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1、企业管理奥运基本建设工程审讨工作方案奥运基本建设工程审计工作方案为确保工程工程审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案： 一、工程概况本次跟踪审计共有三个工程,是由北京市发畏和改革委员会枇复的奥运项口 O1、朝阳公园沙滩排球场。名建筑面积14169M2,项百总投资9830.6万元。2、工人体育场和工人体育稔改造工程。其中：工人体育场总建筑面积 45860M2,项月总投资20604万元；工人体育馆总建筑面布41700M2,工程总投 济17991万元。该工程合计投咨38595万元.3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射精场新建工程。其中：网球中心 总建筑面积22295M2,工程总投资36
2、146万元；曲棍球场总建筑面积15546M2, 工程忌投赛15744万元；射箱场总建筑面积8609M2,工程总投咨6486.6万元。 该项q合计投资58376.6万元.二、审椽依据1、中华人民共和国审计法2、中华人民共和国审计法实题条例3、中华人民共和国注册会计师法拆迁安置意见、协议、方嚎等;建设用地规划许可证及其附件;划拨建设用地文件；国有土地使用证；（3）.勘察，测绘、设讨文件工程地质勘察报告；水文地质勘察报告、自然条件、地震调杳；建设用地钉桩通知单（书入地形测量和拔地测量成果报告；申报的规划设计条件和规划设计条件通知书；初步设计图纸和说明；技术设计图纸和说明；审定设计方案通知书及审查意见
3、；有关行政主管部门（人防、环保、消防、交通、园林、市政、文物、通讯、保密、河湖、教育、由蚁防治、卫生等）枇准文件或取得的有关协议；经审查机构盖章的全套施工图及其说明；设计计算书；政府有关部门对施工图设计文件的审批意见；施工图审查机构应当向建设单核出具审查合格书;C4J招投标文件勘察设计招投标文件和评标报告；勘察设计承包合同；施工招投标文件和评标报告；施工承包合同；工程监理招投标文件和评标报告；监理委托合同；物资采购招投标文件和评标报告；物咨采购合同；(5)开工审批文件建设工程列入年度讨划的申报文件、批复文件或年度计划项钉表;规划审批申报表及报送的文件和图纸；建设工程规划许可证及其附件；建设工程
4、开工审查表；建设工程施工许可证；投去许可证、缴纳绿化建设费等证明；工程质量监督手续；(6)财务文件工程投资估算材料；工程设讨概算材料；施工图预算材料；财务账簿；浚工决算；济产移交的相关手续；(7)建设、施工、监理机构及负责人工程工程管理机构(7页目经理部)及负责人名单；工程工程监理机构r顿日监理部)及负责人名单;工程工程施工管理机构（施工工程经理部）及负责人名单；C8J监理文件监理大纲；监理规划；监理实施细那么；监理部总控制计划；监理月报；监理会议纪要中的有关投咨、工期、质量的问题；进度控制-工程开工/复工审枇表、停工令、赶工令；质量控制-不合格工程通知、质量事故报告及处理意见；造价控制：a,
5、预付款报审与支付证书；b、月付款报审与支付；c、设计变更、设计变更对工期、造价、质量影响的评估报告、合同价款调整、变更的报审表；5有关进度控制、质量控制、造价控制的监理通知；e、工程延期报告及审批；匕费用索赔报告及审枇；g、合同争议、违约报告及处理意见；h、合同变更材料；i、工程质量检查报告；j工程质量监督报告;k、工程度工验收报告;1工程浚工报告；m、工程发工结算审核意见书；n、专题总结；u、月报总结；V、工程度工总结；w、质量评价意见报告(质量评估报告力X、监理日记；承包商咨质:a、勘察、设计单核咨质材料;b、施工单住资质材料；C、供货单住资质材料；d、试验等单位咨质材料；(9)施工文件a
6、、批准施工组织设讨；b、技术支底；c、图纸会审记录；d、施工日志；e控制网设置密料；匕基槽开挖线测量褥料;g、施工宴全措施；h、施工环保措施;L地基处理记录；J,工程图纸变更记录；K、施工材料预制构件质量证明文件及复试试验报告；L、施工试验记录；M、痣蔽工程检查记录；N、施工记录；0、工程质量事故处理记录；p、工程质量检验记录；q、也专、给排水、消防、采暖、通风、变调、燃气、建筑智能化、也梯工程 设备，产品质量检查、安装记录；3、工程经理根据委托单住业务的特点要求，在充分了解上述有关情况的基础 上，编制审计计划，对审计人员工作或行分工，明确每个参审人员的取责范围。 对工作进行合理安排，在审计过
