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1、Page 1店长必备财务管理知识培训(1)Page 2一个问题资产安全的有效组织者资产安全的有效组织者门店资产：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户及个人往来。门店资产：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户及个人往来。资产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发资产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发 生，避免往来无法回收而造成损失；二层含义指加强员工维护、爱惜资产的生，避免往来无法回收而造成损失；二层含义指加强员工维护、爱惜资产的 意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率下面围
2、绕这个问题下面围绕这个问题-“-“在财务管理中店长扮演的角色在财务管理中店长扮演的角色”来展开我们的培训来展开我们的培训Page 3主要内容 财务计划财务计划 基本财务知识基本财务知识费用控制费用控制主要财务制度要点主要财务制度要点Page 4基本财务知识设设备备Page 5基本财务知识增值税增值税n增值税是一项由最终消费者负担的税种n我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取n我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金n我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税n公司考核门店的销售收入、毛利所用口径为不含税n增值税是对增值额纳税概概念：对销售货物或提供加工、修理
3、修配劳务过念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值额征收的一种税程中实现的增值额征收的一种税Page 6基本财务知识增值税的计算：增值税的计算：公司当月应交增值税公司当月应交增值税=销项税进项税销项税进项税=毛利毛利增值税率增值税率 销项税销项税=不含税销售额不含税销售额增值税率增值税率(17%(17%或或13%)13%)进项税进项税=商品进价商品进价/(1+/(1+增值税率增值税率)增值税率增值税率 而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商
4、品的进价基础上顺加上顺加18.7%或或14.3%才与有票的商品成本一致，因此取才与有票的商品成本一致，因此取得增值税发票的意义重大得增值税发票的意义重大。不含税销售额不含税销售额=含税销售额含税销售额/(1+/(1+增值税率增值税率)Page 7基本财务知识相关费用支出取得增值税票的意义：相关费用支出取得增值税票的意义：减少费用额减少费用额减少当期应交附加税税额减少当期应交附加税税额+相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理费用等必需取得增值税票。费用等必需取得增值税票。(其他如餐费、住宿等为服务业发票。其他如餐费、住宿等
5、为服务业发票。)意义：意义：举例：举例：一促销赠品总价为一促销赠品总价为1.171.17万元，如果开具普通发票，则万元，如果开具普通发票，则1.171.17万元需全万元需全额入费用。如额入费用。如开具开具增值税票，按计算公式可知，计入费用的额度为增值税票，按计算公式可知，计入费用的额度为1 1万元，万元，减少的减少的0.170.17万元万元进项税可予抵扣，当期可进项税可予抵扣，当期可少交少交应纳应纳增值税增值税0.170.17万元万元，少交少交城建税及教育费附加城建税及教育费附加0.0170.017万元，相当于下调万元，相当于下调18.7%18.7%增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人增值税
6、纳税人分一般纳税人和小规模纳税人Page 8基本财务知识权责发生制权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用，不能成为调节收即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用，不能成为调节收入或利润的手段。入或利润的手段。例如：例如：销售商品时，只要商品已办妥出库手续，即使当月货款没收回，该笔销售都应销售商品时，只要商品已办妥出库手
