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1、财经法规(省考总复习)第二章.6、办理支付结算的基本要求（注意多选）（1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。（2）应当按照规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（4）票据和结算凭证的填写应当规范。、名称全称或规范化简称、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。、对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改
2、处签章证明。（2）银行在办理支付结算中的义务：）银行在办理支付结算中的义务：除法律另有规定外银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项；银行不得停止单位、个人存款的正常支付。5、填写票据和结算凭证的基本要求、填写票据和结算凭证的基本要求（1）书写文字）书写文字：规范的汉字（行书和正楷）、繁体字，不得使用自造简化字。（2）整（正）的用法）整（正）的用法 “元”之后必须写“整”（或“正”）字“角”之后可写、可不写“整”（或“正”）字“分”后面不写“整”（或“正”）字（3）出票日期的书写规则）出票日期的书写规则 必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理。书
3、写规则前加“零”月为壹、贰和壹拾的日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的前加“壹”：为拾壹至拾玖的大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。第二节第二节 现金管理现金管理1、开户银行使用现金的范围（多选）、开户银行使用现金的范围（多选）（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；（4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上
4、述列出的8项中，除（5）（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，每人每次不得超1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。2、现金使用限额：35天15天3、现金收支的基本要求（多选、判断）（1）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金（2）开户单位现金收入应当与当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（3）各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现金。4、建立健全现金核算与内部控
5、钱账分管、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度第三节：银行结算账户第三节：银行结算账户1、银行结算账户的性质：、银行结算账户的性质：办理人民币业务，办理资金收付结算业务，是活期存款账户2、银行结算账户的种类（、银行结算账户的种类（按存款人划分）（1）单位银行结算账户）单位银行结算账户（按用途划分）基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户（2）个人银行结算账户）个人银行结算账户3、个体工商户、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理。4、银行结算账户的开立、银行结算账户的开立（1）开立地点）开立地点：注册地或者住所地，符合条
6、件的，也可以在异地开立。（2）开立原则）开立原则：、一个基本账户原则、存款人自主原则，即除国家法律、法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。、银行结算账户信息保密原则、守法合规原则注：注：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作后，方可使用该账户办理付款业务。（4）开立核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。（多选、判断）银行应建立存款人预留签章卡片，并留存归档。5、银行结算账户的变更、银行结算账户的变更（1）变更原因）变更原因 存款
7、人名称变更单位的法定代表人或者主要负责人变更（2）变更程序）变更程序：1）在5个工作日内办理2）银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告6、银行结算账户的撤销、银行结算账户的撤销（1）撤销原因）撤销原因 被撤并、解散、宣告破产或关闭的注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的4）其他原因需要撤销银行结算账户的（2）变更程序）变更程序：发生两种情形，须在5个工作日内办理（3）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户（4）开户银行对已开户但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入
8、久悬未取专户管理（单选）7、基本存款账户、基本存款账户（1）性质）性质：存款人在银行的主办存款账户，各单位只能开立一个基本存款账户。（2）使用范围）使用范围：存款人日常经营的资金收付收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取（3）开户范围）开户范围：12类主体（无个人）。（4）公司开立基本存款账户需要提交的证明文件：（）公司开立基本存款账户需要提交的证明文件：（12个）企业法人营业执照正本、税务登记证（5）开立程序申请审查报送中国人民银行核准（2个工作日内）8、一般存款账户、一般存款账户（1）开立银行）开立银行：只能在基本存款账户开户银行以外的银行开立（2）使用范围）使用范围：用于办理存款人借款
9、转存、借款归还和其他结算的资金收付（3）能否支取现金）能否支取现金：可以缴存现金，但不得支取现金（4）开立一般存款账户没有数量限制（5）公司因借款需要开立一般存款账户需提交的证明文件：证明文件：企业法人营业执照正本税务登记证基本存款账户开户许可证借款合同5）存款人因其他结算需要，应出具有关证明（6）开立程序：无需中国人民银行核准9、专用存款账户的使用规定、专用存款账户的使用规定（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（3）下列账户如果需要支取现金，必须在开户时
