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1、 财政学 第第六六章章 政政府府(zhngf)与与分分配配第一页，共18页。财政学l引子引子 本章主题本章主题l财政政策需要在某种程度上实现公财政政策需要在某种程度上实现公平，公共提供和公共生产都可以成平，公共提供和公共生产都可以成为政府进行收入再分配的方式。独为政府进行收入再分配的方式。独立于公共提供和公共生产过程立于公共提供和公共生产过程(guchng)之外的社会保障体系的之外的社会保障体系的主要目的就是对收入进行再分配。主要目的就是对收入进行再分配。本章讨论各种不同的方式对收入分本章讨论各种不同的方式对收入分配的影响。配的影响。第二页，共18页。本章(bn zhn)目录l第一节第一节 公
2、共提供与收入再分配公共提供与收入再分配(fnpi)l第二节第二节 公共生产与收入再分配公共生产与收入再分配(fnpi)l第三节第三节 社会保障与收入再分配社会保障与收入再分配(fnpi)退出退出(tuch)第三页，共18页。第一节第一节 公共提供公共提供(tgng)与收入与收入再分配再分配 公共提供是政府通过税收的方式筹集资金，并用以免公共提供是政府通过税收的方式筹集资金，并用以免费或部分免费地为社会公众提供产品费或部分免费地为社会公众提供产品(chnpn)或服或服务，这一过程对收入再分配的影响，可以从政府税收务，这一过程对收入再分配的影响，可以从政府税收以及支出两个方面来分析。以及支出两个方
3、面来分析。一、税收与再分配一、税收与再分配 二、公共产品二、公共产品(chnpn)的提供与收入再分配的提供与收入再分配 三、混合产品三、混合产品(chnpn)的提供与收入再分配的提供与收入再分配 四、私人产品四、私人产品(chnpn)的提供与收入再分配的提供与收入再分配返回返回(fnhu)第四页，共18页。一、税收一、税收(shushu)与再分配与再分配 1.政府可以通过税收政策来调节收入分配。税收是否具有累进性决定税收能否改善以及在什么样从程度上改善收入分配状况。2.课税对象和税率是影响税收累进性的关键因素。课税对象是一般可分为所得税、商品品税和财产税三类。税率可以分为累退、比例和累进三种
4、3.所得税能够比较方便地实行累进税率，因此，可以比较有效地 达到收入再分配的目标。4.商品税通常采用比例税率。如果高收入者与低收入者消费的商品和服务的金额与他们各自的收入成同一比例，税收对再分配的影响是中性的。如果高收入者购买商品和服务的金额占他们收入的比例通常比低收入者低，一般消费品税是累退的。财产的数量通常可以衡量个人或家庭的经济状况，向财产征税(zhn shu)可以在一定程度上调节收入差距。5.由于造成收入差距的主要原因是各人所拥有的财富不同，征收财产税和遗产税可以避免财富的过度集中，是缩小收入分配差距的强有力手段。返回返回(fnhu)第五页，共18页。二、公共产品(chnpn)的提供与
5、收入再分配 1.人们通常认为收入越高，对公共产品的效用评价就也高，因而从公共产品提供中得到的效用也就越大。2.收入与公共产品的效用评价之间关系有公共产品的收入边际效用弹性为、收入边际效用弹性小于或收入边际效用弹性大于三种情况。3.当公共产品的收入边际效用弹性为或小于时，累进的税收(shushu)使公共提供具有有利于低收入者的再分配效应。4.当公共产品的收入边际效用弹性大于时，即使税收(shushu)是累进的，公共提供过程也未必能够实现促进公平。有利于高收入者而不利于低收入者。5.要实现公平目标依赖于公共产品提供是不够的。原因之一是各人对公共产品的边际效用随收入水平而递增，因此即使税收(shus
6、hu)是累进的，对收入再分配的影响仍可能不足。原因之二是对于社会的低收入群体来说，最为迫切的是保障基本生活的需要，满足这一需要的主要是私人产品，这是提供公共产品无法解决的问题。返回返回(fnhu)第六页，共18页。三、混合产品的提供(tgng)与收入再分配l 1.如果收费标准按内部边际效益来制定，那么这项混合产品提供对收入分配的影响是中性的，每个消费者等于用自己的收入在购买属于自己专有的那部分好处。l 2.要使混合产品的提供实现收入再分配的目标，即贫困阶层能够获得追加的利益，必须满足两个(lin)条件：1）收费标准定得低于内部边际效益，即提高这一产品的公共提供程度；2）该产品至少能为社会公众平