7、续，即使当月货款没收回，该笔销售都应确认，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应确认，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应确认收入，款项挂预收往来。确认收入，款项挂预收往来。(如储值卡销售、大家电定金如储值卡销售、大家电定金)预付租金、预收租金预付租金、预收租金例：曾有店长因当月业绩较好，将已发货但没收款的收入不确认收入，受到公例：曾有店长因当月业绩较好，将已发货但没收款的收入不确认收入，受到公司的严惩、购广合同收入司的严惩、购广合同收入该确认销售时确认销售，不该确认销售时不确认销售该确认销售时确认销售，不该确认销售时不确认销售Page 9基本
8、财务知识企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税33%利润利润=销售收入销售收入+其他业务收入其他业务收入 销售成本销售成本 费用费用 税金税金 折扣折扣我司现享受我司现享受“下岗再就业下岗再就业”优惠政策，新办的安置下岗人员达员工总人数的优惠政策，新办的安置下岗人员达员工总人数的30%，企业所得税三年全免，因此应配合取得，企业所得税三年全免，因此应配合取得“下岗再就业下岗再就业”认定证明，意义重大认定证明，意义重大所得税收据：收据：基本财务知识基本财务知识收据是收款的书面证明收据是收款的书面证明发票是财务用来列支成本的依据，并不证明已收款发票是财务用来列支成本
9、的依据，并不证明已收款空白收据必须由会计保管，但出纳、业务人员不得拥有空白收据；空白收据必须由会计保管，但出纳、业务人员不得拥有空白收据；开开了了发发票票并并不不证证明明已已收收款款，只只有有收收据据才才可可，现现金金支支付付一一定定要要取取得得收收据据或或合合法法授授权权人人的的签签字字的的收收条条(购购物物广广场场广广告告借借支支、华华容容社社保保借借支支事事例、棋桥水电款、湘天桥生鲜款例、棋桥水电款、湘天桥生鲜款)。收据与发票的关系收据与发票的关系？开收据，不开发票开收据，不开发票？开发票，不开收据开发票，不开收据？不得座支营业款特殊紧急情况需申报，经所辖地财务经理允许特殊紧急情况需申报
10、，经所辖地财务经理允许并在事后补办相关手续并在事后补办相关手续(金海、田心金海、田心)。Page 11费用控制费用控制是任何公司向管理要效益、向内拓展利润的一个必然费用控制是任何公司向管理要效益、向内拓展利润的一个必然与轰轰烈烈的销售大战不同，费用控制有些与轰轰烈烈的销售大战不同，费用控制有些“润物细无声润物细无声”，但其对利润的，但其对利润的贡贡献却更为显著，我们所节约的每一笔费用都将直接形成公司的净利润。献却更为显著，我们所节约的每一笔费用都将直接形成公司的净利润。“利润利润”是左右公司最终发展动力的决定因素，因而公司在强调是左右公司最终发展动力的决定因素，因而公司在强调“开源开源”的的同
11、时，同时，从未放松对从未放松对“节流节流”的关注。的关注。为什么要进行费用控制？为什么要进行费用控制？Page 12费用控制费费用用分分类类按按性性质质分分按按是是否否可可控控变动费用变动费用固定费用固定费用可控费用可控费用不可控费用不可控费用指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减的变化按比例变动的费用。实行费用率控制，如促销的变化按比例变动的费用。实行费用率控制，如促销费、包装物及物料用品费、包装物及物料用品、商品损耗等。、商品损耗等。指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工作量增减变化
12、影响的费用。实行定额控制。如折旧费、作量增减变化影响的费用。实行定额控制。如折旧费、租赁费租赁费指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。如租赁费、折旧费等如租赁费、折旧费等(相对不可控相对不可控)。指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。Page 13费用控制不可控费用：不可控费用：1、租赁费：、租赁费：根据事业投资部与产权方签订的房屋租赁合同根据事业投资部与产权方签订的房屋租赁合同规定条款支付租赁费，凭