7、程中，还应根据实际情况及时进行调整，确保审 计质量。五、审核实卷阶段的具体内走(-)审核工程造价根据委托单传的要求,在熟悉和掌握该工程项q基本情况的基础上，按照审 核计划组织实题，搞好工程造价前期审核，以促进管理，控制投资。主要审核内 今如下：L项用建设程序的审核(1)建设项百是否依照国彖规定的基本程序进行报批，是审核工作的重要内工程建议书，可行性研究报告、设计文件是审核工作的重要依据，要求项0 建设单住提供以上文件的复印件；审核建设工程的立项报批程序是否合规，手 续是否齐全。(2)工程初步设计阶段，必须编制总概算，经枇准的总概算是工程建设的主 要经济管理指标，不得随意改变，如有变动，必须经有
8、权批准的部门批准的调瓶 手续。2、工程建设组织管理情况的审核(1)工程建设实行项百法人制管理方式的，是否组成独立的法人管理机构， 并明确其职责；(2)工程建设在开工之前，是否按规定进行施工招投标程序，并做到择优选 用密质较嵩、信誉葭好、报价适度、施工方案合理、质量控制可靠的施工企业；(3)项百建设通过招投标选定施工企业后,是否及时签定了施工合同，合同 内家必须符合招标文件和国家有关法律法规的规定；(4)工程建设的施工是否按规定聘请监理公司,监理工程师是否对工程的工 期建设，工程质量、工程投咨进行全过程的监控；(5)工程建设在开工需是否根据规定办理开工许可证及相应的手续；(6)项q建设的施工单住
9、咨质是否与工程的要求相一致。3.前期审核()建设工程勘察、设计、施工、监理、物质采购的招标文件，出具审核报 告并提出审计建议以弥补招标文件中可能存在的漏洞。具体的章计内今有：对勘察设计招标文件的审计内家有投标须知、投标文件格式及主要合同条 款(有无设计质量的奖惩条款及设计人员现场服务的时间条款、工程说明书，包 括咨金来源情况、勘察设计范囹，对勘察设计进度、阶段和深度要求、勘察设计 基础咨料、勘察设计费用支付方式，对未中标人是否给予补楼及补偿标准、投标 报价要求、对投标人资格审查的林准、评标标准和方法、投标有效期等。对工程监理招标文件的审计内参投标须知、投标文件格式及主要合同条款 款、工程说明书
10、，包括资会来源情况、监理技术标准规范要求、投标文件格式、 投标报价要求、对投标人咨格审查的标准、评标标准和方法、投标有效期等。对物资采购招标文件的审计内参有招标人的名称和地址、招标货物的名 称、数量、技术规格、密金来源、交货的地点和时间、获取招标文件或者咨格预 审文件的地点和时间、对招标文件或者资格预审文件收取的编用、提交密格预审 申请书或者投标文件的地点和就止目期、对投标人的资格要求、评标方法是否要 求投标单位要报价均衡、是否明确货物的装卸、运输、包装及包装回收的费用、 是否明确货物的售后监测、安装、调试、保修、技术指导的服务标准等。对建筑安装工程施工招标文件的审计内本有工程综合说明(包括工
11、程名 称、地址、招标工程、占地范围、建筑面积、技术要求、质量标准、现场条件、 招标方式、进度要求等人 必要的咨料和图纸、工程量清单、标底、招标者的责任、 招标有效期、主要建材，设备、成品、半成品供应方式、数量、加工订货情况及 其价格变化调整方法、发布招标公告和出售招标文件的目期、对特殊工程的要求 以及采用的技术规范、对投标者的资格要求、投标书的编制要求及评标、定标原 那么、答疑、投标、开标、评标、定标等的日程安挑、合同主要条款、招标审枇程 舟O(2)审核基本建设工程勘察、设计、施工、监理、物质采购的评标报告，评 价招标工作在程序上有无违法违规问题。审核的内今有评标委员会的成员名单(评 评林委员
12、会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五 人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总教的三分之二人 开 标记录情况、符合要求的投标人情况、评标采用的标准、评标方法、投标人顺序、 推荐的中标候选人(件标人的投标应当符合以下条件之一，能够最大F艮度地满足招 招标文件中规定的各项综合评价标准或能够满足招标文件的实质性要求，并且经 评审的投标价格最低；但是投标价格低于本钱的除外人 需要说明的其他事项。(3)在基本建设工程勘察、设计、施工、监理、物质采购的合同签定前将合 同的合法、合规及可操作性选行审核(审查，审计的主要内今有：合同标的是否 与投标书一致；合同双方的权利与
