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1、项目七无形资产任务一一、判断题x 义 x xd x4 4 二、不定项选择题l.B 2.B三、实训3. C4. ABC5. ABC6. D7. AC 8. ABD 9. AB2012,借：研发支出一费用化支出9 750000一资本化支出7 500000贷：原材料9000 000应付职工薪酬4500 000累计折旧750 000银行存款3000 000借：管理费用 9 750 000贷：研发支出一费用化支出9 750 0002013. 1.31,借：研发支出一资本化支出1 370 000贷：原材料800000应付职工薪酬500000累计折旧50000银行存款20000借：无形资产8 870 000
2、贷：研发支出一资本化支出8 870 000任务二一、判断题X X x x Z x4 二、不定项选择题 l.D 2.D3. A 4. ABD 5. B 6. ACD 7. B 8. ABCD三、实训 实训一2014 年摊销:(7500-4500) +10=300 万2015年摊销:300万2016年摊销300万2017. 1. 1累计摊销900万 实训二借：银行存款127. 2累计摊销180无形资产减值准备一一商标权30 贷：无形资产一一商标权300应交税费一一应交增值税(销项税额)7.2营业外收入一一处置非流动资产利得 30 实训三 每年取得租金：借：银行存款159 000项目十非流动负债任务
3、一一、判断题X V V V X X X二、不定项选择题. ACD 2.B3. B 4. CD 5. A 6. D三、实训L借：银行存款400贷：长期借款一本金400.借:在建工程300应交税费一应交增值税（进项税额） 517.C贷：银行存款.借：在建工程贷：银行存款.借：在建工程贷：应付利息.借：固定资产贷：在建工程.借：制造费用贷：累计折旧10010020204204206.91766.9176任务二一、判断题X V V V二、不定项选择题1. ABC 2.C3. D 4. ABD 5. AB 6. C三、实训1 .借：银行存款8 000贷：应付债券一面值8 000.借：工程物资7 000应
4、交税费一应交增值税（进项税额）1 190贷：银行存款借：在建工程 7000贷：工程物资 3.借：在建工程贷：银行存款.借：在建工程贷：应付利息.借：固定资产贷：在建工程.借：应付利息贷：银行存款 7.借：财务费用70001001003603607 4607 4603603603603518 190贷：应付利息360.借：应付利息 360贷：银行存款360.借：财务费用 360贷：应付利息360.借:应付利息3608 360应付债券一面值 8 000 贷：银行存款11.1实收资本判断：X V X V V选择：A ABCD C AC C B实训一：借：固定资产一一厂房400原材料 200应交税费一
5、一应交增值税（进项税额）34无形资产 366贷：实收资本A 400B 234C 366实训二：（1）借:银行存款200000贷：股本 40000资本公积股本溢价160000（2）借：资本公积4000贷：股本4000（3）借：库存股300贷：银行存款300（4）借:股本100资本公积一一股本溢价200贷：库存股30011.2 资本公积判断：X X X X选择：A B AB ACD BCD A实训:借：无形资产一一专利技术200银行存款400贷：实收资本400资本公积一一资本溢价20011.3 留存收益判断：V X X X J X X选择：B D C ACD C B ABCD BCD实训：单位：万
6、元（1）借：利润分配一一提取法定盈余公积500一一提取任意盈余公积250一一分配现金股利200贷：盈余公积法定盈余公积500任意盈余公积250应付股利200（2）借：盈余公积一一任意盈余公积20贷：利润分配一一盈余公积补亏20（3）借：盈余公积一一法定盈余公积50贷：实收资本一一甲12.5乙 12.5丙12. 5T 12. 5项目十二收入、费用和利润的核算（1） 1收入判断：V J X X选择：ABC ABC ABCD ABCD C A C D D DC ACD BCD D A C D实训一：（2） 12月1日借：应收账款一一A公司234贷：主营业务收入200应交税费一一应交增值税（销项税额）
7、34借:主营业务成本160贷：库存商品16012月12日借：银行存款214财务费用20贷：应收账款一一A公司234（2）借:主营业务收入50应交税费一一应交增值税（销项税额）8.5贷：应收账款一一B公司58.5实训二：（1）借：应收账款 93.6贷：主营业务收入 80应交税费一一应交增值税（销项税额）13.6借：劳务成本 140贷：应付职工薪酬140借：主营业务成本 140贷：劳务成本140（3） 12 月 10 日借：银行存款 20贷：预收账款2012月31日借：劳务成本40贷：应付职工薪酬 40借：预收账款60贷：其他业务收入 60倍:其他业务成本 39贷：劳务成本39（4） 12 月 1
