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1、第四章 通用账务系统原理及应用第一页，本课件共有60页2、总账系统数据处理流程总账系统数据处理流程（1）（1 1 1 1）手工账务处理分析：）手工账务处理分析：）手工账务处理分析：）手工账务处理分析：可以采用不同的会计核算组织程序可以采用不同的会计核算组织程序可以采用不同的会计核算组织程序可以采用不同的会计核算组织程序,五种会计核算组织程序。五种会计核算组织程序。五种会计核算组织程序。五种会计核算组织程序。l l记账凭证核算形式、记账凭证核算形式、记账凭证核算形式、记账凭证核算形式、l l科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式l l汇总记账凭证核算形式汇总记账
2、凭证核算形式汇总记账凭证核算形式汇总记账凭证核算形式l l日记总账核算形式日记总账核算形式日记总账核算形式日记总账核算形式l l多栏式日记账核算形式多栏式日记账核算形式多栏式日记账核算形式多栏式日记账核算形式不同的账务处理组织程序，差别在于登记总账的方法和依据不同。不同的账务处理组织程序，差别在于登记总账的方法和依据不同。不同的账务处理组织程序，差别在于登记总账的方法和依据不同。不同的账务处理组织程序，差别在于登记总账的方法和依据不同。其中其中其中其中科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式科目汇总表核算形式 比较常见，也是计算机总账系统设计的基础。比较常见，也是计算机总账系统设
3、计的基础。比较常见，也是计算机总账系统设计的基础。比较常见，也是计算机总账系统设计的基础。处理步骤处理步骤处理步骤处理步骤：图例图例图例图例5.115.115.115.11手工科目表汇总账务处理流程手工科目表汇总账务处理流程手工科目表汇总账务处理流程手工科目表汇总账务处理流程返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第二页，本课件共有60页图例图例图例图例5.1 15.1 15.1 15.1 1手工科目汇总表账务处理流程图手工科目汇总表账务处理流程图手工科目汇总表账务处理流程图手工科目汇总表账务处理流程图第三页，本课件共有60页4.1、财务软件中的核心模块、财
4、务软件中的核心模块账务系统账务系统账务系统针对手工账务处理的一些缺陷：账务系统针对手工账务处理的一些缺陷：数据大量重复：记账凭证是整个系统数据源，但在手工系统下设置了多个登账环数据大量重复：记账凭证是整个系统数据源，但在手工系统下设置了多个登账环节，使得记账凭证上的数据被多次转抄。节，使得记账凭证上的数据被多次转抄。信息提供不及时：手工处理速度较慢，工作量大，不能及时提供会计报表。信息提供不及时：手工处理速度较慢，工作量大，不能及时提供会计报表。准确性差：如平等登账，而一旦出现差错，查找起来也非常麻烦。准确性差：如平等登账，而一旦出现差错，查找起来也非常麻烦。工作强度大工作强度大第四页，本课件
5、共有60页4.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统要求达到：要求达到：及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。高效、正确地完成记账等数据处理过程。高效、正确地完成记账等数据处理过程。随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各账表、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各账表、为企业管理提供信息。为企业管理提供信息。账务系统方便地从其他子系统中获得数据，实现会计数据的及时传递和数据共享。账务系统方便地从其他
6、子系统中获得数据，实现会计数据的及时传递和数据共享。第五页，本课件共有60页4.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统账务系统数据处理流程账务系统数据处理流程(按数据处理流程按数据处理流程 )（按操作过程（按操作过程 ）第六页，本课件共有60页账务系统数据处理流程（按数据处理过程）账务系统数据处理流程（按数据处理过程）账务系统数据处理流程（按数据处理过程）账务系统数据处理流程（按数据处理过程）流程描述流程描述流程描述流程描述原始凭证原始凭证输入输入凭证凭证临时凭证文件临时凭证文件用户用户科目编码及余额表科目编码及余额表人员权限表人员权限表其他初始化表其他初始化表其他系统
7、其他系统传入凭证传入凭证审核审核凭证凭证输出输出记账记账科目余额科目余额/发生额文件发生额文件部门部门/项目辅助文件项目辅助文件凭证主文件凭证主文件企业对账文件企业对账文件期末期末处理处理编报编报输出输出银行对账单银行对账单输入或输入或传送传送基本账套参数表基本账套参数表银行对账文件银行对账文件银行银行对账对账输出输出记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证已审核已审核已审核已审核记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记记记记账账账账凭凭凭凭证证证证及及及及汇汇汇汇总总总总情情情情况况况况自动转账凭证自动转账凭证自动转账凭证自动转账凭证会计报表会计报表会计报表会计报表总账总账总账总账明细账明细账明细账明细账
