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1、#*第一章第一章 工程造价管理及其基本制度工程造价管理及其基本制度第一节第一节 工程造价基本内容工程造价基本内容含义从投资者（业主）角度全部固定资产投资费用体现“购买”从市场交易角度建筑安装工程费用或建设工程总费用，属于加价的工程价格体现“出售”单价性每项工程必须单独计算造价多次性P2 主要依据 比上一次计价准确，受上一次计价控制 市场价格 实际造价 上报审查组合性分部分项工程造价单位工程造价单项工程造价建设项目总造价方法的多样性投资估算方法设备系数法、生产能力指数估算法概预算方法单价法、实物法特征依据的复杂性设备和工程量计算依据项目建议书、可行性研究报告、设计文件人工、材料、机械等实物消耗量
2、计算依据估算指标、概算定额、预算定额工程单价计算依据人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台班费设备单价计算依据设备原价、设备运杂费、进口设备关税措施费、间接费、其他费用计算依据相关费用定额和指标政府规定税、费物价指数和工程造价指数静态投资建筑安装工程费、设备工具购置费、基本预备费、误差引起的造价增减动态投资建设期贷款利息、有关税费、涨价预备费静态动态投资注：静态投资是动态投资的最主要的组成部分和计算基础我国固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种生产性建设项目总投资 = 固定资产投资 + 流动资产投资非生产性建设项目总投资 = 固定资产投资建设项目固定资
3、产投资 = 建设项目工程造价建筑安装工程投资 = 建筑安装工程造价相关概念投资造价建筑安装工程造价是投资者和承包商双方共同认可的，由市场形成的价格第二节第二节 工程造价管理的组织和内容工程造价管理的组织和内容宏观管理政府部门（规范、监控）微观管理工程参加主体（预测、计划、控制、核算）全寿命期造价管理包括了建设前期、建设期、使用期及拆除期造价最小化全过程造价管理覆盖策划决策和建设实施各个阶段（策划、设计、发承包、施工、竣工结算）全要素造价管理按照优先性的原则协调平衡工期、质量、安全、环保与成本间的关系（核心）全面造价管理（TCM）全方位造价管理相关各方协同工作政府行政管理（宏观 + 微观）国务院
4、建设主管部门建章立制国务院其他部门的管理机构修订编制解释省、自治区、直辖市的管理部分当地政策、审核处理组织系统企事业单位管理（微观）设计单位、工程造价咨询企业工程承包企业的造价管理是企业自身管理的重要内容#*行业协会管理业务指导、促进作用主要内容四个阶段编制审核估算概算、招标策划报价、量费支付管理、处理变更索赔以设计阶段为重点的全过程造价管理工程造价管理的关键在于前期决策和设计阶段在项目投资决策后，控制工程造价的关键就在于设计主动控制与被动控制相结合主动控制强调预控为事先控制，被动控制为事中和事后控制偏离纠偏再偏离再纠偏的控制就是被动控制基本原则 技术与经济相结合（控制造价最有效手段）组织措施
5、管理、职能、分工技术措施多方案比选、审查初步设计等技术文件经济措施动态比较造价计划值与实际值，审核年费用支出，奖励措施第三节第三节 工程造价专业人员管理制度工程造价专业人员管理制度素质要求是复合型的专业管理人才，应具备技术、人文、观念技能和健康体魄考试合格者取得造价工程师执业资格证书，作为造价工程师注册的凭证初审机关本行政区域的省、自治区、直辖市政府建设主管部门注册机关国务院建设主管部门注册条件取得造价工程师执业资格；受聘于一个工程造价相关单位初始注册资格证书签发之日起 1 年内申请（逾期，须符合继续教育要求后方可） ，有效期 4 年延续注册特别材料：注册证书；业绩证明；继续教育证明（注册有效
6、期满 30 日前申请）变更注册特别材料：注册证书；新单位聘用合同；原单位解除合同注册证书和执业印章注册造价工程师的执业凭证不予注册（部分）注册失效撤销注册注销注册注册 申请在两个或两个以上单位注册未达到继续教育合格标准前一注册期工作业绩不达标或擅自脱离岗位受刑事处罚：a 因造价业务活动，执行完毕之日起不满 5 年b 因造价业务以外原因，处罚之日起不满 3 年被吊销注册证书，或以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册被撤销，不满 3 年解聘后未被其他单位聘用注册有效期满未延续注册死亡违反规定准予注册不正当手段获准注册失效撤销被吊销受刑事处罚信用档案包括基本情况、业绩、良好行为、不良行为等范围权利义务使用
