国有企业资金管理制度.docx

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1、国有企业资金管理制度第一章总那么第一条 为了加强公司对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用 效益，根据国家有关法律、法规和企业内部控制基本规范及其应用指引，结 合公司的实际情况制定本制度。第二条本制度包括货币资金及与货币资金相关票据的管理。第三条本制度适用于公司本部及各分子公司。第二章资金管理职责第四条 公司财务部是资金管理的职能部门，主要负责推进完善公司资金集中 管理模式，监督分子公司资金及时集中；根据业务开展规划，拟定公司长、短期 资金使用计划；制定统一银行账户管理政策，降低资金风险。第三章现金管理第五条现金管理基本要求(-)公司相关部门和岗位只能办理与本部门和本岗位相关的货币资

2、金业务，不 得由一人办理货币资金业务的全过程；同时，货币资金管理应严格遵循职务不相 代表名章应由不同财务人员分开保管。印鉴章保管人不在岗时，经财务部负责人 同意后，可委托财务部其他人员代为保管，但受托人不得同时保管支付款项所需 的全部财务专用章。第十八条 同时，公司财务专用章的刻制、保管、使用、领用和销毁等须符合 公司印章使用管理的暂行规定。第七章重大资金使用的审批第十九条 公司及其分公司重大资金的使用按审批权限实行财务部负责人、分 管财务领导和总经理联签制及董事会审批制。子公司重大资金的使用实行董事会 授权下的总经理审批制及董事会审批制。第二十条凡符合以下标准之一的，属重大资金的使用：（-）

3、一次采购物资（包括固定资产）金额在50万元以上的；（二）一次支付修理费用（包括装修）金额在50万元以上的；（三）公司对外投资，包括证券投资、外汇买卖、联营、参股等；（四）备用金、POS机领用，申领金额超过50万元，须分管财务领导签字；（五）公司内银行账户之间划款，须分管财务领导签字;（六）内部单位往来结算款支付，须分管财务领导签字;（七）资金的融通。第二十一条 各子公司董事会应对子公司经理层在物资采购及修理中的大额 资金使用的审批权限进行授权，明确公司董事会和公司经理层的审批权限。分公 司经理（院长）的审批权限按照公司重大资金使用的审批权限执行。（详见附件 三重大资金审批权限）第八章外汇管理第

4、二十二条外汇管理按以下原那么执行：（-）境外子公司每月10日前向公司财务部上报外汇资金状况、外汇兑换及结 汇等事项。（二）公司财务部对境外子公司上报的外汇状况进行审核，并结合公司的外币需 求提出外汇资金使用和处置建议，报公司主管领导同意后实施。第九章附那么第二十三条本制度由公司财务部制定并负责解释和修改。第二十四条本规定自发布之日起执行。第二十五条 附件：（一）附件一：相关费用报销审批权限（二）附件二：预算内资产购置审批权限（三）附件三：重大资金审批权限附件一：相关费用报销审批权限序号工程部门主任分管领导总经理财务总监联签董事长1日常费用V2人力本钱VVV3事项费用VV4专项费用VV5预算调整

5、费用VVV6预算外费用VVVVV附件二：预算内资产购置审批权限序号工程部门主任办公室主任总经理1固定资产VVV2无形资产VVV附件三：重大资金审批权限序号大类总经济师分管领导总经理财务总监董事长物资采购及修理150万元 100万元VVV2100万元以上VVVV对外投资VVVVV资金融通1外部银行VVVVV容、岗位互相别离原那么。严格实行两个分开：即会计与出纳分开，钱（物）与账分 开。（-）公司的一切货币支出，都须经具有审批权限的人员批准，除符合现金管 理暂行条例的规定支付现金外，必须通过银行转账结算。（三）公司库存现金限额由开户银行根据公司的实际情况来核定。一般不超过10 万元，超过库存限额的

6、现金应及时存入银行。（四）库存现金必须日清日结，账款相符。过夜现金不得超过银行规定限额。不 准用白条抵库；不准以个人名义存储公款现金；不准保存账外小金库；不准坐支 现金。公司内部稽核人员对库存现金要进行定期或突击抽查，对违纪情况、库存 现金溢缺情况要及时查明原因，落实责任。（五）每月库存现金盘点时，由财务部出纳盘点，会计核算岗人员监盘。盘点完 成后编制库存现金清查表，并由财务部出纳、监盘人员及财务部负责人在库 存现金清查表上盖章确认。第六条财务部备用金管理（-）财务部出纳按要求每日登记现金日记账，并定期检查保险柜中备用金 余额。（二）发现备用金缺乏的情况，由财务部出纳提出提取备用金申请，填写备

