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1、目 录一、公司的背景概况1二、 公司财务管理制度调查分析2（一）公司财务制度调查的必要性2（三）公司财务部具体岗位分工3（1）财务经理的主要工作职责3（2）会计职能4（3）出纳职能4（四）资金管理办法6（1）管理机构6（2）账户管理6（3）支票管理6（五）财务报告6（1）资产负债分析7（2）利润的分析8（3）现金流量表分析8（六）公司融资管理8(1)公司资金的来源方式9(2)公司融资能力9三、公司财务制度在实际管理中存在问题9（一）现金管理制度的不建全9（1）使用现金及现金交易频繁9（2）企业存在坐支现，白条问题9 (3)库存现金没有核定限额10（二）会计核算混乱，账目不规范10 (1) 收入
2、，费用成本核算问题10 (2)账目不完整,应收款项难以收回10四、完善公司财务管理制度的建议11（一）完善内部控制制度11（二）完善财务资金规划体系12（三）加强企业税务方面管理12（四）增强财务人员的团队建设,提高其专业技能和职业素养12结论13参考文献13大沙坝商业城财务制度评析冯鹏程（杭州万向职业技术学院 ，浙江 杭州 310023）摘要 改革开放以来，中国的经济不断发展，竞争也越来越激烈，企业要在竞争中处于有利地位，就应该有较好的企业管理。其中企业的财务问题是管理中的重要部分，财务管理的常用方式是财务制度的问题，财务制度是否健全,是否充分发挥其管理作用,对一个企业的财务工作及整个公司发
3、展都有很大程度的影响,所以，对一个企业财务制度就行研究是有必要的。本文就有关大沙坝商业城的财务制度进行分析研究,就其财务制度在公司经营发展中的实际执行情况所存在的问题进行分析研,找出一些解决方法.提出了相关建议及对策.关键词 财务管理 财务制度 问题 建议企业财务管理制度是企业内部规范企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。一个企业他的财务制度是否有效，关系到企业能否健康发展。在竞争激烈的环境下，企业要想要有更好的发展，就必需提高自身市场竞争力，加强企业内部财务管理力度，提高企业生产经营水平，实现企业利润最大化。一、公司的背景概况宣威市大沙坝商业城有限公司，位于素有“滇黔锁钥”、“云南咽喉”
4、之称的曲靖主要经营百货、五金交电、化工产品、文化用品、针纺织品、音像制品、皮革制品、副食品、机电产品。公司的办公地址，云南 曲靖 榕城镇大沙坝，现在公司的员工有二十多名，该公司的有质量较好的产品，并且有很好的销售部门以及专业的技术部门。公司有最好的产品和专业的销售和技术团队，在公司发展壮大的17年里，公司为客户提供最好的产品、良好的技术支持、健全的售后服务，是曲靖批发业行业知名企业，二、 公司财务管理制度调查分析 （一）公司财务制度调查的必要性企业的财产管理是相关人员进行管理的关键根据，同时也是公司其他部门贯彻相关的财政策略、增加公司经济实力的的重要依据，企业经营活动是通过合理的资源配置，获得
5、企业价值最大化及长期健康稳定的发展，企业的资源包括人,钱,物等资源,而利润是企业最具综合性的指标，它是众多因素共同作用和影响的结果。为了让这些因素有序地发挥作用，各种制度及相应的流程便起到了非常重要的作用。在各种制度和管理当中，财务制度对于一个公司的成长壮大具有不可替代的作用.。 （二）大沙坝商业城财务管理制度概要该公司现有财务制度相关内容如下：其部门的职能：(1)认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。(2)在公司经理层的领导下，完善各项相关的财务制度，管理财政上的开销、收入，及时汇报公司经营情况，分析公司的运营现状，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行况。(3)积极为经营管理
6、服务，促进公司取得较好的经济效益。(4)协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。(5)按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。公司财务部的人事组成： 财务经理、会计、出纳。财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。1、针对性的管理公司的财务问题。相关人员应该切实做好自己的本职工作，对于各个阶段公司的财务问题进行详
7、细的研究、总结，并作具体的实施措施，保证各项财务问题合理有效的进行。同时还应该对公司的工作人员进行定期的教育工作，对于国家提出的新的政策应该积极地宣传，并严格遵循相关的法律法规，以及公司的各项财务规定，不断提高公司员工的工作能力，进而提高公司的工作效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。2、公司领导应该制定合理有效的财务制度，并监督相关人员和相关部门的切实有效的执行。公司的管理层领导，起着重要的作用，财务制度是否合理、完善，其起着重要的关键作用。当一项制度制定完成后，应该组织公司的相关人员进行学习，保证该制度的实施，并在之后的工作中起到监督作用，查看他们的执行情况，避免发生不必要的错误，如果
