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1、毕业设计报告(论文)报告(论文)题目：格力电器ERP环境下的企业内部 控制问题研究 作者所在系部： 会计系 作者所在专业： 会计学 作者所在班级： B15612 作 者 姓 名 ： 姜源 作 者 学 号 ： 20154041131 校内导师姓名： 孙立娟 校内导师职称： 副教授 校外导师姓名： 钱佳锋 校外导师职务（称）： 会计 校外导师单位： 佳禾服装针织厂 完 成 时 间 ： 2019年6月 北华航天工业学院教务处制北华航天工业学院本科生毕业设计（论文）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）格力电器ERP环境下的企业内部控制问题研究是本人在指导教师的指导下，独立进行研究
2、工作取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本设计（论文）不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本设计（论文）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业设计（论文）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业设计（论文）成果归北华航天工业学院所有。本人遵循北华航天工业学院有关毕业设计（论文）的相关规定，提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本。本人同意北华航天工业学院有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以营利为目的的前提下，可以公布非涉密毕业设计（论文）的部分或全部内容。特此声明
3、毕业设计（论文）作者： 指导教师： 年 月 日 年 月 日摘 要21世纪的到来，ERP信息系统在企业中得到了广泛的应用。内部控制在企业资源规划环境下可以很大程度的提高企业的运营效率，但也随之产生了新的内部控制风险，相对应地，企业更需要建立满足企业环境下信息管理要求的企业内部控制制度。本文在分析了格力公司需要适应内部控制的企业资源规划环境下的信息管理需求的基础上，探讨了企业资源规划系统环境对格力公司内部控制的影响。并针对企业资源规划系统环境，提出了应对ERP环境下内部控制风险的对策。关键词 ERP环境 内部控制 风险防范对策AbstractWith the advent of the 21 st
4、 century, ERP information system has been widely used in enterprises. Internal control can improve the operational efficiency of enterprises to a great extent under the environment of enterprise resource planning, but it also produces new internal control risks. Enterprises need to establish an ente
5、rprise internal control system to meet the requirements of information management in the enterprise environment. Based on the analysis of the information management requirements of Gree Company under the enterprise resource planning environment, which needs to adapt to the internal control, this pap
