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1、论企业财务风险的防范策略推荐3篇(企业财务风险及其防范对策)下面是我共享的论企业财务风险的防范策略举荐3篇(企业财务风险及其防范对策)，供大家参考。论企业财务风险的防范策略举荐1网上证券交易的风险及防范策略网上证券交易代表着将来证券市场以及证券交易模式的发展趋势,但是网上证券交易,既是证券交易活动,又是一种电子商务,网上证券交易的这种两重性,确定了在网上证券交易中会产生一些新的风险。网上交易的低成本性、便捷性、相对平安性等优点是其得以快速发展的主要缘由,但是由于互联网的开放性和互联性, 加上证券交易本身的无形化和数据化特征, 网上证券交易中不行避开会存在一些意外的或人为的风险。而对此问题的探讨
2、无疑有利于网上证券经纪业务更好的规范和发展, 具有肯定的前瞻性和现实意义。文章仅从网上证券的概念种类规定、完善我国网上证券交易的立法建议、网上证券存在的主要风险、风险发生后经纪券商与投资者的风险担当规则以及经纪券商与投资者如何应对交易风险等几个方面进行论述。一、网上证券交易的内涵及法律属性（一）网上证券交易的概念中国证券期货监督管理委员会（简称“证监会”）对网上证券交易是这样描述的：“一笔证券交易可以被描述成以下过程：客户把托付单下到证券营业部，再由证券营业部把托付单传递到证券交易所，在交易所撮合后再通过证券营业部把交易结果返回给客户。假如把客户下单到营业部的过程用互联网来实现，再通过互联网把
3、交易结果从证券营业部传给客户，这就是实现了网上证券交易。”相比较而言，国外对网上证券交易定义的描述特别简洁，即通过互联网完成证券交易的过程。详细而言网上证券交易活动可以分为三个层次，分别为网上股票经纪活动、网上股票干脆公开发行和网上干脆撮合证券买卖（由相当于网上股票交易所的电子通讯网络完成）等。我国现阶段的网上证券交易是经纪交易商向投资者供应的网上交易经纪服务，属于第一层次的网上证券交易活动。在交易流程中，交易所发挥着不行替代的导作用，仍旧是一种场内交易。（二）网上证券交易的法律属性1、立法现状及存在的问题(1)电子化交易的基础立法呈空白状态。我国的网上证券立法是随着网上证券交易在我国的快速发
4、展而发展起来的, 不过我国目前还没有一部规范网上交易的基本法, 有关网上证券交易的规定零散见于一些法律、部门规章、行政法规和司法说明中。如全国人大常委会制定的全国人民代表大会关于维护互联网平安的确定、中华人民共和国证券法、国务院颁布的 中华人民共和国计算机信息系统平安爱护条例、商用密码管理条例等。不行置否的是, 这里明显找不到网络证券交易的风险担当的任何规定。不仅如此, 就连证券监督管理委员会特地针对网上交易的规章网络证券托付暂行管理方法、证券公司网上托付业务核准程序和证券公司管理方法也找不到网络证券交易的风险担当的法律依据。可见, 在网络证券交易的风险担当的立法方面, 处于一个空白状态。（2
5、）网上证券交易的特地立法不健全。目前，我国特地规范网上证券交易的立法主要是证监会于2000年4月颁布的网上证券托付暂行管理方法（以下简称暂行方法）和证券公司网上托付业务核准程序等金融规章。这些规章对促进网上证券交易的稳定发展无疑具有很好的作用，但却有着明显的不足，很难保证网上证券交易的健康发展。（3）与网上证券交易相关的传统立法滞后。随着网上证券交易的出现，一些现有的传统立法基本不适应其要求。（4）网上证券交易的国际协调立法缺失。由于计算机网络的无国界性，制定网上证券交易的国际协调法律规范很有必要。但目前，在我国尚缺这方面的法规，这不仅会影响我国网上证券交易在国际上的发展，而且还有可能引发国与
6、国之间的利益冲突。鉴于此，我国立法机关和证券监督管理部门应当重视网上证券交易立法的完善。2、网络证券交易的风险担当的立法展望。（1）.遵循证券立法的基本原则第一是公允原则: 所谓公允是指以利益均衡作为价值推断标准来调整民事主体之间的物质利益关系,确定其民事权利和民事责任的要求。在证券法中,公允是指证券发行和交易活动必需保持公允的竞争环境, 证券市场参加者不因身份、地位、全部制性质不同而受到卑视, 他们依法入市的条件相同、信息利用的机会相当、投资获利的机会均等, 合法权益亦得到同等爱护；其次是诚恳信用原则: 诚恳信用原则是民商法的基本原则, 更是各类交易法应予遵循的最基本原则之一。由于在网络证券
