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1、第三章习题答案一、单项选择题1.B 2. C 3. A 4.B 5.B 6. A 7. B 8. A 9. B 10. B 11. C 12. A 13. C 14. C二、多项选项择题1. ABCD 2. ABCD 3. AC 4、ABD 5、ABC 6、ABCD 7、 ABC 8、 AB 9、 AB 10、 ABCDE三、判断题1. V 2. V 3. X 4. X 5. X 6. X 6、47、义8、X9、V 10、V四、实训题一1 .借:库存商品益明牌电滋炉20 000应交税费应交增值税（进项税额）2 600贷：银行存款22 6002 .借：其他货币资金一一银行汇票40 000贷：银行
2、存款40 0003 .借：在途物资HD公司32 000销售费用2 000应交税费应交增值税（进项税额）4 340贷：其他货币资金一一银行汇票贷：其他货币资金一一银行汇票36 160贷：库存商品三和牌滚筒洗衣机56 0006.借：应收账款CL公司 38 137. 50贷：主营业务收入33 750应交税费应交增值税（销项税额）4 387. 50借：主营业务本钱28 800贷：库存商品海达牌电子阅读器28 800实训题六1 .借：银行存款9 888贷：主营业务收入9 600应交税费应交增值税（销项税额）288借：主营业务本钱8000贷：库存商品益明牌电滋炉8000.借：银行存款20 000贷：预收账
3、款YJ公司20 000.借：在途物资SH公司 220 000应交税费应交增值税（进项税额）6 600贷：银行存款226 6002 .借：应收账款一ST公司284 280贷：主营业务收入276 000应交税费一一应交增值税（销项税额）8 280借：主营业务本钱220 000贷：在途物资SH公司220 000.借：预收账款YJ公司72 100贷：主营业务收入70 000应交税费一一应交增值税（销项税额） 2 100借：银行存款52 100贷：预收账款YJ公司52 100借：主营业务本钱56 000贷：库存商品三和牌滚筒洗衣机56 0003 .借：应收账款CL公司34 762. 50贷：主营业务收入
4、33 750应交税费应交增值税（销项税额）1 012. 50借：主营业务本钱28 800贷：库存商品海达牌电子阅读器28 800实训题七1 .借：银行存款1 695贷：主营业务收入1500借：主营业务本钱1 290贷：库存商品洋参饮品1 2902 .借:应收账款DZ公司3 118. 80贷：主营业务收入2 760应交税费应交增值税（销项税额）358. 80借：主营业务本钱1 640贷：库存商品散装糖果840散装饼干8003 .借：主营业务收入150应交税赛应交增值税（销项税额）19.50贷：应付账款LJ公司169. 50.借：应收账款XJ公司6 554贷：主营业务收入5 800应交税费应交增值
5、税（销项税额）754借：主营业务本钱4 500贷：库存商品仙旺蛋黄派3 300仙旺什锦饼1 200.仙旺蛋黄派的调整：借：主营业务收入300贷：应收账款XJ公司339仙旺什锦饼的调整：借：应收账款XJ公司90. 40贷：主营业务收入80应交税费应交增值税（销项税额）10.401 2601 2604 .借:应收账款XJ公司1 423. 80贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）163. 80借：主营业务本钱1 080贷：库存商品华威牌方便面1 080.借:银行存款3 118. 80财务费用27. 60贷：应收账款DZ公司3 146. 405 .借：主营业务收入1 260应交税费应交增值税
6、（销项税额）163. 80贷：应收账款佳佳商场1 423. 80借：库存商品华威牌方便面1 080贷：主营业务本钱1 080实训题八1 5451 .借：银行存款1 5001 500贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）45借：主营业务本钱1 290贷：库存商品洋参饮品1 2902 .借：应收账款DZ公司2 842.80贷：主营业务收入2 760应交税费应交增值税（销项税额）82.80借：主营业务本钱1 640贷：库存商品散装糖果840散装饼干8003 .借：主营业务收入150应交税费一一应交增值税（销项税额）4.50贷：应付账款LJ公司154. 50.借：应收账款XJ公司5 974
7、贷：主营业务收入5 800应交税费一一应交增值税（销项税额）174借：主营业务本钱4 500贷：库存商品仙旺蛋黄派3 3001 200仙旺什锦饼4 .仙旺蛋黄派的调整：借：主营业务收入300应交税费一一应交增值税（销项税额） 9贷：应收账款XJ公司309仙旺什锦饼的调整：借：应收账款XJ公司82. 40贷：主营业务收入80应交税费一一应交增值税（销项税额）2.40.借：应收账款XJ公司1 297. 80贷：主营业务收入1 260应交税费应交增值税（销项税额）37. 80借：主营业务本钱1 080贷：库存商品华威牌方便面1 0805 .借:银行存款3 118. 80财务费用27. 60贷：应收账