7、注册造价工程师名称依法独立执行工程造价业务在本人执业活动中形成的造价成果文件上签字并加盖执业印章发起设立工程造价咨询企业保管和使用本人的注册证书和执业印章遵纪守法，恪守职业道德保证执业活动成果的质量执行工程造价计价标准和计价方法与当事人有利害关系的，应主动回避保守在执业中知悉的商业、技术秘密执业编制和审核分析与控制价费计算理赔核查纠纷鉴定接受继续教育既是权利又是义务继续教育在每一注册有效期内应接受必修课和选修课各为 60 学时的继续教育（共 120 学时）造价工程师违规活动以个人名义承接业务允许他人以自己名义承接业务同时在两个或两个以上单位#*造价员资格证书验证造价员资格证书原则上每 4 年验
8、证一次，验证结论分为合格、不合格和注销三种第四节第四节 工程造价咨询管理制度工程造价咨询管理制度甲级乙级专业工作不少于 20 人中级以上职称不少于 16 人注册造价工程师不少于 10 人专业工作不少于 12 人中级以上职称不少于 8 人注册造价工程师不少于 6 人人数出资人中注册造价工程师人数不低于出资人总数的 60%从事工程造价专业 15 年以上从事工程造价专业 10 年以上人员技术负责人是造价工程师且有高级专业技术职称注册资本不少于 100 万元不少于 50 万元收入近 3 年累计收入不少于 500 万元暂定期内累计收入不低于 50 万元资金 出资出资人中注册造价工程师出资额不低于注册资本
9、总额的 60%资质证书取得乙级资质证书满 3 年无年限违规行为核定等级之日前 3 年内无违规行为核定定等级之日前无违规行为管理制度技术档案管理、质量控制、财务管理制度齐全资质标准办公场所固定办公场所、人均办公面积不少于 10资质审批国务院建设主管部门最终审批决定省、自治区、直辖市政府建设主管部门依法确定，报国务院主管部门备案无限制只能接工程造价 5000 万以下的业务承接均不受行政区域限制资质证书资质有效期 3 年；准予延续的，有效期延续 3 年业务范围编制和审核、分析与控制、价款的确定、鉴定与咨询、信息服务分支机构执业的不少于 3 名造价工程师的注册证书复印件跨省业务承接业务之日起 30 日
10、内到建设工程所在省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案数字人数、出资：占总数 60%、乙为甲的 60%； 注册资金、中级职称人数：乙为甲的 50%时间提交审核备案：均为 30 日；资质规定：均为 3 年；技术负责人从业：甲 15 年、乙 10 年小结其他甲不少于 500 万、乙不低于 50 万；人均办公面积不少于 10；乙只能接 5000 万以下第五节第五节 工程造价管理的发展工程造价管理的发展政府的间接调控有章可循的计价依据费用标准、工程量计算规则、经验数据多渠道的工程造价信息ENR 工程造价指数由钢材、波特兰水泥、木材、普通劳动力四个指数加权组成共同编制两种造价指数：建筑造价指数，房屋
11、造价指数造价工程师的动态估价美国估算由设计部门或专业估价公司承担发达国家造价管理特点通用的合同文本美国建筑师学会 AIA 合同体系：核心是通用条件A发包人与承包人； B发包人与建筑师；C建筑师与顾问；D建筑师行业；F财务管理表格；#*G合同和办公管理表格； 重视实施过程中的造价控制以市场为中心的动态控制我国工程造价管理发展呈现出国际化、信息化、专业化的发展趋势第三章第三章 工程项目管理工程项目管理 第一节第一节 工程项目管理概述工程项目管理概述一、工程项目组成和分类一、工程项目组成和分类单项工程独立设计文件，独立发挥生产能力独立生产的车间单位工程独立施工条件，形成独立使用功能土建工程、设备安装
12、工程、工业管道工程分部工程将单位工程按专业性质、建筑部分等划分地基与基础、主体结构、建筑装饰装修、屋面、建筑给排水及采暖、建筑电气、智能建筑、通风与空调、电梯、建筑节能组成分项工程将分部工程按工种、材料、施工工艺、设备类别等划分土方开挖、土方回填、钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门制作与安装、玻璃幕墙按建设性质新建项目；扩建项目改建项目；迁建项目恢复项目仍按原设计重建原建设性质不变若按新设计重建根据新设计内容来确定其性质生产性项目农工商业基础设施基础设施包括：交通、邮电、通信、地质普查、勘探按投资作用非生产性项目办公用房居住建筑公共建筑公共建筑包括：科学、教育、文化艺术、广播电视、卫生、博览、体
