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1、配套教材参考答案借：外汇买卖(102%) 4 199 800贷：外汇买卖(830%)4 199 800借：外汇买卖(830%) USD506 000贷：短期外汇贷款XX贷款户USD500 000利息收入USD6 0003、 (1) 3月10日收到信用证的核算：HKD35000HKD35000HKD35000HKD3500HKD3500HKD3500收：国外开来保证凭信(2) 4月6日寄单索汇的核算：付：国外开来保证凭信借：应收信用证出口款项贷：代收信用证出口款项(3) 4月15日收汇结汇的核算:借：代收信用证出口款项贷：应收信用证出口款项4、(1) 5月15日到11月15日的应付利息：2000
2、00X18%/2=18000(2) 10月5日到11月9日的当期利息：200000X (30+6)/360X10%=2000(3)支取日的会计分录如下：借：单位定期存款-XX公司港元户HKD220000贷：单位活期存款-XX公司港元户 HKD200000应收利息HKD18000利息支出HKD2000转结人民币=220000X102%=224400(4)结汇的会计分录如下：借：单位活期存款-XX公司220000 港元贷：外汇买卖(汇卖价)220000 港元借：外汇买卖(汇卖价)224400人民币贷：单位活期存款-XX公司 224400 人民币5、购汇用人民币=2800X785/100=21980
3、元购汇会计分录：借：个人活期存款-人民币户 21980元贷：外汇买卖（汇卖价）-人民币户21980元借：外汇买卖（汇卖价）-美元户 2800美元贷：现金-美元户2800美元6、借：XX存款某进出口公司户USD14 400保证金USD600贷：存放境外同业款项USD15 000习题六（参考答案）一、单选题1、A 2、C 3、A 4、C 5、C6、 D 7、 C 8、 C 9、 B 10、 D二、多选题1、 ACE 2、 ADE 3、 BD 4、 ABE 5、 ABDE三、判断题1、J 2、X 3、X 4、X 5、 J、会计分录题1、借：现金20 000贷：应解汇款20 000借：应解汇款20 0
4、00贷：汇出汇款20 0002、按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往 收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分 录为：借：XX存款纺织厂户 5 000贷：联行往账 5 0003、借：现金 300000贷：应解汇款一无线电厂300000借：应解汇款一无线电厂300000贷：联行往账一青岛支行3000004、（1）济宁市支行的会计分录：借：活期存款一第一机械厂户1,000贷：联行往账1,000（2）7月14日，西外大街办事处的会计分录：借：联行来账1,000贷：应解汇款陈琪户1,000（3）7月17日，西外大街办事处的会计分录：借：应解汇
5、款陈琪户1,000贷：现金1,0005、借：联行来账一宁波支行36000贷：活期存款一白城服装厂36000销记发出托收结算凭证登记簿。6、借：现金300000贷：应解汇款一无线电厂300000借：应解汇款一无线电厂300000贷：联行往账一青岛支行3000007、（1） 6月6日，某化妆品公司来工行分行申请办理银行本票并交付现金1000 XL o借：现金10000 （资增）贷：本票一一 10000 （负增）（2）同月8日，代理付款行建行收到本行开户单位交来的本票，经审核合格予 以办理。借：存放中央银行款项10000 （资增）贷：单位活期存款一一某化妆品公司一一 10000 （负增）（3）同月8
6、日，工行分行收到建行分行票据交换提入的本票，经核对进行清算。借：开出本票10000贷：存放中央银行款项100008、借：吸收存款-一信用卡存款一中兴公司单位信用卡户40000 （负债减少） 一念安女士个人信用卡户3500 （负债减少）贷：存放中央银行款项40000 （资产减少）联行来账一绍兴支行3500 （资产减少）习题八（参考答案）选择题1、C2、A3、B4、 B 5、 B 6、 D7、 D 8、 ACD二、判断题1、X2、X3、V 4、X5V三、会计分录1、2、3、借：银行存款贷：信托存款一 借：委托贷款贷：银行存款借：银行存款贷：应付账款6万元-X X单位户 借款入户6万元30万元30万
