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1、第八课 财政与税收2021/8/8 星期日1 考点考点财政及其作用财政及其作用1.财政财政国家的 和 就是财政。2.国家预算和国家决算国家预算和国家决算(1)由政府提出并经过 审查批准的国家 计划,称作国家预算。(2)上一年度 执行结果的会计报告,称作国家决算。3.财政的巨大作用财政的巨大作用(1)国家财政是促进社会发展、改善人民生活的 。(2)国家财政具有促进资源 的作用。(3)国家财政具有促进国民经济 的作用。收入支出法定程序年度基本收支国家预算物质保障合理配置平稳运行2021/8/8 星期日2 考点考点财政收入与支出财政收入与支出21.财政收入及其形式财政收入及其形式国家通过一定的形式和
2、渠道筹集起来的资金,就是 。根据国家筹集资金的渠道,财政收入分为 、收入、收入以及其他收入。其中,是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。2.影响财政收入的因素影响财政收入的因素(1)影响财政收入的因素很多,其中主要是 和 。(2)经济发展水平对财政收入的影响是 的。只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入的持续增长。财政收入税收利润债务税收经济发展水平分配政策基础性2021/8/8 星期日33.财政支出财政支出(1)财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行 和 ,就是财政支出。(2)财政支出的用途按照具体的用途,财政支出可以分为 支出,、教育、卫生事业支
3、出,行政管理和 支出,支出,债务支出。4.财政收支关系的三种情况财政收支关系的三种情况(1)财政收支平衡。当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政 。(2)财政盈余。是指当年的财政收入 财政支出的部分。(3)财政赤字。是指当年的财政支出 财政收入的部分。分配使用经济建设科学国防社会保障收支平衡文化大于大于2021/8/8 星期日4 考点考点税收及其种类税收及其种类31.税收的含义税收的含义从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借 ,依法取得 的基本形式。2.税收的基本特征税收的基本特征(1)税收具有 。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税
4、。(2)税收具有 。国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有 。国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。政治权力财政收入强制性无偿性固定性2021/8/8 星期日5(4)税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的 要求它具有强制性,强制性是无偿性的 。强制性和无偿性又决定了它必须具有 。3.税收的种类税收的种类(1)我国税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为 、所得税、财产税和 五大类,共二十多种。(2)目前在我国,和 是影响很大的两个税种。4.税收的作用税收的作用国家通过税收形式组织
5、 ,为其自身的存在和发展提供 ；同财政收入的其他形式相比,是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。无偿性保障固定性流转税资源税行为税增值税个人所得税财政收入物质保障税收2021/8/8 星期日6 考点考点依法纳税依法纳税4(1)为什么：在我国,税收 、用之于民,国家利益、集体利益、在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项 的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 ,自觉诚信 。(2)几种违反税法的行为：、欠税、骗税、。(3)公民要自觉增强纳税人的权利意识公民要增强纳税人的 ,行使纳税
6、人的权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。取之于民个人利益职能物质基础义务纳税偷税抗税权利意识监督意识2021/8/8 星期日7讲解一：财政及其作用1.财政的含义财政的含义(1)含义：国家的收入和支出就是财政,财政收入和支出是国家参与 社会分配的两个方面。(2)预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支 计划,称作国家预算。(3)决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国家决算。2.财政的作用财政的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)财政
7、通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建2021/8/8 星期日8立社会保障与基本医疗卫生制度,保障和提高人民生活水平,推动 建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。完全由市场调节,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影 响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。当经济增长滞缓,社会需求不足,政府可以采取扩张性财政政策,通 过增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉 动经济增长。当经济发展过热,社会需求过旺,政府可以采取紧缩 性财政政策,
8、通过减少财政支出和增加税收,抑制总需求,降低通货 膨胀率。2021/8/8 星期日93.财政政策与货币政策的关系财政政策与货币政策的关系比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策.包括财政收入和财政支出政策一国中央银行为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及政策措施内容不通过有关财政收入与财政支出的政策,如税收变动、发行国债、保护价收购粮食等同银行有关的一系列政策,如利率调整等政策制定者不同由财政部具体制定,经全国人大或全国人大常委会通过中国人民银行直接制定并实施联系(1)二者都是经济政策