8、日记账日记账日记账日记账辅助账表辅助账表辅助账表辅助账表余额调节表余额调节表余额调节表余额调节表已达账项已达账项已达账项已达账项未达账项未达账项未达账项未达账项初始化初始化第七页，本课件共有60页账务系统操作流程图 原始单据编制凭证编制凭证记账凭证记账凭证录入凭证录入凭证科目表科目表初始设置初始设置企业基础企业基础信息文件信息文件临时临时凭证文件凭证文件凭证凭证审核审核是是记账结账记账结账历史历史凭证文件凭证文件汇总文件汇总文件企业银行账企业银行账文件文件期末转账凭证期末转账凭证银行对账银行对账文件文件银行对账银行对账对账对账结果结果查询与生成查询与生成各种报表各种报表各种总账、日记账、明细账
9、各种总账、日记账、明细账计算机环境下的账务处理流程计算机环境下的账务处理流程:第八页，本课件共有60页4.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统账务系统账务系统总账系统数据处理过程：总账系统数据处理过程：总账系统数据处理过程：总账系统数据处理过程：用户将本单位的其他会计信息（如科目代码和名称，期初余额等）通过初始化用户将本单位的其他会计信息（如科目代码和名称，期初余额等）通过初始化用户将本单位的其他会计信息（如科目代码和名称，期初余额等）通过初始化用户将本单位的其他会计信息（如科目代码和名称，期初余额等）通过初始化 送入计算机
10、，并保存在相应的数据文件当中。送入计算机，并保存在相应的数据文件当中。送入计算机，并保存在相应的数据文件当中。送入计算机，并保存在相应的数据文件当中。录入记账凭证、原始凭证，输入的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件，或录入记账凭证、原始凭证，输入的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件，或录入记账凭证、原始凭证，输入的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件，或录入记账凭证、原始凭证，输入的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件，或 者期末通过自动转账生成机制凭证转入临时凭证文件。者期末通过自动转账生成机制凭证转入临时凭证文件。者期末通过自动转账生成机制凭证转入临时凭证文件。者期末通过自动转账生成机制凭证转
11、入临时凭证文件。对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核，如审核通过则作上标记对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核，如审核通过则作上标记对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核，如审核通过则作上标记对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核，如审核通过则作上标记.记账：根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额记账：根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额记账：根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额记账：根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额/发生额文件，发生额文件，发生额文件，发生额文件，流水账文件、部门、个人、项目等辅助文件，单位银行对账文件，并
12、将临时凭流水账文件、部门、个人、项目等辅助文件，单位银行对账文件，并将临时凭流水账文件、部门、个人、项目等辅助文件，单位银行对账文件，并将临时凭流水账文件、部门、个人、项目等辅助文件，单位银行对账文件，并将临时凭 证文件中已记账凭证删除。证文件中已记账凭证删除。证文件中已记账凭证删除。证文件中已记账凭证删除。根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结果。根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结果。根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结果。根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结果。返返 回回关关 闭
13、闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第九页，本课件共有60页4.14.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统总账系统数据处理过程（续前页）：总账系统数据处理过程（续前页）：总账系统数据处理过程（续前页）：总账系统数据处理过程（续前页）：根据各种余额根据各种余额根据各种余额根据各种余额/发生额文件和流水账文件生成日记账、明细账（科发生额文件和流水账文件生成日记账、明细账（科发生额文件和流水账文件生成日记账、明细账（科发生额文件和流水账文件生成日记账、明细账（科 目、部门、项目等明细账）目、部门、项目等明细账）目、部门、项目等明细账）目、部门、项目等明