13、育、社会福利事业、咨询服务、宗教、金融、保险等基本建设项目大型、中型、小型按项目规模更新改造项目限额以上、限额以下竞争性项目投资主体一般为企业基础性项目政府集中投资，企业和外商可参与投资按投资效益和市场需求 公益性项目政府用财政资金安排经营性项目法人责任制政府投资项目非经营性代建制分类按投资来源非政府投资项目项目法人责任制二、工程项目建设程序二、工程项目建设程序含义和内容都要经过投资决策和建设实施两个发展时期，之间存在着严格的先后次序，可以进行合理的交叉，但不能任意颠倒次序。如世界银行贷款项目，其建设周期包括：项目选定项目准备项目评估项目谈判项目实施项目总结编报项目建议书推荐一个拟建项目，论述
14、其建设必要性、建设条件的可行性和获利的可能性编制完成后根据建设规模和限额分别报送有关部门审批，经批准后，可进行可行性研究工作研究进行市场研究，以解决项目建设的必要性进行工艺技术研究，以解决项目建设的技术可行性进行财务和经济分析，以解决项目建设经济合理性注意凡可行性研究未通过的项目，不得进行下一步工作编报可行性研究报告报告反映可行性研究的全部工程成果的文件采用直接投资和资本金注入方式审批项目建议书、可行性研究报告（可不审批开工报告）同时要严格审批其初步设计和概算决策阶段工作内容项目投资决策管理制度政府投资项目审批制采用投资补助、转贷和贴息贷款方式只审批资金申请报告特别重大专家#*核准制政府核准的
15、投资项目目录中的项目，仅需提交项目申请报告非政府投资项目备案制政府核准的投资项目目录中以外的项目，只需备案注意对于实施核准制或登记备案制的项目，虽然政府不再审批项目建议书和可行性研究报告，但并不意味着企业不需要编制可行性研究报告评议、公示制度工程设计初步设计技术设计施工图设计初步设计不得随意改变被批准的可行性研究报告所确定的总概算超过可行性研究报告总投资 10%以上重新报批工程质量监督手续施工图设计文件审查报告和批准书中标通知书和施工、监理合同建设、施工和监理单位工程项目负责人和机构组成施工组织设计和监理规划由建设单位在办施工许可证之前建设准备办理手续施工许可证建设单位在开工前向工程所在地县级
16、以上政府建设行政主管部门申领（投资额30 万元或建筑面积300可不申办） （与开工报告 2 选 1 即可）一般工程以永久性工程第一次正式破土开槽施工的日期（不需开槽的以正式开始打桩日期）施工安装开工日期铁路、公路和水库等以开始进行土方、石方工程的日期不算开工地质勘察、平整场地、旧建筑物拆除、临时建筑、临时道路水电生产准备招收培训生产人员，组织准备，技术准备，物资准备由施工承包单位绘制按图施工没有变动，直接原图加盖“竣工图”标志施工中有一般性设计更改，但能将原图加以修改补充作为竣工图的，不需重新绘制，在原施工图（必须新蓝图）注明注明修改部分，并附以变更通知单和施工说明，加盖“竣工图”标志绘制竣工
17、图谁造成改变由谁绘制凡结构形式改变、工艺改变、平面布置改变、项目改变及其他重大改变的，不宜在原图修改补充的，应重新绘制，再由施工单位加盖“竣工图”标志注：其他原因造成的由建设单位自行绘制或委托设计单位绘制建设实施阶段工作内容竣工验收验收程序由监理或业主组织进行规模较大、较复杂先初验、再正式验收规模较小、较简单可一次性全部验收基本方法对比法：建成投产后取得的实际效果、经济效益和社会效益、环境保护等与前期决策的预测情况对比效益后评价包括经济效益后评价、环境效益和社会效益后评价、项目可持续性后评价及项目综合效益后评价项目后评价过程后评价对项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统分
18、析，找出项目后评价与原预期效益之间的差异及产生的原因三、工程项目管理的类型、任务及相关制度三、工程项目管理的类型、任务及相关制度核心任务控制基本目标（造价、质量、进度） ，兼顾安全、环保、节能等社会目标管理类型P73管理任务合同管理；组织协调；目标控制；风险管理；信息管理；环保与节能基本概念、类型、任务和发展趋势发展趋势集成化；国际化；信息化核心内容明确由项目法人承担投资风险，对工程项目的建设及建成后的生产经营实行一条龙管理和全面负责相关制度项目法人责任制设立项目建议书被批准后，投资方派代表组成项目法人筹备组申请项目可行性研究报告时，需提出项目法人组建方法，否则不予审批项目可行性研究报告被批准