8、在执行过程中，发现问题，因该及时的想管理层汇报情况，以防问题扩大化。在各项工作中应该不断地总结，提出自己的见解，使各项制度趋于完善。3、对公司的各项财务问题做好预算工作，这需要经公司经理层或董事会同意，当这项预算通过后，组织开始实施。4、应该和公司的其他相关部门，定期组织实物资产的清点核实工作，这样能够合理有效的对公司具体的产品或财产进行管理，有利于更好的分配公司资金。5、预算实施后，应该对其进行调查研究，研究他们的完成情况，并根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况，分析他们差异，并找出这些差异存在的原因，找出造成这种情况的相关信息，制定完善相关工作的具体措施，加大提高公司效益的机会。（三）
9、公司财务部具体岗位分工 （1）财务经理的主要工作职责1、具体领导公司的财务会计工作。公司领导应该履行好自己的职责，及时的对各项工作进行分析、研究，及时发现其中的问题，并制定改进措施。除此之外，还应该对自己的员工，进行制度上的宣传教育，提高员工的专业素养，严格遵守国家和公司指定的相关的法律法规，提高工作人员的工作效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。2、制定各项工作制度，并保障各个部门的员工切实有效的执行。在公司经理层的领导下，制定出合理有效的相关政策，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并且要观察执行情况，一旦发现有违规问题，应该及
10、时的制止，并对其进行指正，教育。如果问题较大，应该向更高层领导反映。对制度执行中出现问题要及时总结，并提出相应的建议，使各项制度更加完善。3、对公司的各项财务问题做好预算工作，这需要经公司经理层或董事会同意，当这项预算通过后，组织开始实施。应该和公司的其他相关部门，定期组织实物资产的清点核实工作，这样能够合理有效的对公司具体的产品或财产进行管理，有利于更好的分配公司资金。5、预算实施后，应该对其进行调查研究，研究他们的完成情况，并根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况，分析他们差异，并找出这些差异存在的原因，找出造成这种情况的相关信息，制定完善相关工作的具体措施，加大提高公司效益的机会。 （
11、2）会计职能1、在上级领导监督管理下，自觉处理好自己的工作任务，协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况2、协助公司成本核算，报表编制，税务整理及按照公司制度和会计法定要求，把相关的会计资料档案及会计账目进行整理及归档。3、认真审核相关的报销证据，记入相关账薄，做到及时与出纳人员核对现金收支明。4、月末协助仓库人员进行库存盘查，做好相关事项的登。在相关领导帮助下，并在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议5、在法定规定的时间内按时做好公司税务申报和
12、税款清缴工作。根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳；若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。6、根据相关规定，及时检验，研究公司这段时间的财政问题，分析问题的原因，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议.7、根据行政部门出示的考勤记录，核查公司职员的工资。协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案.8、完成上级领导交付的其他工作。 （3）出纳的工作职责 1、主要是负责公司相关现金的支出，以及一些银行账务的处理。在其工作的时候一定要按照法律法规的相关规定， 根据公司财务制度的程序要求办理款
13、项支付事项。对于交易完成之后，应该认真核实相关信息，检查有没有漏掉信息，相应的章印有没有盖全，并且查看各项条例是否相匹配。相关的出纳人员，要切实做好自己的本职工作，严格按照公司的相关规定进行工作，定期查看公司的现金库存，一旦发现不符合公司规定，应该及时向领导部门汇报情况，并将多余的现金存入到银行中。2、出纳的另一职责范围就是做好公司的现金登记，以及保存好银行的存款凭证，做好公司现金收支流水，确保账现金额相一致。及时做好银行对账工作。3、由于出纳保管着公司的现金，以及公司的证券，一定要认真对待，切实做好自己的工作，确保库存现金及证券的安全，一旦有任何损失，出纳要作出相应的赔偿，所以，出纳一定要保