7、用 金申请表。（三）备用金提取审批额度：1、50万以内的备用金申请，提交财务部负责人审批。2、50万以上的备用金申请，提交财务部负责人审批后提交分管财务领导审批。第七条 POS机管理（-）使用POS机需由经办人填写POS机申领单，分别由部门负责人、财 务部负责人审核签字后由财务部出纳进行操作。领取金额超过50万时，需经分 管财务领导审批。（-）财务部出纳编制当日现金日报表，其中包含POS机当日收支情况，并 由会计核算岗审核。（三）财务部负责人或稽核人员应在每月月底与财务部出纳员进行POS机银行 存款对账，确保现金账面余额与实际库存相符。第四章银行账户管理第八条银行账户管理基本要求（一）公司及其

8、分子公司可开设的外部银行账户包括基本账户、纳税专用账户、 外汇现汇账户、社保专户以及P0S机转账专户。除境外工程因业务特殊需要，需 开设周转金专项银行账户（以下简称专项银行账户）外，不得以任何形式擅自设 立其他外部账户。（-）公司及其分子公司的基本账户必须开设在工商银行系统，有条件的单位必 须在工商银行静安支行现代大厦分理处开设基本账户。（三）社保专用账户只允许保存应上缴的社保款项，纳税专用账户只允许保存累 积应纳税额，其它专项账户的存款余额不得超过70万元人民币。超出限额以上 的存款应及时转入银行基本账户。专用账户的业务终止后，应及时注销该账户， 并将存款余额转入基本账户。（四）境外工程因工

9、程所在国家及地区规定或业务需要，需在工程所在国或地区 开设专项银行账户的，应向公司财务部提出书面申请，并提供相关资料。公司财 务部对公司相关部门和分子公司上报的资料进行核实后，提出初步意见，报请公 司分管财务领导审批，经批准后方可办理开户事项。（五）专项银行账户应按以下程序报批：L工程实施单位提出书面申请，并提供相关的合同资料；2、公司海外事业部对工程实施单位提交的申请进行审核，并将审核后的结果报 送公司财务部；3、公司财务部对报送的资料进行财务专业核准，经公司分管财务领导批准后实 施。（六）专项银行账户报批时需提供以下资料：1、拟开设银行账户的申请；2、拟开设银行的资信证明材料（选择中资银行

10、在境外的分支机构，可不提供此 项材料）。（七）选择境外银行设立专项银行账户，应遵循以下顺序进行：1、中资银行在境外的分支机构；2、国际知名商业银行在当地的离岸银行；3、当地银行应选择标准普尔信用评级到达BBB+级、基本财政实力评级到达C级 的当地银行。（八）凡经公司批准开设的专项银行账户，必须纳入公司或境外子公司银行账户 的管理和核算范畴。工程实施单位应派专人定期和公司或境外子公司对账、编制 银行存款余额调节表。各分子公司应在每月5日前向公司财务部报送专项银行账 户的银行账户对账单及余额调节表。（九）设立工程专项银行账户的，累计周转金应控制在工程合同总额的10%以内 什艮据各工程合同约定，确定

11、具体比例），超出局部应及时转入指定银行账户。（十）境外工程合同履约完毕后，已开设的境外专项银行账户应由工程实施单位 负责在6个月内办理销户手续。相关销户资料报公司财务部备案。（十一）各职能部门、分子公司财务部应在每月20日前向公司财务部报送下月 资金计划,预测资金收支情况,其中职能部门报送的资金计划需部门负责人签字, 分子公司财务部报送的资金计划需分子公司财务部负责人签字、公司盖章。资金 计划如有大额资金进出，应进行说明。该计划由财务部出纳进行统计，之后交由 会计稽核岗审核，并交财务部负责人复核。（十二）公司财务部负责公司所属各分子公司的银行账户管理，并定期会同审计 室对银行账户开设情况进行监

12、督检查。检查结果作为公司对分子公司主要经营者 和财务负责人的考核内容之一。一旦发现违反规定开设银行账户，公司将责令有 关分子公司进行整改，并视整改情况追究主要经营者和财务负责人的责任。根据实际业务需求，需开设或注销银行账户时，由公司财务部填写银行开户/ 销户申请表，并经财务部负责人、分管财务领导、总经理审批后，由财务部出 纳办理银行账户的开户和销户手续。（十三）银行对账1、会计核算岗每月须从银行取得银行对账单，整理全部对账单，并确认是否公 司所有银行账户对账单都已获得。2、会计核算岗将银行对账单与系统中的银行账户账目余额及明细核对，编制银行余额调节表，并签署姓名和日期，递交至会计稽核岗进行审核

