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1、汽车贸易内部审计报告XXX*汽车贸易：根据XXXX集团内部审计有关规定，并报集团总部批准，集团审计部于XXXX年XX月XX日起对XXXX汽车贸易（简称xxxx） XX年xx-9xx 月的净利润进行审计。XXXX系xxxx集团汽车贸易的全资子公 司，审计组在XXXX管理层确保提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计 准那么和xxxx集团汽车贸易管理制度，实施了包括现场盘点、抽查会 计记录、历史资料查询等我们认为必要的审计程序，现对审计结果报告如 下。一、基本情况XXXX汽车贸易成立于XX年XX月，xxxx年XX月投入运营。注册 资本人民币XX万元。截至XXXX年XX月XX日，贵公司未经审计的资产
2、总 额为XX元，负债总额XX元，净资产XX元。XX年xx-xx月未经审计的营业 收入XX元，净利润XX元。二、审计结果及审计调整原因经审计，截止XX年XX月XX日，资产总额XX元，审计调减XX元；负责总 额XX元，审计调增XX元；净资产XX元，审计调减XX元；XX年XX-XX月 营业收入XX元，净利润XX元，审计调减XX元。净利润调整原因如下：1、固定资产补提累计折旧XX元； 2、其他应收账款费用挂账XX元，其中：调增管理费用XX元,调增销售费用XX元;3、预估返利多计提XX元，调增主营业务本钱XX元。三、预算执行情况又又工又年工工.又月，预算销售整车台车XX台，实际完成XX台，完成率XX；预
3、算毛利XX兀，实际（含内帐）毛利XX兀，完成率XX；预算净利润XX元，实际（含内帐）净利润XX元，完成率XX。四、审计发现的问题及事项（一）会计基础事项本次针对XXXX年xx-xx月份的凭证，根据XXXX集团汽车贸易 内部会计管理制度规定进行检查，其中存在以下几方面问题：1、低值易耗品的领用及摊销，未付经批准的低值易耗品领用事项及领用 单。不能清晰的反映各部门领用低值易耗品的品种及数量。如XX记-XX#凭 证，XX记-XX#凭证领用低值易耗品，记账凭证后未附任何原始凭证。2、发生的业务招待费审核不严，局部业务招待费的报销单中未注明招待 事项及无财务人员复核。3、XX年xx-xx月，实际发生的经
4、济业务由于不能取得合法票据，经领 导批准由其他发票代替，XXXX对该事项进行了备查登记，但所有的替票行为 只有经批准的费用报销单，未保存原始业务发生的明细资料，不能合理确认费用发生的真实性。（二）往来款项1、经审计，其他应收账款中存在房租、广告费等费用已经发生并支付, 但未转入费用的情况。经统计应调整增加费用XX元，其中：增加管理费用X X元，增加销售费用XX元。调整明细如下表：其他应收账款费用挂账明细表单位：元转入至，字号户三荽月名额用称科尼目1销 售 叁 用g2销 售用r w s3销 售 曼用r至4销 售 娄 用韦5销 售 荽 用r至6销 售 菱 用r至7销 售 菱 用r8钠 售 奏 用r
5、s9售覆r w2、与厂家往来核对不符。XXXX年XX月XX日，整车厂家系统中邢台起亚 的资金可用金额为XX元，XX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日厂家入账 XX元，厂家发车XX元，倒扎至XXXX年XX月XX日资金可用金额为XX元。XXXX年XX月XX日账面对厂家的债权为XX元，减去预计返利XX元，实际债 权为XX元，与厂家系统中XX元可使用金额相比相差XX元。（三）存货管理XX年XX月，审计组抽取XXXX 50%的备件进行盘点，盘点过程中发现如 下事项：1、XXXX年XX月的存货盘点表已经财务人员、仓库管理员及店总签字确 认，盘点表中只有账面数量未见实际盘点数量，未能留下盘点轨迹，不能真
6、 实反映实施盘点程序，存货盘点程序流于形式，不能起到经盘点监督实物资 产的作用。经审计组实际盘点，截止XX年XX月存货盘盈XX件，盘 亏XX件。2、XXXX对存放二级网点的车辆采取实地盘点或拍照的形式进行实物管 理，但车辆管理员未能提供XXXX年XX月二级网点库存车辆的照片资料及实 地盘点记录。3、在商品车销售过程中，对客户要求替换的备件未能及时办理入库手 续，经盘点，盘盈替换件XX件，盘亏XX件。经仓库管理人员解释，盘亏 原因为替换件入库后，客户索要XX件，店总要求出库XX件，但未能提供经 授权的出库单。4、整车库存比例较高，销售压力较大。截止XXXX年XX月XX日，库存 整车XX台，占用资