7、元10000应付委托贷款利息户4、5、手续费收入借：委托存款XX委托入户 应付账款贷：银行存款5月15日发放贷款会计分录：借：信托贷款白酒厂户贷：银行存款信托公司7000300048万元1.8万元49.8万元5000005000006月20日结息应收利息=500000X37X4, 525% + 30 = 2790（元）借：银行存款信托公司2790贷：应收利息- 8月15日还款 借：银行存款贷：信托贷款信托贷款利息收入户信托公司白酒厂户500000500000习题九（参考答案）2790一、选择题1、A 2、D 3、C 4、B 5、B6、A 7、C 8、C 9、B 10、D二、多项选择题1、 AB
8、DE 2、 BDE 3、 CDE4、 ABODE 5、 AB三、判断题1、 J 2、义 3、义 4、 J 5、X四、会计分录题1、借：银行存款86000贷：应收租赁款86000借：未实现租赁收益 6000贷：租赁收益60002、答：（1）本租赁属于融资租赁。理由：该最低租赁付款额的现值=800X3. 4651+300X0. 7921 =3009. 71 （万元），占 租赁资产公允价值（3100万元）的90%以上，因此符合融资租赁的判断标准；另外，租赁 期占资产尚可使用年限的80% （4 + 5）,大于75%。因此该项租赁应当认定为融资租赁。（2）起租日的会计分录：最低租赁付款额=800X4+3
9、00 = 3500 （万元）租赁资产的入账价值= 3009. 71 （万元）未确认的融资费用=3500 3009. 71 =490. 29 （万元）借：固定资产一融资租入固定资产3009.71未确认融资费用490. 29贷：长期应付款一应付融资租赁款3500（3）2009年12月31日支付租金：借：长期应付款一应付融资租赁款800贷：银行存款800确认当年应分摊的融资费用：当年应分摊的融资费用=3009. 71 X6% = 180.58 （万元）借:财务费用180.58贷：未确认融资费用180.58计提折旧：计提折旧=（3009.71-300） /4=677. 4275 （万元）借：制造费用一
10、折旧费677.4275贷：累计折旧677.42752010年12月31日：支付租金：借：长期应付款一应付融资租赁款800贷：银行存款800确认当年应分摊的融资费用：当年应分摊的融资费用=3009. 71 - （800-180. 58） X 6% = 143. 42 （万元）借：财务费用143.42贷：未确认融资费用143.42计提折旧：借：制造费用一折旧费677.4275贷：累计折旧677.42752011年12月31日：支付租金：借：长期应付款一应付融资租赁款800贷：银行存款800确认当年应分摊的融资费用：当年应分摊的融资费用=3009. 71 - （800-180. 58） - （800
11、-143. 42） X6% = 104. 02 （万元）借：财务费用104. 02贷：未确认融资费用104.02计提折旧：借：制造费用一折旧费677.4275贷：累计折旧677.42752012年12月31日：支付租金：借：长期应付款一应付融资租赁款800贷：银行存款800确认当年应分摊的融资费用：当年应分摊的融资费用=490. 29-180. 58-143. 42-104. 02 = 62. 27 （万元）借：财务费用62.27贷：未确认融资费用62. 27计提折旧：借：制造费用一折旧费677.4275贷：累计折旧677.4275归还设备：借：长期应付款一应付融资租赁款300累计折旧2709
12、. 71贷：固定资产一融资租入固定资产3009.71习题十（参考答案）一、选择题1、A 2、B6、 B 7、 B1、A 2、B6、 B 7、 B3、8、A 4、 C 5、 C二、判断题1、J 2、X二、判断题1、J 2、X3、X 4、 J 5、XABD 9、 CE 10、 BD三、会计分录题1. (1)收到A公司兑付资金时:3 200 0003 185 00015 0003 183 0003 183 000借：银行存款贷：代理兑付证券款其他应付款-手续费(2)兑付证券时：借：代理兑付证券贷：银行存款(3)兑付期结束，向大树公司交回已兑付证券时：借：代理兑付证券款3 183 000贷：代理对付证