8、款DZ公司3 146. 40.借：主营业务收入1 260应交税费应交增值税（销项税额）37. 80贷：应收账款佳佳商场1 297. 80借：库存商品华威牌方便面1 0801 0801 080贷：主营业务本钱实训题九1 .借：库存商品仙旺蛋黄派120贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢120借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢204. 80贷：库存商品仙旺什锦饼204. 802 .借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢120应交税费应交增值税（进项税额）15.60贷：银行存款135.603 .借：应收账款XJ公司216. 96贷：主营业务收入192应交税费应交增值税（销项税额） 24.
9、 96借：主营业务本钱153.60贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢153. 60借：其他应收款张明57. 86贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢51. 2应交税费应交增值税（进项税额转出）6. 66实训题十L采用先进先出法库存商品明细账类别：A商品货号：品名：甲规格:20 XX年任 几证编摘要收入黜结存月B数量单价金额数量单价金额数量单价金额81期初余额1001.001003略购进4001.154601004001.001.1556010销售1001001.001.152153001.1534520购进2001.252503002001.151.2559525销售3001.153
10、452001.25250831发生额合计 及月末余额6007105005602001.252502,加权平均法月末加权平均单价=（100+460+250） + （100+400+200） =1. 16（元）月末结存商品本钱城本0+400+200200300）X1. 16=232（元）本月已销商品本钱=100+460+250 232=578 （元）实训题十一7月份销售毛利二166 600X15%=24990 （元）7月份商品销售本钱=166600 24990=141610 （元）7 月末结存商品本钱; 10 000+135 000-141610=3390 （元）8月份销售毛利二125 400X1
11、5%=18810 （元）8月份商品销售本钱二125 400-18810=106590 （元）8月末结存商品本钱=3390+110 000-106590=6800 （元）本季度商品销售本钱=10000+365000 28 550=346450 （元）9 月份商品销售本钱=346450 141610 106590=98250 （元）实训题十二1 .借：在途物资YD公司16 400应交税费应交增值税（进项税额） 2 132贷：银行存款18 532借：库存商品益达牌牛奶16 400贷：在途物资YD公司16 4002 .借：在途物资HD公司81 000应交税费应交增值税（进项税额） 10 530贷：银行
12、存款91 5303 .借：其他货币资金一一银行汇票20 000贷：银行存款20 0004 .借：库存商品海牛牌牛奶54 600待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢3 900贷：在途物资HD公司58 500借：库存商品海牛牌乳酸奶24 375贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1 875在途物资HD公司22 5005 .借：在途物资HD公司16 000应交税费应交增值税（进项税额） 2 080贷：其他货币资金一一银行汇票18 08013 8006 .借:银行存款15 594贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）1 79410 0007 .借：预付账款HD公司10 000贷：银行存款8
13、 .借：银行存款1 920贷：其他货币资金一一银行汇票1 9209 .借：在途物资HD公司40 000应交税费应交增值税（进项税额）5 380销售费用2000贷：预付账款HD公司10 000银行存款37 380借：库存商品海牛牌牛奶40 000贷：在途物资HD公司40 00010.借：应收账款DZ公司67 065. 50库存现金2 1804 .借：银行存款1 660贷：其他货币资金一一银行汇票1 6605 .借：库存商品三和牌滚筒洗衣机140 000应交税费应交增值税（进项税额） 18 200贷：银行存款158 2006 .借：库存商品海达牌 手表32 000贷：在途物资HD公司32 0007
