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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCR7L10K8Z7W8M6D3HO6X2C7R7N9W8S5ZM2B3V3J6G10B6H92、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】 CCF1X5F4H10Z10S8W1HV7V7Q6K1V3H1S3ZR9K2L6U6A1R7X33、下列有关凭证式国债的表述错误的是（）。A.采取 “随买随卖”的方式进行交易B.
2、承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售C.利率按实际持有天数分档计付D.凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券【答案】 DCY6U3A10F10Y4K9D1HR2I6S7U9L6V7W3ZQ2W2I5X8B8T9N34、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY6M9A8G5O6K10G8HZ10S1N1F8M3Q8A7ZF5F5U6G10T8N6G15、甲上市公司拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公
3、司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合重组管理办法规定的有( )。 A.B.,IVC.,D.,【答案】 ACF5I10Y10H1T9Y5O1HV10I9T4U5D10K6L1ZD5A6C10W8W6P8P56、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF4A1Y8R7A7Y2R1HM9Z6W5V1R1D6P2ZS1A9A4R1P2M1T97、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允
4、价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有( )。A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B.贷记资本公积400万元C.贷记资本公积200万元D.确认营业外收入400万元E.确认营业外收入600万元【答案】 ACY1W7D4P3E6U9W6HR1Z9M7Y10O7E5B3ZW1C9H2C4Q9C6K28、 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对应收账款计提坏账准备C.对外公布财务报表时提供可比信息D.将融资租人固定资产视为自有资产人账【答案】 DCJ2I10A1U4B6L8U8HS8
5、L2D1Y7R1H9K3ZH7F6D2I10L10C3L19、公司只生产一种产品，变动成本率60，盈亏临界点作业率30，那么息税前经营利润率为（）。A.18B.28C.54D.12【答案】 BCV5R8R10O2E1N6Y4HE4P4C2E6T8U4Z5ZR5C3O4H8M6Q6X910、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法（2018年修正）的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120【答案】 DCC1W7O
6、10N5X6K9E2HG5A4L8A9P7K5S4ZY4F2S1C9M9P4U1011、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU6R7X1L2E6U3P10HO5M8O3W6D4T8K10ZU2Z5O6B1K7S6T1012、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG6S10J7F9H7R7I1HL8O3V5L1H1I9C7ZN6A10P9D5Z4T5O713、进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收购人及其实际控制人为法
7、人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（）情形之一的，不得收购公众公司。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCL6R10N7M5O9P8D2HQ5R10N8U7S6M10I1ZI5I10Q3D8S2R10X714、甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACG8R8V6X9F5H3K2HI3R2B1M9U5R3I9ZR5E7G6P9K6Y5Z815、符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（ ）。A.预
8、计市值不低于人民币100亿元B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元E.预计市值不低于人民币10亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元【答案】 ACD10Z9J9S9X7P1X8HP9Z3S2V10V7Z9W2ZM5D8Q2M3D5O6A516、关于上市公司间接收购，下列说法正确的是（）。A.甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股股票30%的，应当向该上市公司所有股东发出全面要约B.对收购人的间接收购行为，上市公司实际控制人及受其支配的股东未履行报告、
9、公告义务的，上市公司应当自知悉之日起2个工作日内作出实际控制人发生变化情况的报告和公告C.对该上市公司的间接收购，如果收购比例未超过该上市公司已发行股份的30%的，该上市公司无报告和公告义务D.拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30%的，若甲公司无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当终止本次收购，其控制的股东不得减持上市公司的股份【答案】 ACD3U3S10V3S5K4A8HL10D3X5Z6H7I3S3ZR2D6M4P3H7F5R1017、未通过证券公司投资银行类业务内核程序的投资银行类项目，不得存在下列（）行为。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ3N2K8Z4E1
10、0F1Y5HP1Q1D4Y4G7E5N2ZG6L7N10F1C10X6S418、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCK4G10B2G3C8O7D9HM8M7D5I6S7Y10G7ZZ4M8R8E5A1S5S219、以下属于其他综合收益核算的内容的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.D.、【答案】 CCK5B9J1B3Q5A2R1HT2T2N3C1O3X10A2ZW10V4T5D2J4F7E320、关于土地使用权，以下正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCG1D7I1S4U8Z4E9HD6W3D8N2S2L3R2ZI8M10B10Q8N6H9B8