13、专用租赁发票结算。规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。2、折旧费：、折旧费：门店各类固定资产所计提的折旧。门店各类固定资产所计提的折旧。(固定资产：指单固定资产：指单位价值在位价值在1000元以上，使用期限超过一年以上并且元以上，使用期限超过一年以上并且在使用过程中保持原有形态的资产；成批购进价值在使用过程中保持原有形态的资产；成批购进价值在在2000元以上，公司认为有控管必要的资产也作为元以上，公司认为有控管必要的资产也作为固定资产管理。固定资产管理。)Page 14费用控制各类资产的折旧年限：各类资产的折旧年限：房产房产3030年年中央空调中央空调1010年年步行梯、扶梯步行梯、扶梯8
14、 8年年客货梯、提升机客货梯、提升机6 6年年收银机、电子称收银机、电子称4 4年年收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪3 3年年其他均为其他均为5 5年年如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节约费用、减少资金占用具有重要意义约费用、减少资金占用具有重要意义固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同
15、时必须及时查明事实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产第一责任人的你，必需承担全部责任。第一责任人的你，必需承担全部责任。资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱，资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱，应及时要求调回总部进行内部调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快应及时要求调回总部进行内部调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快资产周转。资产周转。Page 15费用控制可控费用：可控费用：06年财务核算更为明细，费用计划按人均标准和人均销年财
16、务核算更为明细，费用计划按人均标准和人均销售标杆售标杆1、人力成本：、人力成本：含人员工资、奖金、社会保险等含人员工资、奖金、社会保险等人力成本人力成本为门为门店店费费用的重点，用的重点，我们我们应应吸取兄弟吸取兄弟门门店的店的经验经验，根据本，根据本门门店店实际实际情况，合理配置人情况，合理配置人员员，杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面手杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面手。店长应指导各部门根据销售进度安排当值人员，进行科学排班，尤其是店长应指导各部门根据销售进度安排当值人员，进行科学排班，尤其是收银、防损、现场督导人员。在积累一定数据，找出规律，合理排班确收银、防损、现
17、场督导人员。在积累一定数据，找出规律，合理排班确定最终编制。定最终编制。下图是下图是某店某店1010月月1 1日各销售时段人员分布图日各销售时段人员分布图(有何问题？有何问题？)Page 16费用控制Page 17费用控制2、邮电费：、邮电费：固定电话实行责任管理，按总部下达的计划分解到各课处、部门固定电话实行责任管理，按总部下达的计划分解到各课处、部门手机费按公司通讯费用管理制度执行手机费按公司通讯费用管理制度执行收回的收回的邮电费邮电费用，如用，如传传真真费费等，允等，允许许冲抵冲抵门门店店费费用用公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，一一经查
18、经查出，出，处处以不低于以不低于1010倍的倍的罚罚款款；无法无法查查明使用人的，从部明使用人的，从部门门主管工主管工资资中按双倍的金中按双倍的金额额扣回扣回。门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。如祁门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。如祁阳店统一使用小灵通的措施、总部统一阳店统一使用小灵通的措施、总部统一6.5折、湘乡折、湘乡6折等。折等。Page 18费用控制3、招待费：、招待费：外部招待外部招待指指日常接待公司外部各日常接待公司外部各单单位、部位、部门门的的应应酬支出酬支出 内部招待内部招待指指公司内部部公司内部部门门之之间间接待接待发发生
