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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN10Z1U6W8U9P4L6HZ8S5O9Y1J4H2E8ZK10I2V3K4J7I9J52、下列关于网上、网下回拨的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD8X2Q1Y1X9Q10B8HB4J3Z9Q9G9W9E9ZE9H1T9M7T9K10W83、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CC
2、F5D6H2B2A3T7L4HD4G10C3F8Z7M4K3ZW9H7C6P5K5A1B44、 个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）。 A.B.C.D.【答案】 DCB7R3A7L9H7T1C10HC8Y4G10C9I1X1D8ZR4R9J6T5Q5U8I105、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75，准备发行后降到60，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。A.5B.10C.12.5D.8【答案】 BCK6T8X5T5G1
3、0O1A6HU6Q1A1B4J1C9D9ZZ10I7J3U1O10R5T56、下列关于企业债券的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT9O3G9M7H5H4I1HU10A7F7G2V6E4B2ZQ1J5D6L7N7F9B47、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCU2Q1D7I5Q3Q7G9HU7S6L2U2P1Z1Q3ZP7J5K5Z10B1G3H108、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在T日参与网上申购B.网下投资者T日参与网下申购
4、时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的10作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】 CCI3V1L4Y3Q7X4F1HV1R4V5X6S4L5I7ZJ2X3N6C10T4I5T29、 某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 DCP1Z3P1Y6Y6G3S7HN10C1G9T1M7I2S7ZE1S6B6T10J1Y6U510、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司股东审议的下列事项中，每一特别表决权股份
5、享有的表决权数量与每一普通股份拥有的表决权数量相同的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN7D9S4X3H4S2I1HO9F6R2P4V9F4C8ZN5V10P6B9D2X3T511、2016年1月1日，甲公司支付600万元取得A公司全部股权，投资时A公司可辨认净资产的公允价值为500万元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有的非交易性权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加25万元。2018年1月2日，甲公司以480万元的价格转让了A公司60%的股权，转让后
6、甲公司持有A公司40%的股权，能对其施加重大影响，2018年1月2日，A公司40%的股权的公允价值为320万元。假定A公司未分配现金股利，不考虑其他因素情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA1X10V4J5D5A4E9HL10F6Z5Q9N9U10G1ZY4F10G6H1D6G7K112、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCJ2O4S7S6Y9S8R4HB8E5A9E2D7Z5F7ZL4O8U8Z3H3H5B113、上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW4W3C4T2J6E6Q
7、10HE4P10X6F5T4L10S6ZM4X9W3P9G10J8D1014、司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80股权，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、IVC.、mD.、【答案】 ACY7V5T1Y8B7U3Q6HL1B3E6E1E5O8M4ZQ4U6B3V6Y9V2T1015、上市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCJ1B9S8Q1A10V6U5HB10W8R9Y8U10L1W1ZK7A1R8W6M8G6J916、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCX2Z2F1K8D7A2T9HG3
8、U5I1S3G7H1K8ZX10K2K10G6C8W9I117、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM7H10K8Z2Y8N10W6HH9U4S1O7T4I10V7ZA3G3C7H5O4E6F718、2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCL10L6W8E10Q8J7U10HZ7P2P9A6P4U1C10ZN2E6D1U6C10O3G619、证券公司投资银行类项目应当重新履行立项、内核等内部控制程序的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E
9、.、【答案】 CCT1J4B7M8B9F8V5HT6Y6N9K9Z1O1D3ZP5X4A9C5T5C4L620、根据保险公司次级定期债务管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT7A9I5D5O10X9N2HF7J4W7I8N10G1T4ZA4J6S10X7B2X1C821、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月融券卖出价格10元股，融券年利率为12，2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确
10、的是（）。A.B.C.D.I【答案】 BCS4W6Y3D2H3D6W7HK10N3J8B1E10S7Z9ZC3W10V2T2K7M10N122、根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，下列有关认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（? ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD6U4I2C5Z1W4C1HH5S9C8P9U2O4I6ZD10Z8U10R10E8X2E823、关于信贷资产证券化，下列说法错误的是（）。A.受托机构若发现贷款服务机构不能按照服务合同约定的方式、标准履行职责，经资产支持证券持有人大会决定，可以更换贷款服务机构B.信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担