13、义务有无明确的约定；施工合同对施工组织设 计和工期有无明确的约定；材料、设备以及施工质量与检验有无明确的等级标准； 合同价款与支付的程序以及时间安挑；物资交货与验收，工程度工验收与结算的 时间安排，对应的奖惩条款；平安施工条款；合同变更与解除；合同条款是否约 定招标时工程量清单中的工程量与施工图纸中的工程量差额，设计变更、施工冷 商、会议纪要等相关内衮引起的希用与工期的索赔与反索赔的时间约定，如果没 有提请建设单住补充协议条款；合同争议的解决。C4J 了解建设单住的内部控制制度情况，对工程建设投褥控制，工程招投 标、合同管理、工程物密采购、工程质量控制、工程财务管理、建设单核会计制 度及廉政建
14、设制度等方面制度和监理规划、监理细那么进行符合性测试。对各项制 度是否完善及能否有效执行情况做出评价，并根据具体管理工作的需要，提出管 理建议郝助工程奥设单优建立健全内部控制制度；(5)审核南期有关希用的支出，拆迁补楼费的支付和使用，工程建设所在 地的有关部门的各项费用保证金的收取是否各规、合法是否有乱收费和乱摊派等 现象。建设单住管理费特别是招待费的支出是否符合相关规定。个人和单枚有否 转移、挪用、排占、侵各国彖震设资金的情况；(6)规范基本建设财务管，协助建设单优选行前期我用帐户清理和结算，如有必要还可以对建设单住单住的管理人员进行培训；4、预算审核基本建设工程预算审核是一项技术性和政策性
15、很强的工作,审核必须遵循 国彖和各省市、自治区建设行政主管部门颁发的基建工程造价管理的有关文件， 及相关的法律法规，逐项逐行审核。CU基本建设工程预算审核的主要依据为：设计咨料。工程施工图纸，设计总说明；建筑工程设计说明、建筑施工 图、结构施工图，设计选用的标准图；安装工程设计说明、设备平面布置图、条 统轴侧图、设备连接节点和零配件图，设计选用的定型产品标准图； 工程承发包合同。工程承发包合同是建设单住和施工企业之间就承包方 式、承包内衮、工程预算编制的原那么和依据，有关希用的取希标准，工程价款结 算方式等事项协商确定的具有决律效力的重要经济文件；编制工程预算所选用的相应材料价格，及配套使用的
16、费用定额等； 施工组织设计或技术措施方案。主要依据方案对与定额内余不同或不包 括的工程内除按有关规定单独列项计价；有关文件规定。是指由有权部门公布的工程价款结算、预算、材料价格 和希用调整等法规制度；工程主要材料、设备的市场价格信息，采购仃货合同资料。(2)工程预算审核的内今工程量计算的审核。包括土建工程、装饰工程、通风工程、给排水工程、 电气照明工程、设备安装工程、防火工程等。以请单报价规范的分项要求为标准，逐一分项计算，不能多列、漏列与错 列，保持工程量的完整与合理；工程预算工程量的审核，应以工程量计算规那么为标准，主要审核工程量计 算中运用的数据是否与图纸标示的相符，工程量的计算是否符合
17、计算规那么。材料价格的审核。实行定额价局部与定领价核对,实行市场价局部，应 依据市场价格信息价格，审核选用是否合理，是否符合设计要求，合理地确定材 料价格。各种费率及取费基数的审核。其他直接费、现场经轮、间接费、利润、 税金等有关费用工程的计算，都应桧规定的费率标准执行，但费率标准会因时间 地区和工程类型不同而有所不同，所以在计算上述各项费用时应注意按相关的文 件规定批行Q 各种费率的取费内家，要和费率的规定相一致；各种费率的计算 及教必、须计算准确无误。人工工q消耗量与材料消耗量的审核。预算定额对分项工程的人工工日 消耗量，主要材料消耗量都有明确的规定标准，工程预算应套用预算定额中的人 工工
18、q和材料用量。 审核工程预算中分项工程人工工日数量是否按定额规定标准执行，有无 增加人工工日数量的现象；审核工程预算中分项工程的主要材料消耗，是否按图纸和定领规定的标 准，有无犷火工程量和提高材料消耗的现象。设备工器具购置和材料价格的审核。设备工器具购置和材料灰，是基本建 设预算造价的主要组成局部，加强对设备工器具的材料价格的审核，可以有效地4、中国注册会计师独立审计准那么5、财政部感本也设财务管理规定6、审计机关国彖建设工程审计准那么7、国彖开展计划委员会工程涔询单住持证执业暂行方法8、国彖开展计划委员会建设工程前期工程春询收费暂行规定9、建设部造价咨询单住管理方法10、建设部鞋价工程师注册
