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1、工业财务状况2010年年报2011年定报 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望20102010年年报年年报B103B103表表2 工业财务状况（工业财务状况（B103B103表表)P)P2222 财务部分指标共计财务部分指标共计 63 63 个个分六个部分分六个部分3一、B103报送说明填报范围：年主营业务收入填报范围：年主营业务收入500万元万元及以上的工业法人单位及以上的工业法人单位报送时间：2011年2月23日前网报单位通过北京统计数据集中采集网报
2、单位通过北京统计数据集中采集平台平台http:/填报填报4月月1日以后日以后上网打印，上网打印，4月月20日日之前之前交区统计局交区统计局103室或统计所室或统计所4二、B103报表变化1.将B703表并入B103表。原B703表部分取消“新产品产值”、“利息支出净额”2个指标。2.原B103表部分取消13个指标，增加2个指标。5二、B103报表变化增加指标增加指标取消指标取消指标对应对应货币资金 现金及银行存款银行存款 内部往来资产内部往来负债流动资产平均余额主营业务利润管理费用下的税金管理费用中的税金及上交的各种专项管理费用中的税金及上交的各种专项费用费用广告费营业费用中的广告费、展览费、
3、宣传营业费用中的广告费、展览费、宣传费费固定资产折旧成本、费用中的折旧费成本、费用中的折旧费应付工资总额成本、费用中的工资成本、费用中的工资职工福利费成本、费用中的福利费成本、费用中的福利费社会保险费成本、费用中的社保费成本、费用中的社保费住房公积金和住房补贴成本、费用中的住房公积金和住房补成本、费用中的住房公积金和住房补贴贴代扣代缴个人所得税6三、B103数据来源报报 表表 内内 容容数数 据据 来来 源源一、年初存货资产负债表及其附表资产负债表及其附表二、年末资产负债资产负债表及其附表资产负债表及其附表三、制造成本生产成本明细账生产成本明细账四、营业费用营业费用明细账营业费用明细账五、管理
4、费用管理费用明细账管理费用明细账六、财务费用财务费用明细账财务费用明细账七、利润及分配利润及利润分配表利润及利润分配表八、其他资料会计科目会计科目九、执行2006年会计准则企业填写利润表利润表十、上市公司填写现金流量表现金流量表7三、B103数据来源直接摘取的指标直接摘取的指标 来源于财务报表、会计科目来源于财务报表、会计科目2 2个需计算的指标个需计算的指标 从业人员平均人数、应交增值税从业人员平均人数、应交增值税8注意的问题：注意的问题：计量单位：财务报表为计量单位：财务报表为“元元”，统计报表，统计报表为为“千元千元”，且保留整数，且保留整数资产负债表除年初存货外资产负债表除年初存货外,
5、其他指标为其他指标为年年末数末数，利润及利润分配表为，利润及利润分配表为本年实际数本年实际数尽量使用审计后年度决算表尽量使用审计后年度决算表（3 3月月2525日前日前）平台填报平台填报3030分钟内暂存一次分钟内暂存一次三、B103数据来源9四、B103指标解释新增的指标新增的指标易错的指标易错的指标 10（一）新增的指标货币资金（002）指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列。银行存款（320）指单位存入银行和其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列。货币资金货币资金:库存现金库存现金 银行存款银行存款 其他货币资
6、金其他货币资金11年初存货（011）P63 时点指标，实际时点为时点指标，实际时点为2009年年12月月31日日的期末数。的期末数。根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项的项的 填列。填列。如果从会计科目取数，应填报如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备扣除存货跌价准备后的净额。后的净额。年初数年初数 （二）易错的指标（资产负债类）12（二）易错的指标（资产负债类）存货（015）、产成品（016）P64n“存货”根据企业会计“资产负债表”中“存货”项期末数填列。（如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额）n“产成品”根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品