6、er discusses the influence of the enterprise resource planning system environment on the internal control of Gree Company. And aiming at the environment of enterprise resource planning system. The countermeasures to deal with the risk of internal control in ERP environment are put forward.KeyWords E
7、RP environment internal control Risk prevention countermeasures目 录摘 要ABSTRACT 一、 ERP环境下的企业内部控制概述1（一）ERP系统与企业内部控制的基本概念1（二）ERP系统与企业内部控制的共同点2二、格力电器ERP环境下内部控制的现状3（一）ERP环境下格力公司外部现状4（二）ERP环境下格力公司内部现状5三、格力电器ERP环境下内部控制中存在的问题6（一）ERP环境下格力公司内部控制存在的外部问题6（二）ERP环境下格力公司内部控制存在的内部问题6四、ERP系统对企格力电器内部控制的影响因素7（一）内部控制在形式
8、上发生变化7（二）内部控制的范围有所变扩大8（三）内部控制的重点发生改变8（四）对内部控制的要素产生新的影响8五、格力电器ERP环境下内部控制的改善对策9（一）格力公司外部改善对策9（二）格力公司内部改善对策10致 谢12参考文献13格力电器ERP环境下的企业内部控制问题研究21世纪的到来，ERP系统的信息系统在企业中得到了广泛的应用。内部控制在企业资源规划环境下可以很大程度的提高企业的运营效率，但也随之产生了新的内部控制风险，相对应地，企业更需要建立满足企业环境下信息管理要求的企业内部控制制度。本文在分析了格力公司需要适应内部控制的ERP环境下的信息管理需求的基础上，探讨了企业资源规划系统环
9、境对格力公司内部控制的影响。并针对相关影响，提出了针对ERP系统下格力公司内部控制风险的防范。一、 ERP环境下的企业内部控制概述ERP 系统是把企业所有的资源整合到一起，确定了公司销售与收款、公司采购与付款、生产与库存管理、财务、相关人员和物流等工作流程，帮助企业达到高等的资源配置，这为中大型公司管理决策提供了非常重要的依据凭证。与此同时，ERP系统被愈来愈多的公司普遍认可，内部控制在不同方面作用失效的问题也一一显现出来。至此，企业也渐渐地注意到ERP系统的应用对于完善内控制度所带来的机遇与挑战。（一）ERP系统与企业内部控制的基本概念1. ERP系统的基本概念及特点ERP系统虽然是会计上的
10、专业词汇，但却是一个耳熟能详的词，基本上我们大家都听说过，然而对于上的具体含义，我们可能并不清楚。美国GartnerGroup企业在上个世纪90年代初期第一次提出企业资源规划系统的概念，也叫ERP系统。以其采用计算机信息管理技术和网络技术为企业实现一种新型管理模式。ERP系统以网络技术和计算机信息技术为基础，以高度集成的信息和扁平化的管理为重点，以企业资源规划管理为中心，可以降低企业的生产成本、提高企业发展效率，对公司发挥着积极促进的作用。（1）系统运行集成化企业资金、物流和信息流的高度集成是企业资源规划系统的核心管理理念。在企业的各种生产、业务和部门流程中均有ERP环境应用不同程度的涉及，进
11、而实现企业的数据共享和业务流程的集成化。（2）业务流程科学化在企业资源规划还没有实施，大部分企业业务流程系统基本上都环绕着职能功能或业务部门。企业资源规划系统从采购到支付周期，从销售到收取周期；依据销售的订单安排生产计划，实现固定生产的销售安排。从内部管理到与企业直接相关的供应商和客户；从车间管理到产品开发管理、设备管理、质量管理、人力资源管理，实现了各个职能部门的业务处理，同时也会达到企业资源的集合管理和共同分享结果。（3）绩效监控动态化ERP系统的应用可以为公司共享了大部分的管理数据，公司可依据自己本身的管理需求，利用ERP软件功能设计出动态的绩效监控系统，通过该系统，可以快速获取反馈报告