19、管理方法11、合计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法12、财政部刎政性基本建设咨金投咨工程预决算审查规程13、审计署系于内部审计工作的规定14、唱有建设单住会计制度15、郎华人先共和国建筑法16、印华人民共和国招标投标法17、线设工程质量管理条例18、蜂屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理方法19、红程质量监督工作导那么20、缝设工程价款结算暂行方法21、缱设工程监理规范22、罐设工程文件归档整理规范23、小华人民共和国价格法24、小华人民共和国合同法 25、健设工程勘察设计管理条例 控制工程造价。对设备工器具预算数量的审核，要将预算中的设备数量清单和设计图纸认真核
20、对，审核设备工器具预算数量是否和设计图纸要求相一致；设备工器具预算价格的审核。设备预算价格由设备原价和运输费两局部 组成。对标准设备应注意设备型号、规格是否与图纸要求相符，价格是否与规定 的出厂价格相符，非标准设备的估价依据是否合理，讨算是否准确；仞工程预算审核时应把预算所有分项工程工程与图纸核对，以防止预算分 项工程工程与图纸不符。工程预算造价的审核，汇总工程预算审核表，并复核工程预算造价的真 实性，对照枇准的设计概算，对工程预算遂行审查，工程预算是否控制在概算总 价范围内，防止工程预算超概算的情况发生。13计算单方工程预算单价，工程建设单方受价是建筑技术经济评价指标之 一，将审核后的工程预
21、算总造价除以建筑面积，即其每平方米工程预算造价(二)工程施工过程审核1、工程施工过程审核的依据：(1) 建施双方签订的施工合同、补充协议；经审核的施工图预算；(2) 工程施工图；施工过程中发生的泠商变更文件咨料；(3) 施工过程中的工程进度计划报表和实际完成的工程量表；设备材料集购合同；(4) 分包工程的施工合同、工程预算；其它相关文件、资科；2、工程施工过程申核的内参：()首先对第一次工地例会的会议纪要进行审核，评价参建个方的信息沟通 通、指挥协调是否通畅；(2)对开工报告及批复进行审核，审核许可证是否政府主管部门枇准；是否 办理该建筑工程用地枇准手续；市规划区的建筑工程，是否已经取得规划许
22、可证； 需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求；参建的勘察、设计、监理、施工企业是 否符合法律法规的相关规定；施工图纸是否按照建设工程质量管理条例和蜂 屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理方法的相关规定由建设主 管部门认定的并具备相应资质的施工图审查机构依据相关的法律、法规对众安 全、工程建设强制性标准的内余进行了审查；有无保证工程质量和平安的具体措 施；建设资金是否落实；征地拆迁工作能满足工程进度的需要；施工组织设计是 否获总监理工程师批准；承包单住现场管理人员是否已到住，机具、施工人员是 否已段场，主要工程材料是否已落实；进场道路及水，电、通讯等是否已满足开 工要求；是否已办理了工程
23、质量监督注册誉记；如发现有以上问题存在及时通知 建设单住整改，并报告章讨署。PU审核施工现场质量管理检查记录，评价监理单住对现场质量管理制度、 质量责任制、主要专业工种操作上肯证书、分包主资质与对分包单住的管理制度、 施工图审查情况、地质勘察咨施工组织设计、施工方嗓及审枇、施工技术标准、 工程质量检验制度、搅拌站及计量设置场材料、设备存放管理的检查是否认真利 4芸。检查结论是否属实。(5)每月对监理月报应当披露的信息是否齐全、及时、准确进行审核。重点审核本月工程概况；本月工程形象选度；工程进度：本月实际完成情况与计划选 度比拟；对进度完成情况及采取措施效果的分析。工程质量：本月工程质量情况 分