19、的餐生的餐饮饮、食品支出、食品支出 节庆节庆招待招待指指各各节节日向外部日向外部单单位、部位、部门赠门赠送的礼金送的礼金(卡、券卡、券)、礼品、礼品 员员工加班工作餐及按公司工加班工作餐及按公司规规定定标标准开支的留守外派人准开支的留守外派人员员春春节节会餐会餐费费用，用，作作为为福利福利费费开支，不列入招待开支，不列入招待费费 公司内部不允许招待；外出宴请须自带酒水公司内部不允许招待；外出宴请须自带酒水 ，报销时注明招待人员、，报销时注明招待人员、人数、达到目的。人数、达到目的。Page 19费用控制4、差旅费：、差旅费：店长应根据公司下达的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人店长应根据公
20、司下达的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人数及频率做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途数及频率做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途径解决的尽量不安排出差。径解决的尽量不安排出差。员员工按公司工按公司规规定探定探亲亲的往返的往返车费车费作作为为福利福利费费开支，不列入开支，不列入差旅差旅费费 根据公司规定，店长、处长、物价人员、企划人员、行根据公司规定，店长、处长、物价人员、企划人员、行政助理、出纳、核算员等市内出差，每月可凭票限额报销交政助理、出纳、核算员等市内出差，每月可凭票限额报销交通费用通费用(标准见差旅费报销制度。限额以外的交通费一般标准见差旅费报销制度
21、。限额以外的交通费一般不予报销。不予报销。Page 20费用控制5、办公费：、办公费：对于由门店自主购买的办公用品，店长应指导采购人员把握好尺度，对于由门店自主购买的办公用品，店长应指导采购人员把握好尺度，严禁拨高档次、侈奢浪费严禁拨高档次、侈奢浪费办公用品管理人员应设立台帐，对领用存进行登记，月末组织盘点，亏办公用品管理人员应设立台帐，对领用存进行登记，月末组织盘点，亏损部分由责任人进行赔偿。损部分由责任人进行赔偿。指指办办公用的公用的纸纸、笔、墨、笔、墨、办办公用茶水、印章、印泥、公用茶水、印章、印泥、财财会用品、会用品、复印复印费费、报报刊刊杂杂志志订阅费订阅费、名片、名片费费等等，以及
22、，以及发发票及收据的工本票及收据的工本费费、盘盘底表、底表、缴缴款款单单、出、出库单库单、考勤表等手工、考勤表等手工单单据据工本费工本费 Page 21费用控制6、水电费：、水电费：动力电、照明电按不同标准计费，动力电一般为每度动力电、照明电按不同标准计费，动力电一般为每度0.5-0.60.5-0.6元，元，照明电一般为照明电一般为1 1元左右，差异明显。应协调尽可能扩大动力电所占元左右，差异明显。应协调尽可能扩大动力电所占比率，以降低费用。比率，以降低费用。水电费属进项税额可予抵扣的项目，店长应安排设备人员每月及时水电费属进项税额可予抵扣的项目，店长应安排设备人员每月及时到电力局、自来水公司
23、开具税票，以免税额未抵而多交增值税。到电力局、自来水公司开具税票，以免税额未抵而多交增值税。联营柜、租赁柜的水电应单独装表，并加大收取力度联营柜、租赁柜的水电应单独装表，并加大收取力度Page 22费用控制7、事业性收费：、事业性收费：指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计量指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计量检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名称对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名称开具发票，由供应商负担。开具发票，由供应商负
24、担。事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间，门店店长应在，门店店长应在充分了解本地实际情况的基础上，多与兄弟门店交流经验，争充分了解本地实际情况的基础上，多与兄弟门店交流经验，争取最大限度上压缩此类费用支出。取最大限度上压缩此类费用支出。Page 23费用控制8、广告销售费用：、广告销售费用：广告费：广告费：指经指经工商部门批准工商部门批准的、专门机构制作的、已实际支付并的、专门机构制作的、已实际支付并通过媒体通过媒体(如报刊、电视、杂志、电台如报刊、电视、杂志、电台)发布发布、取得媒体单位开具的、取得媒体单位开具的正式广正式广告发票告发票的费用的费用