7、交易中, 关于风险的担当尚无法可依, 风险揭示书和网上托付协议书均是由网络券商拟订, 因此本应由券商担当的风险地转嫁给了投资者, 得网上交易产生的风险差不多都由投资者担当。这严峻违反了诚恳信用原则。证券法第4 条规定,“证券发行、交易活动的当事人具有同等的法律地位, 应当遵守自愿、有偿、诚恳信用的原则”。（2）立法的必要性。就网上证券交易的发展而言, 离不开法律的支持。当下的网络证券交易风险担当问题可以说是法律、法规滞后问题。我国证监会已制定了网上证券托付暂行管理方法和证券公司网上托付业务核准程序及证券公司管理方法, 它们在激励市场创新、限制技术风险、维护市场秩序、促进市场的健康发展方面发挥了
8、重要的作用。但从这些法规的内容看, 还只是框架性的, 还没有解决网上交易所涉及的风险担当问题。（3）基础立法与特地立法的配套建设。基础立法首先借鉴国外立法阅历，使我国立法保持相对的先进性和前瞻性。同时，证监会应就暂行方法等规范网上交易的规章作更好的完善，尤其应当解决相关当事人权利义务以及风险的分担当问题。其次，应刚好修正或补充证券法、票据法等有关传统立法，以适应网上交易发展的须要。再次，要主动参加国际合作，建立有关网上证券交易的国际协调法律制度。（4）注意有关立法对投资者的爱护。由于在网上证券交易中证券公司始终处于优势地位，所以，立法应倾向于爱护广阔投资者，尤其要禁止托付交易合同中对与投资者的
9、各种不公允的条例规定，并应当在风险分担方面给投资者于以爱护。3、网上证券交易的法律责任的担当。网上证券交易的瞬时性、高技术性、和无纸化等特点，确定了网上证券交易的风险要高于传统证券交易的风险。对于网上交易风险致使投资者发生损失时的法律责任的担当，是有关当事人非常关注的问题。目前我国并未对此作出特地法规条例，立法应当加以完善。（1）因证券公司网上交易系统硬件或者软件存在缺陷导致交易出现错误而给投资者造成的损失，应由证券公司担当责任（2）因网络服务商的过失所致的事故或者故障给投资者造成的损失，应当网络服务商担当责任。但从网络服务商、证券公司和投资者这三方关系的角度看，应当由证券公司先行担当责任，再
10、由证券公司向服务商追究相关责任。（3）因非法侵入交易系统，盗取或篡改指令、相关资料以及资金数据等造成的投资者损失，应由证券公司向投资者担当责任，然后由证券公司向实施侵权行为的人追偿。（4）因投资者自身的过错，如投资者遗失或泄露密码等缘由造成的损失，应由投资者自己担当责任。二、网上证券交易面临的主要风险问题网上证券交易所涉及到的环节远多于营业部交易,而且很多环节并不在证券公司限制之内,所以进行网上证券交易的风险性也较传统交易大。网上证券交易的风险主要有两个方面。（一）证券交易活动中可能存在的风险1、操作性风险。一是投资者进行网上证券托付交易时, 由于不具备肯定的网上操作阅历而造成操作不当的风险;
11、二是投资者对完成网上交易必需具备的网上托付的身份认证文件及密码工具保管不当, 被他人窃取后假冒投资者身份进行网上托付交易而导致的投资者经济损失。2、第三人侵权的风险。第三人或者侵入投资者电脑, 或者截取投资者网上传输过程中的交易指令或者攻击证券公司进行网上证券托付业务的服务器, 以窃取投资者相关证书及密码阻碍投资者交易。3、银证转账的风险。为了防止网上托付数据受到非法窃取和篡改, 一般的证券公司不干脆向投资者供应网上银证转帐业务。4、虚假信息及失真信息的风险。网络传播的信息虽然量大、便利快捷, 但是网络信息的假如是虚假的或滞后的, 则会给投资者造成损失。5、财务风险。投资者在采纳网上托付交易后
12、, 应在交易当日同营业部进行账务核对, 确认本人资金账户和证券账户的余额及当日发生额精确无误。（二）网络技术系统可能存在的影响证券交易的风险1、投资者的电脑系统故障、感染病毒、被非法入侵、电脑设备或软件系统与网上交易系统不匹配,无法下达托付指令或托付失败而产生的损失。2、互联网故障导致托付指令、行情信息等中断、拖延、错误,使投资者无法在其指定的托付价位成交而产生的损失。3、通讯线路繁忙、服务器负载过重,投资者不能刚好进入行情系统或网上证券托付系统,使投资者不能刚好增大收益或止损。4、网络券商的设备故障、交易系统故障、感染病毒、电力故障等导致投资者的托付指令无法被执行。5、重复或错误发送交易指令