8、5 日借：委托代销商品 200贷：库存商品20012月3日借：应收账款 210.6贷：主营业务收入180应交税费一一应交增值税(销项税额)30.6借：主营业务成本120贷：委托代销商品120借：银行存款 208.8销售费用1.8贷：应收账款 210.611.2费用判断：XXXXX J选择：ADCB ACDA B A B BABC ABC BD D D C C ACD实训：安淮公司的财务处理为：(1)借:在建工程20000财务费用10000贷：银行存款30000(2)借:管理费用6000销售费用5000税金及附加7200贷：银行存款18200(3)借：生产成本基本生产成本20000-辅助生产成本
9、2000制造费用5000管理费用3000贷：原材料30000借：银行存款4680贷:其他业务收入4000应交税费一一应交增值税(销项税额)680借：其他业务成本5000贷：原材料5000(4)借：管理费用2000销售费用1000贷：银行存款300012.3利润判断：X V V X X X选择：D C D ABCD ABD BCD ABD C ACD实训：以万元为单位(1)本月营业利润=80+15+10-30-5-0. 9-10-20. 1-10=29本月利润总额=29+3-4=28本月净利润=28X (1-25%) =21本年利润总额=200+28=228本年净利润=200-50+21=171
10、(2)本年应交所得税=228X25%=57借：所得税费用57贷：应交税费一一应交所得税57(3)本年净利润171万元171X10%=17. 1171X60脏 102. 6借：利润分配一一提取法定盈余公积17.1分配现金股利102. 6贷：盈余公积一一法定盈余公积17. 1应付股利102.6项目十三财务报告的编制13.1资产负债表判断：V V V X X X V选择： BAB DC CDAB AB B ACDAA ABCD C ABCD DD实训一：(1)货币资金=1000+30740=31740(2)存货=56000+72460+12800=141260(3)应收账款=81900(4)预付账款
11、=37200(5)固定资产=650000143200=506800(6)应付账款=102000(7)预收账款=25300+32()0=28500(8)未分配利润=24800090000= 158000(9)短期借款二40000(10)实收资本=454000实训二：资产负债表会企01表编制单位:安淮公司2016年12月31日单位：元资产期末年初负债和所有者权益期末年初余额余额余额余额流动资产：流动负债：货币资金938550短期借款288400以公允价值计量且其变动114140应付票据19600计入当期损益的金融资产17360应付账款73160应收票据79800（略）预收账款18335（略）应收账
12、款37600其他应付款5670预付账款应付职工薪酬7000应收利息应交税费28000应收股利6895应付利息1400其他应收款1256785应付利润22974存货15000一年内到期的非流动负债185000一年内到期的非流动资产其他流动负债其他流动资产2466130流动负债合计649539流动资产合计非流动负债：非流动资产：长期借款382840可供出售金融资产应付债券持有至到期投资174200长期应付款长期股权投资其他非流动负债投资性房地产1852880非流动负债合计382840固定资产256760负债合计1032379在建工程所有者权益：固定资产清理17300实收资本3518830无形资产1
13、6500资本公积140000长期待摊费用盈余公积89600其他非流动资产2317640未分配利润2961非流动资产合计所有者权益合计3751391资产总计4783770负债和所有者权益总计478377013.2利润表判断：V X X X V选择：B/D A AB BC ACD ABCD A B A BC实训：利润表安淮公司2016年12月单位：元贷：其他业务收入出租商标权150 000项 目本期金额上期金额一、营业收入2636800减：营业成本2139500税金及附加130000销售费用42800管理费用31350财务费用12380资产减值损失应交税费一一应交增值税(销项税额)9 000(2)
14、按年对该商标权进行摊销借：其他业务成本商标权摊销120 000贷：累计摊销120 000任务三一、判断题XXJXXJJX二、不定项选择题1.B2. D 3. BCD 4. ABC 5. C 6. BCD三、实训实训一借：资产减值损失200 000贷：无形资产减值准备200 000实训二(1) 2014. 11. 12借：无形资产450贷：银行存款450借：管理费用15贷：累计摊销1515、16、17年摊销分录同上。(2) 2017. 12.31借：资产减值损失102. 5贷：无形资产减值准备102.5力口：公允价值变动收益投资收益8250其中：对联营企业和合营企业的收益二、营业利润289020
15、力口：营业外收入16000减：营业外支出8020三、利润总额297000减：所得税费用98010四、净利润19899013.3现金流量表判断： X X J J X X X选择：C C A ABCD ABCD ABC BD D ABC CD实训：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=8 000+1 3604- （300-200） + （495-693） - 2=9 260 （万元）（2）收到的其他与经营活动有关的现金= 10-2=8 （万元）（3）购买商品、接受劳务支付的现金=4 500 + 714+ （700-1 000） + （400-250） + （150-100） =5 114 （万元）（