25、 促销费：促销费：指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用、换购费用、摇奖指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用、换购费用、摇奖费用、刮刮卡费用、总部划账的促销赠品、高压锅以旧换新等费用、刮刮卡费用、总部划账的促销赠品、高压锅以旧换新等 对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票快讯费：快讯费：指总部划账的指总部划账的DMDM快讯费及门店印制的宣传单快讯费及门店印制的宣传单 向总部申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费向总部申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费极为重要的可控费用，重点关注极为重要的可控费用
26、，重点关注Page 24费用控制过程：店长在组织、策划促销方案时，要有财务的参与，应及时向财务了解过程：店长在组织、策划促销方案时，要有财务的参与，应及时向财务了解促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入帐，以保证帐面金额完整，后促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入帐，以保证帐面金额完整，后续参考依据真实续参考依据真实(祁阳事例祁阳事例)。完整的促销活动完整的促销活动方案方案费用预算、预期效果费用预算、预期效果执行执行合理开支、组织完备合理开支、组织完备评估评
27、估费用决算、效益评价费用决算、效益评价促销费用的控制Page 25费用控制门店在设计促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：门店在设计促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：什么是有效的促销方案什么是有效的促销方案answer毛利提升毛利提升促销费用支出促销费用支出促销方案促销方案促销的最终目的还是要赚钱促销的最终目的还是要赚钱不能赔本赚吆喝不能赔本赚吆喝支支出出费费用用广告宣传广告宣传卖场布置卖场布置促销赠促销赠(奖奖)品品(控制在购物单控制在购物单价的价的2%-5%之之间间)人人工工有多少钱可花是已知的有多少钱可花是已知的(计划计划)牺牲毛利牺牲毛利直接降价直接降价(禁止禁止负毛利销售
28、或负毛利销售或以促销费用补以促销费用补负毛利负毛利)换购、买赠等间换购、买赠等间接降价接降价所有促销商品的综合降价幅度应不高于所有促销商品的综合降价幅度应不高于20%对整体毛利率的影响应控制在对整体毛利率的影响应控制在2%范围内范围内Page 26费用控制9、店堂布置费：、店堂布置费：指由市场部控制的、用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、指由市场部控制的、用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及总部划拨的招贴、花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及总部划拨的招贴、POP、节庆、节庆店堂装饰用品等。店堂装饰用品等。对于可循
29、环利用对于可循环利用的布置品，活动的布置品，活动期间应避免损坏，期间应避免损坏，活动结束后应安活动结束后应安排门店企划人员排门店企划人员予以妥善保存。予以妥善保存。对于需要提前上报支出对于需要提前上报支出计划的项目，应根据本计划的项目，应根据本门店卖场面积、布局等门店卖场面积、布局等确定合理数量确定合理数量对于市场部确认的对于市场部确认的可由供应商承担的可由供应商承担的费用，门店应及时费用，门店应及时通知财务，保证费通知财务，保证费用及时收回。用及时收回。Page 27费用控制10、修理费：、修理费：11、保洁费：、保洁费：因工作需要而购置的单位价值低于因工作需要而购置的单位价值低于200元的
30、修理工具，由店长审批后购买；单元的修理工具，由店长审批后购买；单位价值高于位价值高于200元的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做元的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做好数量明细账备查。好数量明细账备查。需要大修的设备或大额的工程维修，必须将维修方案报总部相关主管部门需要大修的设备或大额的工程维修，必须将维修方案报总部相关主管部门(资产资产部或拓展部部或拓展部)进行审批。审批决定后，与维修费用预算明细表一并送交财务部，进行审批。审批决定后，与维修费用预算明细表一并送交财务部，财务部据此支付维修借支或费用。财务部据此支付维修借支或费用。二类以下门店不得雇用保洁公
