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1、企业所得税纳税申报实务操作习题与答案一、单项选择题1 .查账征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时，无论盈利或亏损，都必须在规定 的期限内进行纳税申报，填写企业所得税年度申报表及其有关附表。（）V2 .在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时应填制“企业 所得税预缴纳税申报表（B类）（）X3 .纳税人应在年度终了后5个月内填写企业所得税年度纳税申报表及附表，如实向税 务机关报送相关资料，办理年度汇算清缴工作。（）V4 .纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清 缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按规
2、定办理退税或经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企也所得税税款。（）V5 .居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时应填制”企业所得税预缴纳税申报表 （A 类）（）V二、单项选择题1 .企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（）的人民 币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A.月度或者季度第一日B.月度或者季度最后一日C.上一个月最后一日D.下一个月或者下季度第一日答案：B2 .经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度的外币所得的，应当按照检 查确认补税或者退税时的（）的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民 币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税
3、款。A.月度或者季度第一日B.月度或者季度最后一日C.上一个月最后一日D.下一个月或者下季度第一日答案：C3 . 2019年5月，税务机关在对某公司进行关联业务调查中发现该公司2017年度进行 了转移定价，决定调整应纳税所得额100万元，2018年中国人民银行公布的与补税期间同 期的人民币贷款基准利率7%,该企业并没有依法提供相关的纳税资料。2019年6月1日， 该公司依法补缴了税款，税务机关应该对该公司加收的利息为（）万元。A. 1.75答案：BB. 3C. 1.25D. 2解析：应加收的利息= 100X25%*（7%+5%） =3万元4 .企业所得税法实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的
4、，应当对补征的税款, 自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A. 3月1日B. 4月1日C. 5月1日D. 6月1日答案：D5,企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有 合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A. 3B. 5C. 2D. 10答案：D6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A. 30B. 40C. 60D. 10答案：C二、多项选择题1 .以下直接属于“企业所得税年度纳税申报表”附表的有（）A. 一般企业收入
5、明细表B.期间费用明细表C.纳税调整工程明细表D.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表答案：ABCD2 .纳税调整工程明细表主要包括以下调整工程（）A.收入类调整工程B.扣除类调整工程C.资产类调整工程D.特殊事项调整工程答案：ABCD3 .主管税务机关受理企业所得税纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表 的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，主要包括（）A.纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关工程的数字是否相 符，各工程之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确；B.纳税人是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额；C.纳税人是否符合税收优惠条件、税收优惠确实认和申请是否符合规定程序；D.纳税人税前扣除的财产损失是否真实、是否符合有关规定程序；答案：ABCD4 .企业所得税年度纳税申报表（A类）包括以下几个大的方面（）A.利润总额计算B.应纳税所得额计算C.应纳税额计算D.附列资料答案：ABCD5 .以下属于企业所得税年度“纳税调整工程明细表”附表的有（）A.职工薪酬纳税调整明细表B.捐赠支出纳税调整明细表C.广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表D.研发费用加计扣除优惠明细表答案：ABC