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1、第三章 税收征收管理法律制度一单项选择题1. 扣缴义务人发生相关的扣缴事项时，税务机关应在（ ）中做登记。142A税收扣缴证明 B税务登记证 C报税登记表 D外管证2. 对既没有税收纳税义务又不需要领用收费（经营）票据的社会团体等，可以（ ）。147A只发证不登记 B只登记不发证 C既登记又发证 D既不登记也不发证3. 外出经营的纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请（ ）。151A纳税登记 B变更登记 C注销登记 D报验登记4. 增值税专用发票的式样、印制及管理规定均由（ ）制订。154A市级税务机关 B省级税务机关 C财政部 D国家税务总局5. 根据增值税暂行条例实施细
2、则的规定，下列不属于小规模纳税人认定标准的是（ ）。155A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的D、临时从事生产经营的纳税人6. 手工版增值税专用发票的“金额栏”最高限额为（ ）元。155A999 B9999 C99999 D7. 下列不属于增值税专用发票的防伪标记的是（ ）。155-156A水印防伪图案 B红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记C蓝色荧光防
3、伪标记 D无色荧光防伪标记或异型字体标记8. 增值税专用发票只限于（ ）使用。156A小规模纳税人 B一般纳税人 C营业税纳税人 D有法定违规情形的一般纳税人9. 增值税发票的财务章应该盖在（ ）。158A开票单位 B收款单位 C日期 D收款人地址 10. 下列情形可以开具专用发票的是（ ）。157A在境外销售应税劳务 B将货物用于集体或个人消费C销售免税货物 D商业企业零售劳保鞋、帽11. 一般纳税人根据增值税暂行条例实施细则规定，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。157A、销售报关出口的货物 B、在境外提供免税劳务C、转让无形资产或销售不动产 D、对工业企业销售机械、机车、锅炉等大
4、型电子设备12. 一般纳税人销售货物按简易办法计算缴纳增值税的货物，“税率”栏填写征收率（ ）。159A3% B6% C10% D17%13. 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并（ ）时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。164A将货物交付对方 B签订购销合同 C确认营业收入 D收到货款14. 纳税人因有特殊困难，不能按其缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。16515. A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月16. 纳税人应缴纳税款的期限届满之（ ）即是纳税人欠缴税款的发生时间。175A次日 B二天 C五天 D七天17. 我
5、国的大型上市公司用（ ）方式计算和缴纳税款。175A查定征收 B查验征收 C查账征收 D定期定额征收18. （ ）方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。176A查定征收 B查验征收 C定期定额征收 D查账征收19. （ ）是指受托单位以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。177A定期定额征收 B查定征收 C委托代征 D代扣代缴20. 对于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由（ ）核定其应纳税额，责令缴纳。178A工商管理部门 B税务机关 C财政部门 D审
6、计部门21. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。178A千分之四 B万分之三 C万分之五 D百分之五22. 强制扣押抵税货物在纳税人缴清税款后（ ）天内解除。A5 B8 C1 D2二多项选择题1. （ ）都属于流转税。？A关税 B营业税 C车船使用税 D消费税2. 税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人（ ）进行登记管理的一项法定制度，也是税务人依法纳税义务的法定手续。140-141A生产活动 B经营活动 C临时发生应税行为 D临时发生应税收入3. 下列属于纳税人应当办
7、理税务登记的有（ ）。141A 应税收入 B 应税财产 C 应税行为 D 临时应税财产4. 下列属于税务登记的是（ ）。141A工商登记 B开业登记 C变更登记 D注销登记5. 领取营业执照从事生产、经营的纳税人包括（ ）。141A国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业B企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C个体工商户D从事生产、经营的事业单位6. 纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一，应当办理变更税务登记。147A改变生产经营期限 B增减注册资金C改变经济性质或经济类型 D改变生产经营或经营方式7. 实行定期定额征收方式的纳税人，需要停业的，应当向税务机关提出
8、停业登记，说明（ ），并如实填写申请停业登记表。148A停业的理由 B停业的时间 C停业前的纳税情况 D停业前发票的领、用、存情况8. 税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其（ ）。149A税务登记证件 B. 发票领购簿 C发票 D营业执照9. 注销税务登记适用于下列哪些情况？（ ）149A全体股东或合伙人决议解散 B法定代表人更换的C改变经济性质和经营方式的 D公司章程或合伙合同规定的解散事由出现时10. 企业办理注销税务登记时，应向税务机提供（ ）。150A注销税务登记申请书 B营业执照 C注销登记的证明资料 D其他税务资料11. 发票分为（ ）。154A增值税专用发票
9、 B一般普通发票 C专业发票 D银行汇票12. 目前正在使用的增值税专用发票按使用文字的不同可分为（ ）。155A中文版 B中英文版 C英文版 D维汉文版13. 增值税专用发票按联次分，可分为（ ）。155A四联 B五联 C六联 D七联14. 汇总填开增值税专用发票，以下可以不用填写的项目有（ ）。159A数量 B单价 C单位 D品名规格15. 下列属于普通发票的有（ ）。160-162A商业零售统一发票 B商业批发统一发票 C广告费用结算发票 D商品房销售发票16. 企业申请印有企业名称的普通发票的条件包括（ ）。162A有固定经营场所 B财务和发票管理制度健全C年普通发票使用量在1000本
