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1、税收学课程教学大纲课程编码:总学时：32课程名称：税收学 学 分：2理论学时：32实验学时：0上机学时：0实践学时：0开设实验工程总数0个；其中：必修（0）个，选修（0 ）个开课单位：08商学院 适用专业：国际贸易学、金融学一、课程的性质、目的本课程是主要面向国际贸易学专业和金融学专业等本科而开设的一门专业选修课程。本课程从税收基础理论和知识入手，在简单介绍税收一般原理的基础上，围绕我国税收 制度的主要内容，着重讲解包括增值税、消费税、关税、个人所得税、企业所得税及其他税 收。本课程的教学目的是使学生了解并掌握有关税收的基本概念，包括西方税收的基本理论 与实际的最新开展，熟悉和掌握我国现行涉及
2、企业和个人的税收制度与税收法律及具体规定, 通过对税收理论与制度的学习，全面增强学生的税收学素养，并提高其对税收政策的理解能 力和对实际工作中出现的新情况新问题的解决处理能力，以满足我国税收建设的迫切需要，培养税收实用型人才，以适应经济与社会的开展需要。二、课程培养目标1 .立德树人课程运用唯物辩证法和比拟研究法，采取理论与实际相结合，立足中国特色社会主义市 场经济的实际，反映我国财政与经济开展和改革实践。以课程体系逻辑为主线，把财政学的 基本知识和基本原理讲透彻，让学生具有理解理论建立的背景和适应的条件的能力，引导学 生自觉地多视角、多层次去观察思考，形成自己的财政价值判断；通过理论联系实际
3、，培养 学生辨析财政理论解决实际问题的能力。通过多角度、东西方的比拟研究，把社会主义核心 价值观教育融入课程教学内容和教学全过程各环节，突出价值引领、知识传授和能力培养, 帮助学生正确认识历史规律、准确把握基本国情，促进树立正确的世界观和价值观。2 .课程目标通过本课程的学习，学生所具备的素质、掌握的技能、知识和能力如下：课程目标1.通过本课程的学习，学生应该正确认识课程的性质、任务及其研究对象、 研究方法，了解课程的体系、结构，对税收学有一个总体的把握。（对应第1章，支撑毕业要 求指标点l-2）o其他需要说明的事项：无课程目标2.培养学生比拟全面地掌握税收学基本原理、基本知识和基本方法，全面
4、深 刻认识税收的基本概念和具体税收制度如增值税、消费税、关税、个人所得税、企业所得税、 土地增值税和其他税收，形成税收学基本素养。（对应第1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、 章，支撑毕业要求指标：2-1、2-2, 4-3, 10-1）课程目标3,通过本课程的学习，在掌握税收学原理及其我国税收制度的基础上，启发 学生运用所学去分析和探讨实践中的税收问题，并提高其对税收政策的理解能力。（对应第 3、4、5、6、7、8、9章，支撑毕业要求指标点:4-3、10-3、11-3）课程目标4.以应用为导向，具有一定的对我国税收实际工作中出现的新情况新问题的 解决处理能力。（对应第3、4、5、6、7、
5、8、9、10章，支撑毕业要求指标点3-1, 3-2, 8-2, 10-3、 11-3）.课程目标对毕业要求的支撑本课程教学目标支撑的毕业要求主要表达在毕业要求指标点1-2. 2-1、2-2. 3-K 3-2. 4-3、8-2、10-1、10-3、11-3,具体如下:课程目标对毕业要求的支撑课程 口标毕业要求支撑毕业要求指标点及其内容教学内容支撑强度指标点毕业要求指标点内容11：基本价值观素养1-2牢固树立正确的世界观、人生观和 真理观。第1-2章H22：综合知 识能力2-1掌握管理学、经济学的基础知识， 能够将其用于分析国际经济与贸易 的关系及问题；第1T0章M2-2掌握经济统计相关知识，针对
6、经济 业务能建立恰当的分析模型，并能 对模型进行推理和求解。10：专业能力10-1能够深刻理解所学经济学知识，融 会贯通，形成自己的国际经济知识 体系。34：实践应 用能力。4-3能够运用专业理论知识和现代经济 学研究方法分析解决实际问题，具 备一定的科学研究能力。第3-9章M10：专业能 力10-1能够深刻理解所学经济学知识，融 会贯通，形成自己的国际经济知识 体系。10-3通过本专业的系统学习，使得学生 形成自己的专业知识结构体系，提 升其分析问题解决问题的专业能力 基础。11:社会适应能力11-3适应经济理论和实践快速开展的客 观情况，与时俱进。43：批判性思维能力3-1具有独立认识问题