11、21、 关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP8V5E8N4C6S9B3HF5C8I4E2X1M4Y7ZF10O3K3V5I1V4X222、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%【答案】 DCM5N2E6U10R1P5N7HP9J3A1
12、0I8C6K6J10ZK7L9J10Z5W9O6Q723、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.发行保荐书D.发行保荐工作报告【答案】 BCF2E4L10O10Z7X5H7HG2R2Z4H1J5M5V5ZI9I6A5V8N5I8O824、某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元【答案】 CCD3W2W7U9K4H4G4HY
13、5A10J9D3Q5N8T7ZF5U10E9Q3X1G3M425、以下属于非正常停工的情况的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCV7V7W9E3N8F2I3HG1Q8L2B2T8I9M9ZW5F8X3O10W2Z4N1026、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCH8X6U3O5D7K8G2HX8Z1F7S6O10Q7H10ZU8W1E10L3U8H3J327、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCF2H10X4C6B9K4B7HQ6V2M7I3M1R10N2ZD6D6
14、G2E5D9U2O1028、甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。218年9月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元件（不含增值税），成本为10万元件；9月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（ ）。A.92万元B.292万元C.300万元D.600万元【答案】 ACQ8Z10U4H6K2E8R9HE4H4D3H1Z5P7J2ZW2R3N10
15、I1C2T9V329、 关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV1G9T4I6T6R6U9HN6Q10K9V4F10Q5K5ZB8J2D4X8A2H1P730、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCR10I2D5B3O10Q9E3HK9T2H1J7F4A5K1ZI2A1C9N10A10P10R231、以下属于创业板IP0必须提交，主板可以选择性提交的文件为（ ）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机
16、构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告【答案】 ACO10E4G4W4X3Q1A8HI6B10H9C9E4U6O10ZG7O9S5W3Q1D8Y732、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8，剩余款项存入银行，年利率为3。2008年3月1日，甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（ ）。A.108.33万元B
17、.65万元C.80万元D.133.33万元【答案】 BCL9I3Y10W5J9V7R5HM2I2K10R2H8S9X6ZC10Q2A10B7B2U9K833、下列可以作为上市公司法定代表人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ7D9T7R6L5W4M8HC9L5C6F2Q9K10O9ZO8B10H10H10R1N6H234、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCK10F3G4D5T5X8H10HO7X2T9I5O1F4X8ZN6V8H8F10H7B2B435、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开
18、发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK5R5F9V10Y5D2B7HJ3C1T3B9I7Z3A4ZJ1F5Y4K2T10E5W636、甲公司2016年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2016年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收
19、益为（ ）万元。A.100B.112C.120D.132【答案】 BCK4E4W4H9T5E9P1HZ6O4U8W3D6G10H5ZZ7W10T2H10L7A6Y237、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL6M6P5X3F1P4C9HM8Z4Y6F1G5G8D4ZP4A2N10T9N7R1Q838、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK1M4L2T8V4H10K10HP2F9V5L6P3O3O8ZU2O
20、7E1F3I7X4S439、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责D.全国股份转让系统实行保荐制度【答案】 BCT9C5H6X5K1P3C2HG2L1F9V8D6S9T2ZU7Y9P7D5Y6F8L240、根据首次公开发行股票并上市管理办法，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 CCJ5I10K6Q8W2H5K6H
21、F7T9W3Q2Z1X9T5ZE5V6X1A8S10W3D941、下列关于编制2018年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY6Y1F5K10D8Z4B8HB6M4Z3Y2I10D6E3ZD10P6J9T6F1E9V542、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。2016年5月真题A.、B.C.、D.、【答案】 BCS3V10J4Y3F5X8V3HO6Q8T10F9F4V7G5ZH9U6B6R1B9P10G943、设立外商投资股份有限公司，应报对外贸易经济合作部审查批准，对外贸易经济合作部应当在( )日内决定批准或不批准。