14、细账）根据各种余额根据各种余额根据各种余额根据各种余额/发生额文件生成总账并输出发生额文件生成总账并输出发生额文件生成总账并输出发生额文件生成总账并输出 会计期末，自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制凭会计期末，自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制凭会计期末，自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制凭会计期末，自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制凭 证）传入临时凭证文件，在所有凭证都记账后进行结账。证）传入临时凭证文件，在所有凭证都记账后进行结账。证）传入临时凭证文件，在所有凭证都记账后进行结账。证）传入临时凭证文件，在所有凭证都记账后进行结账。根据
15、各种余额根据各种余额根据各种余额根据各种余额/发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第十页，本课件共有60页4.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统总账系统数据处理过程与手工账务处理过程的不同：总账系统数据处理过程与手工账务处理过程的不同：总账系统数据处理过程与手工账务处理过程的不同：总账系统数据处理过程与手工账务处理过程的不同：
16、数据处理的起点和终点不同：数据处理的起点和终点不同：数据处理的起点和终点不同：数据处理的起点和终点不同：数据处理方式不同：记账，手工由不同的财务人员登记到不同账簿，计算机方数据处理方式不同：记账，手工由不同的财务人员登记到不同账簿，计算机方数据处理方式不同：记账，手工由不同的财务人员登记到不同账簿，计算机方数据处理方式不同：记账，手工由不同的财务人员登记到不同账簿，计算机方 式下只是一个数据处理的过程，由计算机自动完成。式下只是一个数据处理的过程，由计算机自动完成。式下只是一个数据处理的过程，由计算机自动完成。式下只是一个数据处理的过程，由计算机自动完成。数据存储方式不同。计算机存储在凭证文件
17、库和科目余额数据存储方式不同。计算机存储在凭证文件库和科目余额数据存储方式不同。计算机存储在凭证文件库和科目余额数据存储方式不同。计算机存储在凭证文件库和科目余额/发生额文件中。发生额文件中。发生额文件中。发生额文件中。对账的方式不同，手工方式下，根据复式记账的原则，总分类账、日记账、明对账的方式不同，手工方式下，根据复式记账的原则，总分类账、日记账、明对账的方式不同，手工方式下，根据复式记账的原则，总分类账、日记账、明对账的方式不同，手工方式下，根据复式记账的原则，总分类账、日记账、明 细分类账平行登记，根据记账凭证登记明细账、利用汇总数据登记总分类账，细分类账平行登记，根据记账凭证登记明细
18、账、利用汇总数据登记总分类账，细分类账平行登记，根据记账凭证登记明细账、利用汇总数据登记总分类账，细分类账平行登记，根据记账凭证登记明细账、利用汇总数据登记总分类账，然后定期进行核对。计算机方式下，总账系统中采用记账程序自动、准确、高然后定期进行核对。计算机方式下，总账系统中采用记账程序自动、准确、高然后定期进行核对。计算机方式下，总账系统中采用记账程序自动、准确、高然后定期进行核对。计算机方式下，总账系统中采用记账程序自动、准确、高 速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。速地完成记账过程，明细与汇总数据同
19、时产生。返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第十一页，本课件共有60页4.14.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统（3 3 3 3）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：一是临时凭证一是临时凭证一是临
20、时凭证一是临时凭证/主凭证文件主凭证文件主凭证文件主凭证文件一是科目余额一是科目余额一是科目余额一是科目余额/发生额文件发生额文件发生额文件发生额文件案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第十二页，本课件共有60页4.1、财务软件中的核心模块、财务软件中的核心模块账务系统账务系统（3 3 3 3）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理
21、流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：一是临时凭证一是临时凭证一是临时凭证一是临时凭证/主凭证文件主凭证文件主凭证文件主凭证文件一是科目余额一是科目余额一是科目余额一是科目余额/发生额文件（也有叫汇总文件的）发生额文件（也有叫汇总文件的）发生额文件（也有叫汇总文件的）发生额文件（也有叫汇总文件的）案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数
22、据表的设计案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的设计案例案例案例案例5.1 5.1 5.1 5.1 总账系统中的临时凭证总账系统中的临时凭证总账系统中的临时凭证总账系统中的临时凭证/主凭证文件设计主凭证文件设计主凭证文件设计主凭证文件设计案例案例案例案例5.2 5.2 5.2 5.2 总账系统中的科目余额总账系统中的科目余额总账系统中的科目余额总账系统中的科目余额/发生额文件设计发生额文件设计发生额文件设计发生额文件设计返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第十三页，本课件共有60页案例案例案例案例5.