13、券3 183 000(4)同时，确认手续费收入，会计分录：借：其他应付款-手续费15 000贷：手续费及佣金收入一代兑付证券手续费15 000(5)代兑付证券款余额退还给委托人，会计分录：借：代兑付证券款2000贷：银行存款20001 802 000 0120 0001 814 000 02. (1) 2011年6月8日，购买股票300万股: 借:可供出售金融资产股票 应收股利贷：结算备付金自有(2) 2011年6月12日，收到发放的现金股利12万元:借：结算备付金自有 贷：应收股利120 000120 0001 500 0001 500 0001 500 00050 000贷：结算备付金金融
14、企业1 550 000(1)卖出回购证券时的会计分录：借：结算备付金金融企业 贷：卖出回购证券款(2)到期购回该批国债时的会计分录：借：卖出回购证券款其他营业支出卖出回购证券支出户3. 借：代买卖证券款贷：结算备付金客户如果费用不包含在内，则应该相加。借：手续费支出结算备付金金融企业贷：手续费收入2 815 000. 002 815 000.005 000. 0085 000. 0090 000.002 815 000. 002 815 000.005 000. 0085 000. 0090 000.004. 卖出债券收到资金二98X6000=588 000 （元） 卖出债券收入=588 00
15、018 000=570 000 （元） 借：清算备付金588 000570 00018 000588 000570 00018 0006. 卖出债券成本=100X6000=600 000 （元） 接转成本的会计分录为：借：证券销售贷：自营证券7. 买入返售证券的收入为：3935=4 （万元） 借：清算备付金公司贷：买入返售证券 买入返售证券收入8. 卖出回购证券支出为：10298=4 （万元） 借：卖出回购证券款卖出回购证券支出贷：清算备付金公司600 000600 00039000035000040000980000400001020000贷：证券销售 应收利息习题十一（参考答案）一、单选题
16、：A, A, C, B, A, A, C, A, B,A；二、多选题：AC, AD, BC, AC, ABODE ；三、会计分录题1、（1）借：交易性金融资产一成本1000000应收利息30000投资收益20000贷：银行存款1050000（2）借：银行存款 30000贷：应收利息 30000(3)借：交易性金融资产一公允价值变动100000贷：公允价值变动损益100000(4)借：银行存款 30000贷：投资收益 30000(5)借：银行存款1200000贷：交易性金融资产一成本 1000000一公允价值变动100000投资收益100000借：公允价值变动损益100000贷：投资收益1000
17、002、(1)借：交易性金融资产一成本 2000000投资收益24000应收利息30000贷：银行存款2054000(2)借：银行存款30000贷：应收利息30000(3)公允值变动额：年末公允价值-购买日公允价值=2180000-2000000=180000借：交易性金融资产一公允价值变动180000贷：公允价值变动损益180000(4)应收利息：半年应收利息额=2000000义3%X0.5=30000借：应收利息 30000贷：投资收益30000(5)借：银行存款2035000交易性金融资产一公允价值变动16000贷:交易性金融资产一成本2000000应收利息30000投资收益21000
18、(差额)同时，结转公允价值变动损益借：投资收益16000贷：公允价值变动损益160003.借：股票投资100300100000贷：证券清算款应付佣金300发放股息借：应收股利500贷：投资收益股利收益5004：应计提的基金管理费用二400000000又1.5%365=16438. 3562元借：管理人报酬16438. 3562贷：应付管理人报酬贷：应付管理人报酬16438. 35625、(1)借：股票投资一成本2000交易费用交易费用60(2)(2)贷：证券清算款应付交易费用借：股票投资估值增值 200贷：公允价值损益205010200习题十二(参考答案)一、单选题 A, B, C, A, A
