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1、税法（第6版，王红云主编）课程教学大纲 2017年9月中国人民大学出版社、课程基本信息课程代码：课程名称：税法课程英文名称：Taxation Laws学时/学分：54学时/3学分开课系（部）：会计系、财务管理系和工商管理系等先修课程：经济法面向对象：会计、财务管理、工商管理等专业二、课程性质与目标课程性质：本课程是会计、财务管理、工商管理等专业的一门专业限定选修 课，是会计、财务管理、工商管理等专业的主干课程之一，是学生参加会计从业 资格证考试、助理会计师、会计师、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。课程目标：通过本课程的学习，应使学生掌握税法的基本知识、流转税法与 所得税法，对我国的现行
2、税收体系有一个比拟概括的了解，特别是掌握税收的征 收方法及计算方法，增强学生的税法素质，为学生今后从事税务工作、会计实务 工作以及企业管理工作打下坚实的基础。三、理论教学基本内容及学时分配第一章税法概述（2学时）【教学目的】本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。本章 主要介绍税法的基础知识和我国建国以来的税制开展，其主要内容包括税法的概念、税收法 律关系，税法的制定与实施，税法体系和税收管理体制等内容。通过本章的教学，要求学生 了解我国税制的开展演变历史和税收法律关系的基本内容；熟悉我国税制改革的基本内容和 我国现行的税收管理体制；掌握税法、税收法律关系等概念内涵，掌握税
3、法要素、税制体系 和税收管理体制的内容；积累一定的税制和税法知识，为学习以后各章打好基础。【教学重点】税法的概念；税法的构成要素；税收法律关系的特征；现行税法体系；税 收管理体制；我国税制改革的主要内容。【教学难点】全额累进税率和超额累进税率的比拟；税法的制定。第一节税法的概念第二节我国税法原那么第三节我国税收立法机关和税法体系第四节我国税收制度的改革和开展第五节我国税收管理体制【教学基本内容】.税收的概念和税收的职能1 .税收的产生与开展.我国现行税制体系2 .税法分类.税制构成要素第二章 税收征收管理（2学时）【教学目的】本章主要介绍纳税人或扣缴义务人的权利和义务，税务登记、纳税申报和 税
4、款征管。通过本章的教学，要求学生了解我国纳税人或扣缴义务人的权利和义务和税务登 记的基本内容；熟悉我国纳税申报和税款征管的基本内容，为学习以后各章打好基础。【教学重点】税务登记的构成要素；纳税申报和税款征管的基本内容。【教学难点】纳税申报和税款征管的基本内容。第一节纳税人或扣缴义务人的权利和义务第二节税务登记第三节 纳税申报和税款征管【教学基本内容】.纳税人或扣缴义务人的权利和义务1 .开业、变更税务登记.纳税申报第三章增值税（11学时）【教学目的】本章的主要内容包括增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、 出口货物退（免）税、征收管理及纳税申报。通过本章的学习，要求学生了解增值税的计
5、税 原理及纳税申报表的填制方法；理解我国现行增值税的特点；掌握增值税的纳税人、征税范 围、税率、应纳税额的计算及出口退税的计算和增值税专用发票的管理。【教学重点】增值税的概念、本质；增值税一般纳税人应纳税额的计算；几种经营行为 的税务处理；免、抵、退的计算方法；增值税专用发票使用与管理。【教学难点】混合销售行为的界定；视同销售行为的判断；增值税一般纳税人销售额和 进项税额确实定；出口退税的免、抵、退的计算方法。第一节增值税的概述第二节增值税的纳税义务人第三节增值税的征税范围第四节增值税的税目税率第五节增值税的税收优惠第六节增值税的计算第七节 增值税纳税申报表的填写【教学基本内容】.增值税概述1