7、、分析问题和解 决问题的批判性思维能力。第3-10章M3-2能够运用所学知识对于理论和实践 中出现的问题和观点做出符合逻辑 的分析与判断。8：创新创 业能力。8-2能够把握国际政治经济开展的趋 势，学以致用，创造性地解决实际 经济问题。三、课程教学基本内容第1章：税收的基本概念与原理（支撑课程目标第1、2条）1绪论L2税收的基本概念、税收制度的构成要素及分类等1.3税收的产生与开展1. 4税收职能和效应（税收的基本职能和我国税收的作用）L 5税收原那么（古典税收原那么、近代税收原那么、现代税收原那么）1.6现代西方税收理论1.7税收分类与税制结构教学要求：通过本章的学习，基本了解税收学的研究对
8、象、体系和研究方法；理解税收 的基本概念，掌握税收的内涵、税收制度的构成要素和三大税收基本要素及从不同角度进行 的税收分类等，一般了解税收的产生与开展的主要学说及我国税收开展的历史，理解并掌握 税收的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与开展职能，理解掌握税收的经济效应和税 收原那么的开展，一般了解西方税收理论、税收的分类与税制结构等。教学重点：税收概念、内涵；税收职能与经济效应；税收原那么；税收分类与税制结构教学难点：税收职能与经济效应；税收原那么第2章：税收制度与我国的税收体系（支撑课程目标第1、2条）2.1税收制度的主要内容2. 2税法的基本概念2. 3税收与税法的关系2. 4税法的原那
9、么5我国税收体系教学要求：通过本章的学习，基本了解税收制度的主要内容、税法的基本概念、详细了 解税收与税法的关系，重点掌握税法的原那么，特别是税收法定原那么、税法公平原那么、税收效 率原那么、实质课税原那么、法律优位原那么、法律不溯及既往原那么、新法优于旧法原那么、特别法 优于普通法原那么、实体从旧程序从新原那么、程序优于实体原那么等和我国现行的税收体系。教学重点：税法的基本概念；税法的原那么；我国税收制度教学难点：税法的原那么第3章：增值税（支撑课程目标第2、3、4条）1增值税的原理1. 2国际增值税开展的趋势3.3增值税的纳税义务、征收范围、税率、应纳税额的计算、增值税的征收管理特别是 专
10、用发票的管理4增值税的出口退税教学要求：通过本章的学习，一般了解增值税的原理和国际增值税开展的趋势；重点掌 握增值税的特征、类型；理解掌握我国增值税的纳税义务人规定、增值税征收范围、增值税 税率的规定、增值税应纳税额的计算、增值税的征收管理特别是专用发票的管理、增值税出 口退税的计算等。其中应全面理解掌握一般纳税人的计算、小规模纳税人的计算、进出口环 节增值税的计算，以及免抵退出口退税计算和先征后退计算等。教学重点：增值税的特征与类型；一般纳税人的计算、小规模纳税人的计算、进出口环 节增值税的计算，以及免抵退出口退税计算和先征后退计算等。教学难点：我国现行增值税的计算第4章：消费税（支撑课程目
11、标第2、3、4条）4.1消费税的类型2国际消费税的开展趋势3. 3消费税的纳税义务、征收范围、税率、应纳税额的计算、自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的纳税计算、消费税的出口退税、申报与缴纳教学要求：通过本章的学习，一般了解消费税价内税与价外税增值税的区别、消费税的 类型、国际消费税的开展趋势、消费税的目的；重点掌握我国消费税的纳税义务、征收范围 如税目、税率、消费税应纳税额的计算、特别是生产销售环节消费税的计算、委托加工应税 消费品消费税的计算、进口应税消费品的纳税计算、以及消费税的出口退税、申报与缴纳等 内容。教学重点：消费税的类型；消费税的纳税义务、征收范围、税率、应