19、, B, B, A, D, A二、多选题 CD, AB, ABODE, CD, ABC会计分录题1、会计分录如下：(1)为客户垫付交易损失款时：借:应收风险损失款客户垫付600 000贷：应收保证金上海600 000(2)为客户垫付款确认无法收回予以核销：借：风险准备600 000贷：应收风险损失款客户垫付600 0002、 (1)经纪公司支付保证金时：借：应收保证金深圳交易所800 000贷：银行存款800 000习题一(参考答案)、单选题1、C1、C2、B3、B4、C5、D6、 A 7、 C6、 A 7、 C8、A9、C10、C二、多选题1、 ABODE 2、1、 ABODE 2、BCDE
20、3、BCD4、 ABCD 5、 BCD三、判断题5、X四、简答题1、答：金融企业会计是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对金融 企业经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为企业经营者及 有关方面提供财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的一种管理活动。由于 金融企业是一个特殊的行业，其社会地位和作用与其他企业有明显的不同，所以, 金融企业会计同其他行业会计相比有着不同的特点。主要表现以下几个方面：(1)金融企业会计在核算内容上具有广泛的社会性。(2)金融企业会计在核算方法上具有很大的独特性。(3)金融企业会计核算与各项业务紧密联系在一起。(4)金融企业会计联系面广、政策性
21、强。(5)金融企业会计具有严密的内部监督机制和制度。2、金融企业会计对于一般原则要贯彻执行，包括：客观性原则、实质重于形式 原则、相关性原则、可比性原则、连贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责 发生制原则、配比原则、谨慎原则、历史成本原则、划分资本性支出与收益性支 出原则、重要性原则等，这是财政部下发的“金融企业会计制度”规定的，金融 企业必须执行的会计原则。金融企业会计核算还必须坚持“钱账分管，当时记账；凭证账表，换人复核; 有账有据，账据相符；当天结账，总分核结；内外账务，定期核对；代收票据， 收妥抵用”等各项基本规定，使会计核算达到账账、账款、账据、账实、账表、 内外账务六相符。习题二
22、(参考答案)(2)向交易所支付追加保证金时，应做如下会计分录：追加保证金20万元：借：应收保证金200 000贷：银行存款200 0003、经纪公司的会计分录如下：借：应收保证金深圳交易所100 000贷：银行存款100 0004、做会计分录如下：借：银行存款2500 000贷：应付保证金王利宏户2500 0005、做会计分录如下：借：应付保证金王利宏户2000 000贷：银行存款2000 0006、做会计分录如下：借：应收保证金深圳交易所5 000贷：财务费用5 0007、做会计分录如下：借：银行存款5 000贷：应收保证金深圳交易所5 0008、 (1)经纪公司从客户保证金账户中划转手续费
23、时：借：应付保证金余勇1 000贷：应付账款代收手续费大连400手续费收入600(2)交易所从东方期货经纪公司的结算准备金账户中划转手续费时:借：应付账款代收手续费大连400贷：应收保证金大连400(3) 12月31日结转营业收入时:600借：手续费收入贷：本年利润6009、应做会计分录如下：借：营业费用提取期货风险准备5 000贷：风险准备5 000习题十三(参考答案)一、单选题C, C, D, A, B, D, B, B, D, B二、多选题1、 CDE 2、 CD 3、 ABCE 4、 BD 5、 AD三、判断题1、X 2、J3、X 4、。5、V四、会计分录题1、返还储金时：借:保户储金
24、家财两全险贷：库存现金三年定期存单转结算户时：借：银行存款活期户贷:银行存款储金专户应收利息保费收入家财两全险2、借：保户储金家财两全险贷：保费收费应收利息现金3、借：库存现金贷：保费收入一终身年金险借:年金给付贷：现金4、借：死伤医疗给付一长期健康险贷：保费收入保户质押贷款利息收入现金100001000013600100002400120015077136100100360360100000430010000900848002 300100001000013600100002400120015077136100100360360100000430010000900848002 3005、借：