23、1 5.1 5.1 5.1 临时凭证临时凭证临时凭证临时凭证/主凭证文件设计主凭证文件设计主凭证文件设计主凭证文件设计临时存储末记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。一旦记账，凭证临时存储末记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。一旦记账，凭证临时存储末记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。一旦记账，凭证临时存储末记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。一旦记账，凭证就从临时凭证文件转移到就从临时凭证文件转移到就从临时凭证文件转移到就从临时凭证文件转移到“流水账文件流水账文件流水账文件流水账文件”。先看一张手工
24、凭证：先看一张手工凭证：先看一张手工凭证：先看一张手工凭证：手工凭证图例手工凭证图例手工凭证图例手工凭证图例再来看财务软件下比较标准的凭证输入界面：再来看财务软件下比较标准的凭证输入界面：再来看财务软件下比较标准的凭证输入界面：再来看财务软件下比较标准的凭证输入界面：凭证输入窗口凭证输入窗口凭证输入窗口凭证输入窗口根据这两个资料，设计一个临时凭证根据这两个资料，设计一个临时凭证根据这两个资料，设计一个临时凭证根据这两个资料，设计一个临时凭证/主凭证文件的数据结构（简单结构，只需列出字段。主凭证文件的数据结构（简单结构，只需列出字段。主凭证文件的数据结构（简单结构，只需列出字段。主凭证文件的数据
25、结构（简单结构，只需列出字段。下面提供了一笔具体核算业务，作设计时的参考下面提供了一笔具体核算业务，作设计时的参考下面提供了一笔具体核算业务，作设计时的参考下面提供了一笔具体核算业务，作设计时的参考期末转账业务数据期末转账业务数据期末转账业务数据期末转账业务数据第十四页，本课件共有60页图例图例图例图例5.95.95.95.9手工凭证图例手工凭证图例手工凭证图例手工凭证图例第十五页，本课件共有60页图例图例图例图例5.85.85.85.8凭证输入界面凭证输入界面凭证输入界面凭证输入界面第十六页，本课件共有60页图例图例图例图例5.4 5.4 5.4 5.4 临时凭证文件临时凭证文件临时凭证文件
26、临时凭证文件/凭证主文件结构图凭证主文件结构图凭证主文件结构图凭证主文件结构图业务业务业务业务1 1 1 1月月月月7 7 7 7日，财务部王晶从工行提取现金日，财务部王晶从工行提取现金日，财务部王晶从工行提取现金日，财务部王晶从工行提取现金10000100001000010000元，作为备用金，现金支票号元，作为备用金，现金支票号元，作为备用金，现金支票号元，作为备用金，现金支票号XJ001XJ001XJ001XJ001。借：现金借：现金借：现金借：现金(1001)10000(1001)10000(1001)10000(1001)10000 贷：银行存款工行存款贷：银行存款工行存款贷：银行存
27、款工行存款贷：银行存款工行存款(100201)10000(100201)10000(100201)10000(100201)10000第十七页，本课件共有60页案例案例案例案例5.25.25.25.2科目余额科目余额科目余额科目余额/发生额文件设计发生额文件设计发生额文件设计发生额文件设计科目余额科目余额科目余额科目余额/发生额文件是总账数据处理过程中很重要的一个文件。发生额文件是总账数据处理过程中很重要的一个文件。发生额文件是总账数据处理过程中很重要的一个文件。发生额文件是总账数据处理过程中很重要的一个文件。在手工账务处理当中在手工账务处理当中在手工账务处理当中在手工账务处理当中,科目汇总表