9、,属于宏观调控重要方式(2)二者相互配合起作用。在实行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量；在实行紧缩性财政政策时,则会减少货币供应量和信贷量2021/8/8 星期日10注意：目前我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策，介于扩张性财政政策与紧缩性财政政策之间的叫做中性或稳健的财政政策。2005年以来我国实施了以“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”为主要内容的稳健的财政政策,促进了经济平稳较快发展。2008年下半年我国实施积极的财政政策。2010年12月10日召开的中央经济工作会议确定我国实行积极的财政政策和稳健的货币政策。2021/8/8 星期日114.扩张性财政政策和紧缩性财政政
10、策的关系扩张性财政政策和紧缩性财政政策的关系扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓,一部分经济资源未被利用,经济运行主要受需求不足制约时在经济过热,经济的正常运行受供给能力制约,物价上涨时措施增加经济建设支出和减少税收减少财政支出,增加税收目的刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,降低通货膨胀,给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出调控经济运行2021/8/8 星期日12【温馨提示】1.国家预算就是中央的财政收入和支出计划。【点评】【点评】国家预算一般由中央预算和地方预算组成,这是因为我国 的国家机构由中央和地方机构组成,与此相适应,预算也由中央预 算和省、市、
11、县、乡等各级地方预算组成国家预算体系。2.财政收入越多越好。【点评】【点评】财政收入是否越多越好,要做具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要作用,为了使其得以充分发 挥,关键是增加财政收入。在努力发展经济、增加国家财政收入 的基础上,增加财政收入是我们所要求的。国家财政收入太少,会直接减少财政的经济建设支出,降低国家对 经济的宏观调控能力,最终也将不利于经济的快速健康发展和财 2021/8/8 星期日13 政收入的增加。国家财政收入是有一定限度的,并非越多越好,财政收入是国家凭 借政治权力而取得的收入。财政收入过多,会直接减少企业和个 人收入,不利于企业生产规模的扩大,和个人购买力的增加,
12、最终 也会阻碍经济发展和财政收入的增加。3.财政赤字一定会导致通货膨胀。【点评】【点评】财政赤字未必一定导致通货膨胀,未必有害。通货膨胀是 由社会总需求大于社会总供给引起的,增加财政支出,扩大赤字确 实会增大社会总需求,但在社会总供给大于社会总需求的条件下,适当扩大财政支出,增加财政赤字却可以实现社会总供给与社会 总需求保持平衡,从而拉动经济增长,避免经济大起大落。因而适 时适度的财政赤字不会导致通货膨胀。2021/8/8 星期日14 即使社会总需求大于社会总供给,适当的扩大财政赤字也未必有 害。由于财政赤字对经济发展的影响,在很大程度上取决于财政 赤字如何弥补,因此弥补财政赤字的方法不同,财
13、政赤字对国民经 济的影响也不同。如果用发行国债的办法弥补财政赤字,不会引 起过量货币发行,不会发生通货膨胀。如果用向银行透支、增发 货币的办法来弥补财政赤字,就会导致流通中的货币量过多,这部 分货币形成的社会购买力因没有相应的社会产品作保证,就会导 致通货膨胀。所以,财政赤字对经济发展有害还是无害,关键是要 看财政、信贷能否实现综合平衡。若是银行信贷具有较强的承受 能力,财政信贷能够实现综合平衡,那么,财政赤字就不会对经济 发展产生危害；而如果财政连年赤字并且数额巨大。超过信贷的 承受能力,破坏了财政信贷的综合平衡,则会引起通货膨胀,给经 济发展带来不利影响。2021/8/8 星期日15【高考
14、题例】(2010天津卷4)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化,突出体现的财政作用是（）巩固国家政权,维护社会秩序 健全社会保障体系,改善人民生活调控收支水平,促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系,创建和谐生活环境 A.B.C.D.2021/8/8 星期日16【解析】【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出,而三者逐年增加,突出体现了财政的作用,不符合题意。【答案】【答案】D2021/8/8 星期日17【变式训练】(2010福建卷28)假定其他条件不变,在一般情况下,下列选项中与图表所示曲线反映的变动关系相一致的是（）
15、A.X轴为税率 Y轴为财政收B.X轴为居民收入 Y轴为商品房价格C.X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量D.X轴由经济增长率 Y轴为失业率【解析】【解析】图表呈现的是一种反比例关系,只有C项随着经济增长率的上升,社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定,不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。本题考查多个考点：财政收入、税收、影响价格的因素、流通中所需要的货币量。旨在通过图表题,考查学生描述和阐释事物,调动与运用知识2021/8/8 星期日18分析问题的能力。图表题一直是高考中的热点题型,无论是选择题还是综合题,这种题型必须予以专题复习,给予足够重视。【答案】【答