31、司进行卖场清洁工作，应学习湘天桥自力更生的精神。二类以下门店不得雇用保洁公司进行卖场清洁工作，应学习湘天桥自力更生的精神。二类以上门店保洁公司的选定及保洁合同的签订必须经过总部法律事务部审批。二类以上门店保洁公司的选定及保洁合同的签订必须经过总部法律事务部审批。Page 28主要财务制度要点新店筹备期间费用管理新店筹备期间费用管理筹备期间第一责任人虽为项目经理，但店长作为筹备组副组长，作为筹备费用筹备期间第一责任人虽为项目经理，但店长作为筹备组副组长，作为筹备费用最终承担方的第一负责人，对筹备期间费用管理亦有不可推卸的责任。最终承担方的第一负责人，对筹备期间费用管理亦有不可推卸的责任。筹备组成
32、员筹备组成员归属筹备组编制的人员，其费用均纳入项目预算，在项目所在地开支。归属筹备组编制的人员，其费用均纳入项目预算，在项目所在地开支。筹备组成员食宿由公司统一安排，筹备期间不再报销出差住宿、伙食补助，不再报筹备组成员食宿由公司统一安排，筹备期间不再报销出差住宿、伙食补助，不再报销工作餐。销工作餐。住宿用品、食堂用具、办公用品，规定由资产部统一购买的项目由资产部统一购置住宿用品、食堂用具、办公用品，规定由资产部统一购买的项目由资产部统一购置下发，其他未有规定项目由筹备组就地购买下发，其他未有规定项目由筹备组就地购买（费用控制在整体预算内费用控制在整体预算内），开业后移，开业后移交门店。交门店。
33、筹备期间，凡在法定节假日加班，每天按日加班工资的筹备期间，凡在法定节假日加班，每天按日加班工资的2倍计发加班工资；其他时间加班，倍计发加班工资；其他时间加班，原则上按加班日予以等量换休，如在原则上按加班日予以等量换休，如在3 3个月内不能换休的予以发放加班工资个月内不能换休的予以发放加班工资 Page 29主要财务制度要点总部、片区临时出差人员总部、片区临时出差人员总部、片区各部门人员在项目筹备期间到项目所在地进行的短期考察、调研、督导、总部、片区各部门人员在项目筹备期间到项目所在地进行的短期考察、调研、督导、设备调试等临时出差，其设备调试等临时出差，其差旅费不纳入筹备预算差旅费不纳入筹备预算
34、，回其部门所在地报销。，回其部门所在地报销。筹筹备组备组在在项项目目进场时进场时，应应提前在了解当地价格、位置等基提前在了解当地价格、位置等基础础上参照差旅上参照差旅费报费报销销制度划定的人制度划定的人员级别员级别，指定各，指定各级级出差人出差人员员的住宿的住宿宾馆宾馆（招待所），将出差人（招待所），将出差人员员级别级别与与对应对应住宿地点住宿地点张贴张贴在醒目位置，指在醒目位置，指导导出差人出差人员对应员对应住宿。住宿。筹筹备组应备组应将当地最将当地最终终确定的各确定的各级级人人员对应员对应住宿地点及入住住宿地点及入住标标准，以准，以邮邮件或件或传传真真方式告之方式告之总总部、片区，以便各部
35、部、片区，以便各部门门合理安排出差人合理安排出差人员员；同；同时时，财务财务部部门门将将严严格按筹格按筹备组备组确定的住宿地点及确定的住宿地点及标标准准审审核核报销费报销费用，用，Page 30主要财务制度要点开业支援人员开业支援人员由总部、片区抽调的前往新开门店进行开业支援的人员，其食宿由新开门店统一负由总部、片区抽调的前往新开门店进行开业支援的人员，其食宿由新开门店统一负责安排，纳入项目筹备费用。责安排，纳入项目筹备费用。支援人员移动电话费用不纳入筹备费用预算，返回本人所在地报销。支援人员移动电话费用不纳入筹备费用预算，返回本人所在地报销。开业支援人员往返的车费纳入筹备费用预算，尽可能在支
36、援门店直接报销入帐，如开业支援人员往返的车费纳入筹备费用预算，尽可能在支援门店直接报销入帐，如未在当地直接报销的，可返回本人所在地财务报销，再划帐至支援门店。未在当地直接报销的，可返回本人所在地财务报销，再划帐至支援门店。开业支援具体人员需求由行政向开业支援具体人员需求由行政向人力资源部人力资源部申请。申请。Page 31主要财务制度要点新员工开业期间新员工开业期间新员工指项目新招聘的门店员工新员工指项目新招聘的门店员工(不含导购员不含导购员)新员工从门店要求新员工从门店要求上通班之日起开始到开业第三天上通班之日起开始到开业第三天，中、晚餐按，中、晚餐按4 4元每餐的标准由公元每餐的标准由公司
37、统一安排司统一安排(只开业当天开支早餐只开业当天开支早餐)，费用纳入筹备费用预算。因工作原因导购员须，费用纳入筹备费用预算。因工作原因导购员须就餐的，由店长签字认可。就餐的，由店长签字认可。开业筹备期间员工开业筹备期间员工加晚班加晚班所发生的所发生的车费按实车费按实报销。报销。开业期间新员工加班，凡在法定节假日加班，每天按日加班工资的开业期间新员工加班，凡在法定节假日加班，每天按日加班工资的2倍计发加班工资；倍计发加班工资；其他时间加班，原则上按加班日予以等量换休，如在其他时间加班，原则上按加班日予以等量换休，如在3 3个月内不能换休的予以发放加个月内不能换休的予以发放加班工资班工资 Page