10、以上的增值税一般纳税人 D自觉依法纳税 17. 发生销货退回时，已开出的发票（ ）。163-164A若购销双方均未入账，不需要退回发票B若购销双方均未入账，购货方应将发票退还给销货方C若购货方发票未作账务处理，而销货方已作账务处理的情况下，不需要退回发票D若购货方发票未作账务处理，而销货方已作账务处理的情况下，购货方将原发票退还给销货方18. 以下属于专业发票的有（ ）。164A保险凭证 B电报收据 C商品房销售发票 D广告费用结算凭证19. 下列需要进行纳税申报的有（ ）。165A纳税义务人 B扣缴义务人C临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人 D纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间
11、20. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（ ）。165-166A财务会计报表及其说明材料 B与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明 D境内或者境外公证机构出具的有关证明文件21. 下列对邮寄申报说法正确的有（ ）。166-167A纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款 B以交寄时间为申报时间C使用挂号邮寄 D纳税人将纳税报表及有关纳税资料以邮寄方式送达税务机关22. 下列各项中，税务机关不能有的行为包括（ ）。173A任意征收税款 B提前征收 C摊派税款 D采取税收保全措施23. 税务机关采取税务保全措施时必须遵守（ ）。174
12、A企业会计准则 B法定权限 C法定程序 D企业会计制度24. 税款的优先原则包括（ ）。174-175A税款优先罚款 B税款优先于之前的未交税费C税款优先于有担保债权 D税款优先于没收非法所得25. “纳税人依据账簿记录，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补”不属于（ ）税款征收方式。175A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收26. 查验征收是指由税务机关对某些（ ）的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的一种方法。176A零星 B集中 C分散 D批量27. 采用定期定额征收方式缴纳税款的，税务机关核定定额应
13、依照以下程序办理（ ）。176A业主自报 B典型调查 C定额核定 D下达定额28. 下列关于税款征收方式的说法中，正确的是（ ）。176A代扣代缴有利于零星税源实行控管B代扣代缴不利于零星税源控管C对于经营分散的纳税人，税务机关可以核定其应纳税额 D代收代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代扣的方式29. 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，有下列（ ）情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。177A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低，由无正
14、当理由的30. 欠缴税款的纳税人如果要出境的话要清缴下列款项（ ）。？A税款 B滞纳金 C债权 D债务31. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税不得扣除的（ ）。？A税收滞纳金 B被没收财物的损失 C职工基本养老保险费 D营业税三判断题1. 税收征收管理是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收、检查行为。（ ）1402. 临时应税财产不需要办理税务登记。（ ）1413. 扣缴义务人发生扣缴义务时，无需办理税务登记，直接扣缴税款。（ ）1414. 注销登记不属于税务登记的种类。（ ）1415. 外出经营报验登记不属于税务登记。（ ）1416. 税务登记包括工商登记。（ ）14
15、17. 异地从事临时经营活动的单位，应出具其基本存款账户开户登记证、营业执照副本以及临时经营地工商行政管理部门的批文，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ）1428. 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳入正常管理。（ ）1499. 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，无须到经营地办理税务登记。（ ）15110. 所有的收付款凭证都是发票。（ ）15311. 发票分为普通发票和专业发票。（ ）15412. 专业发票就是专用发票。（ ）15413. 增值税纳税人有固定生产经营场
16、所，财务和发票管理制度健全，可以申请印有企业名称的普通发票。（ ）16214. 开具发票时，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，不必按顺序填开。（ ）16415. 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。（ ）16516. 税务机关要依法纳税。（ ）？ 17. 口头申报属于纳税申报的方式之一。（ ）16618. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简并征期等纳税方式。（ ）17219. 税务机关可以根据需要自行决定开、停、多、少征税款。（ ）17320. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，需要开付收据。（ ）1742
17、1. 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。（ ）17422. 税收优先于无担保债权是无任何条件限制的。（ ）17423. 纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，罚款、没收非法所得优先于税款。（ ）17524. 查账征收适用掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全的企业。（ ）17525. 查定征收是税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品征税的方式。（ ）17626. 定期定额征收方式适用于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，镇级以上（含镇级）税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人
18、。（ ）17627. 由于小企业建账能力差，税源分散，因此可采用定期定额的征税方式。（ ）17628. 代收代缴的指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。这种方式有利于对零星分散的税源实行控管。（ ）17629. 自计自填自缴是税款征收方式的一种。（ ）17730. 企业是否全额纳税申报属于会计工作政府监督的范围。（ ）？31. 纳税人申报的计税依据明显偏低的，虽无正当理由，税务机关也无权核定其应纳税额。（ ）17732. 税务机关核定税额的方式虽然很多，但只能选取一种方式核定。（ ）17833. 企业所得税核定征收包括定额征收和核定所得税率征收，以及其他合理性的方法。（ ）178