16、案】D2021/8/8 星期日19讲解二：税收的特征与违反税法的行为1.税收的基本特征税收的基本特征基本特征区别联系强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。纳税人如果拒不纳税要受到法律的制裁三者联系紧密,不可侵害。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的三个基本特征,集中体现了税收的权威性固定性国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变无偿性国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价2021/8/8 星期日202.违反税法的表现
17、及对其的相关处理违反税法的表现及对其的相关处理表现手段处理联系偷 税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为(不缴或少缴税款)欺骗、隐瞒等方式(比较隐蔽)税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高,其违法性也一个比一个强。违反税法规定,都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为(超过期限、拖欠税款)没有按时缴纳而拖欠(比较直接、明显,容易辨别)骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为(骗取出口退税或税收优惠)骗取税收优惠(比较隐蔽)抗税纳税人以暴力
18、、威胁等手段拒不缴纳税款的行为(暴力抗拒纳税)暴力、威胁等手段(比较直接、明显,容易辨别)2021/8/8 星期日21【温馨提示】1.个人所得税能消除收入差距。【点评】【点评】一方面,个人所得税在市场经济条件下是一种公平税,有利于调节个人收入,缩小收入差距,实现共同富裕和社会公平。另一方面,在市场经济条件下,收入及其差距是调动劳动者积极性,提高效率的重要杠杆,社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。调整贫富不均这种事实上的不公平,应当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗产税等在内的赋税体系来相应解决。2.纳税只是纳税人的事。【点评】【点评】依法纳税是我国公民的一项基本义务,任何公民都在
19、享受国家提供的各种服务,都应当树立依法纳税的意识,一旦成为税法规定的纳税人,就必须依法诚信纳税。可见,纳税不仅仅是纳税人的事,即使不是纳税人,没有直接负有纳税义务也应该以主人翁的态度来积极关注国家对税收的征管和使用,自觉同违反税法的行为作斗争。2021/8/8 星期日22【高考题例】(2010北京卷33)按收入高低把总人口等分为高、中、低三组,图中所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是（）加大扶贫开发与救济力度 个人收入按超额累进税率缴税 发挥市场的自发调节作用 降低劳动报酬占初次分配比重 A.B.C.D.2021/8/8 星期日23【解析】【解析】本
20、题以数据图表的形式呈现材料,考查缩小收入差距,关注社会公平的问题,为此应该提高劳动者劳动报酬在初次分配中的比重，排除,应重视国家的宏观调控,以克服单纯市场调节的弊端,排除,当选A。【答案】【答案】A2021/8/8 星期日24【变式训练】(2010重庆卷27)下面经济雪景拉弗图揭示税率与税收收入之间的关系由上图可知（）A.税率越高,税收收入就越高B.政府若要增加税收,需要确定合理的税率C.R2是政府调节经济的最佳税率选择D.从鼓励高新技术产业发展看,R3税率优于R1【解析】【解析】税率提高不一定带来税收的增加,A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目
21、标决定,C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看,应采取低2021/8/8 星期日25税率政策,R3与R1税率相同,故排除D项,所以本题应选B项,解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。【答案】【答案】B2021/8/8 星期日26【热点材料】【热点材料】调整财政支出结构 加大改善民生力度 2011年财政预算报告显示，今年全国财政支出规模将达100220亿元，比上年增长11.9%，这是我国年度财政支出首次超过10万亿元规模。在“支出压力很大”的形势下，保民生、减差距、压经费成为今年财政支出的重要落点。根据2011年财政预算报告，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生
22、、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出合计10509.92亿元，增长18.1%；中央财政“三农”支出安排9884.5亿元，增长15.2%；中央对地方税收返还和转移支付37310亿元，增长15.3%。此外，农业水利、交通运输和2021/8/8 星期日27环境保护等支出也与民生密切相关。民生支出合计将占中央财政支出的2/3左右。同时，财政将压缩一般性支出，降低行政成本，用财经纪律约束党政机关过紧日子。【热点解读】【热点解读】经济生活角度经济生活角度 财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过优化财政支出结构,重点加大对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房等公共服务领域的投
23、入。缩小城乡差距,促进教育公平,建立社会保障与基本医疗卫生制度,保障和提高人民生活水平,推动建设社会主义和谐社会。政治生活角度政治生活角度1.我国是人民民主专政的社会主义国家。政府是人民意旨的执行者2021/8/8 星期日28和人民利益的捍卫者。坚持对人民负责原则,关注民生。2.政府主要行使经济调节、市场监管、社会管理和公共服务,促进经 济发展。生活与哲学角度生活与哲学角度1.坚持联系的观点。财政收入增加,是与我国经济发展和税收增加有 机联系在一起的。2.要坚持两点论和重点论的统一。按照建设服务型政府的要求,坚持 财政“有所为、有所不为”,进一步优化财政支出结构,继续重点加大 对“三农”、教育
