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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 中通建设股份有限公司固定资产治理制度第一条 为加强固定资产的治理,确保固定资产的完整,正确核算固定资产的数量和价值,监督并促进固定资产的妥当保管和合理使用,充分发挥固定资产的效能,依据国家有关固定资产治理工作的方针政策,结合本公司的具体情形,特制定本制度；第一章 固定资产的范畴、标准和内容其次条 固定资产的确认标准固定资产在同时满意以下两个条件时,才能加以确认：（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够牢靠地计量；第三条 本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在 2000 元以上的房屋、建筑物、机械设备、
2、运输工具、仪器外表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等；不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产；不作为固定资产的仪器外表设备等,如数额达到或超过固定资产标准,其实物比照固定资产进行治理,其购置支出的摊销依据国家有关法规的规定执行；第四条 为了明确划分固定资产的范畴和内容,便于核算和监督,公司制定中通建设股份有限公司固定资产目录,以加强固定资产治理；其次章 固定资产治理基本任务与职责分工第五条 固定资产治理的基本任务：依据企业会计制度的规定进行固定资产的核算和治理；加强固定资产的保护和保养,提高固定资产的完好率；在组织资产存量流淌和增量
3、投向上改善固定资产的配置,提高固定资产利用率；检查、分析和考核固定资产的使名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 用成效,提高经济效益；第六条 公司使用的固定资产,任何人不得侵占；固定资产的增 减变动,必需严格依据治理分工,履行规定的审批权限和手续制 度；凡是不履行手续,不经公司领导批准和财务部签证,固定资产 不得进行调拨；第七条 依据“ 统一领导、分级治理” 和“ 归口治理” 的原就,实行公司、分公司两级治理；公司负责公司全部固定资产的综合治理,制定固定资产治理办 法和措施；把握公司固定资产的使用和增减变动情形,负责审
4、批分公司 200万元以上（含200 万元）或超出预算范畴的固定资产购建；负责归口治理公司总部使用的固定资产；各分公司负责归口治理本单位使用的固定资产,负责本单位固 定资产的记录与核算；在权限范畴内负责本单位固定资产的购建或 提出购建申请；负责本单位固定资产的使用、调配和增减变动情形 等实物治理工作；负责组织本单位固定资产的保护、大修和更新改 造；在权限规定范畴内,办理相关固定资产的增减变动、缺失、报 废的上报及审批工作；第八条 分公司领导人对本单位固定资产治理负主要责任；分公 司领导人和资产治理部门负责人以及资产治理人员工作调动时必需 将固定资产点交清晰；对治理工作成果显著的分公司领导人和治理
5、 人员应给与夸奖和嘉奖,对工作失职,治理不善造成缺失的治理人 员要追究责任；第九条 公司及分公司财务部是固定资产的归口治理部门,配备 专职固定资产治理岗位,主要负责固定资产的记录与核算；办理固 定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的上报和审批手续及固 定资产增减变动的账务处理；建立和保管固定资产卡片,确保账、卡相符；进行固定资产综合治理和监督检查,综合分析固定资产的 经济效益；第十条 公司及分公司设备部为施工生产用固定资产的专业治理 部门,公司及分公司办公室为非施工生产用固定资产的专业治理部名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - -
6、- - - 门,负责各自所管固定资产的实物治理,把握固定资产的增减变动 和技术状况；负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申 报；办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申 报；办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审 批手续；保管本专业固定资产卡片,确保账、卡相符；讨论制定挖 潜、革新改造的方法和措施,分析考核本专业固定资产使用成效,提高设备利用效率；第十一条 公司及分公司各职能部门和施工处为固定资产的使用 部门；各固定资产使用部门设兼职固定资产治理员,提出固定资产 的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请；负责提出固定资产的 建设、更新、改造和大修工程申请；负
7、责保管本部门固定资产清 册,确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符；帮助办理本 部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续；帮助 进行每年末固定资产的清查工作；第十二条 公司建立固定资产责任人制度,在固定资产清册中明 确各项固定资产的治理责任人；依据“ 谁使用、谁保管、谁保护”的原就,治理责任人由固定资产的直接使用人担任；治理责任人的 主要职责为：负责固定资产的日常保护和保管,确保固定资产常常 处于良好状态；协作财务部门实施固定资产的报废、毁损、出售的 审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续；固定资 产治理责任人调动时,必需将固定资产交点清晰并办理必要的交接 手续；第