24、析；本月采取的工程质量措施及效果。工程计量与工程款支付：工程量审核情 况；工程款审批情况及月支付情况；工程款支付情况分析；本月采取的措施及效 果。合同其它事项的处理情况：工程变更；工程延期；希用索赔。本月监理工作 小结：对本月选度、质量、工程款支付等方面情况的综合评价；本月监理工作情 况；有关本工程的意见和建议；下月监理工作的重点等与实际是否相符。对审核 中发现的问题及时向建设单住提出审核意见；(6)定时对基本建设工程勘察、设计、施工、监理、物质集购合同价款和 合同工期发生的调整、变更、索赔申请报告和批复草稿进行审核。通过对承包商 的申请报告(计算书人 合同价款调整，变更、索赔的相关签证；监理
25、单住对合同 价款调整、变更、未赔对工期、质量、造价影像的评估报告；工程量计算单；设 计变更通知单的合规、合法性和准确性的审核。拟定基本建设工程合同价款合 同工期调整、变更、索赔验证定嗓表(草嗓人 提出初审意见。提出的初审意见 和有关咨料先与监理单核核对,认识统一后由监理单传与建设单核、施工单枚进 行协调。如建设单住、施工单住对初审意见无异议，应分别在基本建设工程合 同价款调整、变更、索赔验证定案表上签署意见、盖章，以示认可。如建设单 位、施工单核对初审意见有齐议时，可在合议会审时提出，或者在合议会审箭以 书面形式提出。审计人员应根据实际情况，对异议做出必要的斛稔、调整，或进 行补充审讨验证。出
26、具基本建设工程合同价款调整、变更、索赔审核结果，审核 结果作为也设单住付款和施工单传编制度工结算的依据。(7)审核甲方自行采购建筑材料是否符合工程建设工程货物招标投标方法法的相关规定;(8)对于施工过程中发生的补充协议和设备订货合同的内今进行审核，如有招才示人与中标人不按照招标文件和中标人的投林文件订立合同的，或者招标人、 中标人订立背离合同实质性内家的协议的，及时向甲方提出责令改正；(9)审核施工进度网络图，定时对工程的实际进度与批准的施工组织设计进 行比照，做好防止工期延误的预警；CIO)根据工程进度，按照合同条款和建设工程价款结算暂行方法的相 关规定对工程进度结算和度工结算进行审核，进度
27、结算可按月结算与支付。即实 行按月支付进度软，缓工后清算的方法。合同工期在两个年度以上的工程，在年 终选行工程盘点，办理年度结算。或者分段结算与支付。即当年开工、当年不能 绫工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。具体划分在合同 中明确。工程绫工结算分为单传工程缓工结算、单项工程浚工结算和建设工程发 工总结算。发工结算价=(原始)合同价款+合同价款调整+合同价款变更-电项度 工工程的合同款。(11)实行工程量请单报价的工程工程 ,应对由于工程量清单给定的工程教 量与施工图实际的差额引起的合同价款变更计算是否准确叱行认真的计算。对请 单中没有的分项工程单价确定的合规、合法、是否准确
28、叱行审核。C12;对合同价款中的暂估价工程、设备、材料等，在施工过程中确走后 应按照合同相关条款的规定及时调整合同价款，并按照中华人民共和国印花税 暂行条例“第九条 已贴花的凭证，修改后所莪金额增加的，其增加局部应当补 贴印花税票”的规定，监督合同双方补足合同价款调整局部的印花税。(三)工程发工结算申核L工程结算审核的依据(I)建越双方签订的施工合同、补充协议；(2)施工单住编制的结算书；C3J工程度工图；C4J苑工过程中经审核的洽商变更文件；(5)设备材料定货合同；(6)工程度工验收文件；(7)施工单住索赔文件；C8J其他相关文件。2、工程绫工结算审核的内卷口)章核工程缓工结算，工程浚工结算
29、是否按子单住工程缓工结算、单住工 程度工结算、单项工程发工结算和走设工程发工总结算进行分类汇总。单住工程 度工结算是否由承包人编制 单项工程缓工结算或建设工程缓工总结算是否由总 (承)包人编制。子单住、单住的数量和单传是否准确。结算价是否等于合同原 始价加合同价款调整加合同价款变更加合同价款的索赔。(2)审核发工结算与财务往来账款有无混淆。C3J审核承包单住应提供优质服务的技术咨料是否按合同及相关的规定及时时提交。C4J审核施工单住在工程完工后、按照健筑工程施工质量验收统一标准 要求、向建设单住或监理单住提交的、以证明工程工程具备浚工验收条件的文件 工程度工报告。工程绫工报告应包括分项工程验收