28、如下：科目汇总表如下：科目汇总表如下：科目汇总表如下：科目代科目代码码科目名称科目名称期初余期初余额额本期本期发发生生额额期末余期末余额额累累计发计发生生额额借方借方贷贷方方借方借方贷贷方方借方借方贷贷方方借方借方贷贷方方101现现金金50.20100.0020.00130.20150.2020.00102银银行存款行存款20.80200.0040.00180.80220.8040.0010201人民人民币户币户20.8020.0040.00180.80220.8040.001020101-工行工行20.80200.0040.00180.80220.8040.00合合计计71.00300.00
29、60.00211.00371.0060.00第十八页，本课件共有60页图例图例图例图例5.5 5.5 5.5 5.5 科目余额科目余额科目余额科目余额/发生额文件文件结构图发生额文件文件结构图发生额文件文件结构图发生额文件文件结构图注意注意注意注意:在该文件结构中在该文件结构中在该文件结构中在该文件结构中,某月的期初余额某月的期初余额某月的期初余额某月的期初余额,期初余额方向期初余额方向期初余额方向期初余额方向,截止到某月的截止到某月的截止到某月的截止到某月的借方合计借方合计借方合计借方合计,贷方合计贷方合计贷方合计贷方合计,某月的期末余额某月的期末余额某月的期末余额某月的期末余额,期末余额方
30、向需要在上表的基础期末余额方向需要在上表的基础期末余额方向需要在上表的基础期末余额方向需要在上表的基础上计算得到上计算得到上计算得到上计算得到.第十九页，本课件共有60页科目代科目代码码科目名称科目名称期初余期初余额额本期本期发发生生额额期末余期末余额额累累计发计发生生额额借方借方贷贷方方借方借方贷贷方方借方借方贷贷方方借方借方贷贷方方101现现金金50.20100.0020.00130.20150.2020.00102银银行存款行存款20.80200.0040.00180.80220.8040.0010201人民人民币户币户20.8020.0040.00180.80220.8040.0010
31、20101-工行工行20.80200.0040.00180.80220.8040.00合合计计71.00300.0060.00211.00371.0060.00第二十页，本课件共有60页图例图例图例图例5.5 5.5 5.5 5.5 科目余额科目余额科目余额科目余额/发生额文件文件结构图发生额文件文件结构图发生额文件文件结构图发生额文件文件结构图注意注意注意注意:在该文件结构中在该文件结构中在该文件结构中在该文件结构中,某月的期初余额某月的期初余额某月的期初余额某月的期初余额,期初余额方向期初余额方向期初余额方向期初余额方向,截止到某月的借方合计截止到某月的借方合计截止到某月的借方合计截止到某
32、月的借方合计,贷方贷方贷方贷方合计合计合计合计,某月的期末余额某月的期末余额某月的期末余额某月的期末余额,期末余额方向需要在上表的基础上计算得到期末余额方向需要在上表的基础上计算得到期末余额方向需要在上表的基础上计算得到期末余额方向需要在上表的基础上计算得到.如如如如3 3 3 3月份的数据月份的数据月份的数据月份的数据:3 33 3月期初余额月期初余额月期初余额月期初余额=年初余额年初余额年初余额年初余额+1+1+1+1月借合计月借合计月借合计月借合计+2+2+2+2月借合计月借合计月借合计月借合计-1-1-1-1月贷合计月贷合计月贷合计月贷合计-2-2-2-2月贷合计月贷合计月贷合计月贷合
33、计方向则根据期初余额来判断方向则根据期初余额来判断方向则根据期初余额来判断方向则根据期初余额来判断至至至至3 3 3 3月份的本年累计月份的本年累计月份的本年累计月份的本年累计:借方累计借方累计借方累计借方累计=贷方累计贷方累计贷方累计贷方累计=3 33 3月份的期末余额月份的期末余额月份的期末余额月份的期末余额=3=3=3=3月期初余额月期初余额月期初余额月期初余额+3+3+3+3月借方合计月借方合计月借方合计月借方合计-3-3-3-3月贷方合计月贷方合计月贷方合计月贷方合计方向则根据期初余额来判断方向则根据期初余额来判断方向则根据期初余额来判断方向则根据期初余额来判断第二十一页，本课件共有