11、任同一交易的资金保管机构C.信贷资产证券化发起机构是因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构D.资产支持证券可以向投资者定向发行，定向发行资产支持证券可免于信用评级【答案】 CCV2G9W2I7Y2V2X1HL4B10B6M4P5M10D2ZH6J5B2N8M7B2M624、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】 CCM6V1S3L5L9H7R3HG5N9F5W9V5J
12、8A10ZQ5D8X8U4C7N10Q425、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，下列说法中，符合要求的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR9B3L6N10H5Y3E9HZ1W7T1Z1J2Y6L9ZL5D2Z2I1P4Q8B1026、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT1G6G6O3Q8E2S6HN10A10K4N4H6S4A9ZH4U10P1M3I9I3L227、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DC
13、G10K9P1T10W1K1U9HV8P10P5V9K6U9M1ZJ3K5N6G9D1M6J928、独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？( ) A.,B.,C.,D.,【答案】 DCB7Q8H9R3Y6H10M7HD3R8W1H7S3Y4P6ZP5C4T10B2H7U1M229、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4降到2，并将债务到期日延期至2014年12月31日。
14、甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】 ACG7U4J2W8C3A4L2HK8N6X6D1N4X9A5ZX4S3X9F4T10W6M430、新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列属于定向发行申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCC5F9J3P1J4D4R9HM2Y6D8Y9G6J1O9ZV3Q10H6D4E1Y2A131、下列各项中，关于外国投资者股权并购境内企业的投资总额和注册资本的说法，不正确的是（）。A.注册资本150
15、万美元，投资总额200万美元B.注册资本300万美元，投资总额620万美元C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元【答案】 BCZ1A5T10W8Z7E1Q8HN8H3A2A2F9X6O6ZI9I5U7I1B4B4Z1032、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ8G4X5O10S6K10J8HN10U4A4V10V2U5K6ZM2F6W2I3W1G7Y1033、甲公司为上交所上市公司，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。A.陈某，其女婿在甲公司控股子公司担任
16、财务经理B.王某，其弟弟担任甲公司控股股东的监事C.刘某，在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东D.李某，其儿子持有甲公司0.8%的股份且为第九大股东【答案】 BCP5H3Z5F7M10F6C5HB8H2Y2U1T9F8P10ZA8A10F6J7Z3Q2R834、关于土地使用权，以下正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR3V8J7Y1S2X10E6HJ6G8G5Q8Q6D8G2ZK5A3V6N2W4K4V335、下列要征企业所得税的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACZ3G1C10D7B9V1J10HI5K1A9E6H7I10B7ZC1Z4V
17、4C10K1E6Y836、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的60B.净资产的60C.净资本的40D.净资产的40E.总资产的40【答案】 ACN10W2R4E9K2I10N2HA9P1T3Q1R3Y6U4ZF6L2I5B8L10Q2E537、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCL2S2J4X2H7T7B6HS1O9V1R4H2E9F8ZJ5L10Z8V2D6L6B438、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认
18、定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（）A.150B.600C.900D.400E.0【答案】 BCZ7F3Z9Q6P6U4T8HE6K1P6S2P10A1X3ZB7S3D5G9I9Y7C739、下列对于上交所对科创板上市公司信息披露监管方式的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 DCA4Q3E2M10M9U4I3HH6W2B5O6U1V4T9ZF8U1X5K4V8Z8Q440、 下列哪些情况属于公开发行证券（）。A.B.C.D.【答案】 BCZ7S3E6Z8L3F5N5HN2S7Z4I1J6
19、G10F6ZY1N9U3E8R6T10Z741、 下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCQ4J4D5L10Y2S4Y9HE8X4J4R5W6A9N8ZI5K5Q1Z1Q9T10C542、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。2016年5月真题A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购
20、期限不得少于30日，并不得超过90日，但是出现竞争要约的除外【答案】 ACA8S1S6K1U3K9J1HY7D4U9Y7P4S6G6ZR1L2J9F8D10D4Y643、科创板上市公司拟发行股份购买资产，下列上市公司自上市后均未收购过其他资产。根据上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则，不考虑其他因素，下列符合重组申请文件受理后，交易所不进行审核问询，直接出具审核报告，并提交并购重组委员会审议条件的是（）。A.甲公司拟发行股份4%收购A公司，交易金额3亿元，本次交易构成重大资产重组B.丁公司拟发行股份6%收购D公司，交易金额8亿元，本次交易不构成重大资产重组C.戊公司拟发行股份4%收