30、表、子分部工程验收表、检测 报告、隐毅工程验收记录、材料设备合格证、材料设备进场检验及复试报告等证 明工程质量符合工程技术标准的各类技术文件。(5)审核监理单住提交给建设单住的、以证明工程工程已完成施工合同的全 部内态、工程质量符合工程技术标准规定、具备缓工验工程质量检查报告工程质 量评估报告。(6)审核勘察单住和设计单住提交的、以证明工程满足设讨文件的要求、设 计变更内余已在工程工程上得以实现的文件工程质量检查报告。(7)审核建设单传组织的工程缓工验收所形成的、以证明工程工程符合度工 验收条件、可以投入使用的文件工程缓工验收报告。C8J章核工程质量监督机构在建设单核组织的工程缓工验收合格后向
31、备案机 机关提交的、在监督检查(包括工程发工验收监督)过程中形成的、评估各方责任 主体和有关机构履行质量责任，执行工程建设强制性标准的情况以及工程是否符 合备案条件的综合性文件工程质量监督报告。(9)通过对以上发工文件的评价参建各方的工作完成情况，迨溯各方的失误 和责任。提出初审意见；C10J根据施工单住提出的索赔要求，认真审核索赔的论据是否合理，内参是否真实，向建设单优提出参考意见;(11)在对施工单住工程结算全面审核的基础上，提出初审意见，与各方达成一致意见后作出审核定案表，由各方签字。(四)、 度工财务决算审核1、审核主要内卷(I)调查内部控制制度，并叱行好合性测试建设单位是否已设置了独
32、立的财务管理机构；建设单位是否已建立了健全内部财务管理制度；建设单位对基本建设中的集购材料、设备、存货以及各项财产物资是否 建立了出入库手续，眼物是否相符；建设单住是否能及时掌握工程叱度；,2)对内部控制制度进行评价，进一步确定控制风险，以确定将要执行的实 质性测试程序的性质、时间和范圉；,3)审查工程工程概算执行情况，是否有计划外建设工程，有无自行才大投 资规模和提嵩建谩标准的情况。(4)审查工程工程褥金的来源、支出及结余情况工程建设资金应根据年度投资计划，向上级财务部门申请拨付，用款申请 计划及拨付到住资金额，应与工程建设的进度相适应；实行工程资本金管理的工程，其济本金筹措方法、来源应符合
33、国家规定， 工程资本金到住应经工程跟踪审核人员除济并出具验资报告；根据基本建设的特点和文设单住会计制度有关规定，了解基本建设项日咨金核款或借款情况，对本工程的咨金来源进行审核，以确认咨会来源是否符 合法规的有关规定；各年度的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真实.准确,应收回的设 备、材料以及撤除临时建筑和原有奥筑的我值是否作价收回，对器材的盘盈、盘 亏及其销售盈亏是否按有关规定及时处理。(5)审查工程工程资金的支出的合理性、合规性建设工程的资金使用应保证工程建设的需要，应有工程款使用计划，按板 付程序及时拨付；建设工程的密金在管理使用过程中有无战多、挪用、排占或转移的现象发 生；在工程建设过
34、程中有无超概算、超规模、超标准的情况，有无搞计划外工 程及不合理的调整概算等问题；实行政府采购和国库集中支付的基本建设工程，其设备、主要材料的采 购，是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标；建设单核在工程建设过程中取得的基本奥设收入，应按国家规定全部人 帐，各项基本建设收入是否合法，是否取得合法原始凭证并编制记帐凭证；为掌握本建设工程的主要建设内参以及各单项工程的招投标情况，跟踪审 核人员要与建设单住、设计单伉、施工单伉、监理单信进行沟通；在了解工程完 工进度的基础上，结合批准的概算，审查各子项6是否按完工进度进行工程款结 算，是否超过批准概算，其支出是否合理；根据工程签订的工程承包合
35、同规定的按月结算、分段结算、浚工后一次结算等结算方式，结合工程进度、预付款和工程监理情况，审核经建设单住签证的 “工程价款结算账单”，核实咨金拨付情况。(6)建筑安装工程投咨的审核建筑安装投咨是按单项工程和单住工程进行的，所以在审核时须注意建安 工程按密核算帐户的设置，建安工程投褥实际完成额的计算、记录是否与预算相 一致,单位工程的明细核算是否符合要求；建筑安装工程投资各明细账记录范囹与核算的工程结算费用科目及明细 科目的内家是否一玫、准确；建设单枚在建筑安装工程投咨结算过程中要严格按照签定的合同执行， 对建筑安装工程费的支付必须按规定办理，并取得合规的发票，还要按规定预留 一定比例的质量保证