12、信息，快速处理公司内部中的有关难题。（4）管理改善连续化公司平常的运营业务活动，往往会遭受到来自多方面的不确定性的，潜在的要素的影响。随着ERP环境系统和公司业务流程的大量应用，为了更进一步的提高企业管理的水平，可以通过对ERP系统运行和实施的有效评价，可以发现存在的问题，并对管理进行不断的改进。2. 企业内部控制及其内涵企业内部控制是指公司高层董事会成员、中层经理和全体员工为了保证公司运行效率、资金流的稳定性和符合现行法律规定要求而实行的合理保证的整个过程。提高内部控制体系建设速度已经成为了我国企业管理项目的重中之重的事情。企业内部控制系统是为了适应生产管理的所有需要而成立的，也是新世纪企业
13、现代化内部控制管理系统的重要核心部分。3. 企业内部控制的意义和作用企业内部控制是为了确保公司的资产现金等环节的有效运转成立的独特的管理方式，这是为公司的整体管理提供了基础保障。在公司内部控制中，公司依据国家有关法律的硬性规定，为公司自己本身提供了针对公司本身的内部控制风险体系，从而达到降低公司风险的结果。在外国进步国家，他们以前就已经把公司内部风险控制归到到企业管理的重心上来。只要公司内部控制真正意义上全方位的规定公司内部所有日常运营，就能使得公司能够快速的运转起来，从而实现较低风险并且盈利的目标。公司内部控制是公司管理的中心步骤，同样也是连接公司所有业务运行的庇佑所，为公司良好的发展起到了
14、陪同保护的作用。 龚筱ERP系统下企业内部控制风险防范纳税2018,12（29）：132-134（二） ERP系统与企业内部控制的共同点1. 目的一致为了提高企业管理的效率，促进企业的可持续发展，实现企业自己本身价值的最大化是ERP环境系统和内部控制的最终目的。提供公司可以继续发展的动力，实现公司自己本身尽可能最大的企业价值。相同，ERP系统作为一种管理手段，两者的好处都不能立即实现，它们需要长期有效地运作，并从不断深化的管理中受益。虽然它们在具体的程序和方法上有所不同，但它们有着相同的路径和同样的目的，这决定了它们之间和谐配合的关系。2. 系统的全面性ERP系统以网络技术和计算机信息技术为基
15、础，以高度集成的信息和扁平化的管理为重点，以企业资源规划管理为中心，可以降低企业的生产成本、提高企业发展效率，对公司发挥着积极促进的作用。所有单个方面的运用都不会发挥最好的作用。内部控制还包含公司的所有组成部分和运作经营。但是内部控制的不足也会致使失误和潜在风险。与此同时，内部控制的所有组成部分要互相合作，构成一个完善的内部系统。内部控制一旦出现内部矛盾，公司的实施者将不知所措。3. 强调流程设计许多ERP系统的实行事例证实，公司业务流程的计划安排是所有项目成功与失败的紧要环节。可以说，ERP的实现是企业原有流程优化的进程，从效力和合理性的角度对流程举行检察、范例和调剂。进程中的节制和监视将确
16、保在企业资本计划运行以后，全部的操纵都在有用的控制之下。内部控制系统的计划也强调了以往的钻研和梳理工作。改进有用的内部控制体系，必须在对企业内部结构和外部环境进行认真分析的基础上进行。同时，公司内部也应该制定有效的方法和标准的业务程序。4. 关注信息与沟通科学组织、协调和控制企业资源计划的运作，必须与有关各方进行沟通。沟通的影响常常是察觉不到的。在成功的案例中，沟通的重要性可能不会被深刻地感受到。然而，通过对失败案例的思考，我们可以最清楚地看到沟通不畅的严重后果。通常听到的典型案例是，拥有数千万美元的ERP最终被放弃。不，通信故障是这种尴尬结果的根本原因。同样，信息与沟通作为五个要素之一，在内
17、部控制中也发挥着重要作用。注重信息和通讯的共同特点，要求在实行和运行中彼此兼顾。二、格力电器ERP环境下内部控制的现状ERP系统的存在与发展，与公司的日常业务活动息息相关，存在于公司生产与运营的每一步。目前，为了提高许多公司自己本身的管理水平，在ERP系统的真实宣传和操作过程中，很多公司的实际操作和运行的效果并不太好。大量数据表明，ERP系统在我国的运用历经了较长的一段时间。现在已经有一千多家公司运用或和实际操作了ERP系统，但是公司分布相对比较分散，ERP系统并没有得到广泛应用。格力公司的ERP系统环境应用现在也还是还处于最开始的起步过程，公司运行操作时也存在着各种各样的风险问题和实际操作问
