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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA6G1W1C10N7T4D7HK7E1O3J9D3G1Z6ZV5F8X2Y9L5H7V52、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCG5H3U1L2Y6Z3V9HA10P7D10T4Z10C2Z3ZX5Q9J8Q4E8T5M43、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核
2、规则（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY8S7S5E9F9K8T8HH1U5U7W8A10J9Q10ZI5Q1T4N5J8T1N64、某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元，最近一年营业收入为5亿元，利润为3000万元。按交易所股票上市规则，应当提交股东大会审议的是（）。A.公司拟以1亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块50年使用权B.公司拟按5000万价格向非关联方收购某公司100股权，该标的公司最近一年营业收入8000万，净利润为500万C.公司拟向非关联方提供500万元的半年期委托贷款D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值7
3、000万元的某下属参股子公司15股权，该子公司最近一年营业收入为5亿元，净利润为1亿元【答案】 DCJ5E10G2B8N6W8S8HB5J2C3H5H5J4A9ZS4H2Y6I9O2P1Q15、甲公司216年财务报表于217年4月10日对外报出。假定其217年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整216年财务报表的是（ ）。A.5月2日，自216年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B.4月15日，发现216年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增216年利润C.3月12日，某项于216年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿
4、金额大于原已确认预计负债D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司216年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】 CCW7V8A7V1T4Z4E8HN9R6U8Q2V5W7K10ZN4Z9X7G9O7P6D86、下列有关定向发行证券公司债券信息披露的表述，错误的是( )。A.在债券存续期间，发行人应在每个会计年度结束之日后4个月内向持有债券的合格投资者披露年度报告，并报中国证监会备案B.发行人向合格投资者提供筹集说明书及其他债券发行的相关信息，应以非公开的方式披露C.在债券存续期间，发行人应在每个会计年度的上半年结束之日后2个月内向持有债券
5、的合格投资者披露半年度报告，并报中国证监会备案D.发行人向合格投资者补充与定向发行债券相关的信息，应确保所有参与认购的合格投资者有同等机会获取【答案】 CCN7G6K6K3P9P3B4HB6Z6C10V6L5O4H4ZQ7I8L1X2J9V4A27、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR10K4W4J2O2Y7N6HQ7C2P2O8W1M6O9ZA3B5L2J4Y1X2A68、上市公司推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过该次股权激励计划拟授予权益数量的（）。A.10%B.20%C.5%D.30%【答案】 B
6、CC7O1B10E4F2M2Z1HM8N3Z10M8Y9L4X8ZK1I5Y5C2V2F5M69、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？( ) A.,B.,C.,D.,【答案】 BCM7E6F4B8T7L1S7HN9J6E9W5X2T9B7ZE3O7A6D4O2L9K710、A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有（ ）。A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为500000元，增值税额为80000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为580000元B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大
7、修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化的支出为50万元【答案】 BCJ10Z8M8H3K6I3J10HH7E4V10G2J5M1E7ZP9N5V2Z2N4L7G311、下列关于现金流量折现模型的说法中，不正确的是（）。A.现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则B.该模型有三个参数：现金流量、资本成本和时间序列C.实体现金流量的折现率为股权资本成本D.预测的时间可以分为两个阶段：“详细预测期”和“后续期”【答案】 CCU3Z8O7M3Y4K3K1HP8Q10V5E1E3W9H8ZV10Q1C1C4D6X5F412、下列关于证券公司短期融资券的说法，正
8、确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF9M10S5F10E3G7N7HT8K4F10P9P5T5V1ZS5L9G3G8C8J2G313、2019年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2019年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCU4Y10F2V6M9U8G8HW3O9K5V4G4E10N1ZI10P10H7X8V1I9I414、A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上
9、市，准备向部分战略投资者配售，则（）。A.A公司可以向25名战略投资者配售B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露【答案】 CCW5B5Z4G5V4R8S6HP9T2Y9J3U4L10A2ZT1G5Y1Y3A1F1M415、下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则
10、要求的是（ ）。A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交
