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1、东北大学继续教育学院毕业设计（论文）开题报告 设计（论文）题目： 浅谈审计的独立性及影响其的几个因素 姓名： 许洪达 学 号： 专业： 学习中心： 住址： 电话： Email: 开题日期： 年 月 日 指导教师： 1课题主要研究内容摘要第1章 序言1.1研究背景1.2审计师独立性的内涵1.2.1形式独立1.2.2实质独立第2章 影响注册会计师独立性的因素2.1自身利益2.2自我评价2.4密切关系2.5外在压力第3章 我国审计行业缺乏独立性的原因3.1监管职责混乱3.2政府监管所依据的法律缺乏操作性3.3政府监管不严惩罚力度较弱第4章 解决对策4.1明确各监管部门权责提高监管效率4.2加大惩罚力
2、度4.3加强对注册会计师的执业道德的监管第5章 结论参考文献致谢2 课题的研究现状及意义无论审计是否保持独立性，以及何时实践正确评估的工作状态以及是否能够顺利参与投资，这都和使用公司的财务报表有关。只有当消除审计过程中的所有干扰并坚持客观公正的态度时，才能准备出可靠的审计报告，公正地反映被审计单位的实际情况。在实际的审计行业中，很难实现真正的独立性。中国社会主义市场经济建设中仍存在诸多弊端。不同公司的内部管理系统和管理流程参差不齐。此外，审计行业的发展时间较短，因此该行业本身仍有很大的改进空间。目前，审计师的道德规范通常较低，这些仅依靠审计师自己的意识和自律是不够的。因此，健全的法律制度、有效
3、的监督和治理是一个更有力的保障。但是，目前我国审计行业监管领域仍存在诸多问题。2001年，美国前五大会计事务之首的安达信会计事务所丑闻曝光，引起了美国和世界的热烈讨论。在热烈讨论中出现的是对美国证券市场监管和注册会计师审计制度缺陷的批判。近年来，相关制度规则已经出台，但审计的独立性问题仍面临重大挑战。在中国，缺乏审计独立性的问题更为严重。会计师事务所和注册会计师受多种因素的影响，如商业信心压力，利润，促销动机，低价竞争等，限制了中国审计的独立性。本文旨在寻找切实可行的措施，确保我国审计的独立性的完善，促进我国审计行业的健康有序发展。3.拟采用的研究方法、步骤、技术路线及可行性论证本论文主要通过
4、参考文献进行研究：文献资料的主要来源是图书馆的书籍和期刊，在网络上搜索等；将文献资料进行合理分析，得出自己的结论，形成新观点进行论文写作。4参考文献：1 中国注册会计师协会.中国注册会计师职业道德守则.中国财政经济出版社，2009.2 秦道武.注册会计师行业行政监管机制研究.中南大学博士论文,2007.3 任明川，张延玲.关于审计独立性的几个基本理论问题.中国注册会计师，2010.4 赵国宇.惩罚机制防治审计合谋的有效性研究.经济与管理评论，2014.5 贾天跃.浅议注册会计师面临的审计风险及其对策.经济管理者，2011.6 张筱.资本市场审计监管的制度变迁.中国内部审计，2015.7 中国注册会计师协会.2014年CPA审计教材.审计，2011.8 吴少锋.加强行业自律监管提高注册会计师执业质量和服务水平.发展研究,2008.9 注册会计师行业行政管理问题研究课题组.注册会计师行业行政管理理论、现状与对策一一基于广东省行业调查的研究.会计研究,2005.