2023审计报告范文.docx

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1、2023审计报告范文审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面站我给大家带来20xx审计报告范文，供大家参考!20xx审计报告范文一有限公司全体股东：全体股东：根据企业内部限制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了南京新港高科技股份有限公司(以下简称南京高科)20xx年12月31日的财务报告内部限制的有效性。一、 企业对内部限制的责任根据企业内部限制基本规范、企业内部限制应用指引、企业内部限制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部限制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。二、 注册会计师的

2、责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部限制的有效性发表审计看法，并对留意到的非财务报告内部限制的重大缺陷进行披露。三、 内部限制的固有局限性内部限制具有固有局限性，存在不能防止和发觉错报的可能性。此外，由于状况的改变可能导致内部限制变得不恰当，或对限制政策和程序遵循的程度降低，依据内部限制审计结果推想将来内部限制的有效性具有肯定风险。四、 财务报告内部限制审计看法20xx审计报告范文二为了进一步完善公司选购供应流程，促进建立和健全内部限制制度，提高工作效率和有效限制成本，依据 20xx年第四季度的工作支配，审计部于20xx年10月20日—12月3日对选购部 及相关部

3、门的选购状况和选购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定选购及选购管 理的相关流程、制度并有效执行，选购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效限制，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际选购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、安排选购完 成率、新供应商开发个数、错误选购次数)等。在审计调查 前，我们与选购部进行了会议沟通、了解基本状况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门供应的数据整理，采纳了调查表、询问、实地视察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查状况汇报如下。一、基本状

4、况选购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，选购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和选购及 供应商管理工作。采购部供应合格供应商名录49位(含项 目10位)，按发货频率上进行ABCD分类，其中A类17位， B类15位,C类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了选购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和选购限制程序。每月填制供应商OEC考评表进行考评。依据选购方式和结算方式的不同，把选购限制流程分为供应商送货流程和选购员自购流程。在采 购时间安排上，制订了供应商供货时辰表。依据账务管理部供应的数据，2

5、0xx年2月至10月份共完成选购量25372159.56元，自购部分757771.56元， 占选购总量的2.99%。共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司发展的须要，20xx年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。依据20xx年、20xx年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。20xx年新增67个品种，削减86个品种。在原定价上担当了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。在开店投入过程中

6、保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节约564654元 。依据合同，物料单价均略有上涨。依据20xx年和20xx年7月、8月、9月ERP 系统供应的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，20xx年7月份为3.1元/kg,20xx年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。选购部未能供应对询价结果真实性、精确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事务的处理报告和定价执行状况抽查表。二、存在的问题(一)、不能供应年度选购计 划和部门工作目标。选购安排是选购管

7、 理中“科学选购”的前提条件，无选购安排，公司所需各种物质保质、保量、经济、刚好的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。(二)、选购流程有待完善。通过对选购部的选购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发觉存在以下问题：(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。制订了供应商送货时辰表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。运用部门多以电话形式的报单，简单造成物品验收环节出现误会。自购的产品由选购人员定点选购， 但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资选购(除 固定资产、新品外)金额不

8、论多寡，不需总经理的批复，不符合选购控 制程序管理的要求。(2)无选购订单。未制作选购订单，造成选购部 对未完成的选购订单进行合理分析和监督管理。(3)申购单不统一餐厅报料单不统一，如中餐报单运用统一报料单、水果 类及西餐类运用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。(4)选购限制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。(三)、选购数量、质量 、时间、价格过程的有效限制(1)选购时间不到位我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31

9、日。(2)选购的质量、数量验收由仓库管理人员完成，运用部门监督，无选购部抽查记录，采 购部未能对产品质量进行有效限制。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未具体说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与选购部制定的品 名、规格型号、数量不一样。申购与到货可能不是同一品种，且选购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格1800*1500*500;送货单：康庭638B消毒柜;入库单：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规 格：1130*510*1625)。

10、8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。选购部对库存、运用数量不能做到有效 统计，对物资的选购安排、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。(3)选购的价格选购的价格有询价、定价、比价。1、询价询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单，有账务管理部、选购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、选购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商供应的状况。工作单未供应预算金额，运用部门对采 购的物资未能做到合理监督。

11、在查阅的20xx年1-10月月定价表中，我们发 现：、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价;、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。(2)、定价价格执行不到位、入账价格不一样，无基准价格定价由选购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、选购部负责人签名。依据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价

12、格21元/斤，而选购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在肯定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对选购价格信息无确定性。依据ERP系统数据统计，对20xx年1-10月各 门店平均价格的分析比较，各店价格不一：、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70 元;、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元;、选购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与选购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板(无规格)

13、;送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不 同期不行比、同期不同店不行比。(3)比价比价不规范比价由选购部ERP系统操作员负责，但数据的供应无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称，20xx年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万(20xx年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。(五)、选购政策有待调整。定价：在选购部制订的询价与定价管理规范中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定 价依据与规定不一样。现金预支：在制订的选购限制程序中

14、，采 购员预支现金上限不能超过10000元;餐厅申购单管理及财务报账规范中：选购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。(三)选购合同管理不规范物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使 价格无法比较，致使对选购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类：;B类：;C类：)。供应商管理有待完善。未供应除原材料外其他物品的验 收标准、新供应商的引进未制作新供应商引进表;依据供应商OEC考核标准，制定并进行了供应商考核，但未能

15、全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计 3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1 次，共罚款200元。三、审计建议依据以上问题，提出如下审计看法和建议(一)依据公司战略规划制定 当年选购政策及工作重点。(二)完善选购流程并有效执行，加强物资选购的安排管理。依据各部门上报的年度所需物资安排及仓存状况，每年第四季度统筹做好 其次年的物资供应安排，力争按时精确上报公司年度材料安排。(三)运用选购订单，根据选购紧 急、时间依次，跟进选购订单，提高效率。(四)做到物料统一管理，提高性价比。对公司所需

16、物 料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一选购， 争取价格实惠和品质保证。(五)驾驭选购物资的成本信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，保存选购信息并定期更新，为公司财务分析供应数据、经营决策供应信息支持。(六)与资源市场供应商建立友好、长期合作关系，加 强合同管理，优化供应商数量，选择战略性供应商，为公司营造一个宽松有效的资源环境。(七)必需规范原始数据的录入，不允许将同一品名不 同规格并在一个科目，以保证货款支付的精确性。20xx审计报告范文三ABC有限公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和

17、资产减值打算状况表、20xx年度的利润表、全部者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，安排和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。审

18、计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。三、审计看法我们认为，贵公司财务报表已经根据企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。北京永恩力合会计师事务全部限公司中国注册会计师:20xx年x月x日