7、等地享用，或者产品消费者中的低收入者所占的比例高于在社会总人口中所占的比例。返回返回(fnhu)第七页，共18页。四、私人产品的提供与收入(shur)再分配 1.政府提供私人产品(chnpn)对收入分配的影响主要看所提供的私人产品(chnpn)的具体性质和所提供的对象。2.在实践中比较常见的是私人产品(chnpn)的部分公共提供，即通过价格补贴的方式来提供某些私人产品(chnpn)。价格补贴对收入再分配的影响取决于补贴产品(chnpn)的性质。3.如果补贴的是收入需求弹性大于的产品(chnpn)，即收入增加的比例小于消费量增加的比例的产品(chnpn)，那么收入水平越高的人所得到的补贴占其收入
8、的比例就越大，而低收入的人所得到的好处占其收入的比例就越小，补贴产品(chnpn)的收入需求弹性小于则相反。4.不管产品(chnpn)的收入需求弹性如何，对私人产品(chnpn)的价格补贴从公平目标来看都是效果不佳的。为了要使低收入家庭得到一定的利益，就不可避免地也要使中高收入家庭得利。最佳办法是直接对低收入群体进行资助。返回返回(fnhu)第八页，共18页。第二节第二节 公共公共(gnggng)生产与收生产与收入再分配入再分配 l 一、集中(jzhng)计划的公共生产l 二、市场竞争的公共生产返回返回(fnhu)第九页，共18页。一、一、集中计划集中计划(jhu)的公共生的公共生产产 1.在
9、集中计划的公共生产体制中，原则上个人收入实行按劳分配，各人(rn)之间的收入差距只是体现为劳动能力的差别。2.在以往的计划经济实践中，即使这种差别也在很大程度上被消除了，个人收入的分配呈现出高度平均化的倾向。原因在于计划者试图通过高积累来到达要使积累达到最大的限度，就要将个人收入总量压缩到最低限度，分配必然会趋向平均化。3.集中计划的公共生产所达到的收入分配的平均化程度是其他体制所不能企及的，但为达到公平目标所付出的效率代价是非常沉重的。返回返回(fnhu)第十页，共18页。二、二、市场竞争的公共市场竞争的公共(gnggng)生产生产 1.在理论上市场竞争的公共企业兼在理论上市场竞争的公共企业
10、兼有公共生产与私人生产的优点。利有公共生产与私人生产的优点。利润动机会使企业尽力降低成本，生润动机会使企业尽力降低成本，生产市场所需要的产品，从而实现效产市场所需要的产品，从而实现效率率(xio l)；另一方面，由于生产；另一方面，由于生产资料是公有的，利润可以为全体社资料是公有的，利润可以为全体社会成员共同享有，从而实现公平。会成员共同享有，从而实现公平。2.在实践中，市场竞争的公共生产在实践中，市场竞争的公共生产对分配的影响最终取决于公共企业对分配的影响最终取决于公共企业利润的归属。由于公共企业的经理利润的归属。由于公共企业的经理人员谋求私利的动机、所有者与经人员谋求私利的动机、所有者与经
11、营者之间的信息不对称以及所有者营者之间的信息不对称以及所有者的虚位等原因，公共企业的利润会的虚位等原因，公共企业的利润会被公共生产体系中的各级管理者瓜被公共生产体系中的各级管理者瓜分，造成严重的收入分配不公。分，造成严重的收入分配不公。3.私人生产会形成收入分配差距，私人生产会形成收入分配差距，但可以实现效率但可以实现效率(xio l)目标。公目标。公共生产中的以权谋私所造成收入分共生产中的以权谋私所造成收入分配的不公不仅会违背公平目标，同配的不公不仅会违背公平目标，同时也会严重损害效率时也会严重损害效率(xio l)。返回返回(fnhu)第十一页，共18页。第三节第三节 社会保障社会保障(s