34、60页2、总账系统数据处理流程总账系统数据处理流程（8）（3 3 3 3）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理）总账数据处理流程中的数据处理根据这两个数据文件的设计，我们再来看总账数据处理当根据这两个数据文件的设计，我们再来看总账数据处理当根据这两个数据文件的设计，我们再来看总账数据处理当根据这两个数据文件的设计，我们再来看总账数据处理当中很重要的一个数据处理过程中很重要的一个数据处理过程中很重要的一个数据处理过程中很重要的一个数据处理过程记账记账记账记账记账处理过程：记账处理过程：记账处理过程：记账处理过程：返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣
35、主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第二十二页，本课件共有60页图例图例图例图例5.65.65.65.6记账数据流动过程记账数据流动过程记账数据流动过程记账数据流动过程+10000+10000+10000+10000+10000+10000第二十三页，本课件共有60页3、总账系统功能结构（1）（1 1 1 1）总账系统基本功能结构）总账系统基本功能结构）总账系统基本功能结构）总账系统基本功能结构根据总账系统数据处理流程，可以得到：根据总账系统数据处理流程，可以得到：根据总账系统数据处理流程，可以得到：根据总账系统数据处理流程，可以得到：图例图例图例图例4.6 4.6 4.6 4.6 总
36、账系统基本功能结构图总账系统基本功能结构图总账系统基本功能结构图总账系统基本功能结构图总账模块的基本功能，在实际的软件当中，需要根据会计总账模块的基本功能，在实际的软件当中，需要根据会计总账模块的基本功能，在实际的软件当中，需要根据会计总账模块的基本功能，在实际的软件当中，需要根据会计核算的要求进行流程安排：核算的要求进行流程安排：核算的要求进行流程安排：核算的要求进行流程安排：图例图例图例图例4.4 4.4 4.4 4.4 总账系统业务处理流程图总账系统业务处理流程图总账系统业务处理流程图总账系统业务处理流程图返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第二十
37、四页，本课件共有60页账务系统业务处理流程图账务系统业务处理流程图账务系统业务处理流程图账务系统业务处理流程图系统初始化系统初始化系统初始化系统初始化建立账套建立账套财务分工财务分工设置分类档案设置分类档案建立会计科目建立会计科目输入期初余额输入期初余额其他设置其他设置输入凭证输入凭证审核凭证审核凭证记账记账账簿管理账簿管理修改凭证修改凭证取消审核取消审核出纳管理出纳管理辅助核算管理辅助核算管理月末转账月末转账试算平衡试算平衡结账结账打印正式账表打印正式账表备份备份月末处理月末处理月末处理月末处理日日日日常常常常处处处处理理理理开开开开始始始始下下下下月月月月工工工工作作作作第二十五页，本课件
38、共有60页总账系统基本功能结构图总账系统基本功能结构图总账系统基本功能结构图总账系统基本功能结构图总账系统总账系统系统系统设置设置建建立立会会计计科科目目输输入入期期初初余余额额设设置置凭凭证证类类别别单单位位信信息息设设置置自自动动转转财财分分录录凭凭证证编编辑辑凭凭证证查查询询凭凭证证审审核核凭凭证证汇汇总总记记账账结结账账输输出出记记账账凭凭证证输输出出余余额额表表输输出出明明细细表表输输出出日日记记账账银银行行对对账账往往来来核核算算部部门门核核算算财财务务分分工工数数据据备备份份数数据据恢恢复复凭证凭证处理处理记账记账结账结账证账证账输出输出辅助辅助核算核算系统系统管理管理第二十六页
39、，本课件共有60页补充内容：账务系统当中的辅助账辅助核算是财务软件对手工系统总分类账与明细账的核算方式，以灵活多变辅助核算是财务软件对手工系统总分类账与明细账的核算方式，以灵活多变辅助核算是财务软件对手工系统总分类账与明细账的核算方式，以灵活多变辅助核算是财务软件对手工系统总分类账与明细账的核算方式，以灵活多变的辅助核算方式和查询汇总方法为用户提供更加全面准确的信息。而的辅助核算方式和查询汇总方法为用户提供更加全面准确的信息。而的辅助核算方式和查询汇总方法为用户提供更加全面准确的信息。而的辅助核算方式和查询汇总方法为用户提供更加全面准确的信息。而实际当中，许多企业的财务人员则没有充分加以运用。