18、题。（一） ERP环境下格力公司外部现状1. 企业在ERP系统下缺少预防风险的观念格力公司准备使用ERP系统是因为它有一个信奉的理念，ERP系统是世界上绝大多数公司都在使用的，它是绝对完美的，不会有任何错误。但是格力公司在使用过程中，各部门的硬件体系不会及时更新，当发生重大事故时，没有风险应急预案，致使格力公司各部门裹足不前，非常严重的影响了公司所有经营业务的高效发展。2. 网络系统管理不到位近几年，计算机的广泛使用和网络时代的不断进步，互联网系统的安全性和准确性愈来愈不确定。虽然互联网信息技术的不断进步为公司内部控制提供了手段，但它仍然是人们注重的焦点。互联网系统的优点是在于数据处理和运输，
19、由于它的监控体系和系统稳定性极其不稳。愈来愈多的罪犯利用互联网时代窃取商业秘密或恶作剧，导致网络瘫痪。企业资源规划系统使用的条件是必需在安全不变的情况中进行。如果网络系统管理不到位，将给公司带来巨大的安全风险。3. 风险防控意识淡薄格力公司在运行过程中面临着很多内部风险和外部风险，只有加强风险防控管理意识，公司才能高效地确保日常业务目标的实现和达成。由于公司在管理过程中缺少风险防范和内部控制意识，内部控制体系的构建没有得到足够重视，ERP系统的风险管理被忽视。在内部控制系统的建设中，因为对风险预防和控制的认识薄弱，缺少风险辨别和评估，内部控制系统的建设处于形式上，方针略差，并且没有预防和控制风
20、险的能力。在企业资源规划系统建设中，由于风险防范和控制意识薄弱，内部控制要素未被整合到企业资源规划系统中，企业资源规划系统在业务流程部分缺乏合理的内部控制制度。4. 制度体系建设不完善在ERP系统的实行和格力公司内部控制系统的建设中，最根本的是系统建设。目前，格力公司内部控制体系建设严重不完善，这是当前的公司现状。即使有一些系统，它也不是完美的、紧密的和支离破碎的。此外，还有另一种政治冲突现象。因此，在实际操作过程中，没有规则可循，过程不顺畅，控制不好，公司的操作变得混乱，隐藏着巨大的风险。5. ERP系统与内部控制融合度低ERP系统通常以两种方式构建：自行开发和购买商业软件。业务软件规范化，
21、格力公司采购后直接使用，无二次开发，符合公司内部控制特点，关键控制点不需要嵌入ERP系统。ERP系统与内部控制一体化水平低，致使内部控制运行效力低，部分控制功能没法实现，增加了公司的经营风险。为实现内部控制信息化，公司成立了内部控制信息系统，但仍自力运行，未与ERP系统集成，数据不能共享。（二）ERP环境下格力公司内部现状1. 在ERP系统下企业内部管理观念受限ERP系统是一个渐进式的管理体系，它需要一个不管是硬件还是软件，都相契合的管理团队。格力公司的管理层决定在公司内部是实行ERP系统，然而，各部门的职工尚未完全接受ERP系统，这种外来的新系统，也没有达到ERP系统的管理概念。举个例子，当
22、领导部门的人员还没有登录ERP系统上时，需要填写表相应的表格，领导检查和签名之后，没有任何问题，才能收到员工所需要的用品。但在使用ERP部门后，所有无纸化的办公室，任何审批程序都需要在电脑上操作，很多员工在心理上的对新的事物都有冲突的情绪，需要长时间的了解和熟练的ERP系统，这样不但会降低公司的运营成本和运营效率，而且还会对公司的日常经营产生不小的影响。2. 财务档案保存的风险较高在格力公司使用ERP系统之后，电子会计凭证取代了手工原始凭证和会计档案。如果当公司网络不稳定或被黑客入侵时，财务部急需进行日常会计处理和会计档案查询，这将是极其困难的。那么，如何保证财务文件的安全，这个就是现在必须要
23、解决的困难。只有问题完美解决，格力公司的财务凭证才能够安全保留下来，公司日常经营的业务才能够继续稳定的运作。3. 企业对ERP系统的依赖性太强ERP系统给格力公司的经营管理上带来了许多的方便，但是如果公司习惯了使用ERP系统，公司将非常依赖于ERP系统。这时一旦公司网络不稳定或者网络系统服务器被破坏了，直接会导致ERP系统整体崩溃。这将导致格力公司的采购部门不知道现有库存和需要采购的具体数量，公司的生产部门也将没有预期的生产材料，会导致业务部门库存不足，直接影响公司的销售业绩。这一系列的断档会给格力公司带来了直接的严重损失。 4. 缺乏有力的组织保障现在，格力公司在ERP系统的实行和内部控制系