7、”科目中“自产产成品”期末数填列。经常漏报“产成品”填成“存货”关系：存货产成品企业自产自销的库存产成品企业自产自销的库存产成品不包含企业外购后直接销售的不包含企业外购后直接销售的半成品及产成品半成品及产成品13（二）易错的指标（资产负债类）短期投资（013）P64 根据根据“资产负债表资产负债表”中中“短期投资短期投资”的期末数填列。的期末数填列。补充：如果从会计科目取数，则要补充：如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年内减去短期投资跌价准备，并加上一年内到期的长期投资到期的长期投资。14（二）易错的指标（资产负债类）旧准则旧准则“资产资产负债表负债表”B103B103表表
8、0606年准则年准则“资产资产负债表负债表”短期投资短期投资013交易性金融资产可供出售金融资产短期投资（短期投资（013）P6415应收账款(净额)（014）P64 指企业因销售商品、产品、提供指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自位收取款项。取自“资产负债表资产负债表”中中的的“应收账款应收账款”。这里的这里的“净额净额”指的是指的是“应收账应收账款款”减去减去“坏账准备坏账准备”后的净额。后的净额。（二）易错的指标（资产负债类）16指企业持有的时间准备超过一年（不指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权
9、等性质的含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。根据投资的可收回金额。根据“资产负债资产负债表表”中对应项期末数填列。中对应项期末数填列。是是减去长期投资减值准备减去长期投资减值准备后的净额。后的净额。长期投资合计（018）P64（二）易错的指标（资产负债类17（1）资产负债表中的）资产负债表中的“长期债权投资长期债权投资”项，是已经扣除项，是已经扣除了了“一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直后的余额，可以直接取数填列。接取数填列。（2）如果从会计账簿的）如果从会计账簿的“长期债权投资长期债权投资”科目中取数，科目中取数，则需根据则需根据“长期债权投资长
10、期债权投资”科目的期末余额科目的期末余额扣除扣除“一一年内到期的长期债权投资年内到期的长期债权投资”后的数额填列。后的数额填列。（二）易错的指标（资产负债类 长期债权投资（218）P6418长期债权投资（218）P64旧准则旧准则“资产资产负债表负债表”B103B103表表0606年准则年准则“资产负资产负债表债表”长期投资合计长期投资合计018可供出售金融资产 长期股权投资 其中：长期股权投资217持有至到期投资 长期债权投资 长期债权投资218长期股权投资交易性金融资产19 指直接服务于单位生产、经营过指直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产，包括生产经营用程的各种固定资产，包括生产经
11、营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。工具等。根据固定资产明细科目根据固定资产明细科目分析分析填列填列。生产经营用固定资产（021）P64（二）易错的指标（资产负债类）20固定资产生产经营用固定资产生产经营用固定资产非生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产租出固定资产不需用固定资产不需用固定资产未使用固定资产未使用固定资产土地土地融资租入固定资产融资租入固定资产生 产 经 营 用 固定 资 产 填 报 容易 出 现 的 错 误只计算企业的设备价值只计算企业的设备价值漏掉了房屋建筑物的价值漏掉了房屋建筑物的价值只计算生产车间固定资产价值只计算生产
12、车间固定资产价值漏掉了经营用固定资产的价值漏掉了经营用固定资产的价值21固定资产合计（019）旧准则旧准则“资产资产负债表负债表”B103B103表表0606年准则年准则“资资产负债表产负债表”固定资产合计固定资产合计019投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理（二）易错的指标（资产负债类）22（二）易错的指标（资产负债类）固定资产合计（019）P64固定资产合计固定资产合计固定资产原价累计折旧在建工程固定资产原价累计折旧在建工程（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）说明）固定资产净额（固定资产原价累计折旧）固定固定资产净额
13、（固定资产原价累计折旧）固定资产减值准备资产减值准备固定资产净值（485）23（二）易错的指标（资产负债类）旧准则旧准则“资产资产负债表负债表”B103B103表表0606年准则年准则“资资产负债表产负债表”长期负债合计长期负债合计032非流动负债合计 长期负债合计（032）P6524 以上以上7 7个指标根据个指标根据“实收资本实收资本”明细帐，结合投资主体的明细帐，结合投资主体的实际情况分析填列。实际情况分析填列。注意注意“法人资本法人资本”、“个人资本个人资本”与与“港澳台资本港澳台资本”、“外商外商资本资本”的区别：的区别：“法人资本法人资本”中的法人中的法人，在我国大陆具有，在我国大