14、 . 26日，仓库先将三和牌全自动洗衣机100台验收入库，但财 会部门暂不做会计账务处理。月末，由于有关结算单据仍未到达，先按暂估价入账：借：库存商品三和牌洗碗机85 000贷：应付账款暂估应付款（SH公司） 85 000实训题二1 .借：库存商品益明牌电滋炉20 600贷：银行存款20 6002 .借：其他货币资金一一银行汇票40 000贷：银行存款40 0003 .借：在途物资HD公司32 96059 350贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交增值税（销项税额）7 715.5011.借:应收账款CL公司89 552. 50贷：主营业务收入贷：主营业务收入79
15、250应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交增值税（销项税额）10 302.5012 .借：库存商品海牛牌乳酸奶16 000贷：在途物资HD公司16 00013 .借：应收账款LJ公司24 860贷：主营业务收入22 000应交税费应交增值税（销项税额）2 86014.借：在途物资YD公司27 850应交税费应交增值税（进项税额）3 620. 50贷：银行存款31 470. 50借：库存商品益达牌牛奶20 250益达牌乳酸奶7 600贷：在途物资YD公司15 .借:银行存款贷：应收账款一一CL公司16 .缺少海牛牌牛奶的处理：借：其他应收款一一运输部门27 85089 552.50
16、89 552. 502 203. 50贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1 950应交税费应交增值税（进项税额）253. 50借：库存商品海牛牌牛奶1 950贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1 950海牛牌乳酸奶的处理：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1 875应交税费应交增值税（进项税额）243. 75贷：应付账款HD公司2 118. 75.不做会计账务处理。海牛牌乳酸奶代为保管17 .借：在途物资YD公司16 000应交税费应交增值税（进项税额）2 080贷：银行存款18 080借：库存商品益达牌牛奶16 000贷：在途物资YD
17、公司16 000.借：主营业务收入2 200应交税费应交增值税（销项税额）286贷：应收账款LJ公司2 48618 .借：应收账款JL公司16 102. 50贷：主营业务收入14 250应交税费应交增值税（销项税额）1 852. 50.对未售出的500箱益达牌牛奶的调整:借：应收账款YD公司282. 50贷：应交税费应交增值税（进项税额） 32. 50库存商品益达牌牛奶250对未售出的200箱益达牌乳酸奶的调整：借：应交税费一一应交增值税（进项税额）13库存商品益达牌乳酸奶100贷：应付账款YD公司113.借：应收账款XJ公司41 697贷：主营业务收入36 900应交税费应交增值税（销项税额
18、）4 79719 .借：主营业务收入150应交税费应交增值税（销项税额）19.50贷：应收账款JL公司169. 50.借：银行存款15 763. 50贷：主营业务收入13 950应交税费应交增值税（销项税额）1 813. 5020 .借：主营业务收入6 675应交税费应交增值税（销项税额）867. 75贷：应收账款XJ公司7 542.7526.借：在途物资26.借：在途物资YD公司7 700贷：库存商品益达牌乳酸奶7 700借：应收账款YD公司8 701贷：应交税费应交增值税(进项税额) 1 001在途物资YD公司7 70027 .借：银行存款67 065. 50财务费用593. 50贷：应收
19、账款DZ公司67 65928 . 29日，不做账务处理。31日，结算单据仍未到达，作分录：借：库存商品海牛牌乳酸奶19 750贷：应付账款暂估应付款(HD公司) 19 75029 .益达牌牛奶月末加权平单价二(8400+16400+20250-250+16000)/ (200+400+500+400) =40.53 (元)益达牌乳酸奶月末加权平单价二(4000+7600+100-7700) /(100+200-200) =40 (元)海牛牌牛奶月末加权平单价二(6150+54600+40000+1950) /(150+1400+1000+50) =39. 50 (元)海牛牌乳酸奶月末加权平单价
20、二(4680+24375+16100) /(120+650+400) =38. 59 (元)30 .益达牌牛奶溢余的金额=5X40. 53=202. 65 (元)海牛牌牛奶短缺的金额=10X39. 50=395 （元）借：库存商品益达牌牛奶202. 65贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢202. 65借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢395贷：库存商品海牛牌牛奶39531 .借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢202. 65贷：管理费用202. 6532 .借：其他应收款张明446. 35贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 395应交税费应交增值税（进项税额） 51.35