19、后，正式成立项目法人新设子公司，要重设项目法人；设分公司或分厂，原企业法人是项目法#*人董事会主要对外：筹资、还债、上报、聘任（对内：审核初步设计和概算及投资计划，提出开工、竣工验收报告，研究解决建设重大问题）总经理主要对内：组织、控制、编制、提交、报送、根据授权处理工程监理制必须实行监理国家重点工程；大中型公用事业工程（投资 3000 万以上） ；成片开发建设的住宅小区工程（建筑面积 5 万以上） ；利用外国政府或国籍组织贷款、援助资金的工程；国家规定的其他工程（学校、影剧院、体育馆）工程招投标制；合同管理制（建设单位和施工单位）第二节第二节 工程项目的组织工程项目的组织模式建设单位承包单位
20、合同数量少，结构简单、风险较少利于：组织管理、控制造价、控制质量、缩短工期总分包模式选择总承包单位范围小一般合同金额较高责任重、风险大、需要较高的管理水平和丰富的实践经验获得高额利润的潜力较大利于择优选择承包单位各承包相互制约利于控制质量、缩短工期平行承包模式合同数量多组织管理协调工作量大合同价不易短期确定、招标任务大量大造价控制难度大对不具备总承包管理能力的中小承包单位较有利不利于发挥技术水平高、综合管理能力强的承包单位的综合优势联合体承包模式与总分包模式相同利于造价和工期控制可集中各成员单位资金、技术和管理的优势、克服单一公司能力不足的困难，增强竞争力和抗风险能力合作体承包模式与合作体签订
21、基本合同后，还要分别与各成员单位签订合同组织协调工作量小，但风险较大（成员单位不承担连带责任）各承包单位之间既有合作愿望，又不愿组成联合体时采用代理型不负责工程分包的发包（建设单位与分包单位签）简单成本加酬金CM 承包模式非代理型直接与分包单位签订分包合同保证最大工程费用（GMP）加酬金以承包单位身份进行施工管理，采用快速路径法边设计、边施工与总承包模式比，合同价更合理GM 不赚取总包与分包间的差价GM 应用价值工程方法节约投资可大大减少造价控制方面的风险发承包模式Partnering模式各方自愿；高层管理的参与；信息的开放性Partnering 协议不是法律意义上的合同不是一种独立存在的模式
22、，通常需要与其他组织模式某一种结合使用优点缺点直线制结构简单、权力集中、易于统一指挥、隶属关系明确、职责分明、决策迅速要求领导者通晓各种业务，成为“全能式”人才，无法实现管理专业化，不利项目管理水平的提高职能制强调管理业务专门化，注意发挥专家的作用，人员单一易提高工作质量，减轻领导者负担没处理好管理层次和管理部门的关系，形成多头领导，使下级执行者接受多方指令，易造成职责不清直线职能制集中领导、职责清楚，有利于提高管理效率各职能部门横向联系差、信息传递路线长，职能部门与指挥部门之间易产生矛盾矩阵制具较大的机动性和灵活性，实现集权与分权的最优结合，有利调动各类人员工作积极性组织机构经常变动，稳定性
23、差，业务人员岗位频繁调动，成员受项目经理和部门经理受双重领导，易产生扯皮管理组织机构形式矩强项目经理有较大权限（全权负责项目，项目组成员绩效由其考适用技术复杂且时间紧迫的工程#*核）中项目经理被授予一定的权力（对项目整体及目标负责，成员借调）适用中等复杂且建设周期长的工程阵制弱无项目经理（有项目负责人也不是管理者，只是协调人或监督者）适用于技术简单的工程第三节第三节 工程项目的计划与控制工程项目的计划与控制前期工作计划建设总进度计划项目一览表；项目总进度计划；投资计划年度分配表；项目进度平衡表建设单位计划体系 项目年度计划都带“年度”计划体系承包单位计划体系项目管理规划大纲（由企业管理层在投标
24、时编制）签订合同前项目管理实施规划（开工前由施工项目经理组织编制，并报企业管理层审批）签订合同后总体施工准备：技术准备、现场准备和资金准备施工组织设计施工总平面布置：应按照工程项目分期（分批）施工计划进行布置，并绘制总平面布置图主动控制事前前馈控制类型被动控制事中和事后反馈控制（仍是一种积极的控制，十分重要、经常采用）内容进度控制（影响因素：很多）质量控制（影响因素：人、机械、材料、方法和环境）造价控制（与质量控制和进度控制同时进行，立足于全寿命周期经济效益）措施组织措施由人来执行技术措施通过技术解决问题经济措施资金的筹集与使用合同措施合同拟定、谈判、执行及索赔种类控制目标作用网络计划法工程进