16、4）支付给职工以及为职工支付的现金=1 140+ （50-60） =1 130 （万元）（5）支付的各项税费=6504-64. 604-400=1 114.6 1万元）（6）支付的其他与经营活动有关的现金=2 000-1 140-22-50=788 （万元）（7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额=76-6 = 70 （万元）（8）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=700 （万元）13.4所有者权益变动表判断： X V V V V选择： A ABCD所有者权益变动表实训I:项目本年金额上年金额实收资本 （或股木）资本公积减:库 存股其他综合 收益盈余公积末分配利
17、润所有者权益合计.、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额10(X)000400000000005(X)0000三、本年增减变动金额（一）综合收益总额200000()60000008(X)0000（二）所有者投入资本和减 少资本略1.所有者投入资本20000002000000（三）利涧分配1.提取盈余公积600000-60000002.对所有者（或股东）的分配-400000-400000（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股 木）20(X)()0()-200()0()()0四、本年年末余额50fX)000200000020000006000005000000146
18、00000会企04表编制单位:2017年度单位：元项目八投资性房地产任务一一、判断题XXXJXJXJJJ 二、不定项选择题5. D 6. A 7. B 8. ABD 9. ABCD10. B20 000 0001. AC 2. A 3. B 4. A 三、实训(1)借：投资性房地产应交税费应交增值税(进项税额)2 200 000贷：银行存款22 200 000(2)借：固定资产厂房20 000 000投资性房地产厂房10 000 000贷:在建工程厂房30 000 000借：投资性房地产一一土地使用权3 000 000贷：无形资产土地使用权3 000 000任务二一、判断题二、不定项选择题C
19、10. BC 10. B1. ABC 2. D 3. ABC 4. AD 5. A 6. A 7. B 8. ABD 9.三、实训实训一(1)计提折旧每月计提的折旧= 1200/20/12 = 5借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧(2)确认租金借：银行存款(或其他应收款)贷：其他业务收入(3)计提减值准备借：资产减值损失贷：投资性房地产减值准备每月计提的折旧= 1200/20/12 = 5借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧(2)确认租金借：银行存款(或其他应收款)贷：其他业务收入(3)计提减值准备借：资产减值损失贷：投资性房地产减值准备(万元)506000050 00000060
20、000000 0001 000 000实训二(1) 2018年10月1日，甲公司开发完成写字楼并出租借：投资性房地产一成本10 000 000贷：开发产品10 000 000(2) 2018 年 12 月 31 日借：投资性房地产一公允价值变动2 000 000贷：公允价值变动损益2 000 000任务三一、判断题XXXVXXXXVV二、不定项选择题1.C2. ABD 3. ABC三、实训4.C5. A 6. ACD7.C8. ACD 9.C实训一（1）收取处置收入借：银行存款贷：其他业务收入（2）结转成本借：其他业务成本投资性房地产累计折旧150 000 000150000000130100
21、00000贷：投资性房地产一写字楼000000140000000实训二借：银行存款100贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：投资性房地产-100成本公允价值变动 结转投资性房地产累积公允价值变动： 借：公允价值变动损益10贷：其他业务成本 10结转原转换日计入其他综合收益的金额:借：其他综合收益10贷：其他业务成本 10807010项目九流动负债的核算任务一一、判断题XXJJXXJJX二、不定项选择题5. CD 6.C 7. A 8. ABCD 9. ACD 10. C5. CD 6.C 7. A 8. ABCD 9. ACD 10. C1.B2. A 3. ABCD 4. A三、实训 实训一
22、120 000120 0008008001 6008001 .借：银行存款贷：短期借款.借：财务费用贷：应付利息.借：应付利息 财务费用贷：银行存款2 400.借：财务费用800贷：应付利息800.借：应付利息 1 600财务费用800短期借款 120 000贷：银行存款122 400实训二1.1月1日借入短期借款：借：银行存款 120 000贷：短期借款 120 000月末，计提1月份应计利息：借：财务费用 400贷：应付利息 400本月应计提的利息=120 000X4%+12=400 （元）2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。3. 3月末还本付息借：财务费用 400贷：银行存款 4