38、 32主要财务制度要点商品管理商品管理库存周转天数库存周转天数=(=(计算期期初库存计算期期初库存+计算期期末库存计算期期末库存)/2)/2 -计算期天数计算期天数 计算期商品销售成本计算期商品销售成本店长应指导各处借助自动订货系统，结合计划部、品管部下达的库存周转考核指店长应指导各处借助自动订货系统，结合计划部、品管部下达的库存周转考核指标，适时调整门店商品库存，避免盲目订货。标，适时调整门店商品库存，避免盲目订货。存存货货越越多多，费费用用越越高高（货货款款库库存存管管理理费费用用订订货货费费用用等等），风风险险越越大大(因因存存货货会会贬贬值值、会过期会过期)提高销售、削减库存金额可降低
39、周转天数提高销售、削减库存金额可降低周转天数！所所以以我我们们应应充充分分利利用用降降龙龙系系统统中中的的相相关关数数据据，找找出出畅畅销销品品和和滞滞销销品品、正正常常销销售售商商品品，用用最快的速度淘汰滞销品、保证畅销品不缺货，该报损的商品及时报损最快的速度淘汰滞销品、保证畅销品不缺货，该报损的商品及时报损!经常地进行存货盘点可以让你更好地管理库存！经常地进行存货盘点可以让你更好地管理库存！有有时时供供应应商商会会以以特特价价来来吸吸引引你你订订货货，这这时时你你要要考考虑虑的的不不光光是是能能节节约约多多少少，而而是是怎怎样样能能在在有盈利情况下把存货尽快地变成现金。有盈利情况下把存货尽
40、快地变成现金。但切记不能弄虚作假，如空返空入但切记不能弄虚作假，如空返空入Page 33主要财务制度要点流转环节流转环节商品在门店入库、返仓商品在门店入库、返仓(厂厂)、出库、调价、报损等各个流转环节，都要求单货、出库、调价、报损等各个流转环节，都要求单货同行，单据手续齐全，由两个以上人验收，供应商、防损课、收货课、理货课同行，单据手续齐全，由两个以上人验收，供应商、防损课、收货课、理货课等所有经手人均需签字确认，以查漏补差，明晰责任，避免因内部审核环节的等所有经手人均需签字确认，以查漏补差，明晰责任，避免因内部审核环节的漏洞造成损失。例：通程控股事件、南昌漏洞造成损失。例：通程控股事件、南昌
41、商品换退货商品换退货没有购货凭证不能退换商品，金额在没有购货凭证不能退换商品，金额在200200元以下的商品，由门店服务课元以下的商品，由门店服务课长签字确定可办理；金额超过长签字确定可办理；金额超过200200元的商品则必须由值班经理以上人员元的商品则必须由值班经理以上人员签字。签字。Page 34主要财务制度要点商品报损商品报损报损金额报损金额 200 200元元处长处长审核审核 200200 报损金额报损金额 1000 1000店长店长审核审核 10001000 报损金额报损金额 1000010000区域总经理区域总经理审批审批 1000010000 报损金额报损金额公司总裁公司总裁审批
42、审批 对人为损坏、保管不善导致过期变质造成的商品报损，由直接责任人按商品进价购买对人为损坏、保管不善导致过期变质造成的商品报损，由直接责任人按商品进价购买商品报损需有理货课、防损课、财务部人员共同参与，并在报损单上签字确认商品报损需有理货课、防损课、财务部人员共同参与，并在报损单上签字确认例：郴州、华容、永州例：郴州、华容、永州Page 35主要财务制度要点商品盘点商品盘点培训很重要培训很重要新开门店店长应根据公司盘点流程及相关规定，运用公司盘点培训教材，新开门店店长应根据公司盘点流程及相关规定，运用公司盘点培训教材，组织所有员工进行详细的专题培训组织所有员工进行详细的专题培训，并且在开业之前
43、应盘点一次。，并且在开业之前应盘点一次。老门店应针对前次盘点出现的问题和不足，由店长或处长进行总结和分老门店应针对前次盘点出现的问题和不足，由店长或处长进行总结和分析，对盘点人员进行针对性强化培训，不断提高盘点人员的技能。析，对盘点人员进行针对性强化培训，不断提高盘点人员的技能。前期准备前期准备不允许在盘点前打印出商品电脑帐存，核对实物差异，如有发现，将对不允许在盘点前打印出商品电脑帐存，核对实物差异，如有发现，将对店长店长处以处以500元次元次罚款罚款。差异率介于差异率介于1-2，店长、处长店长、处长处以处以50-200元人次元人次罚款罚款，超过，超过2，则，则店长、处长店长、处长处以处以2