8、十三条 依据“ 归口治理” 的原就,固定资产专业治理部门负 责建立固定资产台账,每年年终,财务部负责组织有关部门对固定 资产实物进行清查盘点；通过清点发觉的盘盈、盘亏和毁损,应查 明缘由,按规定办理相关手续,以保证账、卡、物相符；第三章 固定资产的分类和计价第十四条 固定资产按经济用途和使用情形分为以下几类：（一）生产用固定资产；指生产经营和治理用的各种固定资 产,按经营治理专业性质明细分类如下：名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1房屋及建筑物,包括为生产和为生产服务的治理部门用的房 屋及建筑物；2施工机械；3运输
9、设备；4仪器外表及试验设备；5生产设备；6其它生产用固定资产；（二）非生产用固定资产；指与生产经营无直接关系的各种固 定资产；（三）未使用固定资产；指购建完成尚未投产使用,拨入尚待 安装,进行改建扩建的固定资产,调拨中的固定资产,以及批准停 止使用的固定资产；（四）不需用固定资产；指生产治理不再连续需要的各种固定 资产；（五）租出固定资产；指经批准在经营性租赁方式下出租给外 单位使用的固定资产；（六）融资租入固定资产；指公司以融资租赁方式租入的固定 资产,在租赁期内,应视同自有固定资产进行治理；（七）土地；指已经估价单独入账的土地；因征地而支付的补 偿费,应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内
10、,不单独作为土 地价值入账；土地使用权不能作为固定资产治理；第十五条 固定资产的计价；按企业会计制度规定,固定资 产应按其取得时的成本作为入账的价值；固定资产取得时的成本应 当依据具体情形分别确定：（一）外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等 相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直 接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安 装费和专业人员服务费等；假如以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按各项固名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 定资产公允价值的比例对总成本进行安
11、排,分别确定各项固定资产 的入账价值；（二）自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出,作为入账价值；（三）投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为 入账价值；（四）融资租入的固定资产,按租赁开头日租赁资产的原账面 价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值；假如融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30% 的,在租赁开头日,企业也可按最低租赁付款额,作为固定资产的入账价值；（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定 资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使 用状态前发生的支出,减改建、扩建过程中发生的变价收入,作
12、为 入账价值；（六）接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资 产,或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应 支付的相关税费,作为入账价值；涉及补价的,按以下规定确定受 让的固定资产的入账价值：1收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付 的相关税费,作为入账价值；2支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支 付的相关税费,作为入账价值；（七）以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价 值加上应支付的相关税费,作为入账价值；涉及补价的,按以下规 定确定换入固定资产的入账价值 :1收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应 支付的相关税费减
13、去补价后的余额,作为入账价值；2支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费 和补价,作为入账价值 ；（八）接受捐赠的固定资产,应按以下规定确定其入账价值：名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1捐赠方供应了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付 的相关税费,作为入账价值；2捐赠方没有供应有关凭据的,按如下次序确定其入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定 资产的市场价格估量的金额,加上应支付的相关税费,作为入账价 值；（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按接受捐赠的固 定资产
