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1、中小企业应收账款管理困境及应对策略摘要：随着社会的增速进展，商家之间的竞争不断加剧，导致企业盲目扩大销售，促使应收账款数额比例逐年增加。虽然资产的收入增加了，削减了负债率。但是大额的应收账款导致了坏账概率的增加。特殊是中小企业中，面临着如下的逆境：营销理念落后导致应收账款数量增多；在销售时，未对客户的信誉状况进行详尽调查，造成应收账款内部制度存在严重缺陷；应收账款的催收方式不合理，缺乏必要的法律维权意识等。文章将通过这几个层面的讨论分析，为中小企业的将来良性进展提出有力建议，从而提升企业的治理能力，实现企业的美妙愿景。关键词：中小企业；应收账款管理；坏账损失一、中小企业应收账款管理概述一应收账
2、款概念和内容应收账款作为企业向购置单位销售货物或提供劳务，所收取的有偿款项。涵盖了企业为购置者负担的税金、代购置方垫付的包装费以及各种运杂费等。是企业的一项债权性资产，是流淌资金的重要组成部分。应收账款确实认与企业的收入确认亲密相关，通常，在确认主营业务收入的同时，确认应收账款。企业应准时收回账面上的应收账款，确保企业有可持续的流淌资金能正常经营运转。二中小企业应收账款管理的重要作用应收账款被企业视为一种有效的赊销促销手段，如今已在市场上广泛使用，成为企业占据市场份额的有力工具，在提高企业经营效益的同时，提高了企业的竞争实力，同时为企业带来了相当可观的利润。然而，给企业带来经济效益的同时，也存
3、在着很大的缺陷。一味的以赊销方式扩大销售，增加应收账款收入，造成企业应收账款管理追缴的难度与日俱增。对于应收账款的管理，假如没有制定行之有效的管理措施，会给企业在要账的过程中增加重重的障碍。对于拖欠的应收账款应实行行之有效的措施，对于无法收回的账款，准时根据会计制度要求及规定的程序，做坏账处理。二、中小企业应收账款管理的现状一应收账款账龄长，坏账损失可能性大。账龄是在分析应收账款时最为重要的因素，由于应收账款属于流淌资产，所以，全部账龄在1年以上的应收账款都会给公司运营造成负面影响，而且账龄越高，资金使用效率越低，发生坏账的风险就越大。二对顾客的信誉调查蜻蜓点水。假如对顾客的信誉，没有做到具体
4、调查，亦或是碍于情面，并未进行深入信誉调查，仅仅流于外表。对其市场占有率、企业经营范围、资产负债率状况、资金运作状况、企业经营者的个人信誉及其法人的社会背景和企业管理水平等等，缺乏具体的数据参数支持，对销售往来的客户，没有做到胸有成竹，仅仅盲目销售。有些也是为了提高个人的销售业绩，以及完成公司制定的量化考核指标，并未对客户进行深入调查讨论，采纳赊销方式销售给客户，使得将来催收应收账款时变得特别被动。三营销理念落后，赊销规模越做越大。企业的流淌资产结构包括：货币资金、应收账款、存货等。这些流淌资产在企业的资金活动中，流淌性最强，变现能力最强。而企业的流淌资产的结构以及其质量，对企业的资本运营起着
5、至关重要的作用。资产负债率越低，对企业的经营越有利。但是流淌资产资本结构中，假如过度的增加应收账款，有可能造成企业的流淌资产质量降低。企业形成呆账和坏账的概率增加。创业之初，一些中小企业的管理人员以追求企业利润最大化为最终目标，扩大市场份额，采纳过度的加工生产，提高产量，促进销售，形成了大量赊销的应收账款，从而使企业的流淌资金链条短缺，导致企业不能正常经营下去。没有资金的支持，企业就犹如生命没有水一般。生产效率的降低，进而不能满足客户对于订单的合理要求，这样，企业的信誉也大打折扣。企业实行赊销的方式，外表上从资产负债表中增加了企业的利润。但是，从企业的流淌资金来看，却未有所增加。反而，企业要利
6、用账户中有限的流淌资金来支付各种税费，增加了现金的流出。例如，企业应收账款的增加，一方面增加了赊销销售收入，相对应的也增加了增值税中销项税额的支付；另一方面也增加了营业税、消费税、资源税、印花税、教育费附加以及城市维护建设税等税种的支出额。一旦应收账款不能准时收回，企业将面临资金周转困难，陷入经营的瓶颈期，增加企业的经营风险。四应收账款催收方式的选择存在弊端，收款责任意识不坚决。做一件事情，在正确的方法前提下，方式的选择是否正确，直接确定着做事效率的高低。有些企业仅仅以为催收款，就是打打电话催收，并未给客户施加实质性的压力。有时，碍于和客户的关系，没有主动催收，也未取得实质性进步。能否快速有效
7、的把应收账款准时的收回，企业管理者并没有对其进行硬性指标的规定。造成企业员工的收款责任意识不强，觉得收款与自己的利益没有任何关系，只是象征性的打电话催收，最终导致应收款回收率大大降低。作为债权人，没有科学的有效的应收账款的催收方式，这可能会给客户传递一个不良的信号，必定造成客户怠于形式还款义务，留着闲置的资金留做他用，甚至有的客户产生赖账的行为。这都在肯定程度上给企业债权的实现设置了层层的壁垒。五缺乏必要的法律维权意识。在与客户签订购销合同时，对于款项的支付，并未做合理的支配，缺乏对合同法的法律效力的了解，对自己债权的利益没有做到良好的保障。当产生债务纠纷时，由于高额的诉讼本钱、时间本钱，以及