12、h hu bo zhn)与收入再分配与收入再分配 一、一、社会保障与人际分社会保障与人际分配配 (一一)社会救济社会救济（二）强迫储蓄（二）强迫储蓄(chx)(三三)社会保险社会保险二、社会保障与代际分二、社会保障与代际分配配返回返回(fnhu)第十二页，共18页。一、一、社会保障社会保障(sh hu bo zhn)与人际分配与人际分配 在市场经济中，收入分配差距过大有三个主要原因：1）各人所拥有的生产(shngchn)要素的数量和质量不同；2）个人偏好的不同，选择不同；3）不可预见的不确定因素。与这三种原因相对应，社会保障体系一般包含三种不同的成分，即社会救济、强迫储蓄和社会保险。返回返回(
13、fnhu)第十三页，共18页。(一)社会救济 1.政府通过社会保障体系向高收入者征税，然后再将取得的收入转移给低收入者。在这一过程中，缴纳和得益没有任何对称性，这种调节收入分配的方法称为社会救济。2.社会救济对收入分配的调节力度，取决于征收的社会保障缴款的累进性以及对低收入者的保障水平。缴款的累进性越强，保障水平越高，对缩小贫富差距的影响就越大。但另一方面，调节的力度越大就越背离市场分配的规则，效率损失也就越严重。3.在社会救济的公平目标既定的情况下，应尽可能地使效率损失减少到最低的程度。如果认为低收入者的偏好是合理的，那么直接的货币转让支付比等量价值的实物转让移支付效率高。上述结论的前提条件
14、是：1）政府实物救济的产品数量，超过了消费者在某一收入水平上愿意购买(gumi)的数量。2）接受救济者的偏好是合理的。4.实物救济可以限制被救济者因偏好不当而造成的福利损失，同时也可以在一定程度上为筛选救济对象提供信息。返回返回(fnhu)第十四页，共18页。（二）强迫储蓄 1.如果储蓄被认为是一种优值品，政府可以通过(tnggu)社会保障体系，强制地要求社会成员将其收入的一部分储蓄起来，以便在他们丧失劳动能力时能够保证自己的基本生活需要。2.强迫储蓄的显著特点是个人的缴款与个人享受的福利完全对称，因而不具有收入再分配作用。强迫储蓄可以避免让相同收入群体中的理智个人被迫救济那些作出不当选择的个
15、人。从这一点来看它有助于实现公平。返回返回(fnhu)第十五页，共18页。(三)社会保险 1.如果社会中某些人的生活困难纯粹是由于不确定因素造成的，可通过保险方式来达到收入再分配的作用，让幸运者补贴不幸运者。2.保险贯彻的是缴款与风险对等的原则。从形式上来看，这一过程不具有收入再分配性质。但从结果来看，绝大多数购买者最终把自己的一部分收入转让给了那些不幸的人。3.社会保险是政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。政府参与(cny)保险的理由是1）保险被认为是优值品，政府的参与(cny)可以矫正一些人的偏好不当。2）避免逆向选择。由于保险人和被保险人之间存在信息不对称，有可能出现逆
16、向选择。政府通过强制规定可以迫使风险较低的那部分人加入保险，降低整个社会的平均保险费。社会保险具有强制性，实质是让低风险的人去补贴高风险的人。4.社会保障体系中的三种不同的成分，是政府针对不同的原因而采取的三种方式。社会保障体系通常是社会救济、强迫储蓄以及社会保险三种成分的某种混合。混合的方式，即各种不同成分所占的比例，决定了社会保障体系的收入再分配功能的强弱，以及它对效率的影响程度。返回返回(fnhu)第十六页，共18页。二、社会保障二、社会保障(sh hu bo zhn)与代际分配与代际分配 1.社会保障用本期的缴款收入来支付本期发生的福利的支出。这种制度称为现收现付制（pay as you go system），具有后代人的利益向前代人转移的收入再分配影响(yngxing)。2.每一代人都以自己的缴款来承担自己的福利支出，这种制度被称为完全基金制（full funded system），在代际分配方面是中性的。3.从现收现付制向完全基金制的过渡对代际收入分配的影响(yngxing)是养老基金初创时的退休者是收入再分配的受益者，从过渡开始到实现完全基金制之间的各代人为此付出了代价。返回返回(fnhu)第十七页，共18页。本章(bn zhn)结束谢谢！第十八页，共18页。