10、报中国人民银行当地分支行批准：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金专用存款账户。（4）银行对粮、棉、油收购资金专用存款账户资金的使用负有监督义务。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以支取现金。（6）开户要求：开立专用存款账户的程序【注意】实行核准制，要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。10、临时存款账户、临时存款账户（1）使用范围）使用范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。（2）存续期间）存续期间：最长不得超过2年。（3）能否
11、支取现金）能否支取现金：能，但注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。11、个人银行结算账户、个人银行结算账户（2）个人银行结算账户与储蓄账户的区别）个人银行结算账户与储蓄账户的区别储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。（3）使用范围）使用范围：使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。（4）邮政储蓄业务办理银行卡业务开立的账户）邮政储蓄业务办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。（5）从单位银行结算账户向个人银行结算账户划拨款项）从单位银行结算账户
12、向个人银行结算账户划拨款项 每笔超过5万元的，应提供付款依据。（6）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明12、银行结算账户的管理及罚则、银行结算账户的管理及罚则（1）银行结算账户的管理（单选，分清央行和商行）银行结算账户的管理（单选，分清央行和商行）1）中国人民银行的管理：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。2）中国人民银行负责对银行结算账户的开立、使用、变更、撤销进行监督检查。3）中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。4）对存款人、银行违反银行结算账户挂历规定的行为，中国人民银
13、行已付予以处罚。（2）开户银行的管理）开户银行的管理1）银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理。银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理。2）银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3）银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。（3）存款人的管理）存款人的管理1）存款人应加强对预留银行印鉴的管理。2）存款人应妥善保管其密码。13、违反账户管理制度的处罚（单选）、违反账户管理制度的处罚（单选）违法单位案违法事项处罚金额个人（非经营性的存款人）1000元企业变更内容未告知银行1000元伪造变造，开立撤销1万元以上3万元以下其他5千元以上3万元以下
14、银行开立违规5万元以上30万元以下的罚款使用违规（6条）5000元以上3万元以下的罚款第四节第四节票据结算票据结算1、票据的种类、票据的种类:汇票、本票和支票。2、票据的特征、票据的特征（1）票据以支付一定金额为目的。（2）票据是出票人依法签发的有价证券。（3）票据所表示的权利与票据不可分离。（4）票据所记载的金额由出票人自行支付（本票）或委托他人支付（汇票、支票）。（5）持票人只要向付款人提示付款，付款人即应无条件支付票据金额。票据是无因证券。（6）票据是一种可转让证券：背书转让或者交付转让。3、票据当事人、票据当事人（1）基本当事人：出票人、收款人、付款人。（2）非基本当事人：承兑人（汇票
15、的主债务人）、背书人、被背书人、保证人。说明：（1）汇票及支票的基本当事人是出票人、收款人、付款人。（2）本票的基本当事人是出票人、收款人。（3）基本当事人欠缺，票据无效。（4）并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。（5）、票据权利与责任：票据权利包括付款请求权（第一顺序权利）和追索权（第二顺序权利、偿还请求权）。注：、行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人、行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人（没有承兑人
16、）（6）、票据行为：包括出票，背书，承兑和保证四种。承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。（7）票据的义务（多选）：是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。7、票据签章的效力、票据签章的效力（1）出票人的签章不符合法律规定的，票据无效。（2）背书人的签章不符合规定的，仅其签章无效，不影响其前手符合规定签章的效力（3）承兑人、保证人的签章不符合规定的，仅其签章无效，不影响其他符合规定签章的效力。8、票据记载事项（多选）、票据记载事项（多选）（1）绝对记载事项：如不记载，票据无效。（2）相
17、对记载事项：如不记载，适用法律的统一规定，如“付款日期”。（3）任意记载事项，如“不得背书”。（4）不发生效力的记载事项。9、票据丢失的补救：、票据丢失的补救：挂失止付（包括商业汇票，支票，填明现金字样的银行汇票和银行本票四种），公示催告，普通诉讼。挂失止付并不是票据丢失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。一、支票一、支票1、支票的基本当事人、支票的基本当事人：出票人、付款人和收款人。2、支票的种类：、支票的种类：现金支票、转账支票和普通支票三种。3、支票的使用规则、支票的使用规则 （1）现金支票支取现金，可挂失止付不得背书转让；（2）转账支票，不
18、能挂失止付，只能用于转账；（3）普通支票既可以用于支取现金，可也以用于转账；（4）划线支票只能用于转账，不得支取现金。注意：划线支票仅是普通支票的一种使用方法，而不是一种单独的票据种类。4、支票的使用范围、支票的使用范围：同城、同一票据交换区域。5、支票必须记载的事项、支票必须记载的事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。6、支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。7、支票提示付款的期限、支票提示付款的期限 自出票日起10日8、空头支票、空头支票是指出票人签发的支票金额超过