13、。（三）交易中还可能面临到得其他风险。自然灾难和环境因素造成的风险。以及除证券投资包括的一般违约风险、利息率风险、购买力风险、流淌性风险和期限性风险等, 证券交易业务还存在特别风险。三、网上证券交易风险的防范措施（一）制定可信的验证机制和牢靠的网上证券交易体系。1、为了保证网上证券交易的保密性、真实性、平安性、精确性和不行否认性 ,防范证券交易和清算与交割过程中的欺诈行为 ,在增加加密措施爱护信息传输的同时 ,必需在网上建立一种信任验证机制 ,使得证券公司营业部能对投资者身份的合法性、真实性认证 ,以防假冒。2、我国证监会发布实施的管理方法第 18 条规定 : “证券公司应采纳牢靠的技术管理措
14、施 ,正确识别网上投资者的身份 ,防止仿冒客户身份或证券公司身份;必需有防止事后否认的技术或措施。”、这就要求网上证券交易者有一个可以被验证的身份标识 ,即数字签证。3、采纳数字签名和身份认证能确保系统全部数据在传输时都有电子签名 ,那些由于传输错误或被恶意伪造的数据都不能通过检验。投资者的每个网上交易指令都应附有有效的交易密码 ,任何虚假的交易指令都会由于密码错误而无效（二）证券公司应在接受投资者网上托付业务时向投资者进行风险揭示 ,并明确各方的权利与义务。1、依据管理方法第 22 条规定: “证券公司应在入口网站和客户终端软件上进行风险揭示。”第 28 条第 8 款规定 ,证券公司的风险揭
15、示书范本应上报证监会 ,作为证券公司在申报网上证券交易时的必备文件。管理方法第 6 条规定: “证券公司在为投资者办理网上托付相关手续时 ,应要求投资者供应身份证明原件 ,并向投资者供应证明证券公司身份、资格的证明材料 ,禁止代理办理网上托付相关手续。”这一条所规定的禁止代理办理网上托付手续的根本目的 ,就是证券公司必需向投资者本人进行风险揭示 ,在投资者了解网上证券交易的各种潜在风险后 ,再确定是否进行证券网上托付业务。2、投资者在对网上证券交易的优缺点进行了充分的了解后 ,假如投资者自愿采纳网上托付 ,证券公司应与投资者本人签订特地的书面协议。协议应明确双方的权利和义务 ,详细内容包括证券
16、的托付买卖、清算与交割、信息查询、客户资料保密、替代交易方式、资金存取、转账和转托管、风险防范、交易密码设置和法律责任的担当等。协议的具体约定能弥补法律规定欠缺的缺陷 ,以协议条款作为双方的行为准则 ,能避开纠纷的产生。（三）证券公司加强风险限制 ,严格业务管理制度。1、管理方法的第 7 条规定 : “证券公司应制定特地的业务工作程序 ,规范网上托付。”第 11 条规定 : “证券公司必需自主决策网上托付系统的建设、管理和维护。有关投资者资金账户、股票账户、身份识别等数据的程序或系统不得托管在证券公司的合法经营场所之外。”2、证券公司应制订严格的业务流程并定期向投资者供应书面对账单 ,限制单笔
17、托付最大金额以及每日成交最大金额;严禁透支和信用交易 ,加强资金在账户之间划转与存取、指定交易的限制等;在现有的网络技术条件下 ,禁止开展网上证券转托管和计算机及电话形式的资金转账服务。做到在开户、指定交易时的事前限制 ,交易托付的实时限制 ,对交易后的清算与交割的事后限制。3、证券公司在加强交易程序性制度建设的同时 ,应建立一系列必要的网络管理制度 ,如 :网络系统入网制度、系统数据共享制度、修改程序检查制度、用户信息存取制度、敏感数据平安制度和系统文件备份制度、平安稽核监察制度等。加强自律性管理 ,防止和削减网络交易各参加方可能出现的纠纷。（四）加强投资者自我爱护意识 ,提高其风险防范实力
18、。1、投资者在做出网上证券交易决策前 ,首先应综合比较各证券公司和进行网上交易网站的平安防范措施、信息质量、传输建设和技术服务等状况 ,选择一个技术力气雄厚 ,风险限制健全的证券公司和网站作为托付对象。2、其次必需对网上获得的各类信息进行客观地评价并辩明真伪 ,选择适应的平安防范措施 ,留意密码的设置和资料的存放等。应严格地依照法律规定和约定刚好检查托付成交状况 ,并按时进行清算交割。假如发觉问题要在第一时间与证券公司进行协商处理。（五）投资者在防范网上证券交易的风险时应留意下列几个方面。1、遇到技术风险, 投资者应刚好对比其他相关信息, 运用其他交易手段(如电话托付), 刚好查证成交状况,
