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1、学习领域名称学习情境序号及名称制作者名称：高琼学习情境学习情境1 1 货币资金业务核算货币资金业务核算浙江金融职业学院企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】【典型任务举例典型任务举例】【本学习子情境引例本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】【案例分析案例分析】【知识准备知识准备】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【本学习子情境引例本学习子情境引例】2010 2010年年4 4月月1010日，出纳人员李晓将东方
2、股份有限日，出纳人员李晓将东方股份有限公司一笔销货款公司一笔销货款55905590元，连同现金交款单一并送存银元，连同现金交款单一并送存银行。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，行。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号基本账户账号3301180903259133011809032591。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算 【工作过程与岗位对照表工作过程与岗位对照表】岗岗 位位部部 门门主主 要要任任 务务典典 型型单单 据据 销售部门销售部门出售产品出售产品签订合同签订合同销售发票销售发票销售合同
3、销售合同 财会部门财会部门 会计岗位会计岗位 财会部门财会部门 出纳岗位出纳岗位送存现金送存现金登记日记账登记日记账现现金金交交款款单单、日记账日记账编制记账凭证编制记账凭证审核会计凭证审核会计凭证登记总账登记总账记记 账账 凭凭 证证、总账总账企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算 【知识准备知识准备】是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地金。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取银行开设账户
4、，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。应严格执行银行结算制度的规定。银行存款银行存款企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【知识准备知识准备】是单位的主办账户，单位的转是单位的主办账户，单位的转账结算和现金存取均可通过该账户账结算和现金存取均可通过该账户办理。单位只能在银行开立一个基办理。单位只能在银行开立一个基本存款账户。其他银行结算账户的本存款账户。其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为开立必须以基本
5、存款账户的开立为前提前提。基本存款账户基本存款账户企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【知识准备知识准备】是单位因借款和其他结算，为享受不同银行是单位因借款和其他结算，为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险的需要，可以在基本存款账户开户银的资金风险的需要，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立账户。一般存款账户行以外的银行营业机构开立账户。一般存款账户没有数量限制，该账户可用于借款转存和归还。没有数量限制，该账户可用于借款转存和归还。可以通过该
6、账户办理转账结算和现金缴存，但不可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。得办理现金支取。一般存款账户一般存款账户企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【知识准备知识准备】是存款人按照国家法律、行政法规和规章的是存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的账户，该类账户主要用于办理各项专用资金用的账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按照有关具体规定办理。的收付，支取现金应按照有关具体规定办理。专用存款账户专用存
7、款账户企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【知识准备知识准备】是临时机构或单位因临时性经营活动的需要是临时机构或单位因临时性经营活动的需要开立的账户，用于办理临时机构以及临时经营活开立的账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。理的规定支取现金。临时存款账户临时存款账户企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【课堂活动课堂活动】1 1以游戏的形式随机或按照自由组
8、合方式将班级学生分成若以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（干小组（5 56 6人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。2 2各小组讨论，模拟企业向银行申请开立基本存款账户、一各小组讨论，模拟企业向银行申请开立基本存款账户、一般存款账户等基本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。般存款账户等基本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。3 3每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解决相关问题的思路和方法。
9、其他小组同学对其汇报进行评分。决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。4 4角色互换，完成上述工作。角色互换，完成上述工作。5 5每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【课堂活动课堂活动】企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置设置“银行存款日记账银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余业务的发生顺序
