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1、内控视域下企业财务风险控制研究摘要:随着近年来我国企业市场竞争的不断加剧，企业不但面临着来自外部原材料价格变动、财税政策改变、金融贷款利率调整等风险，而且面临着来自内部本钱预算管理、安全生产意识等内部风险，一旦企业未能针对面临的财务风险制定并实施防范措施，则将给企业造成无法挽回的经济损失，影响着企业正常生产经营的开展。因此，企业应对自身存在的财务风险进行甄别，并通过建立内部掌握制度以降低企业财务风险，提升企业整体防范风险的能力。本文通过对内控内容、方法及财务风险掌握工作中的问题进行分析的基础上，提出内控视域下企业强化财务风险掌握工作的措施。关键词:内掌握度;财务风险掌握;内容;方法;问题;措施
2、一、企业内控特征及主要方法目前，我国企业内部掌握工作呈现出科学化、国际化和信息化等特点。企业内部掌握工作正在与国际先进企业管理阅历接轨，通过不断向国内外先进企业调研、探讨，主动将先进内控管理阅历引入企业，以促使制定的财务风险掌握制度规范化、科学化，不断细化内掌握度，使企业内掌握度涵盖企业生产经营全部过程，并对经济业务从事前、事中、事后实现全方位监控。同时，目前我国企业已经将计算机财务软件与互联网信息化技术引入内控工作，在提高内控工作效率的同时，降低了企业人为串通舞弊的机率。我国企业在运用内掌握度中，主要有以下常见几种方法：一是不相容职务分别制度。规定企业某项重大风险点业务不行由一人办理全部流程
3、，以防止个人因追求经济利益而贪污舞弊。例如，将银行存款日记账记录岗位与编制银行存款余额调整表岗位分别。二是审批、授权制度。对不同金额、性质的业务规定由具有肯定权限工作人员审批后方可执行，以避开因工作人员在无审批状况下侵害企业利益或造成投资失利。例如，对于超过200万元的选购须由企业管理层集体决策方可执行，避开选购人员与供应商串通舞弊。三是内部审计机制。成立内部审计机构，对企业内部财务收支、内掌握度运行等状况进行监督，规范企业会计核算。二、内控视域下企业财务风险掌握中存在的问题(一)风险掌握意识尚未形成企业内部未能形成财务风险掌握意识是阻碍着企业财务风险管理的重要影响，其主要表现为企业领导、财务
4、工作人员受到传统打算经济体制会计核算模式影响较深，未能将内部会计掌握引入财务风险管理，制定的财务风险管理制度无法适应现代企业管理制度要求，一来未能有效调动企业各部门、职工参加财务风险掌握工作的主动性，二来财务风险掌握制度缺少创新，严重影响企业财务风险掌握工作的正常开展及执行。(二)内掌握度缺少统一性首先，一些企业未能根据企业内部掌握制度规范要求制定企业财务风险内掌握度，或者虽然制定了内掌握度，但该制度基本内容均为照搬其他企业制度，未能将制度结合企业自身生产经营流程及财务管理需要，造成内掌握度缺少可操作性、科学性。其次，由于个别企业领导对内控防范风险作用的漠视，未能催促企业各部门及全体员工仔细执
5、行内掌握度，造成企业制定的内掌握度形同虚设，无法发挥内控工作对于防范企业财务风险的作用。(三)对财务风险掌握缺少必要的监管目前，我国企业在内外部两方面均缺少对财务风险掌握管理的监管。一是企业内部虽然制定了科学、有效的内掌握度，但未能得到企业各部门、员工的有效执行，加之，内部未能成立审计部门，未能对企业内掌握度设计是否合理及执行是否到位进行审计，无法发挥审计工作对于规范、催促企业内控执行的作用，造成企业内掌握度形同虚设。二是审计、财政部门由于工作量、人数数量等限制，未能对辖区内企业内控执行状况进行政府监管，对于抽查中发觉的内控不健全企业，也只是限期进行整改，未能给予相关责任人严峻的惩罚，无法通过
6、监管调动企业执行内掌握度主动性。三、内控视域下强化企业财务风险掌握的措施(一)提高企业领导对财务风险掌握重视程度首先，企业管理层应提高财务风险掌握意识，财政部门可定期对企业领导就内控流程、制度设计、监管作用及财务风险防范措施等内容进行培训，使企业管理层清醒意识到内控工作的必要性，通过带头执行内控工作，催促企业各部门及职工树立正确的财务风险掌握观念，在企业内部广泛宣扬内控工作监管作用，在内部形成良好的内控环境。其次，建立内控领导责任制，将财务风险掌握结果作为衡量部门领导业绩、奖金发放及晋升的重要参考标准，促使企业各部门领导主动参加内控工作。(二)建立企业财务风险掌握制度首先，企业应重新查找财务风
7、险点，针对风险点设置掌握点，并结合自身财务管理需要制定内部会计掌握制度，在实际执行前应先将制定的制度在企业内部征求意见，充分听取基层职工对内掌握度所提出的意见与建议，不断完善企业内掌握度，保证内掌握度具有可操作性。其次，细化企业财务管理各项制度，例如，为了预防企业赊销款无法收回，企业可制定应收账款对账、催收、信息审批制度，提高应收账款回收速度。同时，将制定的各项财务管理制度张贴于企业显著位置，或通过办公自动化使企业各部门、职工了解财务管理流程，避开因制度不清而出现管理漏洞，增加企业财务风险。(三)强化企业与外部沟通企业为了扩大生产规模或创新生产工艺，需要投入大量资金用于专用设备购置或研发本钱支
8、出，当企业资金出现短缺时，向金融机构举债将成为最直接、本钱最低的融资方式。因此，企业为了快速取得金融机构贷款，应通过强化财务管理，提升企业竞争力及形象，并与金融机构加强沟通与合作，在金融机构产生良好的口碑及信誉，从而使企业可以准时获取生产进展资金，实现企业快速进展。(四)形成合理的企业资本结构企业过度利用财务杠杆进行融资将会使资产负债率加大，增加企业偿还贷款的风险，而过高地利用股权资本，则会增加企业大量的股利支出及稀释企业股东掌握权。因此，企业合理设置资本结构，既充分利用财务杠杆作用又降低企业财务风险，保证企业生产经营及扩大再生产资金的需求得到满足。(五)建立企业财务风险预警机制建议企业应建立
9、财务风险预警机制，通过设立财务风险指标，当企业各项数据到达风险指标值时，准时实行措施进行补救。例如，制定资产负债率指标，当企业资产负债率大于2时，企业应削减举债融资，避开承受巨大的偿债压力。同时，依据外部市场行情、政策宏观调控政策等因素对预警指标进行调整，以保证财务风险预警指标具有可操作性。(六)充分利用信息化技术提高财务风险掌握效率建议企业依据自身财务管理需要，将财务风险管理模块引入财务系统，通过管理模块实现对财务数据的分析，精确、准时计算出资产负债率、现金流淌比率等指标，为企业经营决策提供有用参考根据，降低企业财务风险，提高企业财务风险管理效率，保证企业可持续、健康进展。参考文献:1宋友重.中小企业财务风险的内部管理J.中外企业家,2022.2李荣婧.关于财务风险管理与企业内控问题的讨论J.经营者,2022.作者:原斌芳 单位:山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司寺河煤矿本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页