19、规避网络故障带来的技术风险。2、投资者必需确保在平安状态下设置各类密码, 并妥当保管自己的开户资料、交易密码。尽量避开采纳托付他人的方式或在证券营业部营业场所之外开户, 尽量避开投资者开立的证券交易账户交由他人保管运用。3、投资者在网上托付的过程中, 运用商业银行供应的银证转账业务, 必需根据银行的相关规定办理。4、某些上市公司或询问机构在网上发布的信息不够精确,缺乏法律的规范和有效的监管, 误导广阔股民借以操纵市场, 投资者应辨别信息真伪, 谨防网上欺诈带来的信息风险。5、假如投资者对自己的账户有异议或感觉数据异样, 应马上与营业部联系, 以免造成资金损失。6、针对自然灾难和环境因素造成的风
20、险, 网上证券交易系统的地址选择、房屋结构设计要慎重, 关键的软硬件要添置备援配置, 以保证应用系统在发生紧急状况时不中断运行。防火要添置烟火和温度侦测器、各种灭火器、防火保险柜;为了防水, 主机房和动力设备应尽量安放在二楼;为防断电, 应采纳 UPS 电源;为防计算机屏幕发出的辐射被黑客检测出来, 防止打印机、磁盘驱动器和主处理器泄漏信息, 计算机中心应密封屏蔽起来。为了防震, 可在高架地板下架设强力弹簧。（六）防范网上证券交易风险的技术措施采纳网络隔离手段对证券交易的中心端的软硬件系统与证券公司业务系统实施网络隔离。同时, 在中心端与 Internet 的联接上, 设置防火墙, 对中心端供
21、应额外的监控和爱护手段。采纳入侵检测技术防止黑客攻击, 以此作为继防火墙之后的其次道平安闸门, 在不影响网络性能的状况下能对网络进行监测,供应对内部攻击、外部攻击和误操作的实时爱护。计算机病毒是网络平安的痼疾, 为此, 要求全部券商的计算机上安装能刚好升级的网络版防毒产品。此外, 对重要的交易数据要进行定期的备份, 并采纳数据加密技术、数字签名技术、数字时间戳、数字证书技术, 利用公钥基础设施平安体系。为解决托付数据在互联网上传输过程中存在的被截取、破译的风险, 还可以运用平安套接层协议或者平安电子交易协议来保证网上证券交易的平安进行。（七）防范网上证券交易风险的管理框架要保证网上交易的平安性
22、, 仅仅从加强平安技术手段方面入手是远远不够的, 管理制度在平安管理中起到了重要作用。进行信息管理时由专人负责管理数据库, 做到不泄露投资者开户和个人资料。除了有应付系统中断的备用系统和应付紧急的程序外, 还有必要对系统进行日常维护和管理。无论信息管理还是维护管理最终还是归结到人, 人员的素养凹凸, 法制观念的强弱都会影响到管理的效果。对人员的管理可以从以下几个方面入手: 对证券从业人员和网络管理人员进行包括规章制度和法制等内容的岗前培训;实行岗位责任制, 对违反平安规定的责任人赐予严惩;落实平安运行制度与原则。网上证券交易的风险许多方面来自于客户本身, 客户不知道如何操作才能保证平安, 可以
23、利用互联网或在网下对投资者进行相关的平安教化, 让投资者学会进行自我爱护。2023 年 4月 1 日起在我国正式实施的电子签名法进一步保障网上交易的平安性。投资者将可运用手写签名、电子公章、隐私代号、指纹、声音, 甚至视网膜结构等, 保障自己更平安地在网上进行炒股、电子商务等活动（八）防范网上证券交易风险的法律与监管策略从技术上而言, 恒久无法保证网上证券交易的肯定平安,只有和先进的管理和规范的法律、监管制度相结合, 才能保证网络交易的肯定平安。因此, 在加强技术保障的同时, 提高管理水平, 建立规范的法律制度, 加强对网站的监管是特别重要的。1、建立网络证券违规与犯罪调查中心。在我国, 证券
24、市场网上监管体系尚未形成, 证券管理部门还没有对证券网络犯罪进行干脆监管和惩罚, 证监会没有司法调查权, 而公安机关对证券网络交易业务熟识程度不及证券监管机关, 但有关证券网络违规犯罪主要由公安机关管辖。因此, 目前监管体系并不利于对网上证券违规犯罪行为的监管和惩罚, 不能适应网上证券犯罪监管的须要, 有必要在现在的中国证监会机构下设立一个独立的部门, 特地负责网上监督。2、因特网违规与犯罪是无国界的, 凡与因特网干脆相连的计算机都有受到网络欺诈攻击的可能, 网络证券违规与犯罪将突破时空限制给不同国家造成同样的危害, 因此, 加强国际间合作就显得非常必要。而目前网上证券交易在全球范围内尚无统一
25、监管规则, 我国监管机构应加强与国际证券监管组织之间的合作, 提倡制订全球统一的网上证券交易监管协议。（九）加强在电子商务环境下证券活动的监管1、对披露证券信息的网站实行许可证制度并设立权威网站。券商的网站如用于网上交易的接口, 审批时原则上可与其网上交易业务资格审批同时确定是否予以许可证;对非券商网站, 应视其技术水平确定是否予以进入许可证;不作为网上交易入口的网站, 应视其点击率、网站内容的专业化程度, 确定是否允许其披露证券信息。当不同的网站披露的信息出现差异时, 要以权威网站为准。这些全部网站的名单应予公布, 向广阔网民说明, 提高其对信息牢靠程度的鉴别力。2、加强对网站内容的管理。网