36、金;建筑安装工程投咨的预付工程款、预付备料款在工程施工过程中，应检 合同约;t及时抵扣工程进度款；对有甲供材料的建设工程，在建安工程投咨结算时，要对甲供料的结算进行及时请理；工程建设单住在工程建设过程中，发生的代垫款项在工程结算时应及时扣 回归还。(7)设备投资的审核设备投资是建设单住在基本建设过程中，对各种设备、主要材料、工器具 的采购支出，是建设过程中的重要环节，建设单校是否建立健全相应的内部控制 制度，对各项采购管理工作进行规范控制；按照国彖有关规定，应实行招标采购的设备材料等，是否按规定进行招投标程序和履行了相关的手续；建设单住编制的设备材料等供应计划、采购计划中的数量、品种、规格、
37、种类等是否与枇准的基本建设预算所列的内今相符；建设单住设备采购的入库、保管、出库是否按规定建立健全实物帐和相应 的内部管理制度，各项手续是否完备。建设单住的设备材料集购本钱反映采购业务的成果，审核人员在核查设备 采购会计核算赛料真实性、合法性的基础上，还应核查建设单住的设备材料采购 本钱核算是否准确；建设单住对进口设备应单独进行核算，审核人员应审核进口设备发生的各 项费用是否列入选口设备本钱，其会用分摊有无与其他设备区分；建设单住设备投咨完成的会计核算是否符合会计制度规定，检照需安装设 备，不需安装设备、工器具等明细科目核算；建设单住设备投咨完成额的计算是否准确，需安装设备是否办 理出库、安
38、装，应到现场点验核实，不需安装设备是否办理出库、移交手续。C8J待摊投咨的审核建设单位实际发生的待摊投咨是否与枇准的设计概算和基本建设计划相符，是否有擅自增设待摊投咨子耳，支出数量是否超过计划规定指标；建设单住实际发生的待摊投密具体内今是否符合国彖规定，审查建设单 住管理费时，应确定建设单住是否属于经批准单独设置的管理机构，是否按筹建 建、建设和绫工验收等不同时期所发生的管理费分别核算；建设单住列报的待摊投咨完成额是否真实、准确，审核人员应认真核对待摊投咨总帐与明细帐所反映的内盗是否一致，支出金额是否相符;26、您程建设项9货物招标投标方法27、线设工程勘察质量管理方法28、匕京市招标投标条例
39、(北京市人民代表大会常务委员会公告第63号)29、小程建设工程招标范囹和规模标准规定30、避;离人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件迨用法律问题的瞥 衿31,缱筑工程施工质量验收统一标准32、其他相关法律法规三、跟踪审计的耳标及重点1、审计的目标：保证工程工程合法、合规、绘部。(1)规范该工程财务收支的核算和管理；(2)对建设活动的全过程进行跟踪审核，提高基本建设资金的使用效率，促 进管理、节点投咨；(3艮据建设工程管理机构的设置情况和具体管理情况需要，颦助项q建设 单住建立健全内部控制制度，或为其完善内部控制制度提供合理化建议；C4J保证会讨报表和决算报表的编报及时、准确、合规、完整；(
40、5)及时对工程选度月报表和工程变更洽商等进行审核，保证工程预付款适 度、合理；(6)审核施工单住的基本建设工程汇总结算，保证工程造价的合规、真实；C7J章核基建工程绫工财务决算，保证基建绫工财务决算的完整、合规；C8J对基本建设工程的建设效益进行评审，提高投咨效益和使用效益。建设单位是否按规定合理分摊待摊投资，审核人员应认真核对“待摊投 济”帐户和“交付使用资产”帐户的实际发生额和分摊比例，分摊金额是否合理、 正确。(9)其它投奏的审核建设单传发生的其他投资支出是否符合国彖规定的列支范囹，支出内今 是否符合有关规定；建设单住实际支出的其他投咨项自是否属于批准的设计算，支出数额是 否超过计划规定
41、的指标；建设单伐其他投咨的帐务处理是否正确，投密完成额计算是否真实、准确。C10J支付使用咨产，收尾工程的审核对建设单传已经建设完成的各项资产，审核时应通过核对枇准的基本建设 计划和设计概算，审杳己绫工的单项工程是否为计划内工程，审查工程的建设和 设备购置，是否严格按设计概算执行；建设单住已完成的各项济产是否经过验收合格，并办理交接手续，审核时， 对已完工的各项咨产，建设单住与使用单位，在清点实物的基础上，根据也筑安 装工程投咨明细帐、设备投资明细帐、待摊投资明细帐和其他投咨明细帐，计算 各项支付使用咨产的实际本钱，编制交付使用资产明细表，办理交接手续；审查也设单住支付使用生产的会计核算是否符