6、 .增值税纳税人、征税范围、税率与减免税.增值税应纳税额的计算2 .增值税申报、缴纳与发票管理第四章普通发票和增值税专用发票的规定（4学时）【教学目的】本章主要介绍发票的基本规定，发票填开的要求及操作要点。通过本章的 教学,要求学生了解我国增值税专用发票的特别规定的基本内容,为学习以后各章打好基础。【教学重点】发票填开的要求及操作要点。【教学难点】增值税专用发票作为增值税抵税凭证的规定、红字增值税专用发票的开具。 第一节发票的基本规定第二节发票填开的要求及操作要点第三节 增值税专用发票的特别规定【教学基本内容】.发票的基本规定1 .发票填开的要求及操作要点.增值税专用发票与普通发票的差异第五章
7、消费税（6学时）【教学目的】本章的主要内容包括消费税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算、出口 应税消费品退（免）税、征管与申报缴纳。通过本章的学习，应当理解消费税的征税范围与 纳税人、征管与申报缴纳；掌握消费税应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税。【教学重点】应税消费品税目；应纳税额的计算、自产自用和委托加工应税消费品的税 务处理；出口退税。【教学难点】计税销售额确实定；外购和委托加工收应税消费品已纳税额的扣除；视同 销售应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品确实认等。 第一节消费税的概述 第二节消费税的税目与税率 第三节消费税的计税依据 第四节消费税的计算第五节
8、消费税纳税申报表的填写【教学基本内容】.消费税概述1 .消费税纳税人、征税对象和税率.消费税应纳税额的计算2 .消费税的征收管理第六章关税（2学时）【教学目的】通过本章的学习，了解我国关税的概念，理解我国的关税政策，掌握关税 的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。【教学重点】关税税率的设计，进口货物关税完税价格确实定，关税的其他计税依据【教学难点】进口关税计税价格确实定第一节关税的概述 第二节关税的计算第三节 关税纳税申报表的填写【教学基本内容】.关税概述1 .关税的税率、征税对象和纳税义务人.关税应纳税额的计算2 .关税减免及关税征收管理第七章资源税（2学时）【教学目的】本章
9、主要介绍资源税类的基本法律规定。通过本章的学习，要求学生了解 我国现行资源税的税收法律制度，熟练掌握资源税税额计算和征收管理的方法。【教学重点】资源税的计税依据和应纳税额的计算。【教学难点】资源税的减免税。第一节资源税的概述第二节资源税的计算第三节资源税纳税申报表的填写【教学基本内容】.资源税概述1 .资源税纳税人、征税范围和税率.资源税的计算2 .资源税的征收管理第八章土地增值税（4学时）【教学目的】本章的主要内容包括纳税人、征税对象、税率、土地增值额的计算、税收 优惠。通过本章的教学，学生要了解土地增值税的基本理论和征收管理方面的基本政策；理 解企业所得税的基本税制要素、土地增值额计算设计
10、、税收优惠；掌握新房应纳土地增值税 的计算方法。【教学重点】征税范围的界定、土地增值额的计算。【教学难点】计税收入、准予扣除的工程及金额，土地增值税的清算。第一节土地增值税的概述第二节土地增值税的计算【教学基本内容】土地增值税概述1. 土地增值税的计算第九章城市维护建设税与教育费附加（1学时）【教学目的】本章主要介绍城市维护建设税和教育费附加的基本法律规定。通过本章的 学习，要求学生了解我国现行城市维护建设税和教育费附加的税收法律制度。【教学重点】城市维护建设税和教育费附加的计税依据和应纳税额的计算。【教学难点】城市维护建设税和教育费附加减免税优惠。第一节城市维护建设税的计算第二节教育费附加的
11、计算【教学基本内容】.城市维护建设税1 .教育费附加第十章企业所得税（10学时）【教学目的】本章的主要内容包括纳税人、征税对象、税率、应税所得计算、资产税务 处理、股权投资与合并分立税务处理、税收优惠、税额扣除。通过本章的教学，学生要了解 企业所得税的基本理论和征收管理方面的基本政策；理解企业所得税的纳税人、征税对象、 税率、资产税务处理、股权投资与合并分立税务处理、税收优惠；掌握应税所得、应纳税额、 税额扣除的计算。【教学重点】纳税人、税率、应税所得额确实定、资产的税务处理、股权投资与合并分 立税务处理、税收优惠、税额扣除。【教学难点】计税收入、准予扣除的工程及金额，应税所得额的调整、股权投