13、。3、会计稽核岗负责审核银行余额调节表编制的真实性和准确性，并在审核 通过的银行余额调节表上签署姓名和日期。第九条网上银行管理（-）网络银行开通：公司及各分子公司因开展业务需要开通银行账户网络查询、支付功能，由各分子 公司财务部提出书面申请，经各分子公司总经理核准；公司财务部负责人，公司 分管财务领导审批后，由公司财务部指派专人在指定银行结算账户进行办理，其 余部门人员一律不得兼办。（二）网银相关密匙、口令的保管：1、网银账户原那么上一律要求同时具备登录口令、数字证书（加密U盘）及短信 提示三重安全防护功能，确保账户资金安全。2、登录口令由财务部会计岗负责保管；数字证书（加密U盘）由财务部出纳

14、负 责保管；短信提示须预留财务部负责人手机号码。3、网银口令应定期进行变更。4、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理 业务。（三）网银支付业务办理流程：1、公司财务部利用网银办理资金支付业务，一律须按公司资金审批程序规定， 由经办人办妥付款申请手续，方可转交公司财务部出纳进行办理。2、公司财务部出纳初步审核付款申请无误，插入数字证书（加密U盘），请求财务部会计岗复核付款申请并输入登录密码进入系统，按照付款申请之内容逐笔录 入划款信息，确认无误后，进行划款，成功后打印支付凭证。3、财务部会计岗必须对财务部出纳划款全过程进行监督，直至划款完毕、退出 网银系统。4、涉及

15、金额超过50万元的支付业务，还须由财务部负责人审批通过。5、付款完成后，财务部出纳在付款申请单上加盖“付讫”章，并与财务部会计 岗同时在付款申请单上签字，方可作为入账依据。对于应由银行出具的网银单据, 必须以开户银行出具并已加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。第十条银行账户往来管理（-）公司不同银行账户划款，需经办人填写公司（本部）银行账户划款审批 单，分别经财务部审核岗位、财务部负责人、分管财务领导审核通过后，由财 务部出纳进行操作处理。（二）公司与分子公司银行账户往来需经办人（领款人）填写付款凭证，经 所在部门负责人、总经理（院长）审核通过后提交公司财务部，经财务部负责人 及公司分管财

16、务领导分别审核通过后，交财务部出纳进行操作处理。第五章票据管理第十一条票据管理基本要求（-）公司须加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领 用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序。公司票据主要包括支票、承兑汇票和贷记凭证等。（二）公司票据须每月进行盘点。由财务部出纳盘点，会计核算岗进行监盘。盘 点完成后编制票据盘点表，并经财务部出纳、监盘人员及财务部负责人在票 据盘点表上签字确认。第十二条支票管理（-）公司财务部出纳须建立支票领用登记簿，对经办人、日期、金额、支 票号码等进行登记。（-）根据业务部门经过适当审批的付款申请，公司财务部才能签发支票，并须 按照要求填上日期、

17、大小写金额、收款人、用途等。此外，不得跳号签发支票、 不得签发空白支票、空头支票；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票；不准签发 与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票。（三）支票签发后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将该支票交 回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在支票领用登记簿的该号码支 票后注明“作废字样予以注销。第十三条承兑汇票管理（-）公司财务部出纳须建立承兑汇票登记簿，将出票、收票、背书、贴现、 托收及承兑等业务逐笔、序时登记。（二）公司财务部应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实, 如有条件，还应当向出票单位或背书付款单位进行查询。（三）公司财务部办理

18、承兑汇票背书转让业务时，应根据业务部门提交的付款申 请，检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致。在“被 背书人”栏注明被背书人全称，并对背书转让情况（包括承兑汇票号、背书批准 人、背书转付单位、申请付款业务部门等）进行登记。（四）公司办理承兑汇票贴现业务须经过财务部负责人审批，并与贴现金融机构 签定协议。第六章 财务专用章使用管理第十四条财务专用章包括财务印鉴章和法人代表名章，由公司财务部负责管理、使用。第十五条财务专用章的使用需限定在规定用途范围内，如：支票、承兑汇票、保函、信用证的签发，委托银行付款，发票的开具等，财务专用章的保管人应严 格核查用途，经核对无误的方可盖章。第十六条财务专用章的使用必须登记入册，按规定办理登记签字手续。（-）使用支票或委托银行付款需盖印鉴章的，由财务部出纳负责登记，经领用 人和盖章人签名后办理，登记薄由财务部出纳负责保管。（-）外来支票或汇票等需敲背书印鉴章的，由印鉴保管者负责登记，经办人签 名。（三）需带印鉴外出办理业务，必须经财务部负责人同意，办理借用登记手续。第十七条不得一人保管支付款项所需的全部财务专用章，财务印鉴章与法人