24、统的建设中，因为缺少强有力的组织保障，没有获得理想的结果，致使公司经营效力低下。直接表现在如下两个方面：一方面，缺少管理层的支持和推动，没法调动全体员工介入流程再造过程，致使流程和控制施工不完善，掩埋安全隐患；另一方面，缺少必要的专业实行和管理机构，没法统一组织和安排ERP系统的实行和内部控制系统的建设。尤其是在一些中小型企业中，erp系统管理只有一位计算机维修职员。在这类情况下，企业资源规划系统和内部控制的真正有效性没法彻底实现。5. 复合型人才缺乏在实践中，ERP系统和内部控制系统的实施和运行也由两条专业线进行管理。因为缺少这样的人才和专业知识的困难，ERP系统和内部控制系统也由公司管理。
25、三、格力电器ERP环境下内部控制中存在的问题 究其内部控制出现问题的成因，还是比较复杂的，它并不单单仅受一个方面或几个方面因素的影响，而是会受到来自多方面因素的影响，它的形成过程往往没有那么简单，而是是一个十分复杂的过程。在ERP环境下的格力公司内部控制已经在日常经营过程中占着非常特殊的位置，ERP系统的重要的目的是为了可以最好的为公司提供帮助，根据这一点可以看出公司的内部控制和ERP系统二者是有着相互依存，相互制约的关系，但是在实际工作中，要把ERP系统合理高效的运用在格力公司内部控制中还是存在着下面几方面困难：（一）ERP环境下格力公司内部控制存在的外部问题1.格力公司的财务系统与ERP系
26、统无法匹配ERP系统是一种服务于公司内部的平台，它所存在的问题是与格力公司的财务管理体系无法匹配，包括：第一，企业资源规划系统的信息管理理念与观点不匹配，对企业传统的财务管理理念有非常大的影响。内部经理需要改变主意，接受新事物。第二，组织结构不匹配，作为一种“新事物”，原组织结构没有为其预留位置，其进入必须重新组织原组织结构；最后，实施不匹配，格瑞纳德的财务管理涉及到企业的各个方面，理论上的ERP系统是可行的，但当它真正实施时，他需要与各个部门和各个业务流程相结合，很难与之竞争。由于公司规模大，管理方法复杂多样，结构布局系统庞大，辐射区域跨度大，对ERP系统的匹配提出了更高的要求。2. 系统安
27、全性较差网络安全隐患对公司内部控制产生不利影响和制约。如果被病毒或特洛伊木马侵犯，将导致系统崩溃，甚至公司信息会出现泄漏。3. 流程再造存在问题一般来说，ERP系统的运行模式、功能模式和传统的管理模式各不相同。在公司内部控制中，如果仍需要使用以前老的工作流程，那么将无法满足21世纪新时代的观念和ERP系统的设定。所以，公司需要在新的形势下，对业务过程制定新的规章流程，这样可以充分发挥ERP系统的作用和价格。这是值得充分发挥的。然而，在公司的系统流程得到改进和梳理的同时，它将受到外部环境和内部因素的影响，如人力和物力资源将超过预算，或者因为员工的素质太差，流程不合适。（二）ERP环境下格力公司内
28、部控制存在的内部问题1. 格力公司对ERP系统下的财务管控不严密格力公司在ERP系统的运行过程中对公司的财务控制提出了更高的要求。一是岗位安排不严格。也就是说，如果只有一个人负责（如会计师、金融家和审计师），就会出现错误和欺诈行为。职责，这在财务控制中尤为明显，格力公司为了节约人力成本，在财务管理中没有考虑这一部分；二是权力控制不严。ERP系统中的不同岗位具有不同的操作权限，用来控制会计信息的健康运行。但是，“职责分离”的原则在权力开放中常常没有得到彻底实行。2. 格力公司缺少对ERP系统下的财务风险的预防意识格力公司内部认为ERP系统设计的合情合理，针对格力公司有很大的用处，贴合公司实情，管
29、理层认为高度信息化的技术管理的科学性要比人工管理要高，很少会出现问题，格力公司只进行了第一次的整体系统开发，对后期系统没有研发，也没有快速的针对公司系统进行科研并且更新新的系统，所以最初的系统一旦发生事故，格力公司因为没有新的系统或者备用系统，就会出现不可控制的事故。3. 格力公司员工在ERP管理和应用上能力不够“人”是格力公司财务管理内部控制的另外一个非常重要的问题，它包含两类：一个是企业财务管理系统的专业化管理人员，另一个是企业财务管理系统管理下的员工，这两种问题消除了公司财务管理系统自己本身的局限性和运行当中控制的问题。一方面，企业财务管理中的企业资源规划业务职员大多没法充分利用企业资源