11、易金额，都应当提交股东大会审议【答案】 DCZ1H4Y7U10A1S8U7HI3K5T9M8N4V7K7ZM2T9T1K5F3S6F416、下列( )不得兼任监事。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCM10O2C10L2E1X10E9HY8X5L1T4H9D6O10ZI1P4X2T2P9S6G317、 关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU2X9Z4Q6O2K1M7HP6P9M10Y3M9Q9T1ZN5A10K7Z6W10Q6Q218、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN4
12、B5Y9B9P3S6J9HR9D8X6N8T5J4V4ZA8M3X8T1L7O2T619、 根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（ ）。 A.、B.C.D.、E.、【答案】 DCP10Y2T5F7I9E1H8HP3Y1D2G9M10K8M3ZA2Y10G10P5T3J8Y820、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资
13、产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】 CCF1J8X9N5Q6V9C1HK10P4R10C2F1Q8R3ZZ3Z7G3X3S6T5M1021、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项进行专项说明。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE3R5E5X4G1U6N2HU4J6J9Q10F4Z7V2ZH2B1E3Q8H
14、7C10H822、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS8Z3R7B5O1X8Q9HW1Q2Z1V2Z6Y8Z9ZT10W6A1J1X7I8B323、2016年12月1日，A公司与B公司签订购销合同，筹措研发新药品所需资金。合同规定：B公司购入A公司积存的100箱甲种药品，每箱销售价格为20万元。A公司已于当日收到B公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。甲种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：A公司于2017年9月30日按每箱26万元的价格购回全部甲种药品。A公司2016年应确认
15、的财务费用为（）万元。A.60B.100C.160D.260【答案】 ACP5J8H6G3A10T8V3HY8U3V10X8M7Z6N10ZI6D1Q7O1C9W10D824、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。A.、B.I11、C.、D.、E.、【答案】 ACM10M6E5V4U3B9P9HL7J10D1M10J5V9V9ZC6B7V4Y9R7V5N125、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR4K3W4D9Y1N6C2HZ6E1S7I8W3O7
16、E2ZP10E9V6P4N6W3E126、以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS7J8K10C1Y7F7Z2HH10O7Z3L4W5Z4P2ZR10F10G7D3I4V3E727、某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是（）。A.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股B.初始做市商为4家，每家持有20万股C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家
17、每家持有20万股【答案】 DCK5N4G3G4E5V2V9HD9Q6E6Z10D7X7R6ZQ4O5E7W6X4C9F428、某公司2017年的营业净利率较2016年提高4%，总资产周转天数下降2%，权益乘数提高3%。假定其他条件与2016年相同，则该公司2017年权益净利率较2016年提高（）。A.5.02%B.4.98%C.9.26%D.9.31%【答案】 DCT1H9T9V4L7O9S3HW5B7F7Q5X7W10D6ZS10S7I10M1Y6D10D429、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP5M5R4Z4L10R7T
18、4HP8Z6Y9H8O6R1N10ZM9H5L1H7P10F6H530、下列各项中，属于利得的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCP7Z5S3R1H1R7D10HD4K1C3P9O5R2C4ZM5E2H8C3L2K5Y531、 当期收益率的优点表现为（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCY2L3J10U7A3L4Y2HW10U2Q8P5T4M2N6ZO10L2D8V1O10V8L632、依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（ ）。A.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，23
19、以上赞成为通过B.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员D.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的12E.项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名【答案】 CCP1R6A8O10M5C10N8HP10O6Q1A6C1B4Q5ZG4L4O8W9V4V6C133、甲公
20、司2020年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股016元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2020年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2020年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。A.100B.112C.120D.125E.132【答案】 BCU5C3X10T7N8W2A4HU2Z1A5A5R4M7M1ZQ8W9S10K8K5Z4R734、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证
21、，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】 BCD2L4K5R6D6K2K1HV10G3S5D8W6L3E4ZQ4U1Q1E1A1Y1N735、上市公司公开发行可转