40、实际当中，许多企业的财务人员则没有充分加以运用。实际当中，许多企业的财务人员则没有充分加以运用。实际当中，许多企业的财务人员则没有充分加以运用。辅助账：在手工会计业务中为各种各样的备查账。辅助账：在手工会计业务中为各种各样的备查账。辅助账：在手工会计业务中为各种各样的备查账。辅助账：在手工会计业务中为各种各样的备查账。手工方式下，科目分类账与备账套是分开独立的，需要重复登记，只是备查手工方式下，科目分类账与备账套是分开独立的，需要重复登记，只是备查手工方式下，科目分类账与备账套是分开独立的，需要重复登记，只是备查手工方式下，科目分类账与备账套是分开独立的，需要重复登记，只是备查账可能只需要登记
41、部分凭证。账可能只需要登记部分凭证。账可能只需要登记部分凭证。账可能只需要登记部分凭证。在软件当中，辅助核算则是指当一笔经济业务发生后，在进行账务处理时，在软件当中，辅助核算则是指当一笔经济业务发生后，在进行账务处理时，在软件当中，辅助核算则是指当一笔经济业务发生后，在进行账务处理时，在软件当中，辅助核算则是指当一笔经济业务发生后，在进行账务处理时，不仅要登记总分类账、明细账等正式账簿，还要登记各种辅助账，而不仅要登记总分类账、明细账等正式账簿，还要登记各种辅助账，而不仅要登记总分类账、明细账等正式账簿，还要登记各种辅助账，而不仅要登记总分类账、明细账等正式账簿，还要登记各种辅助账，而在实际运
42、用中，记账凭证一经输入，只要执行记账功能，即可完成正在实际运用中，记账凭证一经输入，只要执行记账功能，即可完成正在实际运用中，记账凭证一经输入，只要执行记账功能，即可完成正在实际运用中，记账凭证一经输入，只要执行记账功能，即可完成正式账簿和辅助账簿的登记，前提是相关科目需要设置辅助核算属性。式账簿和辅助账簿的登记，前提是相关科目需要设置辅助核算属性。式账簿和辅助账簿的登记，前提是相关科目需要设置辅助核算属性。式账簿和辅助账簿的登记，前提是相关科目需要设置辅助核算属性。返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第二十七页，本课件共有60页3、总账系统功能结构总账
43、系统功能结构（181）往来核算案例：往来核算案例：往来核算案例：往来核算案例：如某企业的产品种类很多如某企业的产品种类很多如某企业的产品种类很多如某企业的产品种类很多,销售客户非常多销售客户非常多销售客户非常多销售客户非常多,如果按以下传统会计科目体系设置如果按以下传统会计科目体系设置如果按以下传统会计科目体系设置如果按以下传统会计科目体系设置:1131 1131 1131 1131 应收账款应收账款应收账款应收账款113102 113102 113102 113102 应收销售款应收销售款应收销售款应收销售款11310201 11310201 11310201 11310201 应收应收应收
44、应收A A A A产品款产品款产品款产品款1131020101 1131020101 1131020101 1131020101 应收应收应收应收A A A A产品款产品款产品款产品款_ _ _ _客户甲客户甲客户甲客户甲1131020102 1131020102 1131020102 1131020102 应收应收应收应收A A A A产品款产品款产品款产品款_ _ _ _客户乙客户乙客户乙客户乙1131020103 1131020103 1131020103 1131020103 应收应收应收应收A A A A产品款产品款产品款产品款_ _ _ _客户丙客户丙客户丙客户丙11310202