14、的估量将来现金流量现值,作为入账价值；3如接受捐赠的系旧的固定资产,按依据上述方法确定的新固 定资产价值,减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余 额,作为入账价值；（九）盘盈的固定资产,按以下规定确定其入账价值：1同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资 产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余 额,作为入账价值；2同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的 估量将来现金流量现值,作为入账价值；（十）经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值；第十六条 固定资产的入账价值中,仍应当包括为取得固定资
15、产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费；第十七条 企业购置运算机硬件所附带的、未单独计价的软件,与所购置的运算机硬件一并作为固定资产治理；第十八条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,可先按估量价值记账,待确定实际价值后,再进行调整；第四章 固定资产增减变动及处理程序第十九条 引起固定资产发生增减变动的因素：（一）固定资产的增加：1自行建造和购入名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2其他单位投资转入和融资租入 3其他单位有偿、无偿转入 4接受捐赠 5盘盈 6进行固定资产改造、扩建增值 7按
16、国家规定资产评估（重估）价值调增 8其他（二）固定资产的削减：1经批准报废、毁损或特别缺失 2投资转出 3经批准无偿调出和出售 4盘亏 5捐赠转出 6按国家规定资产评估（重估）价值调减 7其他 建设工程竣工交付使用的固定资产,依据正式竣工决 其次十条 算中交付使用资产明细表,由工程治理部门与使用部门办理实物交 接手续,工程治理部门填制“ 固定资产收入凭证” 一式三份,一份 送办公室,一份送财务部门,一份自留；财务部门核对相符后,据 以填制固定资产卡片,并办理账务处理手续,同时将变动后的固定 资产清册分别送交各使用部门；其次十一条 固定资产的购建（一）固定资产购建审批权限 200 万元以下的固定
17、资产购建由分公司在预算范畴内自行购 建,超出预算的固定资产购建需依据预算治理程序进行审批；200 万元以上（含 200 万元） 500 万元以下的固定资产购置由 分公司上报购建申请,公司总经理批准后方可购建；500 万元以上（含500 万元）的固定资产购置由公司董事会审名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 批,公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定,超出董 事会审批权限的工程由股东大会审议；（二）固定资产购建的程序使用部门依据生产施工或治理的实际需要提出书面申请,专业 治理部门审核汇总后书面报分公司领导审批,依
18、据治理权限需上报 公司审批的应上报公司审批；经批准后由专业治理部门进行购建；专业治理部门在选购完成或工程竣工交付后应立刻依据购货发 票、工程决算单以及相关资料准时进行账务处理,组织或托付有关 单位进行检验并填制“ 固定资产检验报告单” ,检验合格后,填制固定资产收入凭证和固定资产卡片一式三份送交财务部门 并办理报账手续；财务部门应仔细核对全部单据、资料,核对无误后准时进行账 务处理,同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退专业治理部门 一份进行账务登记和保管,送交使用单位一份登记治理；其次十二条 固定资产的出租为提高固定资产的利用效率,对机具、工具及仪器外表等设 备,公司在各分公司之间实行固定资
19、产的有偿使用制度,由设备部 核定出租费用标准并制定相关细就；各分公司应在成本效益原就下 尽量挑选内部租赁；对外出租固定资产必需征得本单位领导人的同意,由专业治理 部门签订租赁合同；财务部门按合同规定按期收取租赁费；其次十三条 固定资产的调拨和转移,应按以下规定办理调拨和 转移手续：（一）固定资产向公司以外的其他单位转移,原就上均实行有 偿转让；实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款；（二）在公司所属范畴内固定资产的调拨实行无偿调拨,由公 司调拨部门填制“ 固定资产调拨通知单” ,送调入、调出单位和相 关财务部门；调出单位依据上述通知单位文件填制“ 固定资产转移 单” ,调入单位依据“ 固定资
20、产转移单” 审核无误后入账和转移实 物；调出、调入单位列账月份应当一样,同时调增、调减固定资产名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 卡片、清册以及使用地点；（三）财务部门、使用部门要相互亲密协作,准时办理固定资 产调拨的有关审批和账务处理手续,对不符合规定或手续不完备的 调拨事项,公司有关部门应不予受理；在固定资产调拨中,有关备 品、附件以及技术资料档案应随资产调拨,不得截留,以保证固定 资产完整无缺；其次十四条 固定资产报废必需符合国家有关规定和报废条件,经专业部门的技术鉴定后,由固定资产使用部门填制“ 固定资产报