21、33 .益达牌牛奶已销商品的销售本钱二（8400+16400+20 250-250+16000） -50X40. 53=58 773. 50 （元）益达牌乳酸奶已销商品的销售本钱=100X40=4000 （元）海牛牌牛奶已销商品的销售本钱二（6 150+54 600+40 200+1950） -100X39. 50=98950 （元）海牛牌乳酸奶已销商品的销售本钱二（3680+24375+16000） （120X38. 59）二39424. 20 （元）（注：因益达牌牛奶和海牛牌乳酸奶的加权平均单价是保存小数 点后两位的数，所以采用倒挤法计算已销商品的销售本钱）借：主营业务本钱借：主营业务本钱
22、201147. 70贷：库存商品益达牌牛奶58773.50益达牌乳酸奶4000海牛牌牛奶98950海牛牌乳酸奶39424. 20（库存商品明细账略）。实训题十三.借：在途物资YD公司18 532贷：银行存款18 532借：库存商品益达牌牛奶18 532贷：在途物资YD公司 18 532.借：在途物资HD公司91 530贷：银行存款91 530.借：其他货币资金一一银行汇票20 000贷：银行存款20 000.借：库存商品海牛牌牛奶61 698待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢4 407贷：在途物资HD公司66 105借：库存商品海牛牌乳酸奶27 543. 75贷：待处理财产损溢一一待处理流动
23、资产损溢2 118.75在途物资HD公司25 425.借：在途物资HD公司18 080贷：其他货币资金一一银行汇票18 080.借：银行存款14 214贷：主营业务收入13 800应交税费一一应交增值税（销项税额）4141 92010 0001 .借：预付账款HD公司10 000贷：银行存款2 .借：银行存款贷：其他货币资金一一银行汇票1 9203 .借：在途物资HD公司45 380销售费用2000贷：预付账款HD公司10 000银行存款37 380借:库存商品海牛牌牛奶45 380贷：在途物资HD公司45 3804 .借:应收账款DZ公司61 135. 90贷：主营业务收入59 350应交税
24、费应交增值税（销项税额）1 785. 9011.借：应收账款CL公司11.借：应收账款CL公司81 627. 5079 25079 250贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2 377. 5012 .借:库存商品海牛牌乳酸奶18 080贷：在途物资HD公司18 08013 .借:应收账款LJ公司22 660贷：主营业务收入22 000应交税费应交增值税（销项税额）660.借：在途物资YD公司31 470. 50贷：银行存款31 470. 50借：库存商品益达牌牛奶22 882. 508 588益达牌乳酸奶贷：在途物资YD公司贷：在途物资YD公司31 470. 5015.借:银行存款1
25、5.借:银行存款89 552. 50贷：应收账款一一CL公司贷：应收账款一一CL公司89 552. 50.缺少海牛牌牛奶的处理：借：其他应收款运输部门2 203.50贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2 203.50借：库存商品海牛牌牛奶2 203.50贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2 203.50海牛牌乳酸奶的处理：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2 118. 75贷：应付账款HD公司2 118. 7516 .不做会计账务处理。海牛牌乳酸奶代为保管.借：在途物资YD公司18 080贷：银行存款18 080借：库存商品益达牌牛奶18 080贷：在途物资YD公司18 08
26、0.借：主营业务收入2 200应交税费一一应交增值税（销项税额）66贷：应收账款LJ公司2 26617 .借：应收账款JL公司14 677. 50贷：主营业务收入14 250应交税费应交增值税（销项税额）427. 50.对未售出的500箱益达牌牛奶的调整：借：应收账款YD公司282. 50贷：库存商品益达牌牛奶282. 50对未售出的200箱益达牌乳酸奶的调整：借：库存商品益达牌乳酸奶113贷：应付账款YD公司11318 .借:应收账款XJ公司38 007贷：主营业务收入36 900应交税费应交增值税（销项税额）1 10723 .借：主营业务收入150应交税费一一应交增值税（销项税额）4.50
27、贷：应收账款JL公司154. 5024 .借：银行存款14 368. 50贷：主营业务收入13 950应交税费应交增值税（销项税额）418. 5025 .借：主营业务收入6 675应交税费应交增值税（销项税额）200. 25贷：应收账款XJ公司6 875. 2526 .借：在途物资YD公司8 701贷：库存商品益达牌乳酸奶8 701借：应收账款YD公司8 701贷：在途物资YD公司8 70127 .借：银行存款60 542. 40财务费用593. 50贷：应收账款DZ公司61 135. 9028 . 29日，不做账务处理。31日，结算单据仍未到达，作分录:借：库存商品海牛牌乳酸奶19 750销