22、A.15B.20C.45D.50【答案】 CCO4K8N2U1Z5L1P8HS5F8B5X7N7B7K10ZW6A9D10S2V8F3Q344、 下列人员不得担任上市公司独立董事的是（ ）。A.在直接或间接持有上市公司已发行股份0.5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的一般亲属【答案】 CCG4P2F8J6M7B1G2HS3J9X2P9C8I7N10ZI2W9P6M
23、10F8M9O145、根据商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知，下列关于外国投资者者并购境内企业安全审查的说法，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCP1I3N7I10H2Y7S10HH8U5L8S1W10V3Z9ZW1Q2P9A3S5E1Y646、下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW10D8T5W3V7S2R9HJ10G4C7X7A10B2W3ZS7N5T7Y7S9Q6O147、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元
24、，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2016年真题A.400B.850C.450D.500【答案】 DCG1T9G2P1O6I3T8HW4W2N2L3U4W8G10ZZ8V9Z10H2X1O10L648、以下关于公司法定代表人的说法正确的有（）。A.股份公司的法定代表人应当由董事
25、长担任B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任C.公司可在公司章程中规定法定代表人由公司经理担任D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任【答案】 CCK6J1U4E3G8D7C7HX8F8R3O4S5Q10W4ZQ6G1I9E9E5I3A949、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在上交所科创板上市，本次公开发行股票8000万股，下列发行安排符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD6Z10G6M7D2N8O10HB9V6D5L2I7L2E6ZO10H6X5Q9W5H1U550、以下可以申请豁免要约收购的情形有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案
26、】 CCI5W7W9L1F8B7Y8HV7V2Z8E4M7I2Y3ZM5J10D9B4C3Q1U651、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCU9B1L7H4G2W8W4HF2K5C9G3L9S9M7ZF1Z10F6J5H3Y6S352、上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A.董事会B.股东大会C.创立大会D.职工代表大会【答案】 ACK5H8J1X5X6I7I3HE1F7K1O10C8A7Q6ZU3M6L7F9B5L1F353、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一
27、日均价8元。以下说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCS1A10F1D3M3H9W10HT10O5Z8T2U9K4I1ZJ6H1Q5W1X8X9M654、每年_和_以前，发行短期融资券的企业应披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表及现金流量表。( )A.1月30日；5月31日B.4月1日；5月31日C.3月30日；5月31日D.4月30日；10月31日【答案】 DCN6K7A1S5X7C3A7HU9Z7W6N1A7Q4I7ZS6L1N8R1H7P10L455、以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC4R
28、8C9T1G6J4E2HS1D3G6W7R3Q2H1ZP7B10O9B8E2H8B156、下列投资者中，可以申请参与挂牌公司股票公开转让的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA7T10P10C6Y8S9D2HS3R4F8X4Q5F2Y2ZN4S2I5D6N7P1T1057、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR8K4P2N9T3Y1F6HM2C7Y5E1D6M8R5ZU1J3C5Y9K2F10J758、下列投资者中，可以申请参与挂牌公司股票公开转让的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI2J3T
29、4K6W1N2J3HX3V9Y4W5T4E10E3ZX8H1W1R9H1I7Q959、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF9U4I6M5U8H3X4HW2T2I8F9J9I6X5ZN2L7F7I6E7K6T960、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20，剩余20股权
30、的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACW6F5L3K6E6H1R8HU1I9W8W8Q8P5Y10ZT10L1K3K3F2H7F461、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，以下说法错误的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB1J10K7W3E4B1K2HK1Q10O8Q
31、3C9C10I3ZT10W10S4N8O7X4R762、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50，但未达到100；乙公司2009年末资产总额超过8公司2009年末资产总额的100；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20，但未达到50；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30，但未达到50。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确有（）A.A于2010年3月申报；B.B于2011年3月申报；C.C于2010年3月申报；D.D于201