14、陆具有法人资格的单位法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。“个人资本个人资本”中的个人中的个人，我国大陆的个人，我国大陆的个人 ，港澳台及国外，港澳台及国外个人不算在其中个人不算在其中。国家资本（036）、集体资本（037）、法人资本（038）、国有法人资本（450）个人资本（039）、港澳台资本（040）、外商资本（041）P6525营业收入（营业收入（490490）=主营业务收入主营业务收入(043)+(043)+其他业务收入其他业务收入(052)(052)主营业务收入（主营业务收入（043043）“利润表利润表”中对应指标
15、或相应科目填列，中对应指标或相应科目填列，减去减去折扣折让的净额数折扣折让的净额数 直接出口产品销售收入（直接出口产品销售收入（239239）=根据主营业务收入科目根据主营业务收入科目分析分析填列填列 即企业出口即企业出口自己自己加工生产的产品和根据有关规定在国内收购货源加工生产的产品和根据有关规定在国内收购货源自行组织出口商品的收入，自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门不包括交外贸部门出口部分。出口部分。按离岸价格按离岸价格统计，汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算统计，汇率折算标准按企业确定的记账汇率折算。其他业务收入（其他业务收入（052052）“利润表利润表”中对应指标填列，如利润
16、表未设置中对应指标填列，如利润表未设置该科目，根据会计该科目，根据会计“其他业务收入其他业务收入”科目的本期累计发生额科目的本期累计发生额归纳归纳填列填列 （二）易错的指标（利润类）P7126营业成本（营业成本（134134）=主营业务成本主营业务成本(048)+(048)+其他业务支出其他业务支出其他业务利润（其他业务利润（053053）=其他业务收入其他业务收入（052052）其他业务成本）其他业务成本(支出支出)（二）易错的指标（利润类）27执行2006年企业会计准则：营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用（营业费用）管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益利润总额营
17、业利润补贴收入营业外收入营业外支出（二）易错的指标（利润类）（二）易错的指标（利润类）28（二）易错的指标（利润类）（二）易错的指标（利润类）未执行2006年企业会计准则：营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用利润总额营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出29说明：营 业 利 润 利 润 总 额未满足审核关系的原因：未满足审核关系的原因：填报时由于数据填报时由于数据四舍五入四舍五入出现误差出现误差 调整调整填报数据，保证其满足审核公填报数据，保证其满足审核公式式企业利润表的结构与审核公式不符企业利润表的结构与审核公式不符 按照按照 “利润表
18、利润表”本年累计数填报，本年累计数填报，在报表错误说明处，在报表错误说明处，填写澄清说明填写澄清说明三、利润及分配三、利润及分配30（二）易错的指标（其他资料类）应交增值税（080）P72和会计核算的应交增值税不同：含义不同 财务财务“本年应交增值税本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数；而统计年度连续累加数；而统计“本年应交增值税本年应交增值税”是是当期当期发生的应交数，发生的应交数，不含期初未抵扣数不含期初未抵扣数。处理方法不同处理方法不同 如果应交增值税小于如果应交增值税小于0，在财务上一般按，在财务上一般按0处理；而处理；而统计上要求按实际数据计
19、算上报，统计上要求按实际数据计算上报，负数不能以负数不能以0代替代替。31应交增值税(080)P72计算公式：应交增值税销项税额进项税额进项税额转应交增值税销项税额进项税额进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出出口退税（应退）口退税（应退）数据来源：1.增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税）2.应交税金（增值税）明细账 3.出口退税相关明细账32应交增值税（080）1.1.为负数的不要漏报，没有销项只为负数的不要漏报，没有销项只有进项的也要填。有进项的也要填。2.2.不包括期初未抵扣数。不包括期初未抵扣数。3.3.出口退税是应退数不是实退数。