26、站必需披露依据网站证券托付暂行管理方法第四章的信息披露中的二十二条以及其次十三条规定: 证券公司应在入口网站和客户终端软件上进行风险揭示。如向客户供应证券交易的行情信息, 应标识行情的发布时间或滞后时间;如向客户供应证券信息, 应说明信息来源。并应提示投资者对行情信息及证券信息等进行核实的内容, 监管的重点主要包括券商的网上投资询问是否违反有关投资询问方面的法规以及网站中是否传播虚假的、误导性信息。3、加强对其他相关网站的监管。近一段时间, 频频出现某些国有商业银行的网站被假冒, 还出现了“网银大盗”、“股票大盗”等病毒。这些病毒或假网站有些是通过利用搜寻引擎的搜寻竞价排名, 诱运用户下载软件
27、或点击假冒的主页, 以达到盗取账户与密码目的。因此, 各相关部门有必要加强对供应搜寻引擎功能的网站的监管, 在必要的时候也可以进行惩罚, 尽量消退这些假冒网站利用搜寻引擎进行诈骗的可能性。（十）引入保险机制, 保障投资者切身利益 在依靠技术进步, 不断强化平安保密手段, 通过法律措施打击利用互联网进行证券犯罪的同时, 应主动地与保险公司合作, 开发对应的险种, 为投资者投保, 通过保险机制的配套工程来消退投资者的疑虑, 树立投资者对网络平安的信念, 建立保障投资者的切实可行的运行机制。1、推出“黑客保险”护驾网上交易对于由于病毒黑客等网络风险带来的损失, 从事网上托付交易的各大证券公司都在网站
28、显著位置发布了风险警示, 警示明文规定“由于账号、密码被泄露或开户资料遗失未办理挂失等使得投资者的网上证券托付的身份可能会被仿冒, 造成证券被盗卖或盗买而引致损失。凡密码正确所进行的一切托付行为, 本公司均视为您本人的托付行为”。事实上, 由“证券大盗”而引发的数起案例, 最终被害股民除了去公安局报案一种选择外, 全部损失只能由自己担当。由于网络的虚拟性, 要想通过病毒传播者留下的蛛丝马迹抓到犯罪分子谈何简单。目前国内还没有一家保险公司开展网络信息平安方面的保险业务。而在国外, 网上证券交易保险的开展已经很普遍, 股民在签订网上证券托付交易协议时, 券商会主动为用户购买一份商业保险, 在遭受种
29、种不行抗的突发风险时, 保险公司会依据实际状况为股民担当部分损失, 以此保障客户的合法权益。英国和美国的一些保险公司已经推出了“黑客保险”业务, 闻名的网上证券经纪商 E-Trade 为每个交易帐户免费供应高达 1 亿美元的保险, 这项措施极大地增加了投资者通过 E-Trade 网站进行网上交易的信念。而在我国, 笔者建议可以采纳券商、保险公司以及计算机病毒防治公司三方进行合作, 券商联同保险公司选择合适的计算机病毒防治公司客户端的杀毒软件和防火墙, 供应给采纳网上证券交易的投资者运用。投资者在运用该杀毒软件和防火墙后, 假如还是因黑客问题而造成损失时, 由保险公司负责为投资者供应赔偿。2、推
30、出“网路及交易系统畅通保险”在我国很多网络券商制订的“网上证券托付协议”中, 往往会有如下规定: 券商因设备故障、通讯故障、网络堵塞、交易统故障, 以及因互联网上传输缘由, 交易指令出现中断、停顿、延迟、数据错误等状况因素而造成投资者不能正常交易, 券商不担当责任等等的免责条款。假如让券商来担当这种风险, 则不利于券商主动开展网上证券托付业务, 从而将会阻碍网上证券交易的发展和应用。但是, 券商的这种做法将会极大地损害投资人的利益。笔者考虑是否可能在引入“黑客保险”的同时,也开发出对因券商设备故障和 ISP 的缘由而造成投资者损失的“网络及交易系统畅通保险”答谢辞：感谢在论文写作过程中李备友*
31、老师赐予的指导和帮助！*老师耐性的帮助和细心的指导，使我在论文写作初期有了清楚的思路，并帮助我坚决了信念和指出了论文之中不足之处以完善论文，于此，特殊感谢李*老师！参考文献(1)刘艳慧,.论完善我国网上证券交易立法J.中国证券期货,2023,(7).(2)陈静,马丽,.网上证券交易系统平安机制的探讨J.信息平安与技术,2023,(5).(3)陈晓明,.网上证券交易面临的问题及对策分析J.山东纺织经济,2023,(1).(4)张国良.网上证券交易风险及限制方法探讨J.沈阳航空工业学院学报,2023,(6).(5)高芳,.网上证券交易存在的风险及监管制度的探讨J.学问经济,2023,(1).(6)