21、废申请单” 和“ 固定资产报废清册” ,送交设备部,由设备部报总 经理或董事会或股东大会审批；（一）固定资产的报废审批权限划分如下：使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废,单位原值在 500 万 元（含 500 万元）以下,报公司财务总监审批；单位原值在 500 万元 以上的,报公司总经理办公会审批；固定资产非正常报废,单位原值在100万元（含100 万元）以下,报公司经理办公会审批；单位原值在 批；100 万元以上,报董事会审公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定,超出董事 会审批权限的工程由股东大会审议；（二）固定资产的报废程序；报废固定资产必需符合国家有关规 定和报废条件,由专业
22、治理部门组织鉴定小组或相关专业人员仔细进 行技术鉴定,填制固定资产报废报告表、固定资产报废清单交由财务部门上报审批；经批准后由专业治理部门进行清理,会同财 务部门填报固定资产清理报告,同时进行账务处理,相关部门均 应注销该项固定资产卡片；（三）对于已提满折旧但仍可连续使用的固定资产,应连续使 用,不得擅自进行报废,待其物理寿命或技术寿命到期后,经批准后 方可进行报废；其次十五条 固定资产发生的盘盈、盘亏,应由行政部填制“ 固定 资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单” ,按规定程序经总经理办公会审名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - -
23、- - 查后,由财务部门报当地税务部门审批后进行账务处理,保证账、卡相符；同时调整固定资产清册,保证卡、物相符；第五章 固定资产折旧及方法其次十六条经过股东大会批准,公司的固定资产采纳平均年限法计提折旧；年折旧率 = （1- 净残值率（ 3% ）/ 估量使用年限 *100% 其次十七条 依据公司固定资产的性质和消耗方式,确定估量使用年限和估量净残值（如下表）；类别 使用年限 估量净残值 % 年折旧率 % 房屋及建筑物 30 3 3.23 施工机械 5-10 3 9.70-19.40 仪器设备 5 3 19.40 运输设备 5-6 3 16.17-19.40 其它设备 5 3 19.40 其次十
24、八条 公司有关固定资产估量使用年限和估量净残值、折旧方法等,一经确定不得随便变更,如需变更,需经股东大会批准,并在会计报表附注中予以说明；其次十九条 因更新改造等缘由而调整固定资产价值的,应当根据调整后价值,估量尚可使用年限和净残值,按所选用的折旧方法计提折旧；第三十条 对于接受捐赠旧的固定资产,应当依据确定的固定资产入账价值、估量尚可使用年限、估量净残值,按所选用的折旧方法计提折旧；第三十一条 融资租入的固定资产,应当采纳与自有应计折旧资产相一样的折旧政策；能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产全部权的,应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产全部权的
25、,应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧；名师归纳总结 第三十二条除以下情形外,企业应对全部固定资产计提折第 10 页,共 22 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 旧：（一）已提足折旧仍连续使用的固定资产；（二）依据规定单独估价作为固定资产入账的土地；第三十三条 企业一般应按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧；当月削减的固定资产,当月照 提折旧,从下月起不提折旧；固定资产提足折旧后,不管能否连续 使用,均不再提取折旧；提前报废的固定资产,也不再补提折旧；提取固定资产折旧,应按月编制“ 固定资产折旧运算
26、表” ,正 确计提,不准多提、少提或漏提,保证准时足额提取各项折旧；第六章 固定资产修理第三十四条 固定资产修理实行预算掌握,依据各种固定资产使 用情形,由各使用部门提出固定资产修理方案,以及修理费用预 算,报预算治理委员会审核批准,作为修理固定资产的依据；重大 的、突发的固定资产修理依据预算治理原就实行例外审批制度；第三十五条 固定资产需要修理时,由使用部门制定修理间隔 期、修理质量标准、费用定额等,交由设备部统一组织实施；第三十六条 发生的固定资产修理支出,计入有关成本和费用；修理费用发生不均衡、数额较大的,可以采纳待摊或者预提的办 法；采纳预提方法的,实际发生的修理支出冲减预提费用,年末
27、实 际支出大于预提费用的差额,计入有关成本和费用；小于预提费用 的差额冲减有关成本和费用；第七章 固定资产记录第三十七条 固定资产记录必需准时、正确、全面地反映固定资 产的现状及增减变动情形,对固定资产增加、削减、使用、保管进 行严格监督；第三十八条 企业全部固定资产均应设置“ 固定资产卡片” ,登 记各个资产的具体工程；财务部负责固定资产账面记录、卡片记 录,保证账、卡相符；使用部门负责保管卡片,保证卡、物相符；名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 固定资产卡片应按中通建设股份有限公司固定资产目录设 置,并按中通建
28、设股份有限公司固定资产目录规定的编码方法 进行编码；各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡；房 屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡；固定资产卡片可 设置附卡,固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记 录；在固定资产卡片上要准时记录固定资产的变动情形；第三十九条 固定资产记录应依据以下规定进行登记：（一）财务部门设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核 算,并设固定资产登记簿,按使用单位反映每一类固定资产的 增减变动情形,年度汇编固定资产清册,综合反映年度固定资 产状况；（二）专业治理部门设置固定资产实物账和固定资产卡片,按 单项设备以台、部、辆、组、套为单位,一物一卡,具体