22、换公司债券，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE10M7F8D7L2W3A3HJ8O6F8O8D8X5B4ZV2B3J10Y1H5B1Y736、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACS9B4W2P6S1N4Z3HV6L9Z8H4K7P5C1ZD3E8K8B4F2Z3V237、某上市公司正在进行重大资产重组，该次重组不构成关联交易，则根据上市公司重大资产重组管理办法的相关规定，下列关于该公司需履行的审议和披露程序的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、
23、【答案】 ACT6U9W2D6G2C1P7HZ3S5N3C9K6E10R8ZX9S6C6I6V7S1A638、 证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）。A.B.C.D.【答案】 CCC2I1M8I10C7M9Y10HB7V5Y10F8V2J10I1ZE1P2W5K2T8G10W639、上市公司编制重组预案时，应涉及到上市公司基本情况，其内容不包括( )。A.公司设立情况及曾用名称B.最近5年控股权的变动情况C.控股股东概况D.实际控制人概况【答案】 BCO1S10Q2M10E5U8B5HC4V6E3S5I3S8M9ZG4N8C4F10Z10D3C840、不
24、具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACK4X3J6X2G5L3K5HW2Z7H10U9G7L10A10ZJ6Y6V4U7C4H1P341、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照B0T业务的原则处理。B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入。C.B0T业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产。D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，
25、项目公司应作为政府补助处理。【答案】 ACW7X8V10X4E10R4X2HF3V1V10T5I6F5F1ZS10F9M3D4H3R4M942、 从事下列业务需要保荐业务资格的是（）。 A.B.C.D.【答案】 DCK6S9B3O2A6A5M9HM4K8D3U1G9U3D3ZO1U7F6M5M6G5Q743、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA2T10J7O8Q4P9C6HU7K4F3I6I4V7B6ZL7I8V1W6D4T4L644、关于投资项目评估使用的净现值法，以下说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案
26、】 DCR1H3E4R1J9O2K2HR9S6H5H6R4V3N5ZG2T7V5H9Q1L10R845、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCS2Y8D2J3D6R4G10HI4W7M6A7I1A9B4ZT5L9K4J9X4U5Z546、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC6Y5P10D6Y4O4C8HW1Q3E9I10Q1Q10G3ZL10E2Q10Y10X7D1
27、I347、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。 A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV1O3C8B9A9T10J4HC3I6G1Y2U4K2I6ZF5O9V2G1A8Z4Q448、2012年，甲企业在筹办期间发生开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为（）。A.IB.C.D.【答案】 BCJ10H1P1Q3T8G3X7HK7V1J6P5B3N2N7ZF4T8T6A10H3F1B1049、根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）
28、。A.B.、C.、D.、【答案】 BCC7P2G10I3X10B2H6HO10Z8H3O5X4D2N1ZT7A9W5G5G3R10W550、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCU9C6U6A4P6W5E7HU8X4F9K1K8P5H10ZG10O7L5A1T3O10R951、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净
29、资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】 DCU2E5M7U1Q10Z6Q8HS2P5Z9B1J5D9Z5ZV9Y4F10G9D7D10U752、下列（）事项经股东大会表决通过，并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过，方可实施或提出申请。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT4O1R9X8Z10C2T10HE6D9I4V2V1J5V10ZU5K5G9Z
30、2N1Z5R1053、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是（）。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押【答案】 ACH8V1Y5H7N2N7O6HU9J7L7I6Y6R10S4ZE1X2N1M3P8N3R154、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人
31、共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.监事会【答案】 ACQ3D1X7D3D5S10A5HP5B4Y5O6X1C2U2ZU1O8L9I6L9T6O555、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】 ACS6V9B7C
32、5X6P3A2HA5C10Y5O5O1P2I9ZE6O3Q1Y6W10S6I656、某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）1.7355，（P/F，10%，2）0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（）万元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56【答案】 ACT6M1J7J10X4Y9W8HK10N8Q4D9M3U5A3ZJ4U3Q6G10P10M5E557