23、00借：应付利息 800贷：银行存款 800借：短期借款 120 000贷：银行存款 120 000任务二一、判断题XVXVXVXX二、不定项选择题.D2. D 3. A 4.C5.C 6. BD 7. ABC 8. C三、实训1 .借：应付账款贷：应付票据 借：财务费用贷：银行存款.借：原材料11758.5000117 00058.5应交税费一应交增值税（进项税额）100 00017 000贷：应付票据.借：应付票据 贷：银行存款3 .借：应付账款 贷：应付票据117 00050 00023450 000000234 000任务三一、判断题X V X X X X X 二、不定项选择题 1.D
24、2. AC 3. A三、实训（一）1.借：原材料4.B5.C6.D 7.C8. AD100应交税费一应交增值税（进项本兑额）17000000贷：应付账款.借：制造费用 管理费用贷：应付账款.借：应付账款 贷：应付票据2 .借：原材料117 0000000001178 000000117 000100应交税费一应交增值税（进项税额）17000000贷：应付账款.借：应付账款贷：银行存款 财务费用.借：应付账款117 000贷：营业外收入7 .借：原材料贷：应付账款.借：原材料117000410 0001010 000贷：应付账款（二）借：银行存款60贷：预收账款借：预收账款贷：主营业务收入000
25、115 8301 17000000010 00000060 000117 000100 000应交税费一应交增值税（销项税额）17 000借：银行存款57 000贷：预收账款57 000（三）.借：银行存款10贷：预收账款10.借：原材料 20应交税费一一应交增值税（进项税额）3.4贷：应付账款 23.4.借：应收账款 48. 5预收账款 10贷：库存商品50应交税收一一应交增值税（销项税额）8. 51 .借：应收账款23.4贷：银行存款23 财务费用0.4任务四一、判断题X V V X X X X二、不定项选择题4.D5. A 6. A 7. C 8 .AB1. ABCD 2. CD 3.C
26、三、实训1 .借：生产成本2 784 600管理费用 491 400贷：应付职工薪酬一非货币性福利3 276 000.借：应付职工薪酬一非货币性福利3 276 000贷:主营业务收入2 800 000应交税费一应交增值税（销项税额）476 0002 .借：主营业务成本2 000 000贷：库存商品2 000 000.借：管理费用 60 000贷：应付职工薪酬一非货币性福利60 00060 00020 00040 00060 00020 00040 0003 .借：应付职工薪酬 贷：累计折旧银行存款实训二.借:应付职工薪酬286 贷：银行存款250 应交税费6 其他应付款301 .借:生产成本2
27、10制造费用30 管理费用40销售费用20贷：应付职工薪酬300 3.借：管理费用4销售费用8贷：应付职工薪酬12任务五一、判断题XXXVXVXXVX二、不定项选择题l.B 2.B 3.C 4.C5. CD 6. A 7. A 8. A 9. A 10. BC三、实训 实训一1 2002041 2002040000001 404 0001 .借：固定资产应交税费一应交增值税（进项本兑额） 贷：银行存款.借：原材料560 000应交税费一应交增值税（进项税额）95 200贷：应付账款655 200.借：原材料 40 000贷:应付票据40 000.借：银行存款 702 000贷：固定资产清理60
28、0 000应交税费一应交增值税（销项税额）102 000.该业务应交消费税4000元该业务应交增值税（销项）3400元.本期应交增值税=102000+3400-204000-952000=-193800元，不交，留抵下期本期应交消费税二4000元应交城建税二4000X7断280元应交教育费附加二4000X3%=120元 实训二.借：固定资产8332应交税费一一应交增值税（进项税额）528待抵扣进项税额352贷：银行存款9212.借：原材料 233应交税费一一应交增值税（进项税额）39.43贷：银行存款272. 43.借：委托加工物资22贷：原材料 22借：委托加工物资30应交税费一一应交增值税
29、（进项税额）5.1贷：银行存款35. 1借：委托加工物资13贷：银行存款13.计提时的会计处理为：借：税金及附加41.26贷：应交税费一一应交消费税 20一一应交城市维护建设14. 88应交教育费附加6. 38任务六一、判断题XXXXXXXV二、不定项选择题1. A 2.C3. ABD三、实训 实训一.借：银行存款 贷：长期借款4. AC 5.C 6.C7. ABCD 8. B000 0005 000 00023 0001 .借:银行存款贷：其他应付款.借：其他应付款 贷：银行存款3 .不做处理.借：管理费用 贷：银行存款23000823 000 00023 000000实训二.借：制造费用2 500贷：其他应付款2 500 次月通过银行转账支付应付租金借：其他应付款2 500贷：银行存款2 500.借:银行存款6000贷：其他应付款6000.借：其他应付款6000贷:银行存款6000