25、度目标控制中常采用，有助于工程成本控制和资源优化配制S 曲线法工程造价和进度判断工程进度偏差或造价偏差（实际和计划工程量或造价）香蕉曲线法工程造价和进度判断工程进度偏差或造价偏差（最早和最晚开始工作时间）排列图法工程（产品）质量寻找影响工程（产品）质量主要因素因果分析法工程（产品）质量寻找某种质量问题产生原因直方图法工程（产品）质量了解产品质量波动情况和质量特征分部规律控制图法工程（产品）质量典型的动态分析方法排列图法累计频率080%A 类因素主要因素80%90%B 类因素次要因素90%100%C 类因素一般因素跨度最大主要因素目标控制方法附直方图图形（P105）折齿型分组不当或组距确定不当绝
26、壁形操作者主观因素孤岛型少量材料不合格或短时间工人操作不熟练双峰型抽样检查前，数据分类不够好，使两个分部混淆一起折齿不当绝壁主观孤岛不熟双峰混淆第四节第四节 流水施工组织方法流水施工组织方法#*特点施工工期较短，可以尽早发挥投资效益实现专业化生产，可以提高施工技术水平和劳动生产率连续施工，可以充分发挥施工机械和劳动力的生产效率提高工程质量，可以增加建设工程的使用寿命，节约使用过程中的维修费用降低工程成本，可以提高承包单位的经济效益横道图绘图简单、施工过程及先后顺序表达清楚、时间空间状况形象直观，使用方便，广泛采用表达方式垂直图斜率可以直观表达各施工过程进展速度，但编制实际进度计划不如横道图方便
27、施工过程可以是单位或单项工程，也可以是分部工程工艺参数流水强度某施工过程或专业施工队单位时间内所完成的工程量工作面工人或机械进行施工的活动空间大小取决于单位时间内其完成的工程量和安全施工的要求空间参数施工段划分原则a.劳动量大致相等（不超过 10%15%） ；b.每个工段有足够工作面；c.界限尽可能与结构界限相吻合或设在影响小的部位d.数目满足合理组织流水施工的要求；e.多层建筑物，应既分施工段又分施工层流水节拍在一个施工段上的施工时间（计算：定额计算法、经验估算法）流水步距相邻两个施工过程（或施工队）相继开始施工的最小间隔时间特点和参数参数时间参数 流水施工工期第一个投入施工到最后一个完成施
28、工的整个持续时间（一般不是总工期）流水节拍流水步距专业队个数空闲时间等节奏各施工过程在各施工段均相等等于流水节拍等于施工过程数没有异步距同一施工过程相等不同施工过程不尽相等相邻施工过程不尽相等等于施工过程数可能有有节奏流水施工异节奏等步距同一施工过程相等，不同施工过程不尽相等，其值为倍数关系相邻施工过程相等，等于流水节拍的最大公约数大于施工过程数没有非节奏流水施工各施工过程在各施工段不尽相等相邻施工过程不尽相等等于施工过程数可能有计算流水工期流水工期 = 各步距之和 + 最后一个施工过程（或专业队）流水节拍之和 插入 + 间歇P114 例 3.4.4有节奏专业队流水步距：k=各流水节拍最大公约
29、数= min5,10,10,5=5各施工过程需专业队数目：b=流水节拍/流水步距= =5/5=1；=10/5=2；=10/5=2；=5/5=1 所需专业队总数=1+2+2+1=6由于没有间歇，没有插入，其流水施工工期=（6-1）*5+5*4=45（周）施工过程施工段及其流水节拍（天）232132423422基本组织形式计算例题非节奏：2，5，7，8：3，5，9，11 2，5，7，83，5，9，113，5，9，113，7，9，11在差数列中取最大值为流水步距K,=max2,2,2,-1,-11=2（天）K, = max3,2,2,2,-11=3（天）#*：3，7，9，112，2，2，-1，-11
30、3，2，2，2，-11由于没有间隙、插入，其流水施工工期=（2+3）+（3+4+2+2）=16（天）第五节第五节 工程网络计划技术工程网络计划技术工艺关系支模 1扎筋 1混凝土 1逻辑关系组织关系支模 1支模 2；扎筋 1扎筋 2关键线路总持续时间最长的线路，其长度就是网络计划的总工期关键线路关键工作关键线路上的工作网络图的起点节点有多条箭线引出或终点节点有多条箭线引入，为使图形简洁，可用母线法网络图的绘制绘制方法应尽量避免网络图中工作箭线的交叉，当交叉不可避免时，可以采用过桥法或指向法处理最早开始时间、最早完成时间ES + D = EF最迟完成时间、最迟开始时间LF - D = LS总时差T
