式与借贷记账法试算平衡公式所有科目期初借方余额合计所有科目期初贷方余额合计；所有科目本期借方发生额合计所有科目本期贷方发生额合计；所有科目期末借方余额合计所有科目期末贷方余额合计。所有科目本年累计借方发生额合计=所有科目本年累计贷方发生额合计财务核算基础理论知识七、三大报表资产负债表损益表（利润表）现金流量表财务核算基础理论知识七、三大报表总账业务流程（主流程）总账业务流程（业务处理流程）总账业务流程（基础资料设置）启用总账系统前必须维护的基础资料包括：会计期间：又称会计分期，是指将企业川流不息的经营活动划分为若干个相等的区间。启用会计
9、科目表会计科目分类（资产、负债、所有者权益、成本、共同、损益、表外）及会计科目设置必须设置总账启用期间路径：基础资料管理主数据（科目科目表/会计科目）辅助资料（会计期间）总账业务流程（基础资料设置）启用总账系统前必须维护的基础资料包括：总账参数路径：系统平台参数管理参数配置凭证类型以及凭证编码规则路径：财务会计总账基础资料凭证类型/系统平台编码规则核算项目、币别、汇率路径：基础资料管理辅助资料（核算项目/币别/汇率）总账业务流程（初始化）科目余额初始化辅助账科目余额初始化往来账科目余额初始化现金流量余额初始化注意：在初始化时必须要保证两个会计恒等式初始余额的平衡才能结束初始化总账业务流程（凭证
10、处理）凭证新增凭证查询凭证过账模式凭证标准凭证引入/引出通过Webservice引入凭证通过DAP规则生成凭证凭证整个生命流程：新增暂存/提交审核过账总账业务流程（期末结账）结转损益结转损益前提：1）本期没有未过账凭证；2）本期损益类科目有余额调整期结转损益前提条件如上期末结账 会计期间期末时，在所有的会计业务全部处理完毕之后，进行期末结账。期末结账以后即进入下一期会计期间，结转至下一期间之后，则不能修改之前期间的业务数据。总账业务流程（总账扩展业务）往来管理 主要包括往来账查询、往来对账单和账龄分析表。操作前提：参数“启用总账往来业务核销”设置为是；科目设置往来核算属性；确定往来核销的核销模
11、式；总账业务流程（总账扩展业务）往来管理n往来管理特有的两个概念：挂账凭证、核销凭证 所谓挂账凭证和核销凭证，本身并不是凭证，而是往来科目的分录行，因此需要判断该分录行是挂账记录还是核销记录，只需要判断该分录行的借贷方向与该往来科目的余额方向是否一致n分录行的借贷方向与科目余额方向相同即为挂账凭证n分录行的借贷方向与科目余额方向相反即为核销凭证总账业务流程（总账扩展业务）往来管理n往来核销的核销模式n即时核销：要求必须过账后才能进行核销，且只能在凭证录入时即进行核销；n过账后才允许核销n未过账也允许核销除即时核销外，其他两种核销模式也称之为事后核销，即可以在凭证录入时进行核销，也可以在凭证提交
12、后在往来账查询界面进行核销附注：以上所说的过账后均是对于挂账凭证而言。总账业务流程（总账扩展业务）往来通知单 为了满足企业对内部往来业务的核对与抵销的需求，实现集团内部公司之间往来业务的即时对账。操作前提：双方公司必须启用总账参数“启用往来通知单”科目必须设置“往来通知”属性且科目必须挂有核算项目客户、供应商或者公司；需要根据业务需要设置参数“凭证生成往来通知单”总账业务流程（总账扩展业务）现金流量通知单n操作前提：n必须启用现金流量通知单n根据科目辅助账录入现金流量必须设置为简单模式n现金流量项目必须挂客户、供应商及公司核算项目备注：现金流量通知单必须在双方发送通知单的凭证均已审核之后方可进
13、行勾稽总账业务流程（总账扩展业务）现金流量现金流量 是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动(诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。现金流量的分类 按其来源性质不同分为:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。备注：经营活动：指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动 投资活动：指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处 置活动。筹资活动：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。总账业务流程（总账扩展业务）现金流量现金流量项目分为主表项目和附表项目以及补充资料项目：主表项
14、目：通过主表项目按经济活动对现金的流入流出进行记录，只有涉及现金流入流出时才需要指定附表项目：不涉及现金的流入流出，可以理解为净利润与经营活动产生的现金流量净额之间的调整项目净利润+附表项目=经营活动产生的现金流量净额净利润：简单理解就是当期收入减去当期费用之后的净额；经营活动产生的现金流量净额：通俗的讲就是当期经营活动产生的现金流入与流出的差额；要满足上述恒等式，则必须通过附表项目进行调整总账业务流程（总账扩展业务）现金流量现金流量指定的三种方式:科目指定现金流量凭证指定现金流量通过T型账户来指定现金流量总账业务流程（总账扩展业务）账表查询 会计账簿是以会计凭证为依据，对全部的经济业务进行全
15、面、系统、连续、分类地记录和核算，并按照专门的格式以一定的形式联接在一起的账页所组成的簿籍。会计账簿分为：总分类账、明细分类账、多栏账。财务报表包括：科目余额表、试算平衡表，日报表、辅助核算汇总表、辅助核算明细表、调汇历史信息表、总分账余额表、辅助核算项目余额表、核算项目余额表、核算项目组合表、科目核算项目组合表。其中总分类账、科目余额表、辅助核算汇总表以及核算项目余额表支持虚体查询，即可以在集团层面进行查询。调汇历史信息表只有在期末调汇生成凭证之后才能查询。关于总账的几个问题1、总账核算系统以凭证为核心，进行相应的各种业务处理，包括：初始化、业务处理、账表展示和期末处理2、统账制与分账制 3、主业务账簿与副账簿培训目标检验建组织单元并启用总账1、新建管理单元、组织单元，组织单元维护、用户授权2、总账基础资料设置3、总账初始化4、启用总账