14、存好保险柜的钥匙，密码不要随意告诉其他人。4、出纳要把保管好相关印章，防止其他人盗取，做出有损公司的事情。5、出纳除了做好本职工作之外，还应该配合公司领导和其他员工的工作，完成领导所交代的其他相关工作。（四）公司财务资产的管理一个公司的财务运行主要有财务中心来负责，公司的一切开销、向银行的借贷问题，以及公司员工工资的发放问题，都是有财务来负责。除此之外，财务部门还应该对公司的资产分配做好监督工作，保证公司资产的合理分配以及正常运行。 财务中心还执行公司的开立账户，账户的变更，党这些请求经过领导部门同意后，相关财务人员具体执行这一具体工作。一般情况下，一个公司在银行只能开一个账户，用于公司各项财
15、务支出。除此之外，财务中心还应该管理好印章和空白支票，这些一般是由不同的出纳人员来保管，保管印章和空白支票的责任很大，所以，相关人员应该认真负责，履行好自己的职责功能。对于空白支票，一般是不允许借给出去，但是如果有领导的同意时，可以借出，但是领空白票的相关人员应该认真填写支票的领用单，不各项内容都认真仔细填写。（五）提供财务相关信息公司的财务报是一项重要的财务内容，财政部门应该按照公司的相关要求，定期或不定期的向相关部门，相关人员提供公司近段时期的财政情况，财政部门所提供的信息要保证完整，详细具体，真实反映公司的财政信息。财政报告是对公司近期运营情况的总结，能够综合反映公司的运营情况和盈利情况
16、，公司的相关的人员，可以根据这份报告，分析出公司这段时间资金的分配情况，支出与收益的反差对比，以及公司各部门财务支出情况。财政报告除了能够向本公司的人员提供相关信息外，还能够对外界人员提供必要的信息，比如债权方能够根据公司的财政报告，了解公司的还债能力，并判断出该公司的还债能力。公司的股东人员，能够根据财务报告了解公司的盈利水平，决定自己的投入资金能够获利，进而判断是继续投入资金，还是将资金撤出。具体内容如下：（1） 公司的负债能力分析 对公司负债能力的分析，是指根据资产负债表而进行的资产负债情况分析。公司资产的负债表，是对公司近期内财政之出的集中反映，是公司的经营管理活动结果的集中体现。其中
17、主要的项目分析包括1货币资金， 2公司的一些外账，包括公司应该收回的账款，还有一些待处理的坏账及其他账务。3存货，财务部门应该定期查看公司的存货情况，库存过剩或者是库存不足都会影响公司的整体收益。4固定资产。 5负债项目（应付账款/应付票据）。（2）利润的分析 “利润表分析，也称损益表分析，是以利润表为对象，进行的财务分析，在分析企业的盈利状况和经营成果时，必须要从利润表中获取财务资料”。“损益表反映了公司，在一定时期内的经营成果，解释了公司财务状况，发生变动的主要原因，分析损益表，可直接了解公司的盈利状况和获利能力，并通过收入、成本费用的分析，较为详细的的找出公司获利能力高低的原因”.通常使
18、用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等，作为公司的盈利指标分析。（3）现金流量表分析 “所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据，进行比较、分析和研究，从而了解企业的现金收支及财务状况，发现企业在现金管理等财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据”。所以，对于该项工作，相关人员应该认真分析，分析现金收支情况，财务结构是否合理。查看公司财政方面的不足，并作出相应的财务整理。（六）公司融资管理 (1)公司资金的来源方式 企业资金的来源主要有负债（银行贷款，借款，）和所有者权益（投资者投入资，自身资本累计） (2)公司融资能力 企业融资能
19、力是指在一定的经济金融条件下,企业可能融通资金的规模大小，是持续获取长期优质资本的能力，要能多渠道、低成本融资，要能从国内、国外融资；合理利用公司资金，合理运用财务杠杆，提高公司资金使用效益，尽可能实现利润最大化。 企业融资能力是企业快速发展的关键因素，融资能为企业带来更多的经济利益，如何尽可能的以低成本，低风险的融通更多的企业资本，是本公司着重考虑的问题之一。三、公司财务制度在实际管理中存在问题（一）现金管理制度的不建全 （1）使用现金及现金交易频繁由于公司规模不大，对现金使用没有过多限制，加上公司业务小。经常会出现现金需求急，少，频繁的现象。比如采购货物，办公用品等由于公司需求量小，库存数