25、现金贷：预收保费一张三（2）借：预收保费一张三贷：保费收入一终身寿险6、借：死伤医疗给付一简寿险贷：保费收入保户质押贷款利息收入现金7、（1）借：满期给付贷：现金借：满期给付一XX两全险贷：保户质押贷款利息收入现金8、借：死伤医疗给付一普通寿险一独生子女险 贷：现金9、（1）借：预付保费一-预付分出保费-乙公司 贷：银行存款（2）借：分出保费贷：应付分保账款乙公司借：应付分保账款 乙公司贷：预付分出保费 乙公司借:应收分保账款-一乙公司 贷：摊回分保赔款2 3002 3002 3005 000251 000653 910100 000100 000100 00016 00081283 1881
26、5001500200万元200万元600万元600万元200万元200万元100万元100万元2 3002 3002 3005 000251 000653 910100 000100 000100 00016 00081283 18815001500200万元200万元600万元600万元200万元200万元100万元100万元习题十四（参考答案）1、C6、C2、C7、A3、D 4、B8、C 9、E5、D10、A一、单选题二、多选题1、ABCD 2、ABC, DEF 3、ABD 4、ABD 5、ABE三、会计分录题1、第二季度应纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为:营业税二1 000 00
27、0*5%=50 000 （元）城市维护建设税二50 000*7%=3 500 （元）教育附加费二50 000*3%=1 500 （元）编制会计分录为:借：营业税及其附加55 000贷：应交税费一应交营业税50 000一应交城市维护建设税3 500一应交教育费附加1 5002、本月应纳所得税额=710 000X33%212 520 = 21 780 （元）借：所得税21 780. 00贷：应交税金应交所得税户12月5日，交纳本月应纳所得税。借：应交税金应交所得税户 贷：存放中央银行款项21 780.0021 780. 0021 780. 003、应纳所得税=（780 000 + 28 000 +
28、 2 000-25 000 + 30 000） X33%- （212520 + 21 780） =34 650 （元）借：所得税34 650. 00贷：应交税金应交所得税户34 650. 0013 288. 0013 288. 00268 950.00268 950.00546 066. 004、借：本年利润贷：营业税金及附加借：本年利润贷：所得税本年利润贷方余额=2 478 490-984 928-665 258-13 288-268 950=546 066 （元） 借：本年利润贷：利润分配未分配利润户546 066. 005、借：利润分配提取法定盈余公积金户54 606. 60利润分配提取
29、法定公益金户27 303.30利润分配任意盈余公积金户43 685.28利润分配应付股利户109 213.2054 606. 6027 303.3043 685. 28贷：盈余公积法定盈余公积金户盈余公积法定公益金户盈余公积任意盈余公积金户应付股利109 213.206、借：利润分配一未分配利润户234 808. 38贷：利润分配一法定盈余公积金户 54 606. 60利润分配一法定公益金户27 303. 30利润分配一任意盈余公积金户 43 685. 28利润分配应付股利户109 213.20、单选题1、 A 2、 B 3、 C1、 A 2、 B 3、 C4、D 5、B6、D 7、C 8、B
30、 9、B 10、B二、多选题1、 ABC 2、 ABCE 3、BCDE 4、 ABE 5、 AC习题三（参考答案）-、单选题三、判断题 1、A2、B 3、B4、A5、D 6、A 7、D 8、B 9、C 10、 B 1、J 2、义3、二、多选题 义4、X 5、V四、简答题 1、AB 2、ABCD 3、ACE 4、AD 5、BCDE1、答：金融企业三、判断题会计凭证的传递过程就是其业务处理和会计核算的过程，1、X 2、X 3、44、X5、4直接关系到金融企业 四 会计分录题业务工作和会计;作.质量勺? 1、解答：利息是：741637.85x2.4%o30 = 59.33 （元）由于是本季度，按照规