30、规划的强大功能，也没法跟上系统更新的进程，没法控制庞大的企业财务系统；另一方面，公司的多数数员工只关心他们的业务问题。他们认为，企业资源规划系统管理、财务管理和内部控制系统是财务人员和经理的事务。4. 格力公司部分员工存在抵触心理在ERP系统下，要求员工严格按照规定的流程工作。在这种发展模式下，一些老员工或过时的员工会认为ERP系统会增加他们的工作量，导致业务流程过长，所以会产生心理冲突。在系统建设的早期，这种阻力心态将特别影响和制约过程设计。四、ERP系统对企格力电器内部控制的影响因素ERP是一个很大并且十分繁杂的信息化系统，它利用信息技术从商品供应链上去提升企业的相关资源，最大限度地高效利
31、用企业内部自有资源，同时为公司提供相关信息。ERP系统，是经过对公司内供应链和外供应链上全部环节的高效应用，升级资金流、物流、信息流等的资源的科学建设，实现供给、生产、营销一体化，提高企业管理效率和经营绩效，实现两倍效益。用一半的努力。（一）内部控制在形式上发生变化在传统的管理模式下，代理人对账户和账户形式数据进行核对，并将申请数据传递各级审批，这些是内部控制管理的核心工作。在ERP系统实行之后，它会直接在系统中设定所有数据与相关科目之间的校验关系。只要输入了相关数据，它就可以自己进行比较。进程中的节制和监视将确保在企业资本计划运行以后，全部的操纵都在有用的控制之下。内部控制系统的计划也强调了
32、以往的钻研和梳理工作。他们可以随时受到警告和修理。系统可以发布各种检查管理报告，建立合理的授权审批机制。公司业务标准和流程计划的适当管理是公司内部控制的实行反馈。（二）内部控制的范围有所变扩大以前老式的内部控制管理比较关注工作行动的执行效率和所负责工作项目的完成程度。在ERP系统中，除了优化公司自身流程，有效地将系统控制嵌入业务环境之外，还应将与格力相关的供应商、客户和合作伙伴整合到ERP系统中，形成紧密的供应链，有效地安排企业的供应、生产和营销。（三）内部控制的重点发生改变以前的内部控制管理只关注内部实际操作是否符合规定，是否符合规范，达到标准，是否已经落实岗位职责。在内部ERP系统的支持下
33、，多加关注岗位职责的分开、流程标准化的可行性、报表的真实有效性、授权分配的合理合规性、数据分析和预警性和数据全方位安全管理。而且它还更加的看重从之前的大数据中提取出来的相应关键信息。（四）对内部控制的要素产生新的影响第一，在ERP系统环境中，可以在互联网系统进行自主的评价和判断，自动化程序控制取代了人工对接，数据源的端口更加普遍，组织结构更加平坦。下级干线不仅是上下级之间的传统管理关系。ERP系统更多的表现是在以格力公司为中心，环绕着公司的所有环节展开的各种协作和配合。第二，在风险评估方面，格力公司能在ERP系统的实行后，具备较高的数据集成度、系统开放性和数据资源共享度。第一种情况是，可以提高
34、了格力公司内部管理的效率。第二种情况是，可以保护公司信息和内部系统备份的安全性，能够阻止网络黑客进犯，从而防止披露企业机密数据和商业秘密，也为格力公司在风险评估和应对方面提出了新的要求和挑战。第三，在控制活动中，从传统的人为控制模式到人机控制管理；从控制器的工作规定到优化计划业务过程和计算机流程的控制，避免漏洞等。最后，一方面，ERP系统的实际操作完成了数据集中化管理和信息资源共享，可以让内部用户，外部用户比较直接、比较简单方便地获取所有数据，转变了以前老式的各级数据采集管理模式，增进了内部控制管理的深入发展。另一方面，ERP系统同样是一个比较客观开放的系统，它方便于不同的岗位之间因为岗位职责
35、和方针、谈判和问题解决等进行客观有效的沟通，提高内部控制管理的有效性。五、格力电器ERP环境下内部控制的改善对策诚然，企业资源规划系统确实为企业带来了效率的提高，同时也伴随着相关的内在风险。通过上述的分析，我们可以发现格力公司在多个方面都有着不同严重水平的危险。接下来本文将从不同的方面给出建议，来降低格力公司的ERP系统下内部控制的问题。格力电气有限公司只能通过加强风险管理的基础来发挥ERP系统给企业带来的红利。如何预防风险，我们需要做好以下几个方面。（一）格力公司外部改善对策1. 重新调整优化企业的组织架构实现公司有效的管理是ERP系统的主要目的，可以在整个系统的业务流程中实现计划设计、事务