32、涂斌.网上证券交易的国际比较和借鉴J.国际经贸探究,2023,(4).论企业财务风险的防范策略举荐2论企业财务风险的防范与限制冯克红摘要：本文针对目前企业的状况，仔细分析企业财务风险的成因，并重点在对其防范与限制的措施方面作了详尽的阐述，以期对读者有所启示。关键词：企业财务风险；防范；限制一、企业财务风险产生的缘由（一）外部缘由从宏观角度来看这些外部环境，主要有：（1）经济环境因素，主要体现在经济体制、经济政策及企业自身机制对筹资和投资的影响；（2）金融市场因素，主要是指金融市场的发育完善程度以及利率和汇率的改变；（3）政治环境和法律环境因素，如政治是否稳定、有关法律如何改变等。这些因素不是企
33、业自身所能够限制的，所以企业肯定要学会适用困难多变的宏观环境，否则，很可能就会给企业带来巨额亏损。（二）内部缘由1.在筹资过程中，不能有效地限制财务风险。资本结构在很大程度上确定着企业的风险水平和企业的总体负债实力。企业的不同筹资组合将干脆影响筹资成本的凹凸和筹资风险的大小。企业在负债实力上具有杠杆效应。但企业经营效益不佳时，这种杠杆作用会起到相反作用，使整个企业也蒙受损失。2.盲目投资，加大企业财务风险。企业盲目追求规模效益，通过资产重组等方式不断扩大企业规模，企望通过扩大规模来进一步提高效率和竞争力。事实上，过分追求规模经济有可能导致规模不经济，并使财务风险加大。3.企业管理的缺陷，放大了
34、财务风险。主要表现在：（1）财务人员的风险意识较为淡薄，没有对财务风险引起足够的重视。在现代企业中，很多财务人员认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。财务人员的风险概念狭隘，缺乏正确的市场风险意识。（2）财务决策没有经过科学的分析论证，决策失误常常发生。避开财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着主观决策及阅历决策的现象。二、企业财务风险的防范与限制措施（一）把握宏观环境的改变趋势，提高企业对财务管理环境改变的适应实力。首先，企业应对不断改变的宏观环境进行仔细的分析探讨。尤其是对国家产业政策、行业政策、新技术、新产品以及国际贸易形势的改变等进行充分的分析探讨
35、。把握其改变趋势及规律，适时调整财务管理政策方法，从而提高企业对财务管理环境改变的适应实力和应变实力，以此降低和规避因环境改变给企业带来的财务风险。其次，建立和完善财务管理系统，以适应不断改变的财务管理环境。企业应设置高效的财务管理机构，配备高素养的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境改变而产生的财务风险。（二）加强风险意识，建立有效的风险防范处理机制。提高管理层人员的财务风险意识，是企业应对财务风险的思想保证。凡事预则立，不预则废。只有管理层重视，并建立完善有效的风险防范处理机制，限制财务风险才有保障。（1
36、）建立风险责任制。企业主管领导对单位经营风险要负总责，注意风险管理，重点把握重大财务收支决策。（2）发挥总会计师的监控作用，防范财务风险。总会计师作为第一管理者的参谋和助手，财务管理是总会计师的重要职责。（3）发挥财务部门的监控作用。规范企业财务管理，制定切实可行的内部财务管理方法，完善资金管理，限制贷款和担保规模。（4）建立健全内部财务监察约束机制，仔细审查签证制度，经济合同须经合同管理部门和法律询问单位审查签证后，才能加盖合同章。（三）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采纳定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决
37、策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。（1）在筹资决策过程中，企业首先应依据生产经营状况合理预料资金须要量，然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策。（2）企业的流淌资金是企业的生命，企业必需加速存货和应收账款的周转率，仔细探讨和分析资金周转水平，以及各种资产之间的内在联系，对固定资产和库存储备的规模进行科学定位，以确保企业良好的资产流淌性。（3）在确定企业重要的投资事项时，应组织生产技术、市场营销、法律顾问及投资专家等有关人员进行评估论证，对各种可行方案要仔细进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断，以降