20、出口退税是应退数不是实退数。注意：注意：33容易出现的错误应交增值税(080)包含期初未抵扣数填成实交数而非应交数填成当月数而非累计数负数漏报出口退税填成实退数解决：一定要按公式正确计算填报。34（二）易错的指标（其他资料类）进项税额（081）、销项税额（082）包含期初未抵扣数指标漏报相互填反解决：“增值税纳税申报表”相应项本年累计数35（二）易错的指标（其他资料类）应付利润（071）P72 指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填列，不是余额。36（二）易错的指标（其他资料类）从业人员平均人数（340）P72在报告期内与单位订立劳动合同的
21、所有人员，含全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工人员。劳务人员中：生产线工人保洁、厨师37计算公式：年平均人数各月从业人员平均人数之和12 月平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）2注：年内新建企业，年报按除以12个月计算。38从业人员平均人数月份月份月初月初人数人数月末月末人数人数月平均月平均人数人数报告期内平均人数报告期内平均人数1 1月月1001002002001501501501502 2月月200200240240220220(150+220)/
22、2(150+220)/23 3月月240240160160200200(150+220+200)/3(150+220+200)/34 4月月160160/4/439容易出现的错误从业人员平均人数填成：期末人数（等同于101表年末人数）填成：(年初人数报告期末人数)2填成：当月平均人数解决：按照公式正确计算。40资产减值损失（资产减值损失（332332）P72P72 指企业各项资产发生的减值损失。根据指企业各项资产发生的减值损失。根据“利利润表润表”中的中的“资产减值损失资产减值损失”填列。填列。公允价值变动收益（公允价值变动收益（466466）P72P72 指企业应当计入当期损益的资产或负债公
23、允指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据价值变动收益。根据“利润表利润表”中的中的“公允价公允价值变动收益值变动收益”填列，如为损失以填列，如为损失以“-”-”号记。号记。执行2006年会计准则企业填报4120112011年定报年定报B203B203表表42工业财务状况 2010年定报（B203表)P14共计共计 33 33 个指标个指标分四个部分分四个部分43一、B203报送说明填报范围：年主营业务收入2000万元及以上的工业法人单位报送时间：月后15日12:00前 1月份免报 报送方式：采集平台http:/44二、B203报表变化1.取消“流动资产平均余额”、“直接出口产
24、品销售收入”、“主营业务利润”、“工业中间投入”、“代扣代缴个人所得税”、“境内股市本年筹资额”、“境外股市本年筹资额”7个指标。2.增加“存货”项下“原材料”指标。45三、B203指标解释原材料（042）P43 指企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。根据会计“原材料”科目的期末数填列。46税金税金 （055055）指的是指的是“管理费用管理费用”下的下的“房产房产税税”、“车船使用税车船使用税”、“土地使用税土地使用税”和和“印花税印花税”。利息收入（利息收入（202202）“财务费用明细账财务费用明细账”中中“利
25、息利息收入收入”项填列项填列利息支出（利息支出（201201）“财务费用明细账财务费用明细账”中中“利息利息支出支出”项填列项填列三、B203指标解释 P4447应付工资总额(贷方累计发生额)(076)P45 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额。额。根据会计根据会计“应付工资应付工资”科目的本期科目的本期贷方累计贷方累计发生额发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。设置设置“应付职工
26、薪酬应付职工薪酬”科目的企业根据科目的企业根据“应应付职工薪酬付职工薪酬”下的下的“工资工资”科目贷方累计填列。科目贷方累计填列。三、B203指标解释 48 （1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。（2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资。资。（3）不要填成实发工资额。）不要填成实发工资额。（4）包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人）包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金。如不包含所得税、社会保险费和住房公