12、纳税额的计算、自 产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的纳税计算教学难点；我国现行消费税的计算第5章：关税（支撑课程目标第2、3、4条）关税的纳税义务人、征收范围4. 2税那么税目和税率、关税完税价格、应纳税额的计算、减免税优惠与税收征管教学要求：通过本章的学习，详细掌握关税的类型、我国进口关税的纳税义务人、征收 范围、税率、应纳税额的计算、关税的优惠、减税、免税、申报与缴纳等。特别是应理解掌 握一般进口货物的完税价格确定和特殊进口货物完税价格确实定；掌握原产地标准特别是全 部产地生产标准和实质性加工标准；理解掌握进口货物海关估价的四种方法等，一般了解出 口关税的完税加工确实定
13、和出口关税的计算。教学重点：关税的类型，关税的纳税义务人、征收范围、税率、应纳税额的计算教学难点：我国现行进口关税的计算第6章：资源税（支撑课程目标第2、3、4条）资源税纳税义务人、税目、单位税额、课税数量等；5. 2资源税应纳税额的计算、纳税义务发生时间及纳税期限、纳税地点、减免税等教学要求：通过本章的学习，了解资源税开展演变历史，详细掌握我国资源税的纳税义 务人、征收范围如税目、税率和扣缴义务人的规定；理解掌握资源税的计税依据、应纳税额 的计算；了解资源税的税收优惠、减税、免税、申报与缴纳等。全面掌握对资源税的从量计 征和从价计征，特别是从价计征的计税依据确实定。对资源税未来的改革方向有所
14、认识。教学重点：资源税的纳税义务人、征收范围、税率、应纳税额的计算教学难点：资源税的从价计算第7章：个人所得税（支撑课程目标第2、3、4条）个人所得税的理论与开展5.1. 个人所得税纳税义务人、所得来源确实定、应税所得工程、税率、应纳税额的计算73减免税优惠、境外所得的税额扣除、纳税方法教学要求：通过本章的学习，了解个人所得税的基本理论与国际个人所得税的开展历史 及个人所得税的类型；详细掌握我国个人所得税的纳税义务人的规定、所得来源确实定、应税所得工程、税率、应纳税额的计算；减免税优惠、境外所得的税额扣除、纳税方法等。其 中，应全面掌握工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在内的7级超额累进个
15、人所得税 的计算，六个专项扣除的范围与最新标准。教学重点：个人所得税纳税义务人、所得来源确实定、应税所得工程、税率、起征点、 六项扣除标准、应纳税额的计算；境外所得的汇缴。教学难点：个人所得税的7级超额累进计算、境外所得的汇缴第8章：企业所得税（支撑课程目标第2、3、4条）8. 1企业所得税纳税义务人、税率9. 2应纳税所得额的计算、应纳税额的计算、资产的税务处理、关联企业业务往来、税 额扣除、企业所得税预缴及汇算清缴、减免税优惠教学要求：通过本章的学习，详细掌握企业所得税纳税义务人、征税对象与税率、应纳 税额的计算；全面掌握收入总额确实定、不征税收入和免税收入、本钱与费用的扣除原那么和 范围
16、及标准，掌握对各种费用的限额扣除，以及不得扣除的工程和亏损弥补政策；了解固定 资产、生物资产和无形资产等的税务处理、税额扣除，企业所得税预缴及汇算清缴、减免税 优惠。教学重点：企业所得税纳税义务人、应纳税所得额的计算、税率、应纳税额的计算、资 产的税务处理、税额扣除，企业所得税预缴及汇算清缴、减免税优惠。教学难点：我国企业所得税的计算、境外所得的汇缴第9章：财产税及其他税（支撑课程目标第2、3、4条）9.1房产税、契税等各种税收的纳税义务、征收范围、税率、计税依据、应纳税额的计 算、减免税等9. 2 土地增值税征收范围、纳税义务人、转让房地产取得的收入、计算增值额的扣除项 目、增值额、税率、应
17、纳税额的计算、纳税地点，减免税10. 3城镇土地使用税纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算、纳税义务发生时 间及纳税期限、纳税地点，减免税10.4 市维护建设税纳税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算、纳税义务发生时 间及纳税期限、纳税地点10.5 花税、车船税纳税义务人、税目税率、计税依据、应纳税额的计算、纳税方法、 免税工程、纳税地点、对违法行为的处分等教学要求：通过本章的学习，一般了解我国房产税、土地增值税、城镇土地使用税、城 市维护建设税、印花税、契税和其他税的相关制度，如每个税收的纳税义务、征收范围、税 率、计税依据确实定、应纳税额的计算、减免税的相关规定等。特别是对各种税收