38、低风险，削减投资失误而带来的财务风险。（四）建立财务风险预警系统，进一步增加防范财务风险的实力。财务风险预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营活动中的潜在风险进行实时监控的系统。企业必需建立一套完善的信息网络和风险防范预警机制，运用大量的概率分析，风险决策法等，以顺当进行财务决策，使其有效的应对各种意外状况的发生。（1）通过编制现金流量预算，建立短期财务预警系统。就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收账款、应付账款及存货等一般保持稳定，当三者中的任何一项失衡，都会引起企业危机，所以，我
39、们可将这三个项目作为短期财务风险的警源。（2）在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利实力、偿债实力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。在实际操作中，企业可以设计一套科学的财务预警指标和标准值，结合利用财务信息化软件自动报警提示，提示和督促财务人员马上实行措施化解风险。在现代市场经济条件下，企业财务活动的风险程度远远超过以前，它在给企业带来威逼和压力的同时也给企业发展创建了新的机遇。因此，企业要对财务风险有醒悟而正确的相识，要有监测风险的机制及化解风险的本事，唯有如此，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。参考文献：1孙宁。财务风险分析及其防
40、范J.冶金财会，2023（3）。2林芳，勒永新。浅析企业财务风险的成因及规避对策J.财政金融，2023（02）。3鲁静。浅谈如何有效限制企业财务风险J.财政金属，2023（35）。论企业财务风险的防范策略举荐3企业财务风险预警及防范探讨风险无处不在，财务风险也是如此。因此，企业应建立财务风险预警系统，刚好发觉财务风险之所在，从而刚好对企业管理进行相关调整，加强对财务风险的防范，有效地防范和化解危机。本文就财务风险的预警机制、财务风险预警系统的建立以及对财务风险的防范和化解绽开论述，希望有助于我国企业对财务风险的掌控。财务风险 ； 预警机制 ；防范一、问题的提出将来的不行预见性与市场经济的激烈竞
41、争，加之政治、经济政策的改变，企业所在行业、发展阶段甚至决策者本人业务水平的凹凸都会导致风险成为客观存在。当然，财务风险也不能例外。在市场经济全球化发展的今日，市场竞争激烈，国际国内经济形势改变多端，一个企业或者企业集团假如能够提前预知财务风险，并刚好实行防范措施，无疑有助于提高企业的抗风险实力，有利于企业的健康发展。当一个企业遭受风险时，管理企业资金运动的财务中枢必定首当其冲。因此，建立财务风险预警系统，刚好诊断出危机信号，发觉问题之所在并实行相应措施，以有效地防范和化解财务危机，就成为企业财务管理工作的重要内容。二、企业财务风险的识别方法1.财务风险。依据百度百科，财务风险是指企业财务结构
42、不合理、融资不当使企业可能丢失偿债实力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必需面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有实行有效措施来降低风险，而不行能完全消退风险。企业财务危机的识别主要是通过定量指标的计算和定性问题的分析，对企业经营状况和经济状况进行综合评价推断。一般来说，可从以下几类指标分析：2.盈利实力强弱企业的盈利实力确定了企业的经营是增加了股东财宝还是蚕食掉了股东财宝，因为长期亏损的企业是无法长久经营的。企业的偿债实力最终还是取决于企业的盈利实力。反映企业盈利实力的常见指标有销售净利率和总资产酬劳率。销售净利率又称销售净利润率，是净