24、、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房等公 共服务领域的投入。2021/8/8 星期日29【典例分析】1.在中央财政收支形势紧张的情况下,2010年中央财政用于教育、医疗卫生、社会保障、就业、保障性住房等与人民群众生活直接相关的民生支出安排高达7284.34亿元,增长了29.4%。这反映了（）A.财政对资源配置起基础性作用 B.财政是巩固国家政权的物质保证 C.国家通过财政支出,提高了人民的生活水平 D.财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障【解析】【解析】ABC与题干无关。【答案】【答案】D2021/8/8 星期日302.随着我国经济的快速发展,2010年全国财政收入已超8万亿。针对财政
25、收入的快速增长,政府进一步调整和优化了支出结构,并加强财政科学化、精细化管理,提高资金使用的透明度,确保更多财政资金更好地惠及民生。从政治生活的角度反映了政府（）我国政府坚持对人民负责的原则 坚持从群众中来到群众中去的工作方法 我国政府是人民意志的执行者和人民利益的捍卫者中国共产党坚持立党为公,执政为民 A.B.C.D.【解析】【解析】题述材料体现了我国政府坚持对人民负责的原则、我国政府是人民意志的执行者和人民利益的捍卫者。与题意无关。【答案】【答案】A2021/8/8 星期日312021/8/8 星期日329、静夜四无邻，荒居旧业贫。2022/11/262022/11/26Saturday,
26、November 26,202210、雨中黄叶树，灯下白头人。2022/11/262022/11/262022/11/2611/26/2022 6:49:58 PM11、以我独沈久，愧君相见频。2022/11/262022/11/262022/11/26Nov-2226-Nov-2212、故人江海别，几度隔山川。2022/11/262022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202213、乍见翻疑梦，相悲各问年。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202214、他乡生白发，旧国见青山。26 十一月 2
27、0222022/11/262022/11/262022/11/2615、比不了得就不比，得不到的就不要。十一月 222022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202216、行动出成果，工作出财富。2022/11/262022/11/2626 November 202217、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/269、没有失败，只有暂时停止成功！。2022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202210、很多事情努力了未必有
28、结果，但是不努力却什么改变也没有。2022/11/262022/11/262022/11/2611/26/2022 6:49:58 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。2022/11/262022/11/262022/11/26Nov-2226-Nov-2212、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。2022/11/262022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202213、不知香积寺，数里入云峰。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202214、意志坚强的人能把世界放在
29、手中像泥块一样任意揉捏。26 十一月 20222022/11/262022/11/262022/11/2615、楚塞三湘接，荆门九派通。十一月 222022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202216、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2022/11/262022/11/2626 November 202217、空山新雨后，天气晚来秋。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/269、杨柳散和风，青山澹吾虑。2022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202210、阅读一切好书如同和过去最杰出
30、的人谈话。2022/11/262022/11/262022/11/2611/26/2022 6:49:58 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/262022/11/262022/11/26Nov-2226-Nov-2212、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/262022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202213、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202214、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 十
31、一月 20222022/11/262022/11/262022/11/2615、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月 222022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202216、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/262022/11/2626 November 202217、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/26MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉2021/8/8 星期日33