18、制度的立 法宗旨，改革开展方向等有清晰的认识。全面理解并掌握土地增值税的计算和印花税计算。教学重点：房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税的计算教学难点：印花税、土地增值税的计算第10章：税收征收管理（支撑课程目标第2、4条）10.1税收征管制度的主要内容2我国刑法中对工作税收犯罪的规定教学要求：通过本章的学习，了解并掌握我国现行税收征管法的概述、对税务管理、税 款征收、税务检查、法律责任和刑法中的相关规定及纳税担保等。其中，应全面掌握税款征 收的方式、实施税收保全措施的条件和实施强制执行措施的情形、延期纳税申请等。对税务 检查的方式、程序、对违章处理和需要承当的法律责任有
19、清晰了解。对现行税收征管法存在 的问题和需要进一步改革的内容有全面认识。教学重点：税务管理、税款征收、税务检查、法律责任教学难点：税款征收等四、学时分配表教学内容思政融入点讲 课 时 数实 验 时 数实 践 学 时上 机时 数自 学 时 数习 题 课讨 论 时 数第1章：税收的基本概念与原理根据教学内 容，融入思 政教育元素211第2章：税法的基本概念与我国税收体系根据教学内 容，融入思 政教育元素211第3章：增值税421第4章：消费税421第5章：关税21第6章：资源税21第7章：个人所得税根据教学内 容，融入思 政教育元素421第8章：企业所得税根据教学内421容，融入思 政教育元素第9
20、章：财产税及其他税根据教学内 容，融入思 政教育元素421第10章：税收征收管理21复习、考核2合计32157总汁54五、实验（上机）工程无实验（上机）环节六、教学方法课堂教学:本课程教学以教师课堂讲授为主,辅以基于课程视频资料的自学和课后作业。 授课过程灵活运用板书和多媒体教学、加强师生互动、注重启发式教学。研讨教学:根据具体教学内容适当开展研讨活动。由教师提供研讨专题，同学以小组为单 位进行课下准备,此后进行课上研讨,从而提高同学们的团队协作能力。启发式教学：针对重要知识点采用提出问题、分析问题、解决问题的思路进行授课，潜 移默化地培养学生的相应能力；强调实践经验的重要性,在实践中学习。七
21、、课程考核及成绩评定考核方式：考查考核形式：开卷评定方式：五级制课程考核内容、考核形式及支撑课程目标课程目标（指标点）考核内容考核形式及占比（%）成绩课 堂 讨 论作 业 测 评课 堂 考 勤课 程 论 文期末考试总比（%）课程目标1（指标1-2）课程的性质、内容和方法001001课程目标2（指标2-2. 10-1）税收的基本概念与内涵、税制要素、 税收分类、税收原那么、税收经济效应、 税法概念、税法原那么、我国现行税收 如增值税、消费税、关税、土地增值 税、个人所得税、企业所得税和其他 税收制度。25332538课程目标3（指标4-3. 10-1）我国现行税收如增值税、消费税、关 税、土地增
22、值税、个人所得税、企业 所得税和其他税收制度。25332033课程目标4(指标3-1. 3-2. 8-2.11-3)我国现行税收如增值税、消费税、关 税、土地增值税、个人所得税、企业 所得税和其他税收制度及税收征管 法。25331528合计61510960100八、课程资源教材：1.中国注册会计师协会.税法M.北京：经济科学出版社,2020.参考书目：1.胡怡建.税收学加.上海：上海财经大学出版社.2010.32.国内各高校国家精品课程配套版本的税收学或税法教材.阅读材料：L中文期刊：税务研究；财政研究；各大门户网站财经栏目等。2 .按实际提供其它阅读材料九、有关说明先修课程：财政学后续课程：无学生自学局部的内容与要求：无特殊要求是否双语教学：否双语教学的要求与比例：无实践环节的纪律与考前须知：无实践环节