31、F = LS - ES = LF - EF时间参数自由时差FF = Min（所有紧后工作ES - EF）按工作计算法（P127）双代号按节点计算法（P129）时间参数的计算计算方法 单代号（P132）参见案例分析相关笔记工期优化在不改变网络计划中各项工作之间逻辑关系的前提下，通过压缩关键工作的持续时间费用优化被压缩对象（或组合）：直接费用率间接费用率停止压缩；直接费用率间接费用率可压缩优化 资源优化资源有限，工期最短；工期固定，资源均衡方差值最小法、极差值最小法、削高峰法实际进度与计划进度的比较前锋线法（还可用来分析和预测工程整体进度状况） ；列表比较法（略）控制网络计划的调整改变某些工作之间
32、的逻辑关系；缩短某些工作的持续时间第六节第六节 工程项目风险管理工程项目风险管理按来源自然风险；社会风险；经济风险；法律风险；政治风险建设单位人为风险；经济风险；自然风险分类按当事人 承包单位决策错误风险；缔约和履约风险；责任风险管理程序识别分析与评价应对策略的决策对策的实施对策实施的监控内容识别引起风险的主要因素；识别风险的性质；识别风险可能引起的后果专家调查法头脑风暴法、德尔菲法和访谈法财务报表法分析资产负债表、现金流量表、损益表及有关补充资料技术风险设计、施工和其他初始风险清单法非技术风险自然环境、政治法律、经济、组织协调、合同、人员只是为了便于较全面地认识风险的存在，并不是风险识别的最
33、终结论方法流程图法仅着重于流程本身，无法显示发生问题的损失值或损失发生的概率识别成果风险识别最主要的成果是风险清单度量风险事件的概率分布实践中，均匀分布、三角分布及正态分布最为常用灾难性的人员死亡、项目失败、犯罪行为、破产关键的人员严重受伤、项目目标无法完全达到、超过风险准备费用严重的分析与评价评定次重要的#*可忽略的方法调查打分法（容易、省时） 、蒙特卡洛模拟法、计划评审技术法和敏感性分析法等回避发生概率很大且后果损失也很大发生概率不大，但损失是灾难性的、无法弥补的非保险转移（合同）方式建设单位转移给承包商承包商将项目分包第三方担保优点可转移不可保的潜在损失被转移者能较好控制损失转移保险转移
34、应将保险转移与风险回避、损失控制和风险自留结合起来运用应对策略自留不可单独运用将风险保留在主体内部，通过采取内部控制措施等来化解风险控制措施预防损失和减少损失（包括预防计划、灾难计划和应急计划）监控主要内容评估风险控制措施产生的效果及时发现和度量新的风险因素跟踪、评估风险的变化程度监控潜在风险的发展提高启动风险应急计划的时机和依据第四章第四章 工程经济工程经济第一节第一节 资金的时间价值及计算资金的时间价值及计算现金流量大小资金数额方向资金流进或流出作用点资金流入或流出的时间点利息和利率利息绝对尺度利率相对尺度影响利率的主要因素社会平均利润率借贷资本供求情况借贷风险通货膨胀借出资本的期限长短利
35、息利率利息计算单利： = (1 + )复利： = (1 + )一次支付终值F = P(F/P,i,n)p = F(P/F,i,n)现值终值F = A(F/A,i,n) = (/,)偿债基金等值计算等额支付 现值 = A(/A,i,n) = (/,)资金回收#*等值公式 = (1 + )= (1 + ) 1年名义利率计息周期年计息次数 m计息周期利率 i=r/m年有效利率年110%10%半年25%10.25%季度42.5%10.38%名义利率(1 + ) 1 10%月120.833%10.46%第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价内容盈利能力分析清偿能力分析财务生存能力分析抗风
36、险能力分析（在建设期和运营可能遇到的不确定性因素和随机性因素）确定性评价方法不确定性评价方法对同一投资方案必须同时进行静态评价方法计算简便方案的初步评价对短期投资项目评价对逐年收益大致相等的项目评价不考虑资金的时间价值基本方法动态评价方法为主能全面反映整个计算期内的经济效果考虑资金时间的价值确定原则一般以行业的平均收益率为基础同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素资金成本和机会成本（确定基准收益率的基础）影响因素投资风险和通货膨胀基准收益率确定政府投资由国家组织测定并发布的行业基准收益率非政府投资由投资者自行确定完全自有资金可参考行业基准收益率自有资加贷款不应低于行业基
