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1、年审预审阶段必备底稿提示一、一、预审阶段向企段向企业索取的索取的资料清料清单1、主要股东等诚信度调查问卷（被调查人员签字）2、审计业务约定书3、管理层声明书（索引号：5.05）；4、不存在关联关系的声明书（2014底稿模板）5、舞弊声明（2014底稿模板）一、一、预审阶段向企段向企业索取的索取的资料清料清单6、违反法律法规声明（2014底稿模板）7、重大承诺事项声明表（2014底稿模板）8、股东会决议清单（索引号：YK）【附：决议复印件】；9、上市公司公告摘要清单【附公告原文】；10、营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件（三证合一的公司仅需获取营业执照即可）11、财务报表（上期审计报告、
2、本年预审最近一期报表）二、二、预审阶段事段事务所内部所内部签署完署完毕的的资料料清清单1、业务承接/保持核准单说明：一般项目签字人：签字会计师、签字合伙人；重大项目签字人：签字会计师、签字合伙人、行业核准合伙人（罗振邦）上市公司首次承接：需首席合伙人（朱建弟）签字2、业务承接/保持评价表说明：一般项目签字人：签字合伙人；重大项目签字人：签字合伙人；行业核准合伙人（罗振邦）二、二、预审阶段事段事务所内部所内部签署完署完毕的的资料料清清单3、业务承接/保持面谈记录（客户及我所参与面谈人员签字）4、会计师事务所独立性调查问卷（项目合伙人签字）5、审计项目小组独立性评估表（项目负责人签字）6、注册会计
3、师独立性调查问卷（签字注册会计师、签字合伙人）7、审计人员关于独立性的声明（注意不要遗漏：签字注册会计师、签字合伙人、二审复核人、独立复核合伙人的签字）8、审计计划：合伙人签证三、三、预审阶段需要完成的外部沟通段需要完成的外部沟通资料料与前任注册会计师的沟通函（委托前）前任对后任会计师的回复函（委托前）四、四、预审阶段需要段需要编制完成的底稿制完成的底稿1 1、初步、初步业务活活动：（1）被审计单位及其环境调查表（索引号：AB-2）（2）审计业务的独立性和专业胜任能力调查表（索引号：AB-3)四、四、预审阶段需要段需要编制完成的底稿制完成的底稿2 2、风险评估：估：（1）了解被审计单位及其环境
4、（索引号：2.01）【五个方面行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素、被审计单位的性质、被审计单位对会计政策的选择和运用、被审计单位的目标、战略及相关经营风险、被审计单位财务业绩的衡量和评价】（2）了解被审计单位整体层面内部控制（索引号：2.03）【是否利用专业内控服务机构工作、控制环境、风险评估、监督、信息与沟通（安全管理、账户管理）】（3）初步分析性复核（索引号：2.09）（包含：报表数据变动分析、关键业绩指标分析）【建议：可以使用底稿模板中的预期变动分析底稿，也可以根据公司实际情况编制比较期变动分析底稿，或者根据项目特征对部分项目实施预期变动分析，对部分项目按照比较期数据变动分析编
5、制本项底稿】四、四、预审阶段需要段需要编制完成的底稿制完成的底稿2 2、风险评估：估：（4）了解业务层面内部控制底稿【内控汇总表、控制流程、风险评估、控制矩阵】：财务报告循环（索引号：2.10）工薪与人事循环（索引号：2.13）采购与付款循环（索引号：2.14）销售与收款循环（索引号：2.15货币资金及其他循环（索引号：2.16）四、四、预审阶段需要段需要编制完成的底稿制完成的底稿2 2、风险评估：估：（4）了解业务层面内部控制底稿【内控汇总表、控制流程、风险评估、控制矩阵】：固定资产和其他长期资产循环（索引号：2.17）生产与仓储循环（索引号：2.18）筹资与投资循环（索引号：2.19）潜在
6、风险评估（索引号：2.99）与公司重要业务相关的其他业务循环（酌情选取相应循环）四、四、预审阶段需要段需要编制完成的底稿制完成的底稿2 2、风险评估：估：（5）穿行测试（本项底稿模板在底稿模板中的“2.风险识别与评估”文件夹中）（6）潜在风险评估（索引号：2.99）（7）项目组讨论（索引号：3.02）（8）各循环的“具体审计计划”（本项底稿模板在底稿模板的“3.设计审计应对措施”文件夹中）【即：各循环识别的风险以及审计应对措施】四、四、预审阶段需要段需要编制完成的底稿制完成的底稿2 2、风险评估：估：（9）集团审计（索引号：1.11）【包含：识别重要组成部分、了解集团层面控制、组成部分重要性、
7、确定对组成部分执行工作的类型、与组成部分会计师的沟通底稿（了解组成部分会计师、沟通记录表、与组成部分会计师沟通底稿）】（10）重要性【包含：重要性水平（索引号：1.04）、重要性水平计算表（索引号：1.04.01）、确定纳入范围的重大账户及重大认定（索引号：1.05）、确定重大循环（索引号：1.05）】（11）总体审计策略（索引号：3.10）五、年五、年审离离场前向企前向企业索取的索取的资料清料清单：1、未审财务报表、审定财务报表、与被审计单位沟通过的调整分录（单体、合并）【盖章】；2、与治理层沟通的会议纪要、与治理层的沟通函（2014底稿模板）；3、管理层声明书的附件（审计调整事项汇总表、未
8、调整事项汇总表、管理层已提供的信息资料清单）五、年五、年审离离场前向企前向企业索取的索取的资料清料清单：4 4、各、各类声明声明书：（1）银行账户情况承诺（2014底稿模板）（2）证券投资情况声明（2014底稿模板）（3）应收票据声明（2014底稿模板）（4）应收账款声明（2014底稿模板）（5）存货说明书（2014底稿模板）（6）应予披露的关联方关系及交易（2014底稿模板）五、年五、年审离离场前向企前向企业索取的索取的资料清料清单：4 4、各、各类声明声明书：（7）关联方关系汇总表【关联方情况调查表1、关联方情况调查表2、关联方情况调查表3】（2014底稿模板）（8）或有负债声明表【对外经济担保明细情况、票据背书转让明细情况、应收票据贴现明细情况、有关经济纠纷明细情况】（2014底稿模板）（9）资产负债表日后事项声明书【资产负债表日后事项汇总表】（2014底稿模板）（10）诉讼和索赔事项询证函（2014底稿模板）（关注（关注上述上述说明要与相关底稿内容明要与相关底稿内容逻辑关系关系相符）相符）六、离六、离场前前应当当编制完成的底稿制完成的底稿（经常常遗漏漏项目）目）1、审计总结2、合并抵销分录、合并试算平衡表、现金流量表底稿、合并报表附注汇总审核谢谢！此此课件下件下载可自行可自行编辑修改，修改，仅供参考！供参考！感感谢您的支持，我您的支持，我们努力做得更好！努力做得更好！谢谢