27、积金。如不包含在内也不用加上。在内也不用加上。应付工资总额(贷方累计发生额)(076)P45三、B203指标解释49 应付工资总额(贷方累计发生额)(076)三、B203指标解释易出现的错误：易出现的错误：根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”期末余额填报。期末余额填报。根据会计根据会计“应付职工薪酬应付职工薪酬”贷方累计发生额贷方累计发生额填报。填报。外籍及港澳台方人员工资未计入外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资应付工资”科目时，漏报这部分人员工资科目时，漏报这部分人员工资。50职工福利费(078)P45 根据企业成本、费用明细表中根据企业成本、费用明细表中“职工福利职工福利费费”项本
28、期累计发生额填报。项本期累计发生额填报。三、B203指标解释（1 1）如果付给外籍及港澳台方人员的福利）如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入福利费科目，则应从相关成本费用费未计入福利费科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。科目中摘取计入。（2 2）不包括企业用净利润或福利基金提取）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。的福利费用。51社会保险费（094）P45 指企业在报告期根据国家规定的标指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。个人缴纳的社会保险费。根据会计成根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。本、费
29、用中的相关项目计算填列。三、B203指标解释52基本养老保险基本养老保险补充养老保险（年金）补充养老保险（年金）基本医疗保险基本医疗保险补充医疗保险补充医疗保险生育险生育险失业险失业险工伤险以及其他人身险工伤险以及其他人身险 社会保险费（094）三、B203指标解释包包含含的的内内容容不不包包含含的的内内容容保险费中职工自己缴纳的部分保险费中职工自己缴纳的部分国家规定社保以外的商业险国家规定社保以外的商业险53住房公积金和住房补贴(075)P45 指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金和企指企业在报告期内为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。根据会计成本费用中相关项业支付的职工住房补
30、贴。根据会计成本费用中相关项目计算填列。目计算填列。（1 1）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。包括在内。（2 2）不包括一次性住房补贴。）不包括一次性住房补贴。（3 3）不包括职工个人交纳部分。）不包括职工个人交纳部分。三、B203指标解释54固定资产折旧(023)P45 指单位在指单位在 提取固定资产折提取固定资产折旧合计数。旧合计数。根据企业根据企业成本、费用明细表成本、费用明细表中中“固固定资产折旧定资产折旧”或或“折旧折旧”项本期累计发项本期累计发生额填列。生额填列。累计折旧累计折旧固定资产折旧固定资产折旧三、B203指标
31、解释报告期内报告期内55易出现错误为：漏报填成累计折旧填成当月折旧直接用期末累计折旧减年初累计折旧倒挤出三、B203指标解释 固定资产折旧(023)企业处置固定资企业处置固定资产时，要将被处置的固定资产历年产时，要将被处置的固定资产历年所提折旧在累计折旧中一并所提折旧在累计折旧中一并扣除，此时二者相减后的差额扣除，此时二者相减后的差额就不是本年所提折旧金额就不是本年所提折旧金额56总结及常见问题总结及常见问题57 总总 结结1 1四对易混指标四对易混指标 年初存货年初存货-存货存货 固定资产净值固定资产净值-固定资产净额固定资产净额 累计折旧累计折旧-固定资产折旧固定资产折旧 法人资本法人资本
32、-港澳台、外商资本港澳台、外商资本582四个新旧会计准则差异大的指标 短期投资 长期债权投资 固定资产合计 长期负债合计总总 结结593 3六个易忘指标六个易忘指标 存货存货-减存货跌价准备减存货跌价准备 应收帐款（净额）应收帐款（净额）-减坏账准备减坏账准备 短期投资短期投资-减短期投资跌价准备减短期投资跌价准备+一年到期长期一年到期长期 投资投资 长期投资合计长期投资合计-减长期投资跌价准备减长期投资跌价准备 长期债权投资长期债权投资-减一年内到期长期债权投资减一年内到期长期债权投资 主营业务收入主营业务收入-减折扣折让减折扣折让总总 结结60总 结 4 4两个计算易错指标两个计算易错指标