28、售费用2 180贷：其他货币资金一一银行汇票32 960库存现金2 1804 .借：银行存款1 660贷：其他货币资金一一银行汇票1 6605 .借：库存商品三和牌滚筒洗衣机158 200贷：银行存款158 2006 .借：库存商品海达牌 手表32 960贷：在途物资HD公司32 9607 .26日，仓库先将三和牌全自动洗衣机100台验收入库，但财 会部门暂不做会计账务处理。月末，由于有关结算单据仍未到达，先按暂估价入账：借：库存商品三和牌洗碗机85 000贷：应付账款暂估应付款（SH公司） 85 000实训题三1 .借：在途物资某农户4 550应交税费一一应交增值税（进项税额）450贷：库存
29、现金5 0002 .借：在途物资HT公司2 000贷：应付账款暂估应付款(HD公司) 19 75029 .益达牌牛奶月末加权平单价二(8400+18532+22882. 5-282. 5+18080) / (200+400+500+400) =45. 07(元)益达牌乳酸奶月末加权平单价二(4000+8588+113-8701) /(100+200-200) =40 (元)海牛牌牛奶月末加权平单价二(6150+61698+45380+ 2203.5) /(150+1400+1000+50) =44. 40 (元)海牛牌乳酸奶月末加权平单价二(4680+27543.75+18080) /(120
30、+650+400) =42. 99 (元)30 .益达牌牛奶溢余的金额=5X45. 07=225. 35 (元)海牛牌牛奶短缺的金额=10X44. 40=444 (元)借：库存商品益达牌牛奶225. 35贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 225. 35借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢444贷：库存商品海牛牌牛奶44431 .借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢225. 35贷：管理费用225. 3532 .借：其他应收款一一张明444贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢44433 .益达牌牛奶已销商品的销售本钱二(8400+185
31、32+22882. 5-282. 5+18080) -50X45. 07=65 358. 50(%)益达牌乳酸奶已销商品的销售本钱二100X40=4000 (元)海牛牌牛奶已销商品的销售本钱二(6150+61698+45380+2203. 5) -100X44. 40=110991.50 (元)海牛牌乳酸奶已销商品的销售本钱二(4680+27543. 75+18080) 一(120X42. 99) =45144. 95 (元)(注：因益达牌牛奶和海牛牌乳酸奶的加权平均单价是保存小数 点后两位的数，所以采用倒挤法计算已销商品的销售本钱)借：主营业务本钱225494.95贷：库存商品益达牌牛奶65
32、 358. 50益达牌乳酸奶4000海牛牌牛奶110991.5045144. 95海牛牌乳酸奶(库存商品明细账略)。应交税费应交增值税（进项税额）260贷：银行存款22603 .借：库存商品水果4550贷：在途物资某农户45504 .借：库存商品散装糖果936待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢264贷：在途物资HT公司1 200借：库存商品一一散装饼干880贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢80在途物资HT公司8005 .借：在途物资XW公司10 300应交税费应交增值税（进项税额）1 339贷：银行存款11 639同时：借：库存商品仙旺蛋黄派5 500仙旺什锦饼4 800贷：在途物资
33、XW公司10 3006 . 12千克运输部门丧失：借:其他应收款运输部门229. 68贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）34. 32待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢26410公斤供货方少发货，现已补发：借：库存商品散装糖果120贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢120散装饼干溢余10千克：借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益 80应交税费应交增值税（进项税额） 10.4贷：应付账款HT公司90.4.不做会计账务处理。华泰牌橙汁作为代管商品。7 .借：库存商品华威牌方便面1 800应交税费应交增值税（进项税额）234贷：银行存款2 034.