32、0年6月申报；【答案】 DCD4Y5Q8R8L10S6X5HX3U7O7J7K6L9I4ZC8G9P5D4H3R4I863、A上市公司新股发行申报过程中发生了重大事项，此时，A上市公司仍符合发行上市条件，则其向中国证监会报告相关情况后，应在报告日后第( )日刊登补充公告。A.1B.2C.3D.4【答案】 BCT7H10M9B10D6D3X9HN10K8F1P10Q9D9P8ZL10H6K5O6Q7R9R764、某公司拟申请首次公开发行股票并在深交所中小板上市，根据首发业务若干问题解答（一），下列关于实际控制人认定的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCZ7X4I2C1C
33、5C1R4HR1W6M5V9V3G7N4ZW7J5P8A1W9K7M365、关于中标原则，下列说法错误的是（）。A.全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入B.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止C.边际中标标位的投标额小于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配D.对于允许追加承销的记账式国债，在竞争性招标结束后，记账式国债承销团甲类成员有权通过投标追加承销当期国债【答案】 CCU5P2S10J9C6D9L9HX9S8S10A4U1P2E5ZY7T3A10U10N7J6L566、下列关于BOT
34、会计处理的说法正确的是（ ）。A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入C.BOT业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理【答案】 ACG1B5P1E4J5S10R2HL2D7T10R5K6O10Z1ZX7R10O9X7I1W4T567、甲房地产公司于2016年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月
35、31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2016年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2016年应确认的公允价值变动损益为（）万元。A.损失50B.收益150C.收益100D.损失100【答案】 ACJ5F5L10H4Z1E3M1HK6B6H5I1P1K4R7ZF2W8R3S6V5P8T868、 甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF4S8C8E8N5M10F7HA8W3L5R1G4B1I3Z
36、E6T7T7R4H8L8C569、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元：另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】 DCY4P2V10E8I10K6M6HB9C10Z10Q1O4Y5N1ZU8O7E6F1I5M9S170、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首
37、次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCP5C9B9V5L9V6T9HL4M6M1T1Q1J1O8ZA8K6S3U6S3E4M171、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP2E10E9L10R3A10T4HC5B3O1Z6S4P7N3ZV1D7J10O6P8H4Z772、以下不属于非经常性损益的有（）。A.向关联方销售，售价4000万元，公允价值4800万元B.增值税出口退税C.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益D.甲公司
38、因地震导致产成品大量毁损，计提2000万元存货跌价准备【答案】 BCF1U4H4K3Q1T2V10HH3W8R6K2W6Y9K7ZX8L3B6K5X2X6R473、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（ ）。A.上市公司在最近3年连续盈利B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%【答案】 CCB10
39、I2X1T10G1F1S6HN1F4Q2T8U9T3M8ZS8P1I2U5E4S8W274、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCI9C10X6Z8J2E1D5HF8J3K9Y8N9U5Y6ZH1B1D2L8W8Q1Q375、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份
40、有限公司D.监管评级不低于AA的证券公司【答案】 ACS2V10X1D10G8T6I2HZ1M3R5Q2M9K3Z9ZB5C3A10X2Y4K3M276、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的百分之八十的，中国证监会可以对法定代表人处以警告B.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力外，未达到盈利预测的百分之八十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉C.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力未达到盈利预测的百分之九十的，其法定代表人、财务
41、负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉D.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的百分之五十的，除因不可抗力外，中国证监会在五年内不受理该公司的公开发行证券申请E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会视情节轻重，对相关责任人员采取认定为不适当人选等监管措施【答案】 BCQ2X8P4F4A8H4Z1HA9Q1M10J5O4R9B9ZB2A10Q2R5F4U4S677、对于中小板的上市公司，以下关于募投项目变更的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACI10F8Y5D6D7V8S9HP5E9B6B
42、8Q7A2R10ZO4C3P7Y1J7X10Q478、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券【答案】 ACG5I2R7Z10I5P6F3HO3X4G9Z3X4E10T3ZN2W8A4H9Z10Z3N679、根据非上市公众公司监督管理办法及全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACJ4P5F5T5L10E8J4HV2A8M10J6D3S8F5ZB6S10I2C3S7H8E480、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACX1S9O2S8O7O2W2HM6I7M7K2D5N5K7ZO2E9Z6K4M3I10S