45、11310202 11310202 11310202 应收应收应收应收B B B B产品款产品款产品款产品款1131020201 1131020201 1131020201 1131020201 1131020202 1131020202 1131020202 1131020202 1131020203 1131020203 1131020203 1131020203 返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第二十八页，本课件共有60页3、总账系统功能结构总账系统功能结构（182）缺陷：缺陷：缺陷：缺陷：科目体系庞大科目体系庞大科目体系庞大科目体系庞大往来单
46、位的变化经常需要对科目进行调整往来单位的变化经常需要对科目进行调整往来单位的变化经常需要对科目进行调整往来单位的变化经常需要对科目进行调整如果利用往来核算和管理，则可以：如果利用往来核算和管理，则可以：如果利用往来核算和管理，则可以：如果利用往来核算和管理，则可以：大大减少科目数量大大减少科目数量大大减少科目数量大大减少科目数量避免由于往来单位的变化而造成对科目的频繁修改避免由于往来单位的变化而造成对科目的频繁修改避免由于往来单位的变化而造成对科目的频繁修改避免由于往来单位的变化而造成对科目的频繁修改往来单位的应付应收款清晰，并可进行方便的统计分析，并打印账龄分析和催款单往来单位的应付应收款清
47、晰，并可进行方便的统计分析，并打印账龄分析和催款单往来单位的应付应收款清晰，并可进行方便的统计分析，并打印账龄分析和催款单往来单位的应付应收款清晰，并可进行方便的统计分析，并打印账龄分析和催款单进行往来核算管理的主要功能：进行往来核算管理的主要功能：进行往来核算管理的主要功能：进行往来核算管理的主要功能：（)建立往来单位通讯录建立往来单位通讯录建立往来单位通讯录建立往来单位通讯录（)设置往来单位期初未达往来账，设置往来单位期初余额设置往来单位期初未达往来账，设置往来单位期初余额设置往来单位期初未达往来账，设置往来单位期初余额设置往来单位期初未达往来账，设置往来单位期初余额（)往来查询往来查询往
48、来查询往来查询（)往来核销往来核销往来核销往来核销:包括逐笔核销、全额核销、手工核销包括逐笔核销、全额核销、手工核销包括逐笔核销、全额核销、手工核销包括逐笔核销、全额核销、手工核销（5 5 5 5）账龄分析：）账龄分析：）账龄分析：）账龄分析：返返 回回关关 闭闭主讲：钟晓鸣主讲：钟晓鸣 E-mailE-mail：ZZ第二十九页，本课件共有60页3、总账系统功能结构总账系统功能结构（183）往来核算案例：如果按往来核算和管理，则可以将科目设置为：往来核算案例：如果按往来核算和管理，则可以将科目设置为：往来核算案例：如果按往来核算和管理，则可以将科目设置为：往来核算案例：如果按往来核算和管理，则
49、可以将科目设置为：1131 1131 1131 1131 应收账款应收账款应收账款应收账款113102 113102 113102 113102 应收销售款应收销售款应收销售款应收销售款11310201 11310201 11310201 11310201 应收应收应收应收A A A A产品款（往来核算）产品款（往来核算）产品款（往来核算）产品款（往来核算）11310202 11310202 11310202 11310202 应收应收应收应收B B B B产品款（往来核算）产品款（往来核算）产品款（往来核算）产品款（往来核算）11310203 11310203 11310203 113102
50、03 应收应收应收应收C C C C产品款（往来核算）产品款（往来核算）产品款（往来核算）产品款（往来核算）建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用建立往来单位通讯录，在输入记账凭证时，在遇到往来核算科目时，系统要求用户选择往来单位，同时将这些业务数据保证在凭证文件和专门记录往来管理的数户选择往来单位，同时将这些业务数据保证在凭证文件和专门记录往来管理的数户选择往来单位，同时将这些业务数据保证在凭证文件和专门记录往来管理的数户