33、、甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市，下列关于招股说明书的信息披露，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS10U1W7H5F2T6F4HB8E5E10J6V10D5T2ZL5F10V4A10R7M7V258、下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（）。A.上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，提出差异化的现金分红政策B.公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20C.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红
34、在本次利润分配中所占比例最低应达到60D.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80【答案】 CCB7T7Z2W8Q7J3Y4HJ5D9Z2D2S4K7G9ZA2O7U1G3O5T3G359、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP3Q6R1O9A7H5V2HP7W8B2O7R7A6B2ZS10E7N8R2Y10J5E360、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是( )。A.会计政策
35、变更后的法定盈余公积金B.会计政策变更后的资产、负债的变化C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利【答案】 DCT5E8X1Y1K5I7A7HB5G4C8L6O2R1D8ZY6G4T2Z3A4F8Q661、甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月30日，实际对外公布日期为2016年4月3日。该公司2016年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCW7F10G10S2N4X4U9HG7S8I4D4E10D3L7ZF5V8O7V6S4S7Q1062、以下构成一致行动人的有（）。A
36、.、B.、C.、D.、【答案】 BCW9Z7Y4E1Z1D10A3HP1B7J9V4G10O2M5ZR1P8I4A3V2M8L163、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF2A5L1T10J1V7R9HA5P7I1Z3I1T5Q2ZF5B3J6E6K9K9L864、A公司计划向上交所科创板申请股票发行上市，下列情形可能导致中止发行上市审核的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM6D10F4A8U2A1U6HZ8I6G6T10C2Z2N5ZN9N6Z9Y7B5Q1A165、上交所上市公司在2020年将会被实施退
37、市风险警示的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCD8S4O3V6N9T2D1HJ2V8N9W8F8U8R1ZC7S3M4D5J9R8J866、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】 ACO7P7E4E10Z
38、1C2B7HZ3N8B3W6R1R4L2ZM4T1L9K3W6L6V967、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前2个交易日（T-2日）日中为准D.投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】 BCS4I4A2Q4G9G4G10HJ9B4H2W8Z1C10E6ZV9P2M3W2T3G4V968、关于保荐机构、保荐代表
39、人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。A.证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料B.保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记【答案】 ACE4O9O3D5O5Q7M10HX7C6Y7N7U5S1I4ZR3Z1F7J7W6G3N96
40、9、下列关于公司债券发行的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCY5X4I8K2K4L9V3HO1O6N6M1R10N4Q8ZY10J10A3J6L7A3U370、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB10A3L7O6F8P10G9HT8M2B2O7T5Y2D6ZX5A7G10X5A4W7D671、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【答案】 CCT10A7K7A9U6N8W8HE8G10M2K9H7I4
41、N4ZD3C8A4D10L8I1S972、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA3N3V10G6F5W4E6HY1P4V3A10B7T6J8ZF8C7G1B6C9P3B173、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对外公布财务报表时提供可比信息C.对存货计提跌价准备D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表【答案】 DCQ8V1Q4A8Z4L2R6HC7I3J3G10V5Q5B4ZU3P6X6I2M2H1D474、下列关于公司债券公开发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、
42、【答案】 ACL8S7B10S2N2M5H8HU9B8D1S5C6R4K7ZU4N9I1S9K5M3Z375、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACV3T7H8C5O5C8Y1HP9X3U6I6R8C5O3ZY9U6W5E1T5U9N476、某挂牌公司2018年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000万元。2019年5月6日，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计总资产4000万元，净资产1000万元。2019年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产1300万元，净资产500万元。2019年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元，丙公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2019年11月8日，该公司购买一处房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构成重大资产重组，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【