21、购E公司，交易金额9亿元，本次交易不构成重大资产重组D.乙公司拟发行股份3%收购B公司，交易金额8亿元，同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价，本次交易不构成重大资产重组E.丙公司拟发行股份2%收购C公司，交易金额5亿元，同时募集配套资金6000万元，本次交易不构成重大资产重组【答案】 CCG4C7K5R7A3C4Y8HO1O3Z8M5G9Q1R8ZX3Z6X4I3X4A8H844、根据上市公司证券发行管理办法，下列关于可转换公司债券的说法，正确的是（）。A.可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东C.本次发行
22、后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的60%D.证券公司或上市公司可以作为发行可转债的担保人【答案】 ACG4Y9D10D9T7R8Q9HH10D8F9R9X9J6B7ZT1Q5F10D5E6N4Y745、公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况B.参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.应当制作书面的交易进程备忘录D.参与公众公司筹划重大资产重组事项的部分人员在备忘录上签名确认【答案】 DCP1J2A1C3L7S1S8HH3G9E6U3D9V7A7ZL9Y5H8P3O5U8C246、下列
23、关于证券公司内部控制保障的规定，错误的是（）。A.证券公司投资银行业务部门应当为每个投资银行类项目配备具备相关专业知识和履职能力、数量适当的业务人员，保证投资银行类项目的执行质量B.证券公司不得将投资银行类业务人员薪酬收入与其承做的项目收入直接挂钩，应当综合考虑其专业胜任能力、执业质量、合规情况、业务收入等各项因素C.证券公司应当建立内部控制人员回避制度，明确回避的情形。内部控制人员不得参与存在利益冲突等可能影响其公正履行职责的项目审核、表决工作D.内部控制人员的薪酬收入与单个投资银行类项目收入挂钩。内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平【答案】 DCV5L1
24、T2C4H10J8S3HJ6W7C3N8T1P10A10ZH8F9K1F6Y7K3Q747、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）A.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过23B.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告C.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议D.收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过E.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议【答案】 BCA8O3T2M8V7W2D3HO10Z5K9N1R3L1G6ZY1R10L8T8V7T2Z548、下
25、列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP4B7F8S2M2A4G9HF10G3L4X7O9Z6Y7ZN7U1P10P10J3C5G249、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（）A.150B.600C.900D.400E.0【答案】 BCC2S2F3P9B1D5M9HH5H6Q10G6T4Y2H10ZU1C6Q2M8F10Y3Z350、以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（ ）。A.、B.、C
26、.、D.、【答案】 DCN10V7B2N2V5Z2N2HK6D8A4A7K7A3C3ZD5E3U9C9X10Q1A651、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。A.退市整理期间，上市公司股票进入退市整理板交易，并不再在创业板行情中揭示B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告C.退市整理期间，公司股票价格无日涨跌幅限制D.退市整理期的期限为60个交易日【答案】 ACW7T9O8B6J3W5N5HQ1S2X2H2N2T9E2ZY9Q4M5B5V10K1X152、关于售后租回交易的会计处理，下列项目中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCA3
27、Y7T5D6A4A6K7HP7J4N5A10P4B2K10ZM6X3V9D9M9Z8Y353、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV8X3U10Y1C4I10W1HE2T10P7L8W9N9N8ZK6I7O8B4L1R6T654、上市公司董事会、监事会、单独
28、或者合并持有上市公司已发行股份（）以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】 ACJ3K9D6C8M5I7K7HB1A2L7H7L2T5D8ZI10E6B2E9Z4R10D955、关于战略投资的外国投资者必须具备的条件，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCA2V1J2J10C7G9W6HW7K5R1K9I7E7A5ZR7U5U6W3Z4T1Q756、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCL10W2K5C5L4T7N8HU2N4J7F1Q5X3C6ZK1C1K8H2
29、O10J8V157、根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，下列关于科创板上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS2M7J3F2F2O6L4HL9G6T9H3P8J6F1ZM9G2O3L9D1P10F458、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式【答案】 ACE2H2R5G9W1I8M1HB9N9B5E10S7A7E1ZQ7J7P9J3Z6V10Z959、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册
30、会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 BCJ1Z6T6E7N5O4T10HY3G8E3T9I10V5L8ZA3X3G8E8T5C4Y660、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表： A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊【答案】 CCJ8O7Q4W2P4L6P9HS7X6O9U10Z8L8T9ZW1W9P6G8H2Y7M361、根据证券发行上市保荐