20、量少，供应商一般不会采取月结等信用方式进行结算，一般都采取现金交易，再加上日常零星报销等这就致使每次采购量少，次数多，交易频繁， （2）企业存在坐支现，白条问题公司现金使用随意，坐支现金、白条抵库严重 。由于公司都是家族式企业，对于出纳岗位来说，都是亲人在打理。也因此以上问题会出现。收到现金来不及入库就用作别的用途。白条多为各种因临时公务应酬或内部职工出差或办其他事务而借款，时间长、数额高、笔数多。给企业造成损失。目前中小企业使用现金结算极为随意，由于现金管理理念不强，缺乏专业人员，对现代化支付结算方式不熟悉，在企业资金管理中会出现各种问题。 (3)库存现金没有核定限额由于业务量小，多的原因，
21、其现金结算方式很多，因此出纳手中有时会累计很多现金来不及存入银行，有时也会所剩无几，库存限额不明确，缺乏管理控制意识。 根据现有资金的相关管理政策，公司所在的开户银行，应该依照公司具体的需要，对公司一星期根据现金管理暂行条例，开户银行应根据实际需要，对公司一星期内的一些微小支出进行核查，查看所需要的库存资金的上线，但是在实际情况中，这种制定没有得到很好的执行，就像没有这项规定一样，对它们不起作用。在多头开户情况下，企业由于缺乏管理控制意识，银行也不注重监管，以致出现以现象。（二）会计核算混乱，账目不规范 (1) 收入，费用成本核算问题 公司经常出现收入通过私人账户结算，逃避开具发票的行为，其次
22、公司员工费用报销，由于经过领导批准，缺单少证像经常出现，具体表现为出差人员报销伙食费用，由于吃饭的饭店规模大小原因，正规发票无法取得，一般收据又容易造假，这就给会计核算带来困扰。由于会计核算系统简单，很多产品成本核算缺少详细数据，给公司财务工作带来一定困扰(2)账目不完整,应收款项难以收回公司内部设置两套账项，内账与外账，内账针对公司内部管理者所用，外账是主要对应税局所设置，所设置账目简单，虚假，由于没使用会计软件，登记财务凭证时尽量简单化，会计账目不细致。其次应收账款管理不科学，追款松懈，缺乏统一性。（三）公司财务管理能力低.盈利能力差由于公司财务管理不善，致使财务部门相关岗位分工没有按照公
23、司财务制度规定的要求去做，财务工作人员专业知识水平低，在处理财务事项时能力有限，不能准确及时的向公司领导人提供相关有利于公司发展的财务决策意见。管理者缺乏成本费用控制意识，造成管理混乱，费用浪费现象（四）财务融资困难公司规模小，资产少，筹资范围有限，用于抵押的财产数量少，很难从银行贷到大额款项，这些也限制了公司发展，比如去银行贷款，由于现在金融行业的风险意识，想要取得贷款，除了自身营利效益要好外，还需要提供财产担保， 这就加大了公司贷款难度 。四、完善公司财务管理制度的建议（一）完善内部控制制度完善企业内部控制制度。对于改善公司内部制度，应该经各部门的职责分工确立明显，将不同部门之间的工作划分
24、清楚，是他们的工作互不干扰，又能起到相互制约的作用，但是当需要各部之间协同工作时，又能凝聚力量，共同完成所需要的工作要求，提高工作效率，增强公司的综合实力，提高公司的竞争力。具体措施是：1、财务中心的各个工作人员的工作应该分工明确，各项工作相互分离，又能够起到相互制约，整体上相互协作；2、对公司一些重大重大的投资项目，资金的处置问题，公司资产的分配的执行情况，应该作出明确说明，起到相互制约，相互监督的效果。（二）完善财务资金规划体系 财务部应根据公司自身发展需求，制定公司财务资金使用计划，优化企业资金结构, 合理确定货币持有量。平衡的利用银行贷款，充分利用好财务杠杆作用，加强采购供应管理，合理
25、利用商业信用资金。保证财务部门工作有序进行，力保公司发展水平的提高，（三）加强企业税务方面管理企业应充分发挥纳税筹划作用,力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪,确保公司的经营效益不受损失。 强化企业涉税风险管理,积极规避和防范税务风险。（四）增强财务人员的团队建设,提高其专业技能和职业素养企业应多聘用专业财务人员，不断培养其专业技能，提高其职业素养，发挥其才能为公司的发展尽最大努力结论 通过这次公司制度的调查分析学习，让我了解了在公司经营过程中，财务管理制度所发挥的作用。及财务部门动作流程，同时也明白了作为一个财务工作人员，所应具备的专业知识和职业素养，在学校学到东西和在社会实践中所接触到的
26、一些事物，有时会有很多不一样的地方，也可能会遇到更多的困难，这次实践调查分析让我了解到了一些中小企业在会计核算过程中所出现的一些问题，随着市场经济的发展，国家关于对企业会计核算制度。会更加深入和完善。当今社会竞争之激烈，社会实践告诉我们财务工作者的工作经验是一笔宝贵的财富，我们应该发挥专业所长，通过自己的努力学习。创造更大的发展空间。参考文献1董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高.现代商业.20102财政部：企业会计准则 借款费用，中国财政经济出版社，2001.63鲁爱民.财务分析(第二版)机械工业出版社.20084希金斯.财务管理分析(第八版)北京大学出版社.20095中国注册会计师协会
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