31、 率。因此必须十分重视对会计凭 定暂免利息税，所以银行代扣代缴利息税为0元。计算利息后，填制银行内部特 证传递的组织。种转账传票及利息清单，将本季度利息转作存款，转账的会计分录为: 在会计凭证传递中，应力求做到严密、借：利息支出一活期储蓄存款利息支出户59.33合理、科学，应当减少贷：活期储蓄存款李某户59.33不 必要的环节，避免无人负责拖延2、解答：第二季度利息=21 900000x1.8%：360= 1095 （元）现象。在会计凭证传借：利息支出单位活期存款利息支出户1095递中应遵循的基本原则有.贷：活期存款X单位 1095务先付款单位账 后收款单位账。先外后内，先急后缓；现金收入先收
32、款后记账，现金付出先记账后付款；转账业3、解答：禾I息=4 326 528x(0.6%o+30)=86.53(元)在传递中，除特殊情 借：利息支出单位活期存款利息支出户86.53况外，一律由银行内部贷：活期存款x单位 86.53 传递。2、答：金融企业会计双线核算体系是指金融企业的账务组织分为明细核算系统 和综合核算系统两个系统。明细核算系统是按账户组织的核算，是对金融企业业 务经营过程中各项资金详细、具体的核算。明细核算系统由分户账、登记簿、余 额表和现金日记簿组成。综合核算系统是按科目进行的核算，是对金融业务经营 过程中各项资金综合、概括的核算，综合核算系统由科目日结单、总账和日计表 组成
33、。明细核算对综合核算起补充、说明的作用；综合核算对明细核算起概括、 统驭的任用。两者既相互联系又相互制约，构成金融企业会计的双线核算体系4、解答:到期利息：500 000x1 年x2.25%=ll 250（元）逾期利息：500 000x15 天x（0.72%：360）=150（元）该笔定期存款应付利息为11400元。借：应付利息单位定期存款利息支出11250利息支出单位活期存款利息支出户150贷：活期存款X单位 114005、解答：应付利息二(320 000+126 000+144 000+130 000) x(0.72%36014,4(元)习题四（参考答案）一、单选题1、D 2、B 3、B
34、4、D 5、D6、D 7、D 8、6、 解答：利息计算选择公式“利息本金x年（月）数x年（月）利率A 9、B 10、应付利息=l0000x6x（ 1.89%72）=94.5 （元）D（2）解答：应付利息=10 000x6x（1.89%72）+650 000x（0.72%：360）= 107.5应付乖除6 000x0.009=54 （元）二、多选题1、BCD 2、AD7、若涉及扣税年费：q APn / 解答：每元存款利息基数=（1 + 12） /2xl.425%o=0.009 （元）J 、 AUU 4、ABCD 5、ABCE扣除利息所得税=54x0.2=10.8 （元）三、判断题实付利息=541
35、0.8=43.2 （元）K X 2、J 3、*4、*5、若不涉及扣税年费：8、若涉及扣税年费：解答:每元存款利息基数二（1+12） /2xl.425%o=0.009 （元）解答：每次支取利息蛔付聊幽确觎06豳加1/4次涉（元）扣除利息所得税=495x0.2=99 （元）实付利息=495-99=396 （元）vz四、会计分录题若不涉及扣税年费：解答：每次支取利息数=（100 000x12x1.65%。）/4=495 （元）1、 收回部分贷款:借：X义贷款纺织厂户30万元贷：XX存款纺织厂户30万元（2）余款转入逾期贷款账户：9、若涉及扣税年费：_解答:到期应付利息=（30 000+2 500）
36、/2xl2xl.65%o=321.75 （元）代扣利息税=321.75x0.2=64.35 （元）实付利息=321.75-64.35=257.40 （元）借：逾期贷款纺织厂户 20万元（红若不涉及扣税年费：解答:到期应付利息=（30000+2500） /2xl2xl.65%o=321.75 （元）子）贷：XX贷款纺织厂户 20万元（蓝10、解答：应付利息=10,000x7x（1 .89%x60%：l2）+10,000x10x（1.89%x60%360）=69.3 （元）字）2、贝占现利,熊二1,000, 000X82X0. 9%; 30=24, 600 （元）实付贴现金额=1,000, 000
37、-24, 600=975, 400 （元）会计分录为：借：票据贴现银行承兑汇票1,000, 000贷：吸收存款单位活期存款XX户975, 400利息收入贴现收入24, 6003、1月18日：借：短期贷款-天龙公司240000贷：单位活期存款-天龙公司2400004月18日借：单位活期存款-天龙公司100000贷：短期贷款-天龙公司 100000借：逾期贷款-天龙公司 140000贷:短期贷款-天龙公司1400004月18日：已预提利息二240000X3X 5.1%。=3672元逾期利息二140000X80 X 5. 1%0 4-30X1.5=2856 7C借：单位活期存款-天龙公司146528