19、付款时在付款人处实有的存款金额。不得签发空头支票，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。9、出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。三、商业汇票三、商业汇票1、概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（个人不可以使用）2、种类（多选）：（1）、商业承兑汇票由收款人或付款人签发，经付款人承兑。（2）、银行
20、承兑汇票由承兑申请人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑。（3）、出票表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（七个，比支票多一个收款人名称）（3）承兑（单、判）1）、定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。2）、商业承兑汇票的付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的
21、，必须出具拒绝承兑的证明。3）、付款人承兑商业汇票，不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。4）、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。（4）、付款：见票即付的自出票日起1个月提示；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的，自汇票到期日起10日提示付款期限。付款期限最长不得超过6个月（5）、背书应当连续。（6）、保证保证是指票据债务人以外的第三人。（7）、保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任。四、信用卡（多选、判断）四、信用卡（多选、判断）1、概念：信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特
22、制载体卡片。2、种类：（1）、按使用对象分为单位卡和个人卡。（2）、信誉等级分为金卡和普通卡。（3）、相关规定1）、凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡可申领若干张。2）、具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。申领的附属卡最多不得超过2张注意陷阱；不是全体公民3）、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡。销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。3）、单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。4）、信用卡透支额，透支期限最长为60天。五、汇兑（多选、判断）五、汇兑（多选、判断）1、种
23、类：汇兑分为信汇和电汇。2、适用范围：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。3、相关规定：1）汇兑凭证上必须有“现金”字样，才能支取现金。2）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。3）汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出【注意】转汇银行既不能受理撤汇也不能受理退汇。4）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应及时办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。多选题1、下列表述中，正确的有（）A、票据上的中文大写金额数字间应留有一定间隔，以便分辨B、票据的出票日期必须使用中文大写C、票据上的阿拉伯小写金额数字不得连写，以便分辨D、票据的出
24、票日期未按要求规范填写的，银行可予受理2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应提供的证明文件有（）A、借款合同B、因其他结算需要的有关证明C、开立基本存款账户规定的证明文件D、基本存款账户开户登记证BCDABCD3、下列关于单位库存现金限额的表述中，正确的有（）A、为保证日常另行开支需要，单位可以留存一定数额的现金B、单位最多可按15天日常另行开支的需要留存现金C、单位留存现金的限额由开户银行核定D、需要增加或减少库存现金限额的，单位应向开户银行申请，并由开户银行核定4、下列各项表述中，正确的有（）A、票据必须由当事人本人签章，否则无效B、票据上的记载事项必须符
25、合法律规定C、票据的签发，取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系D、票据金额必须以中文大写和数字同事记载且二者必须一致ABCDBCD5、下列各项中，单位可用现金进行结算的有（）A、支付个人劳务报酬600元B、支付出差人员差旅费3000元C、支付职工工资、津贴1000元D、向个人发放防暑降温补贴200元6、关于人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以转入个人银行结算账户的有（）A、工资、奖金收入B、债权、期货、信托等投资的本金和收益C、个人债权或产权转让收益D、稿费、演出费等劳务收入7、根据支付结算办法的规定，下列各项中，商业银行向其办理信用卡收单业务时，应当收取不低于交易金额
26、的2%手续费的行业有（）A、宾馆B、娱乐C、餐饮D、旅游ABCDABCDABCD8、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，基本存款账户的使用范围（）A、奖金的支取B、现金的支取C、工资的支取D、日常经营活动的资金收付9、下列各项中，属于无效票据的有（）A、更改收款单位名称的票据B、更改签发日期的票据C、出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据D、更改中文大写金额的票据10、根据支付结算办法的规定，个人卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，其资金来源有（）A、个人的工资性款项B、个人的劳务报酬收入C、单位的款项D、个人持有的现金ABCDABDABD此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