34、对未售出的400包仙旺蛋黄派的调整：借：应收账款XW公司226贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）26库存商品仙旺蛋黄派200对已售出600包仙旺蛋黄派的调整：借:应收账款XW公司339300300贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）39主营业务本钱对未售出的600包仙旺什锦饼的调整：借：应交税费一一应交增值税（进项税额）31.2库存商品仙旺什锦饼240贷：应付账款一一仙旺食品公司27L2对已售出200包仙旺什锦饼的调整：借：应交税费一一应交增值税（进项税额）10.40主营业务本钱80贷：应付账款仙旺食品公司90. 40.借:应收账款HW公司2 034贷：库存商品一一华威牌方便面1 800
35、应交税费应交增值税（进项税额）234实训题四.借：在途物资某农户5 000贷：库存现金5 000.借：在途物资HT公司2 260贷：银行存款2260.借：库存商品水果5000贷：在途物资某农户5000.借:库存商品散装糖果1 057. 68待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢298. 32贷：在途物资HT公司1 356借：库存商品一一散装饼干994.4贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢90. 4在途物资HT公司904.借：在途物资XW公司11 639贷：银行存款11 639同时：借：库存商品仙旺蛋黄派6 215仙旺什锦饼5 424贷：在途物资XW公司11 6396. 12千克运输部门丧失
36、：借：其他应收款一一运输部门162. 72贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢162. 7210公斤供货方少发货，现已补发：借：库存商品散装糖果135.6贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢135. 6散装饼干溢余10千克：借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益90. 4贷：应付账款HT公司90.47 .不做会计账务处理。华泰牌橙汁作为代管商品。8 .借：库存商品一一华威牌方便面2 034贷：银行存款2 0349 .对未售出的400包仙旺蛋黄派的调整：借：应收账款XW公司226贷：库存商品一一仙旺蛋黄派226对已售出600包仙旺蛋黄派的调整：借：应收账款XW公司339贷：主营业务本钱
37、339对未售出的600包仙旺什锦饼的调整：借：库存商品一一仙旺什锦饼271.2贷：应付账款仙旺食品公司271.2对已售出200包仙旺什锦饼的调整：借：主营业务本钱90.40贷：应付账款一一仙旺食品公司90. 4010 .借:应收账款HW公司2 034贷：库存商品华威牌方便面2 034实训题五10 84810 8481.借：银行存款贷：主营业务收入9 600应交税费一一应交增值税（销项税额）248借：主营业务本钱8000贷：库存商品一一益明牌电滋炉80002.借：银行存款20000贷：预收账款一一YJ公司20 0003.借：在途物资SH公司220 000应交税费一一应交增值税（进项税额）28600贷：银行存款2486004.借：应收账款一ST公司311 880贷：主营业务收入276 000应交税费一一应交增值税（销项税额）35 880借：主营业务本钱220000贷：在途物资SH公司220 0005.借：预收账款YJ公司79 100贷：主营业务收入70 000应交税费一一应交增值税（销项税额）9 100借：银行存款59 100贷：预收账款一一YJ公司59 100借：主营业务本钱56 000