43、利润占销售收入的百分比，该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平；总资产酬劳率，反映企业总资产的获利实力。他们的计算公式如下：销售净利率=净利率销售收入100%（这里的销售收入一般指主营业务收入）总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）平均资产总额100%上述指标确定了企业的资产获利实力、产品获利实力，指标越高，企业获利实力越强。其他条件不变时，企业获利实力强则财务风险就低。3.企业负债程度资产负债率反映企业负债经营的程度，也反映出债权人权益获得保障的程度。银行等金融机构审核企业贷款时，最重要的就是要看资产负债率的凹凸。企业的总资产是由股东权益和负债组成的。资产负债率越高
44、，企业财务风险就越大。企业负债程度一般可用资产负债率和已获利息倍数来衡量。已获利息倍数反映了企业肯定期间所获得的收益是同期利息费用开支的倍数。两个指标的计算公式如下：资产负债率=（负债总额资产总额）100%其中：资产负债率表明白企业的负债状况和债权的保障程度，该指标值越小，债权越平安。已获利息倍数=（净收益+所得税+利息费用）利息费用该倍数越大，则表明企业付息实力越强；反之，则说明其收益不足以覆盖其债务的利息，表示目前收益下负债过度了，企业很可能面临着财务危机。4.资产周转率资产当然周转越快越好，周转快则占压资金少、变现实力强。资产的周转运用状况主要以存货周转率来反映。存货周转率既反映了企业存
45、货的管理效率和效果，也反映了其变现实力，综合反映了企业存货占压资金的多寡，乃至企业产品占有市场的实力。该指标值越高，存货周转越快，变现实力越强，企业的产品越受市场欢迎。计算公式：存货周转率=（产品销售成本平均存货成本）100%应收账款周转率=销售收入平均应收账款5.资产变现实力当今世界，现金为王。资金于企业如同血液于人。资产变现实力是指企业的流淌资产在肯定时期内转化为现金的实力，一个偌大的企业集团短时期内可变现的资产却可能很少，无疑，企业资产的变现实力越强，则企业抗风险的实力越强。企业资产变现实力主要通过流淌比率和速动比率来反映。计算公式如下：流淌比率=（流淌资产流淌负债）100%速动比率=（
46、速动资产流淌负债）100%速动资产=流淌资产-存货流淌比率反映了企业有多少现金可以来自流淌资产的转化，以便用来偿还流淌负债。流淌比率越大，说明企业资产变现实力越强，短期偿债实力越大。在实务中，由于流淌资产还包括了存货，存货属于周转较慢、变现较慢的流淌资产，因而存货的积压会导致流淌比率增大，因此，可用扣除存货的速动比率来衡量企业偿还流淌债务的实力。三、财务危机预警指标体系一般来说，企业发生财务危机是由各种因素造成的。预防与避开企业财务危机可以从以下方面建立预警指标体系。杜邦分析法：企业的实力归根结底来自于其盈利实力。所以，资产酬劳率，净资产收益率等盈利实力指标至关重要。依据杜邦财务分析法，净资产
47、收益率在企业各种财务指标中居于核心地位，其变动走势与企业的财务风险休戚相关，是监测企业财务危机的一个极其重要的指标。杜邦分析法中的净资产收益率，也称权益酬劳率，是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心；以此指标为核心，如上图层层分解指标，最终找到影响企业净资产收益率改变的因素。从净资产收益率分解出两条线。一条是资产净利率分解开来，其中又分出两条线：一条直至销售净额、成本总额、所得税等属于企业的正常经营，另一条分解出资产周转率，乃至资产总额、销售收入；另一条线从净资产收益率起先到权益乘数，即反映公司的负债程度，反映企业利用财务杠杆经营的程度，最终是反映企业资产状况的各种指标因素。综合
48、反映了各种财务指标的关系，以及企业的对财务风险的偏好。所以，可以用杜邦分析法来分析企业经营的问题之所在，也可以作为企业财务风险预警的体系。譬如：资产负债率高，权益乘数就大，公司会有较多的财务杠杆利益，但风险也高；反之则反之。这其实取决于企业经营者对于风险的承受实力和偏好程度。四、企业财务风险的防范财务风险预警系统只能发觉问题，而不能解决问题，防范和降低企业财务风险主要有以下措施：1.关注宏观政策变动对企业经营可能带来的财务风险当然，企业首先要分清系统风险和非系统风险。对于非系统风险要通过管理的调整以规避；对于系统风险要通过苦练内功，降低其对企业的影响。其次，企业要精确推断本行业所处的发展阶段，以及本企业在本行业中的地位和办企业的所处的发展阶段，因为夕