29、登记资产 的各个工程；（三）为便于治理、核对、查找,使用部门应制作固定资产卡 片,并将其固定于固定资产醒目处；第四十条 财务部、办公室、使用部门必需定期核对固定资产相 关记录,每年至少核对一次,保证账、卡、实相符；第八章 固定资产清查第四十一条 公司应于年度终了前组织专业治理部门、财务部门 及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查,保证卡实相 符,账卡相符,账账相符；第四十二条 盘盈的固定资产,经公司总经理批准后计入当期营 业外收入；盘亏或毁损的固定资产,在减去过失人或者保险公司等 赔款和残料价值之后,计入当期营业外支出；如盘盈、盘亏或毁损的固定资产,在期末结账前尚未经批准 的,在对外供应
30、财务会计报告时应按上述规定进行处理,并在会计 报表附注中做出说明；假如其后批准处理的金额与已处理的金额不名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 一样,应按其差额调整会计报表相关工程的年初数；第九章 固定资产分析与考核第四十三条 财务部依据本制度,对各项固定资产治理进行定期 和不定期的分析和考核,分析固定资产的分布、构成、增减变动和 固定资产折旧提取等情形,以合理使用固定资产,提高固定资产使 用成效；第四十四条 固定资产治理考核的主要内容：（一）使用部门和个人是否能够真正依据本制度的规定进行固 定资产的治理工作,具体包括
31、：1对固定资产及其变动情形准时、精确、有效的进行记录,保 证账、卡、物相符；2做好固定资产的使用、保护和保管工作,确保固定资产常常 处于良好状态；3严格依据有关规定及程序,办理固定资产的盘盈、盘亏、报 废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作；（二）依据“ 谁使用、谁保管、谁保护” 原就,对固定资产责 任到人制度进行考核,将固定资产责任具体落实到每个人身上；第四十五条 固定资产考核的奖惩：（一）财务部将在每年年末对各使用部门固定资产治理状况及 使用效益进行分析和考核,并将考核结果上报公司或分公司总经理 办公会；（二）公司或分公司总经理办公会在全公司进行通报；对固定 资产治理工作成果显
32、著的部门和相关人员将赐予夸奖和嘉奖；对责 任不清、治理不善,造成固定资产毁损的部门及其责任人,赐予通 报批判并进行经济惩罚；第四十六条 固定资产的财务治理部门和专业治理部门应常常对 固定资产进行定期和不定期的分析与考核,促进固定资产的治理使 用,提高使用成效；名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第十章 附就第四十七条 本方法由公司财务部拟定,报总经理办公会批准后执行,其说明权、修改权归公司总经理办公会；名师归纳总结 第四十八条本方法自 2002 年 1 月 1 日起施行；第 14 页,共 22 页- - - - -
33、 - -精选学习资料 - - - - - - - - - 附表 1、中通建设股份有限公司固定资产目录名师归纳总结 编号类名称编号目名称编号设备名称计量单位折旧年限净残值率备注第 15 页,共 22 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 附表 2、中通建设股份有限公司固定资产清册名师归纳总结 序号卡片资产使用单位：分公司数量规格资产估量购建金额单位：元累计备注第 16 页,共 22 页责任计量折旧月折编号名称人单位原值残值日期年限旧率折旧- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 附表 3、固定资产报废申请表名师归纳总结 使
34、用单位：分公司年月日编号：技术部门第 17 页,共 22 页资产序号资产卡片编号资产名称规格使用单位使用责任人计量单位及数量开头使用日期原值折旧年限累计折旧实际使用年限净值原估量净残值报废缘由基层单位看法分公司看法技术部门 财务部门公司看法财务部门- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 附表 4、固定资产清理报告使用单位：分公司年月日编号：资产序号 资产卡片编号 资产名称 规格 使用单位 计量单位及数量 始使用日期 原值 累计折旧 净值 开头清理日期 清理完成日期 变价收入 清理费用 清理净损益名师归纳总结 公司负责人：财务主管：经办人：第 18 页,共 2
35、2 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 附表 5、固定资产盘盈、盘亏、毁损报告使用单位：分公司年月日编号：原值累计折旧缘由及处理看法资产序号资产卡片编号资产名称使用单位分公司看法技术部门 财务部门公司看法技术部门财务部门名师归纳总结 公司负责人：财务主管：经办人：第 19 页,共 22 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 附表 6、固定资产盘点表资产编号账存数实存数差异缘由备注盘点人：监盘人：日期：名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页,共 22 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页,共 22 页