31、业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCN2Y4R4Q9A4S5K3HS8O4I2Z2W6Z5P4ZY8M2U5I7K6O8H262、发行人、证券公司、证券服务机构、投资者及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员存在（）情形时，上交所可以视情节轻重，对其单独或者合并采取监管措施和纪律处分。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS10Z9W7J9S5G2J3HE2P2L8K2Q6E7A8ZD3R3X4U7E3V9O763、证券公司发行债券应当由( )制订方案。A.发行人聘请的主承销商B.发行人监事会C.发行人董事会D.发行
32、人股东会【答案】 CCO2O7E7J2H1U3I10HA7V5T6W8S9D6C10ZR10H5E9V4L7S2A364、证券公司投资银行类业务内部控制指引中所称证券公司投资银行类业务是指（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM10Q1S3Y9C7Q7T2HB4G6P6F6W7G8S4ZM8R6X1D1B3G6N865、关于租赁，下列说法正确的是( )。A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经
33、营租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】 BCT2Z5Y3J1T10J9N6HH3Z8E7G7X10O8E10ZS4T9L2Y3H8C2H966、甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（）A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20
34、个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者【答案】 DCX10R5L7M4N10W5J1HW8T3T2W1W2F4G6ZP7L9A7S1H3A2Z1067、 根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。 A.B.C.D.【答案】 CCP5S2P4T10A10G10Q3HK4T3T3K9S6H7V10ZW2N8E7G1E9J5A968、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实
35、施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】 CCW7U8S6K4Y8Q3Y8HQ3Z4E5Y5C10Q4E9ZH8N6W4V6V8G6L469、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（ ）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度C.首
36、次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 DCB3L10J10A10U3W8O2HZ1Z9S10E3G9D9Q10ZT8Y5V10J4H4D5T1070、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为3：7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D
37、CP4M4B5J8A4W2L8HY6G1E4K7U1G4M8ZF3V6M10E9I5D7C471、甲企业2013年11月3日，销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5，问2013年甲公司报表以下说法正确的有（）A.确认预计负债100万B.确认预计负债50万C.对甲公司的利润影响95万D.对甲公司的利润影响90万E.对甲公司的利润影响100万【答案】 CCZ2Q8
38、F10Y8D3X8X10HH8V5B7F5Q1O3Q6ZD5O1Q9H8S5T2G672、2021年10月，下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ5U5C7K9E2O8T6HK8Q7O10K4N9Q1Z7ZS9B5I10G10B6M10S973、证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引中提及的资产证券化业务参与人有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ10K10R8Y2I3J2Z1HP9Q6U3E8N5S6J2ZQ1C4P10Y9Y10Q3V674、甲公司发行面值为100元的优先股1
39、00万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】 DCP6Z4N3X1P4Q4I2HI8Q2D9Q6A1I10L7ZX8R8N2V9R2A1Q175、甲公司为增值税一般纳税人，于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元：另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考
40、虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】 DCC2C2S5Y1D10K10C9HP4L1I9M8F1B10X1ZE7J10Z5X7D2Z6N276、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ3W5S7J7O1N4D3HU5N6P5T9B3T2M7ZR4H6K6S10J5X8H1077、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司
41、50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（)A.162.5万股B.137.5万股C.237.5万股D.0股【答案】 ACQ4I1B8M4I7S8Q6HN5Q10W6V8T6P1Z10ZU8I8M7D9H4S1A778、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4%，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4%讲到2%，并将债务到期日延
42、期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】 ACP2D5H5F6X9W7J9HJ2C2B7W7Y3E3S1ZJ7S8O1H3Q4K2X279、下列企业适用的企业所得税税率均为25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（ ）。A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投