37、准收益率与贷款利率的加权平均收益率评价指标计算公式可行优点不足总投资收益率息税前利润 总投资基准收益率投资收益率资本金利润率净利润 资本金同行业净利润率计算简便，经济意义明确直观，反映了投资效果的优劣。适用各种投资规模指标计算的主观随意性太强，正常生产年份选择较难，作为主要的决策依据不太可靠利息备付率息税前利润 应付利息1越高，利息偿付保障程度越高需要结合债权人的要求确定偿债备份率息税前利润 + 折旧 + 摊销 所得税 应还本付息金额1越高，还本付息的资金保障越高需要结合债权人的要求确定偿债能力资产负债率期末负债总额 期末资产总额适度表明经营安全、稳健，企业和债权人风险较小需结合宏观经济状况，
38、行业发展前景，所处竞争环境确定经济效果评价指标静态评价指标静态投资回收期各年净收益相同：总投资年净收益各年净收益不同：同动态各年净收益不同：同动态规定投资回收期反映了资本的周转速度。适合：技术更新迅速；资金相当短缺；没有全面考虑整个计算期内现金流量，只考虑前的效果，不能反映投资回收#*动态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年数 1）+上一年累计净现金流量现值的绝对数 出现正值年份净现金流量的现值未来难预测而投资者特别关心资金补偿后的情况，无法准确衡量整个计算期内的经济效果内部收益率先用先用 i11 0再试用再试用 22 基准投资收益率 ，投资额大者可行基准投资回收期 ，投资额大者可行 ，初始
39、投资额大者为优0 1功能与成本分配已较理想；有不必要的功能应提高成本 = 1大致平衡无需改进 1现实成本偏低增加成本存在过剩功能降低功能水平功能很重要消耗成本很少不改进方案创造头脑风暴法哥顿法专家意见法（德尔菲法）专家检查法概略评价/详细评价从技术、经济、社会三方面评价综合评价定性德尔菲法、优缺点列举法方案创造及评价方案评价方案综合评价法定量直接/加权/比较价值/环比/强制/几何平均评分第四节第四节 工程寿命周期成本分析工程寿命周期成本分析寿命周期从研究开发、设计、建造、使用，直到报废所经历的的全部时间包括经济成本环境成本社会成本（借助其他方法转化为可直接计量的成本）含义成本构成工程设计、开发
40、、建造、使用、维修和报废等过程中发生的费用 P214费用效率法 =工程系统效率 工程寿命周期成本=工程系统效率 设置费 + 维持费系统效率用完成任务的数量、年平均产量、利用率、可靠性、维修性、后勤支援效率等表示寿命周期成本费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法固定效率法和固定费用法CE 越大越好分析方法分类权衡分析法设置费与维持费的权衡分析设置费中各项费用的权衡分析维持费中各项费用的权衡分析系统效率和寿命周期的权衡分析从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析#*特点当选择系统时，不仅考虑设置费，还要研究所有的费用在系统开发的初期就考虑寿命周期成本进行费用设计，将寿命周
41、期成本作为系统开发的主要因素进行各以上各种权衡局限性假定项目方案有确定的寿命周期在项目早期进行评价的准确性难以保证工程寿命周期成本分析的高成本未必适用于所有项目第五章第五章 工程项目投融资工程项目投融资 第一节第一节 工程项目资金来源工程项目资金来源规定经营性固定资产投资项目（包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目），试行资本金制度，投资项目必须先落实资本金才能进行建设个体和私营企业的经营性投资项目，参照规定执行公益性投资项目，不实行资本金制度来源可以货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资注：非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的
42、 20%计算基数总投资固定资产投资与铺底流动资金之和（投资总额=建设投资+建设期利息+流动资金）投资行业所占比例钢铁、电解铝40%及以上水泥35%及以上煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、玉米深加工、机场、港口、沿海及内河航运30%及以上铁路、公路、城市轨道交通、化肥25%及以上资本金制度占总投资比例审批可研报告时确定保障性住房和普通商品住房项目20%及以上#*管理一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位在可行性研究报告中要就资本金筹措情况作出详细说明，上报必须附带有关材料只能用于项目建设，不得挪作他用，更不得抽回原则规模适宜；时机适宜；经济效益；结构合理内部企业现金未来生产经营中获得的可用于