36、处理、决策和控制等功能。这要求每个流程之间都要完美接轨，要充分发挥员工的主观能动性和协作精神。这也客观地促进了格力公司结构从“高耸”到“平坦”的发展，保证了各个部门的高效协作、沟通和提高决策效率。2. 重整业务流程实施ERP系统不仅仅是将离线人工操作转移到在线系统，而是对整个业务流程进行优化和再造。在ERP系统规划中，首先要整理出格力公司每年来在公司管理过程中出现的一些困难，得到相关的经验和成长，也可以学习其他公司的高效管理模式，然后根据格力公司自己未来的发展规划，制定出高效、实用、简单操作的系统过程。特别是重要点的把握、预防警报系统和主要岗位授权系统，需要与公司经营业务过程相联系起来，实现流
37、程化标准，每个人都可以按照系统设定的标准流程进行操作，让格力公司能够在流程中实现公司业务流程的动态平衡。ERP系统不仅是一个摄像头，记录公司生产经营的各种事件和过程，也是一个预警装置。根据事情的记录和企业设定的指标，及时、准确、有效的提供信息，为公司的经营决策提供靠谱的信息支持。3.完善内控管理制度古话说一个人需要良好的规矩约束，要不将一事无成。想要成为大型的好公司就必须要拥有一个完善，健全，规范的公司管理制度。只要确保制度的规范性，完善性，就能让格力公司可以按照既定的目的持续的科学发展起来，越大越强。公司的财务危险控制与内部控制息息相关。为了减少公司的财务危险，格力公司也必须拥有一套优良的内
38、部控制系统当作支撑。在格力公司内部控制这一方面，格力公司要走的是充分完善公司内部组织控制管理制度，只有做到这些，才能保证格力公司数据的精准性和稳定性，从根本上让公司内部控制高效运作起来。不过因为ERP系统模式的实践操作在格力公司还处于一个最初刚开始的阶段，格力公司对于互联网技术和有关软件的使用和操作水平远远达不到ERP系统环境所规定的要求，而且格力公司和职工对互联网数据安全性规范性等方面的了解能力还不足够，无法让ERP系统在公司内部控制上发挥出所有作用。因此，格力公司要依据自己本身的事实情况，依据我国有关的法律规定，不断地进行实践操作和系统研究，尽全力的完善格力公司相关的会计法则和公司内部控制
39、相关法则，这样让公司可以依靠科学合理的内部控制规范，确保所有岗位工作的顺利展开，还可以提高格力公司在市场中的核心竞争力。格力公司必须平衡各个部门的任务，建设高效的内部控制体系。管制重点考量内部环境，危险评价，控制办法，信息和沟通还有监督检查这五点。内部环境是指建立内部的基本职能，相干的审计监督制度，员工的培养和晋升制度;风险评估即快速辨别，评估和分析危险的关键组成部分；控制措施基于风险分析结果的分析风险控制和减少；信息和沟通为了确保公司内部信息沟通的高效性和正确性；监督检查存在于格力公司业务运营的每一个方面，高效的监督检查制度能帮助公司管理人员快速发现和处理问题。4.加强ERP的软件及硬件管理
40、ERP系统是一种信息化的产品，它的操作成果大部分决定于系统软件的设计和开发，小部分决定于系统硬件的环境，包含系统服务器的装置、系统运作的护理、定期数据备份，预防非法修改和删除数据，保证相关数据的安全性和完整性。ERP系统作为格力公司的一项无形资产，需要在软件环境和硬件环境中科学的操作和处理，并定期报告其使用、运行和维护情况，及时提供维护和更新的建设性建议和专项报告，不断更新和优化ERP系统，使之成为公司的一项无形资产。同时，还需要为ERP系统建立一个操作系统，包括操作流程、文档内容、关键字、字段和事务规则。让各管理作业系统模组的使用者清晰领会其所运作的系统模组架构及工作流程，使用标准，阐明机上
41、人员的作业权限及内容，并阐明收集、处理及传送资讯的程序。（二）格力公司内部改善对策1. 明确岗位职责和分工在以前的的模式下，主要的方法是人工手动操作。但是这样常常会导致各个部门职责不清，部门和员工之间的职责转移现象。ERP应用之后，中间大量数据统计不清楚，审计岗位也是计算机自动处理的，已经取消了大部分数据处理岗位。工作人员的工作重点也从基本的数据统计，编写，转换到了数据的分析和操作上面。不但职工提高了实际应用水平、收集数据和分析数据的工作，而且同样也增强了职工对ERP系统的高度依靠。格力公司应依据内部控制规范和实际业务流程，重新界定岗位的分工和职责，规定权责分配制度，科学的设置工作岗位，匹配规