10、逐笔登记。每日终了，应结出余额。额。“银行存款日记账银行存款日记账”应定期与应定期与“银行对账单银行对账单”核对，核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，一般主要是由银行对账单余额之间如有差额，一般主要是由计算错误、记账错漏和未达账项等原因引起。计算错误、记账错漏和未达账项等原因引起。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【课堂活动课堂活动】一是企业已收款入账，银行尚未收款入账一是企业已收款入账，银行尚未收款入账未达账款未达账款二是企业已付款入账，银行
11、尚未付款入账二是企业已付款入账，银行尚未付款入账三是银行已收款入账，企业尚未收款入账三是银行已收款入账，企业尚未收款入账四是银行已付款入账，企业尚未付款入账四是银行已付款入账，企业尚未付款入账企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【案例分析案例分析】深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位，按照相关规定由出纳负责保管现金、出纳三个岗位，按照相关规定由出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账；由财务经理将银行对登记现金及银行存款日记账；由财务经理将银行对账单与银行存款日记账
12、核对后编制银行存款余额调账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表。节表。20022002年年8 8月，由于该营业部总经理调离，新月，由于该营业部总经理调离，新总经理对营业部情况不熟悉，很多事务需要财务经总经理对营业部情况不熟悉，很多事务需要财务经理协助处理，财务经理因工作繁忙便没有核对理协助处理，财务经理因工作繁忙便没有核对8 81111月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节表。营业部出纳朱某见财务经理表。营业部出纳朱某见财务经理8 8月份未核对银行月份未核对银行对账单，便从对账单，便从9 9月份开始挪用营业部资金。月份开始挪用营业部资金。
13、企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【案例分析案例分析】1212月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以月初，财务经理要其将银行对账单拿来核对，以便编制银行存款余额调节表。朱某见事情败露。便便编制银行存款余额调节表。朱某见事情败露。便于当晚潜逃。第二天财务经理发现银行对账单与银于当晚潜逃。第二天财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检查，发现朱某从查，发现朱某从9 9月份挪用第一笔资金开始，月份挪用第一笔资金开始，3 3个月个月时间累计挪用人民币时
14、间累计挪用人民币9090万元、港币万元、港币1010万元。万元。摘自：闽红玉摘自：闽红玉 财会月刊：会计版财会月刊：会计版20052005年年 第第3 3期分析期分析企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【案例分析案例分析】分析思考：你能指出银行存款余额调节表在企业会分析思考：你能指出银行存款余额调节表在企业会计核算工作中发挥主要作用是什么？编制银行存款计核算工作中发挥主要作用是什么？编制银行存款余额调节表需要特别注意事项是什么？余额调节表需要特别注意事项是什么？企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1
15、.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】1 1设置设置“银行存款银行存款”账户账户 借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末实际行存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末实际持有的银行存款的金额。企业出纳人员李晓开设银行持有的银行存款的金额。企业出纳人员李晓开设银行存款的日记账，填写账簿启用登记及交接表，登记期存款的日记账，填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。初余额。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银
16、行存款业务核算【职业判断与业务操作职业判断与业务操作】2 2记录经济业务记录经济业务 企业出纳人员根据整点无误的票币和填写无误的企业出纳人员根据整点无误的票币和填写无误的现金交款单一并送存银行，现金交款单一并送存银行，“银行存款银行存款”增加记借方，增加记借方，“库存现金库存现金”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：银行存款借：银行存款 5590.005590.00 贷：库存现金贷：库存现金 5590.005590.00企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务任务1 1：东方股份有限
17、公司于：东方股份有限公司于20102010年年4 4月月2222日出纳人员日出纳人员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【任务分析任务分析】企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，“银行存款银行存款”增加记借方，增加记借方，“应收账款应收账款”减少记减少记贷方。会计分录：贷方。会计分录：借：银行存款借：
18、银行存款 5000050000 贷：应收账款贷：应收账款杭州顶新有限责任公司杭州顶新有限责任公司 5000050000 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【典型任务举例典型任务举例】任务任务2 2：东方股份有限责任公司：东方股份有限责任公司于于20092009年年4 4月月1717日由出纳人员李日由出纳人员李晓签发工商银行转账支票支付仓晓签发工商银行转账支票支付仓库维修款库维修款1000010000元，交收款人办元，交收款人办理转账结算。理转账结算。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境学习子情境1.2 1.2 银行存款业务核算银行存款业务核算【想一想想一想】1 1请问企业可以向银行开立哪几类账户，各个账请问企业可以向银行开立哪几类账户，各个账户开立的基本流程和用途有什么不同。户开立的基本流程和用途有什么不同。2 2请问企业编制银行存款余额调节表的主要工作请问企业编制银行存款余额调节表的主要工作流程是什么？流程是什么？企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算