43、项目的资金企业资产变现企业产权转让外部企业增资扩股优先股国家预算内投资特征优点缺点既有法人项目附优先股介于股本资金与负债之间的方式a 股息固定与债券相似b 无还本期限与普通股相同c 相对于其他借款税后支付d 相对于普通股东优先受偿不参与公司管理，没有公司控制权，不会分散普通股股东的控制权股息固定，利润丰厚时，普通股股东会享受更多利益 融资成本较高股利不能像债权利息一样在税前扣除在资本市场募集股本资金私募公开募集（发行股票）投入形成的资本金新增法人项目以注册资本方式投入合资合作需重设新法人，重新进行公司注册或变更登记考虑因素债务期限；债务偿还；债务序列；债权保证；违约风险利率结构（a 现金流量特
44、征；b 金融市场利率走向；c 借款人的要求）货币结构与国家风险方案研究应明确债务资金的基本要素时间与数量融资成本建设期利息的支付附加条件债权保证利用外债的责任信贷方式融资商业银行贷款（1 年及 1 年以内短期；13 年中期；3 年以上长期）政策性银行贷款（中国进出口银行、中国农业发展银行）出口信贷（a 买方信贷；b 卖方信贷；c 福费延）银团贷款国际金融机构贷款（国际货币基金组织15 年；世界银行最长 30 年；亚洲开发银行）优点缺点债权方式融资筹资成本较低（费用较低，且利息在税前支付）保障股东控制权（持有人无权干涉企业管理）发挥财务杠杆作用（债权人只收取固定利息）便于调整资本结构（可转换，可
45、提前赎回）可能产生财务杠杆负效应可能使企业总资金成本增大经营灵活性降低经营租赁只需支付一定的租金租赁期短于设备的经济寿命时常用筹措渠道与方式借入形成的债务资金租赁方式融资融资租赁相当从专业租赁公司分期付款购买设备（融资与融物相结合）能迅速获得所需资产长期使用权较强灵活性降低设备取得成本资资构成资金在资金筹集过程中所支付的各项费用使用资金过程中不再发生#*筹集成本如：发行股票债券的印刷费、律师费、公证费、担保费、广告费一次性费用，与筹集次数有关资金使用成本占用资金而支付的费用（是资金成本的主要内容）如：股东的股息和红利，债权人的利息经常性、定期性，与筹集资金多少和使用时间长短有关资金使用过程中多
46、次发生是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费资金成本资金的时间价值区别资金使用人的筹资费用和利息支出还表现为资金占用额的函数资金所有者的利息收入表现为时间的函数与资金时间价值既有联系又有区别联系都以利息、股利等作为表现形式性质具有一般产品成本的基本属性只有一部分具有产品成本的性质，这部分耗费计入产品成本另一部分作为利润的分配，不能列入产品成本作用个别资金成本比较各种筹资方式资金成本的高低，是确定筹资方式的重要依据综合资金成本是项目公司资本结构决策的依据边际资金成本是追加筹资决策的重要依据一般形式资金成本（率） =票面金额 年股息、利息率 筹资资金总额（发行金额） （1 筹资费费
47、率）（筹资费费率筹资费占筹资资金总额的比率）优先股股息率 1 筹资费费率股利增长模型法预计年股利率 1 筹资费费率+ 股利年增长率税前债务成本加风险溢价法所得税前债务资金成本 + 风险溢价普通股 资本资产定价模型法无风险收益率 +（预期收益率 无风险收益率） 权益资金成本保留盈余成本（留存收益）股息率+股利年增长率长期贷款成本1 所得税率1 筹资费费率 贷款年利率债券成本1 所得税率1 筹资费费率 债券年利率个别资金成本债务资金成本租赁成本年租金额 租赁资产价值 （1 所得税率）金成本计算加权平均资金成本加权平均资金成本 =（某资本占全部资本的比重 其资金成本）资本金与债务资金比例确定合理比例资本金比例越高，投资人风险越高，债权人风险越低资本金比例太少，会导致负债融资难度提升和融资成本提高资本金结构分析各出资方的合法性和合理性新设法人协商各方出资比例、出资形式和出资时间既有法人要考虑既有法人的财务状况和筹资能力金成本与资本构成资本结构 债务资金结构债务期限配比债务偿还顺