7、金XX万元，其中超过XX天的整车库存XX台，占整车库 存数量的XX；占用资金XX万元，占整车库存金额的XX。U!1、赠送精品的精品销售单未进行妥善保管，造成局部原始凭证的丧失。2、精品销售单上应有销售经XX、DCC经理XX、展厅经理XX、二网经理 XX其中一人签字才可出库，经翻阅凭证及精品销售单，发现存在未经上述人 员审批，私自出库现象。如：XX为二网员工，签字只能作为经手人，无精品 出库审批权限。3、客户XX购买精品的精品销售单明细与实际精品出库单明细不相符。实 际多出库K3中网一个，价值XX元。4、客户XX购买车辆时，销售经理签字的收款通知单为赠送全车膜，仓库 出库单明细为：竹炭包、坐垫和
8、全车膜。XXXX未能提供该客户的精品销售 单，不能核实赠送精品的准确性。5、经翻阅XX XX年XX月份精品销售单，发现存在精品未经相关人员授权 己出库现象。如：客户XX及XXXX车架号XX,购买车辆时的精品销售单均未有 相关负责人签字，但仓库已按销售单中的精品出库。（五）固定资产截止XXXX年XX月，XXXX账面在建工程XX兀。系XXXX年XX月已完工并验收合格的4S店钢结构及消防系统工程，经查看该工程的0A申请单， 该工程结算价XX元。XXXX应调整增加固定资产原价XX元，增加应付质保金XX元，并补提累计折旧XX元。（六）其他事项1、维修业务无经营许可。XXXX 4S店的售后维修业务，尚未取
9、得道路运 输管理机构颁发的机动车维修经营许可证，根据机动车维修管理规定的 规定，未取得机动车维修经营许可，非法从事机动车维修经营的，可能会由 道路运输管理机构责令其停止经营、没收违法所得或罚款的风险。2、超范围经营。XXXX工商营业执照载明的经营范围为：东风悦达起亚全 系列汽车销售、汽车配件、电子产品、数码产品、汽车装饰用品批发、润滑 油、轮胎、日用百货（不含危险化学品）、服装鞋帽（不含仓储）的销售、 汽车租赁、汽车销售咨询服务（以上经营范围涉及许可经营工程的，应在取 得有关部门的许可后方可经营）。不包含机动车维修业务，超范围经营可能 存在工商处分风险。五、管理建议1、会计基础管理方面，应根据
10、会计基础工作规范的要求，财务人员 应认真取得或编制原始凭证。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签 名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或者指定人员签名或盖章； 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。财 务人员应加强对原始凭证的审核力度，对不符合规定的报销凭证，财务人员 应予以退回，并要求经办人员按相关规定进行更正、补充。2、存货管理方面。4s店备品备件种类多达上千种，每个品种金额差异 较大，管理比拟困难。建议采取ABC分类控制法，把存货按重要程度、使用 率、价值大小、资金占用等标准分成3大类，然后分别采用不同的管理方 法，突出存货控制重点，兼顾全面，提高控制
11、的效率。认真落实存货盘点制 度，防止为了应付上级检查而使存货盘点流于形式。3、对已经发生的经济业务，应催促经办人员尽快取得相关票据，并按权 责发生制原那么计入相应期间的费用。4、完善备品备件及精品出库流程，指定专门人员对相应的内部流转票据 妥善保管，定期核对后存档备查。仓库管理人员对未进行授权出库的销售单 不得随意出库，加强存货出库流程控制。5、积极与当地道路运输管理机构和工商管理部门沟通，尽快办理机动车 维修经营许可证和工商经营范围的变更，防止违规经营带来的处分风险。六、后续跟踪关于审计报告中审计事项及审计建议的内容，已于XXXX达成一致意见，我们将在下次审计时实施跟踪审计，对本次审计报告中披露的不符事项，下 次审计时仍然存在的情况，我们将对发生的频率及相关的整改情况进行详细 的披露XXX X集团审计部XXXX年XX月XX日