12、资的税务 处理、税额扣除以及企业所得税汇算清缴。第一节企业所得税的概述第二节资产的税务处理第三节企业所得税的计算第五节企业所得税的汇算清缴程序第六节企业所得税税收优惠的报批和备案事项第七节 企业所得税纳税申报表的填写【教学基本内容】.企业所得税概述1 .企业所得税的纳税人、征税对象、征税范围和税率.企业所得税应纳税所得额确实定2 .企业所得税的税收优惠.企业所得税应纳税额的计算3 .企业所得税的征收管理第十一章个人所得税（6学时）【教学目的】本章主要内容包括纳税人、征税对象、税率、应税所得计算、税收优惠、 税额扣除、申报与缴纳。通过本章的学习，要求学生熟悉我国个人所得税的开展历程和个人 所得税
13、的分类及特点；掌握我国个人所得税的纳税人及居民纳税人和非居民纳税人的分类标 准和区分方法；熟练掌握个人所得税的征收范围及各种应税所得之间的区别、税率的适用； 在此基础上，掌握个人所得税不同的应税所得的计税方法和特定收入的计税方法和应纳税额 的计算；并熟悉个人所得税的各项税收优惠政策。【教学重点】纳税人的分类问题、不同所得的扣除标准和税额计算方法、特定收入的计 税方法。【教学难点】所得来源确实定、非居民纳税人工资薪金所得的计税方法、代付代缴税款 应纳税额的计算方法。第一节个人所得税概述第二节个人所得税的计算第三节 个人所得税纳税申报表的填写【教学基本内容】.个人所得税概述1 .个人所得税的纳税人
14、、征税对象和税率.个人所得税应纳税额的计算2 .个人所得税的征收管理第十二章其他税（4学时）【教学目的】本章主要介绍特定目的税类、财产行为税类的基本法律规定。通过本章的 学习，要求学生了解我国现行城镇土地征税使用税、土地使用税、印花税等主要税种的税收 法律制度，熟练掌握主要税种税额计算和征收管理的方法，应特别注意相关税种税收优惠的 区别。【教学重点】土地使用税、印花税等主要税种的计税依据和应纳税额的计算。【教学难点】相关税种减免税优惠；车船税计税依据及税率确实定。第一节房产税的计算第二节 城镇土地使用税的计算第三节耕地占用税的计算第四节 车辆购置税的计算第五节车船税的计算第六节印花税的计算第七
15、节契税的计算第八节烟叶税的计算第九节社会保险金的计算【教学基本内容】1 .房产税的计算.城镇土地使用税的计算2 .耕地占用税的计算.车辆购置税的计算3 .车船税的计算.印花税的计算4 .契税的计算.烟叶税的计算5 .社会保险金的计算四、实验教学内容与学时分配（-）增值税纳税申报实务（3学时）（二）企业所得税纳税申报实务（3学时）五、教学方式税法是一门偏重于实务的学科，因此在讲述计算方法及征税实务时，应加大计算量。 本课程的教学特色主要表达两局部：1 .每一次研讨课题，学生应根据指导教师要求，完成相关任务，提交相关的书面资料, 并参与课余与课堂研讨活动；2 .教师在讲授完每一章节内容后都要布置一
16、定量的作业题，学生应根据主讲教师要求定 期上交。本课程内容多，涉及知识面较广，对于既缺乏理论知识，又缺乏实践经验的学生来 讲，需要付出更多努力。同时为了探索新的教学模式，适当压缩理论授课时间，要求学生对 少局部内容进行自主学习，自习是学生获得本课程知识的重要方式，教师要注意对学生自学 能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。课堂讨论需要学生在课后花费较大 精力进行准备，因此要求学生在课堂讲授之余，一定要按照老师的要求制定自学计划，包括 课前预习与课后及时复习。六、考核方式考核方式：本课程考核方式为考试。成绩评定成绩评定采用百分制。本课程成绩采用期末考试与平时成绩相结合的方式进行综合评定，最 终成绩由以下二个局部组成：第一局部：期末考试成绩占总成绩的 ;第二局部：作业 成绩及平时检测占总成绩的 。七、推荐使用教材王红云,税法（第六版）M.北京：中国人民大学出版社.2017