42、合国彖规定，认真核对“交 付使用咨产明细表”与“支付使用资产”帐户所反映的内盗是否一致，教字是否 相符；审查建设单伉支付使用咨产的明细分类核算，是否按固定密产和流动咨产 的类别和名称分别叱行；审查收尾工程是否属于已批准的设计概算范囹内的项自，收尾工程计划有无经过相关部门重新认定或枇准，收尾工程预%希是否按预算价或合同价，同时， 考虑合理的变更因素或预计的变更因素，列入浚工决算。2.财务收支审核定期对财务收支遂行审核,主要集取账目基础审核方式中的直查法,并且在 具体施用时，既要应用顺查法，又要应用逆查法。CU 根据审核的具体目标，确定需要审查的明细账种类；(2)审阅并分析明细账： 审阅明细账的设
43、置是否符合会讨制度的要求和本工程的实 际情况； 审阅账户的格式是否符合要求，采用的形式是否合理； 审阅明细账的摘要是否请楚，有无含糊不清或过于简单的情况； 审阅明细账发生额是否合理，有无超出常规的问题或不应有的异常情况； 审阅其他应注意的事项，包括有无提前结账的情况，用红字方式冲销记账 账、更正记录以及结转记录是否正常等；对明细账中的有关实物数量和金额指标进行必要的复核；(3)核对记账凭证及所附的原始凭证，或核对账账、账表根据明细账审阅与分析发现的疑点及线索，条用房查法追踪核对记账凭证及 所附的原始凭证，以查明账证、证证是否相符，处理是否符合制度规定。也可采 用顺查去核对账账、账表，以杳明账账
44、、账表之间是否一致。(4)审阅分析凭证或账表核对账证、证证、账账、账表后，不管相互之间是一致,还是不一致，都应 对凭证与账表进行综合分析，以彻底判明该建设工程工程收支情况的真实性、合 法性和有效性。（5）根据需要再对存有疑问的债权债务进行证实，对实物进行盘皮，以核实 全部内余，取得充分可靠的证据。另外，我们会结合国彖有关财税法的有关规定，重点关注本工程建设过程中 所涉及各种税希的计算和缴纳，以及或有施工单住有关税费的代扣代缴情况。（五）、出具审核报告1、工程经理（住审）汇总各审核人员的工作结果，审验取证记录和审核实 情况，复核各审核人员工作底稿；.2、获取建设单住的有关声明，以及监理工程师意见
45、；3、项百经理（住审）在完成审核实质性测试后，应对审核工作底稿遂行会 面整理，在此基础上撰写审核总结，概括说明审核计划执行情况及审核目标是否 实现，并草拟审计报告；4、部门经理审核审核报告征求意见稿；5、出具审核报告征求意见稿，呈委托方审定并签注意见；6、经总审计师遂行重点复核后，送质量监管部复核。7、经过一、二、三级复核，主任会计师签发并出具正式审核报告；为确保 该工程工程审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：8、审计报告包括的基本内参：C1J审计基本情况。审计目的、时间、人员、工程主管部门、建设单住等。(2)项q基本情况。工程建设司的、批准单住、建设地点及建设内建、规模、 形
46、象进度、工程基本建设程序执行情况、工程建设管理情况、工程质量管理情况、 投赛控制情况、财务管理情况等。(3)存左的主要问题。结合具体问题，对照相关的法律、法规和规定，按照 基本也设程序、工程也设管理、工程质量、财务管理的先后顺序分别说明。(4)整改意见。针对问题，依照叶华人先共和国招标投标法、妣京市招 标投标条例，在有建设单住会计制度、建设工程质量管理条例等有关法律法 规，逐条提出整改意见。(5)审讨报告所含的附件内参：工程审批阶段和施工阶段的平面示意图，浚工工程的凌工平面图；项百批准文件一览表；资金计划及到位情况；招标投标情况一览表；签订合同情况一览表；工程建设参加各方情况一览表；概算、结算
47、情况表；基建支出情况表。(6)审计报告格式：审计报告首页为审计组成员名单；正文采用A4型纸; 标题使用2号家体加黑；正文使用3号仿家体字；正文中小标题使用3号黑体字； 正文行距为单信行距。六、人员配备及工作分工根据本次三个审核工程的实际情况，拟安排注册造价工程师5人、工程助审 3人、注册会计师4人，共12人。分为三个审计小组,由注册会计师耿文彩为项钉 总负责人兼财务组组长，张晓虹为工程组组长。第一审计小组配备工程经理（注 册造价工程师）兼主审1人、工程助审1人、注册会计师1人，负责朝阳公园沙 滩排球场工程的审计；第二审计小组配备工程经理（注册造价工程师）兼主章1 人、工程主审（注册造价工程师J和助审各1人，注册会计师1人，负责工人体 育场和工人体育稔改造工程的审计；第三小组配备工程经理（注册造价工程师） 兼主审1人、工程主审（注册造价