38、贷：应收利息3672逾期利息收入 2856逾期贷款-天龙公司1400004、6月30日该行应计提的贷款损失准备为：120X1% （1. 10.4） =0.5 （亿元）会计分录为：借：利润分配-提取一般准备金5000万贷：贷款损失准备5000万12月31日该行应计提的贷款损失准备为：100义1%-（1.2+0.2）=-0.4（亿元）会计分录为:借：贷款损失准备4000 万贷：利润分配-提取一般准备金4000万贷：利润分配-提取一般准备金4000万5、（1）还需计提的一般准备金二10500X1%-75=30万（2）专项准备金二8500X0%+1600X2%+300X25%+100x50%-125=
39、73 万元计提准备金会计分录：借：营业费用（其他费用科目）17万元贷：一般准备金 30万元借：专项准备金借：专项准备金13万元贷：营业费用（其他费用科目）13万元习题五（参考答案）习题五（参考答案）一、单选题1、D 2、D一、单选题1、D 2、D3、A 4、B 5、C6、A 7、B 8、C 9、A10、C二、多选题1、 ABCDE 2、 ABCE三、判断题1、X 2、X 3、四、会计分录题3、BCDE 4、ABC 5、ABE4、 J 5、 X1、借：存放中央银行款项贷：现金2、借：向中央银行借款金融企业往来支出贷：存放中央银行准备金3、借：存放中央银行准备金200 000200 000500
40、0005400505 400150万元贷：同业拆入150万元4、再贴现利息二150 000X44X6%。：30=1 320 （元）实付贴现金额=150 0001 320=148 680 （元）借：存放中央银行准备金148 680金融企业往来支出 1 320贷：贴现150 0005、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为:150-90=60 （万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为：借：缴存中央银行财政性存款60万元贷：存中央银行准备金60万元（2）该行调整缴存法定存款准备金额为：500X7%-40=-5 （万元）为调减。调减法定存款准备金的会计分录为：借：存中央银行准备金10万元贷：法定
41、存款准备金10万元6、天河支行会计分录为：借：活期存款一金专存款户100 000贷：联行往账100 000海淀支行会计分录为：借：联行来账100 000贷：活期存款一联想公司100 0007、甲分行：借：存放系统内活期款项一清算款项（总行）90 000 000贷：存放系统内定期款项（总行）40 000 000系统内拆入资金（总行）30 000 000总行:存放中央银行款项20 000 000借：系统内存放定期款项（甲分行）40 000000系统内拆出资金（甲分行）3000000020 000存放中央银行款项000贷：系统内存放活期款项一清算款项（甲分行） 90 000 0008、（1） A分行
42、：应补缴存款准备金= 100, 000*6%5000 = 1000借：存放系统内活期款项一存款准备金1000贷：存放系统内活期款项一清算款项（总行）1000（2） B分行：应退缴存款准备金= 10000 150000*6% = 1000借：存放系统内定期款项一总行1000贷：存放系统内活期款项一存款准备金1000（3）借：系统内存放活期款项一清算款项（A）1000贷：系统内存放活期款项一存款准备金（A） 1000借：系统内存放活期款项一存款准备金（B） 1000贷：系统内存放定期款项一B1000习题七（参考答案）一、单选题1、C 2、C 3、B 4、C 5、B 6、B 7、D 8、A9、B 10、C二、多选题1、 ABC 2、 ABCDE 3、 ABCD 4、 ABCDE 5、 ACE三、判断题1、义 2、 J 3、X 4、X 5、 J四、会计分录1、借：现金 HKD1000贷：外汇买卖 HKD1000借：外汇买卖1020贷：现金 10202、解答：偿还美元贷款需港币金额为：506000X830%; 102% =4 117 451港 元借：活期存款义义存款户HKD4 117 451贷：外汇买卖(102%) HKD4 117 451