8、法律诉讼给企业带来的负面影响，放弃法律维权，也不失是一种节省本钱的无奈之选。三、中小企业提高应收账款的合理措施一加强对销售收入的核实状况，力争坏账损失为零。信誉的事前评估，事中的过程跟踪掌握，售后的事后信誉评价工作，建立起一套完好的收入评级系统。首先，加强对企业的销售收入的调查管理。严禁为了提高个人业绩，签署虚假合同，损害公司利益。对于虚假的收入，严厉处理。其次，对信誉期内的应收账款，会计人员及会计主管应加强催促催收工作，实行有力措施，保障准时收回款项；对于逾期一年以上的应收账款，会计主管应协同单位主管领导依据拖欠的账龄以及金额多少，列举做具体分析，拿出可行性方案，经股东大会审议通过，尽快执行
9、。最终，加强合同的管理，对收入确实认根据完工进度支付款项，严格执行。二建立风险管理部门，加强对客户的信誉尽职调查。任何事情都存在风险，而风险又不能做到完全规避。那么，企业就要依据本企业自身的特点，建立特地的信誉风险管理部门。这个部门需要专业性、技术性、综合性以及责任心都很强的员工胜任。部门领导一般由财务总监担任，销售部门和财务部门合作。加强对客户的经营状况进行观看，对于延期付款的客户结清款项后，就不与其来往。建立客户信誉档案。企业各部门通力合作，讨论制定客户信誉档案，并对客户的信誉状况进行动态远程监控。制定信誉标准的过程中，应综合考虑各方面因素，依据不同的信誉档案状况，制定不同的收账政策。信誉
10、调查是信誉评级的基础。信誉调查有利于信誉投资者开展决策和节省社会资源；有利于企业提高信誉和规范市场经济秩序。在市场经济条件下，资信评估对企业是一种鞭策。尽职调查包括财务、内控、税务、法律等方法，从而能为企业应收账款的安全性保驾护航，最大限度地削减了应收账款给企业带来的风险。三加强企业应收账款的内部掌握。从企业的内部掌握中看，可以分为企业层面的，和业务层面的。在应收账款方面，企业应加强企业层面中人力资源的管理。在人才的引进方面，优先聘请德才兼备，重点关注员工的企业价值观和工作责任意识。在业务层面，重点关注合同管理、销售业务和信息系统的传递。加强企业内部审计的有效监督，合理保证应收账款的真实性。在
11、企业风险可承受的范围以内，加强应收账款的管理，促进实现企业进展目标。在应收账款的核算中，应重视邮寄纸质版的原件对账单，并做好记录。其次要加强坏账管理。最终要建立保险制度，进行风险的对冲。四制定科学合理的应收账款催收方式，强化落实应收账款催收的责任意识。销售量的提升，能带动销售人员销售收入的提高。但是，盲目的、片面地追求业绩的销售人员，会加大企业应收款的风险。因此，企业应首先落实应收账款的催收责任人，对任何一项销售业务合同签订书面的应收款责任书，标明确定的回款金额及日期并签字。业务主管对催收款承当连带责任，并对其进行绩效考核，直至全部款项都已收回。销售部门负责人，或者项目总监，准时监督款项进度，
12、是应收款催收的最终责任人。作为财务核算部门，是应收款的监督核算部门，应准时对赊销业务进行必要的跟踪，往来核算会计应对收入的台账和变动状况，做好具体记录，为强化效率，必要时进行奖惩机制。五增添中小企业的法律维权意识。首先，企业应从教育经费中列支培训费，为企业的全部员工进行法律方面的专业培训，增添法律观念的维权意识。让大家对应收账款的意识上升到司法层面，知晓假如顾客是恶意欠债不还，那属于违法行为。其次，增添企业高管的事前掌握，对可能发生恶意欠款的客户，进行合理预见，并果断拿起法律武器。再次，假如发生赊销行为时，不仅仅要有口头承诺，要细化到合同条款中，避开无效合同的发生。即使发生恶意的欠款，企业管理
13、者要拿起法律的武器，收集证据，向法院起诉，从而把损失降到最低。最终，聘请专业的律师事务所人员，他们往往是阅历、技巧各方面都丰富，而且有专业的顾问团队和律师团队，催收形式得体，方法合法，也为企业削减了风险的分担。四、结语综上所述，企业能否有效管理好本企业的应收账款，至关重要，直接影响着企业的长足进展。任何事物都应当辩证的看待，赊销在给企业带来优势的同时，也增加了企业的财务风险。譬如：赊销给企业开拓了广泛市场，市场占有率上升，销售业务量提高，但是也给企业带来了无形的坏账损失。即使是冒险的经营管理者，对于风险的承受能力强，风险越大，收益越高。但是，企业也应对形成的应收账款加以合理掌握、科学分析。防范
14、应收账款的风险是一项长期而艰难的工作，企业各个部门应齐心合作，努力盘活资金使用效率、降低坏账的发生率，在竞争激烈的市场中，提高企业实力。参考文献：1吴思聪.浅析中小企业应收账款管理的问题及对策J.会计讨论,2022(11):15-16.2谢砚君.中小企业应收账款风险掌握问题与对策讨论J.山西财税,2022(09):33-34.3赵丽梅.中小企业应收账款管理存在的问题与对策J.商业会计,2022(08):192-193.作者:黄亚萍 单位:辽宁恒鑫源工程项目管理有限公司本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页