44、00-500元人次的元人次的罚款罚款，并在全公司通报批评。，并在全公司通报批评。关注初盘关注初盘复盘差异率复盘差异率盘点前不得有任何修改电脑数据的行为，如指使信息人员对业务系统销盘点前不得有任何修改电脑数据的行为，如指使信息人员对业务系统销售、成本、库存等底层数据进行调整。在店长不知情的情况下，对售、成本、库存等底层数据进行调整。在店长不知情的情况下，对店长店长罚款罚款500元；如店长知情，元；如店长知情，店长店长、修改电脑数据人员一并、修改电脑数据人员一并开除开除。Page 36主要财务制度要点不得违规补损不得违规补损只有通过财务记录的补损，才是公司目前允许的，其他任何形式的补损均是禁止的，
45、门店只有通过财务记录的补损，才是公司目前允许的，其他任何形式的补损均是禁止的，门店强行向供应商要求补差，接到举报，对该门店处以每次强行向供应商要求补差，接到举报，对该门店处以每次2000-5000元的罚款，元的罚款，店长承担店长承担50%的罚款的罚款，直接责任人承担，直接责任人承担30%，课内其他人员承担，课内其他人员承担20%。严禁虚假和补损的空返空入行为，。严禁虚假和补损的空返空入行为，经公司查处的，以每单经公司查处的，以每单500元对元对店长罚款店长罚款；金额在；金额在1000元以上的，每单罚款元以上的，每单罚款1000元。元。(湘乡、湘乡、易俗河店、乐购易俗河店、乐购)赠品管理赠品管理
46、入库赠品入库赠品视同商品管理视同商品管理不入库赠品不入库赠品1 1、收货课设立台帐，登记赠品的领用存。、收货课设立台帐，登记赠品的领用存。2 2、促销活动发放的赠品，出库时挂经手人个人往来，平帐、促销活动发放的赠品，出库时挂经手人个人往来，平帐 时须凭有效凭据时须凭有效凭据(电脑小票或顾客签名单据电脑小票或顾客签名单据)做为依据。做为依据。(祁祁阳事例阳事例)3 3、财务人员每月关帐日对库存进行盘点，亏损由相关责任、财务人员每月关帐日对库存进行盘点，亏损由相关责任人承担。人承担。Page 37主要财务制度要点资产管理资产管理固定资产固定资产固定资产的购入、调拨必须按照资产部的规定办妥手续，单据
47、及时到位。固定资产的购入、调拨必须按照资产部的规定办妥手续，单据及时到位。包装物耗包装物耗各类包装物及物料用品视同商品管理，由收货课设立台帐，财务月末盘点各类包装物及物料用品视同商品管理，由收货课设立台帐，财务月末盘点(华容华容)。日常卖场巡视时，应日常卖场巡视时，应关注设备的使用是否符合规范关注设备的使用是否符合规范，如展示柜、生鲜冷，如展示柜、生鲜冷热柜等，以免因使用不当导致能耗增加；经常督促设备课人员热柜等，以免因使用不当导致能耗增加；经常督促设备课人员组织设备组织设备使用知识培训使用知识培训，如电子称、收银机的维护等，延长设备使用寿命；，如电子称、收银机的维护等，延长设备使用寿命；关注
48、关注重点资产的防盗措施重点资产的防盗措施，如信息课、财务部的服务器等，避免资产及公司，如信息课、财务部的服务器等，避免资产及公司商业机密受损。商业机密受损。(邵阳邵阳)门店应根据费用计划，制定考核方案，控制包装物耗的开支。重点为生鲜门店应根据费用计划，制定考核方案，控制包装物耗的开支。重点为生鲜处使用物耗、包装袋、总部配送的促销品。处使用物耗、包装袋、总部配送的促销品。联营柜组领用的包装物耗应单独登记，并及时回收费用。联营柜组领用的包装物耗应单独登记，并及时回收费用。Page 38主要财务制度要点现金及有价证券现金及有价证券关注现金及有价证券关注现金及有价证券(卡卡 券券)的安全存放措施的安全
49、存放措施；关注营业款的安全缴存关注营业款的安全缴存 门门店店备备用金用金由由门门店出店出纳经纳经管，店管，店长长负负管理管理责责任任。公司公司财务财务中心定期或不定期的中心定期或不定期的对对各店各店备备用金使用情况用金使用情况进进行行检查检查，对对于于违违反反公司公司财务财务制制度而度而报销报销或出借的款或出借的款项项及不能收回的，由店及不能收回的，由店长长负连带责负连带责任任。发发放放只只标标明明商商品品数数量量、不不标标注注金金额额的的实实物物券券，经经所所在在地地财财务务第第一一人人负负责责人人批批准准，由由门店财务门店财务制作、发行，要求期限短，及时回收、清账。制作、发行，要求期限短，
50、及时回收、清账。因大宗因大宗业务业务各各门门店需制作特殊形式的店需制作特殊形式的代代币币券券，一律由各，一律由各核算地核算地财务报财务报方案到方案到总总部部结结算部，算部，经经结结算部算部审审批批后后执执行，行，不得私自印制不得私自印制。门门店店不不准准为为任任何何非非供供应应商商的的单单位位和和个个人人提提供供任任何何形形式式的的借借款款，所所有有因因私私借借款款的的批批付付权权归属公司归属公司财务总监财务总监，其他任何人无权批准，非特殊情况应杜绝私人借款。，其他任何人无权批准，非特殊情况应杜绝私人借款。Page 39主要财务制度要点应收款项应收款项店长店长为本门店应收帐款为本门店应收帐款第