33、 应交增值税应交增值税 从业人员平均人数从业人员平均人数 61总总 结结 5 5、五个口径易混指标、五个口径易混指标 应付工资总额（应付工资总额（1 1个包含，个包含，1 1个不含）个不含）职工福利费（职工福利费（1 1个包含，个包含，1 1个不含）个不含）社会保险费（社会保险费（8 8个包含，个包含，2 2个不含）个不含）住房公积金和住房补贴（住房公积金和住房补贴（1 1个包含，个包含，2 2个个不含）不含）从业人员平均人数从业人员平均人数 （3 3种情况）种情况）62常见问题常见问题、计量单位错按、计量单位错按“元元”或或“万元万元”填报填报、漏报指标：、漏报指标：一般为不能根据资产负债表
34、和利润表中直接填一般为不能根据资产负债表和利润表中直接填列的数据列的数据现金、产成品、管理费用中的税金、利息支出、现金、产成品、管理费用中的税金、利息支出、利息收入、固定资产折旧、职工福利费、应交利息收入、固定资产折旧、职工福利费、应交增值税、社会保险费增值税、社会保险费等等63、错报指标、错报指标固定资产折旧固定资产折旧、应交增值税、从业人员平均、应交增值税、从业人员平均人数人数、录入错误、录入错误漏录指标、录串行、多录一位、少录一位、漏录指标、录串行、多录一位、少录一位、数字错录等等数字错录等等常见问题常见问题64B203表的主要问题1 1、同期数漏报、错报、同期数漏报、错报2 2、填报累
35、计数指标比上月小、填报累计数指标比上月小 3 3、固定资产折旧报错、固定资产折旧报错4 4、应交增值税、所得税、管理费用、应交增值税、所得税、管理费用中的税金漏报中的税金漏报65正确填报：应从会计账取同期数，不要从上年统计报表抄数应从会计账取同期数，不要从上年统计报表抄数 2011年年10月月B203 2010年年10月月B203指标名称1-本月上年同期上年同期职工福利费XXX100100指标名称1-本月本月上年同期职工福利费160160XXX审核出现：职工福利费上年同期数审核出现：职工福利费上年同期数(100)(100)与去年上报与去年上报当期数当期数(160)(160)相差不能差过相差不能
36、差过50%50%同期数问题澄清说明：去年澄清说明：去年1010月上报数据为暂估数，本月填写月上报数据为暂估数，本月填写为上年实际数据。为上年实际数据。66累计数指标比上月小累计数指标比上月小审核出现：本期审核出现：本期应付工资总额应付工资总额(31984.0)(31984.0)应大于等应大于等于本期上月数于本期上月数(35825.0)(35825.0)企业填写的澄清说明：本月填写的应付工资总额企业填写的澄清说明：本月填写的应付工资总额是是职工工资职工工资贷方累计发生额，上月填写的数是贷方累计发生额，上月填写的数是应应付职工薪酬付职工薪酬的贷方累计发生额，上月填写的数包的贷方累计发生额，上月填写
37、的数包括应付职工薪酬下的所有二级科目。括应付职工薪酬下的所有二级科目。67累计数指标比上月小累计数指标比上月小审核出现：本期审核出现：本期营业费用营业费用应大于等于上月数。本月：应大于等于上月数。本月：10170.0 10170.0 上月：上月：18930.018930.0 企业填写的澄清说明：因为上月数据看错了，上企业填写的澄清说明：因为上月数据看错了，上月营业费用应为月营业费用应为92219221 问题：上月营业利润如何填报的？问题：上月营业利润如何填报的？68固定资产折旧报错固定资产折旧报错审核出现：本期固定资产折旧审核出现：本期固定资产折旧(158.0)(158.0)应大于等于应大于等
38、于上期数上期数(8584.0)(8584.0)企业填写的澄清说明：企业填写的澄清说明：以前填写的是累计折旧的以前填写的是累计折旧的本年余额数，本月改为本年计提数。本年余额数，本月改为本年计提数。认真，细心认真，细心 69审核说明举例审核说明举例不合格的例子：说明：数据无误；情况属实。未报本期应交增值税，请核实。说明：进项税大于销项税。主营业务收入同期数55000与去年上报的当期数30000相差不能差过50%说明：本期市场萎缩，订单减少。70审核说明举例审核说明举例 合格的例子：本期存货两月间变化过大，请核实。本月(20000)上月(12000)说明：本月末存货较上月变化较大，主要是由于下月进入暑期促销，为暑期销售做准备。（利息支出(3100)-利息收入(3500)）/财务费用(-30)超出范围(-10，10)说明：汇兑损益为370千元。是否错报本期利润总额(2000)（本期营业利润(-2000)小于-1000）说明：本期有营业外收入为4000千元。71 谢 谢！怀柔区统计局工业科怀柔区统计局工业科 任新任新6964197672