42、范授权和设定，造成规范的职责分工和相互约束。每个人都有自己的责任去做每件事情，也要保证数据的稳定性，安全性，简单方便操控，真正的做到自己的责任，自己的负责。2. 加强内外部审计职能企业资源规划系统的实行也赋予了审计新的职责。审核员不但要熟悉公司的业务，并且要充分了解系统的设置和管理理念在系统中的体现，以便经过系统发现运行中的问题。在ERP系统下，人为的操作错误和欺诈减少了，但由于流程和操作的系统化，管理问题变得更加微妙。审核员要不断提高自身的专业性和审计方法，以适应公司信息技术的发展，不断完善相应的审计职能，使内部控制工作得以有效开展。3. 加强人才的培养和管理ERP系统从国外或国内的角度来看
43、，软件系统已经比较成熟，适合大多数行业，但软件的顺利运行，离不开了解业务，了解技术人员，如何提高这些运营商的质量，是实行ERP系统面临的新问题。第一，确保业务和技术人员的稳定性。因为掌握技能需要长期积累的，而积累过程需要企业资源规划操作团队的稳定性。此外，还应通过帮助和支持的方式建立后备操作团队，以防止人员流动或内部晋升导致的人员变动影响ERP系统的运行。第二，成立企业资源规划运营小组，定期召开会议，讨论企业资源规划运营、面对面沟通、跨部门及时解决等新问题，帮助企业资源规划顺利运行；最后，格力公司还应采取积极措施，提高员工的专业素质，增加人员培训，有效提高关键岗位的专业素质。经过流程培训、操作
44、培训、计算机知识培训、财务分析能力培训，使其能够熟练运用ERP系统，在多维度数据分析中，发现业务问题，促进让问题得到解决，从而进一步提高业务水平。致 谢衷心的感谢我的论文指导老师孙立娟老师，本论文在写的过程中出现了诸多的问题，都在她的细心教导指导下一一进行更正。从毕业论文题目的拟定，开题报告的资料，论文提纲的确定，中期答辩的解答问题，论文初稿的整理到最终毕业论文定稿的一系列过程中，孙立娟老师都热心地提供了我论文指导和所有的帮助，让我能顺利地完成毕业论文的所有事情。虽然她的工作繁忙但从未迟缓我的论文指导。最后再次再次衷心地感谢孙老师对我的指导和帮助。与此同时，我也非常感谢会计系各位领导和老师们在
45、我的论文开题和中期后期答辩时给予的所有帮助和建设性意见。在我的毕业论文开题答辩时,会计系里的老师对于我的开题中出现的问题提供了最有用的帮助,为我进一步编写毕业论文指明了论文侧重方向,在这里我一起表示万分感谢。本篇论文虽然经过很多次修改和整理,但是因为我的专业知识水平有限,再加上会计相关理论功底比较单薄,论文研究的深度和广度有所欠缺,所有不足和疏漏的地方,希望 会计系里各位领导和老师们指导勘误。15参考文献1 苗巨亮基于ERP系统环境下的企业内部控制研究中国商论2018（33）：107-1082 黄依鸣ERP系统对企业的影响中小企业管理与科技(中旬刊)2018（11）：41-423 李雪华基于E
46、RP环境下的企业内部控制研究中国商论2018（30）：165-1664 龚筱ERP系统下企业内部控制风险防范纳税2018,12（29）：132-1345 杨雪霞ERP环境下企业内部控制存在的问题和对策分析财会学习2018（28）：213-2146 刘守冠基于ERP系统环境下的企业内部控制研究中国商论2017（36）：169-1707 彭继香基于ERP系统环境下的企业内部控制研究中国商论2018（21）：165-1668 王毅超基于ERP系统环境的企业内部控制研究中国商论2018（09）：161-1639 程琨ERP实施、内部控制与企业价值相关性研究财会通讯2018（09）：87-9110 张云浅析ERP环境下企业内部控制存在的风险及对策山西财政税务专科学校学报2017（05）：34-3611 胡献英ERP环境下企业会计内部的控制管理全国流通经济2017（22）：30-3112 李文婧ERP系统下企业会计内部控制优化.商业会计2017（14）：113-115.13 郑明彪ERP环境下企业财务内部控制的改革和完善.中国乡镇企业会计2016（10）：171-17214YuraKimProductmarketcompetitionontheeffectivenessofinte