每个月的报税流程28251.docx

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1、每个月的报税流程国税和地税的纳税申报具体流程都一样：1，取得工商营业执照或者是营业发生30日内，到国税和地税办理税务登记证。国税局征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，2002年以后新办的企业所得税等；地税局征收营业税、资源税等。要判断到那里办证，主要根据营业税和增值税的区别！如果交增值税、消费税、营业税，就涉及交城建税和教育费附加两个影子税，因此国税局办证后，还要到地税局盖章，这就是共管户！（税法要求30日内完成，实际上一天搞定）到办税大厅办.2，国税和和地税根根据你的的企业性性质，核核定你的的税种、征征收方式式、征收收期限；如果要要发票的的，还得得要你填填写首首次领购购发票申申请书。到

2、到税源管管理分局局办！3，有税收收优惠的的话，你你也到税税源管理理分局办办，他们们会拿到到税政法法规部门门帮你搞搞定！剩剩下的，你你就按要要求来办办理纳税税申报了了！一般般是一月月一次。4，营业税要到地税局，根据征收方式的不同有以下区别！如果你们企业的营业税是查帐征收方式的企业，则按月自行申报（每月10日前），并提供财务报表给税源分局！如果是核定征收方式，则按月按规定税额申报（每月10日前），相当于个体工商户的定期定额户，主要针对个人独资企业和合伙企业！营业税因项项目、行行业、管管理要求求不同，在在办理纳纳税申报报时要求求也会有有不同。1、主管税税务机关关：交通通银行总总行（上上海国税税局）、

3、其其他银行行总行（北北京国税税局）、各各银行总总行以下下机构和和非银行行金融机机构（核核算单位位地税局局）；应应税劳务务发生地地如保险险合同签签约地、工程所在地、房地产所在地（地税局），其他无形资产、运输业（核算单位地税局）。2、申报时时间：分分5日110日115日11个月11个季度度，5日日10日日15日日的期满满5日内内申报预预缴次月月10日日内申报报结算，11个月11个季度度的期满满10日日内申报报缴纳。3、每期纳纳税申报报流程（主主要有到到税务办办税窗口口申报和和网上申申报）：确认营营业额、编编制财会会报表-选择并并填报分分行业营营业税纳纳税申报报表或或与其他他税费合合并申报报不分行行

4、业的综综合纳税税申报表表-准备营营业额确确认依据据如税控控盘资料料、收入入清单、合合同清单单、预结结算文书书等-登录网网上报税税平台、录录入有关关数据、划划转税费费-及及时将纳纳税申报报表、财财会报表表和其他他有关资资料等报报送或邮邮寄税务务窗口(网上申申报的,应定期期将申申报资料料以书面面形式报报送或邮邮寄税务务窗口)。4、税款缴缴纳方式式：网络络划缴入入库（可可限期到到税务窗窗口补开开已税凭凭证）、自自开税收收缴款书书自缴入入库、税税务窗口口填开税税收缴款款书转账账入库、现现金缴讫讫、银联联卡一卡卡通缴纳纳（属现现金缴税税形式）。1、地税申申报的税税金有：营业税税、城建建税、教教育费附附加

5、、个个人所得得税、印印花税、房房产税、土土地使用用税、车车船使用用税。 （1）每月月7号前，申申报个人人所得税税。 （2）每月月15号前前，申报报营业税税、城建建税、教教育费附附加、地地方教育育费附加加。 （3）印花花税，年年底时申申报一次次（全年年的）。 （4）房产产税、土土地使用用税，每每年4月15号前前、100月15号前前申报。但但是，各各地税务务要求不不一样，按按照单位位主管税税务局要要求的期期限进行行申报。 （5）车船船使用税税，每年年4月份申申报缴纳纳。各地地税务要要求也不不一样，按按照单位位主管税税务局要要求的期期限进行行申报。 （6）如果果没有发发生税金金，也要要按时进进行零申

6、申报。 （7）纳税税申报方方式：网网上申报报和上门门申报。如如果网上上申报，直直接登陆陆当地地地税局网网站，进进入纳税税申报系系统，输输入税务务代码、密密码后进进行申报报就行了了。如果果是上门门申报，填填写纳税税申报表表，报送送主管税税务局就就行了。 2、国税申申报的税税金主要要有：增增值税、所所得税。 （1）每月月15号前前申报增增值税。 （2）每季季度末下下月的115号前前申报所所得税。 （3）国税税纳税申申报比较较复杂，需需要安装装网上纳纳税申报报系统，一一般国税税都要对对申报单单位进行行培训的的。 抄税报税流流程： 一、抄税 1 抄抄税就是是把当月月开出的的发票全全部记入入发票IIC卡

7、，然然后报税税务部门门读入他他们的电电脑以此此做为你你们单位位计算税税额的依依据.一般抄抄了税才才能报税税的,而且抄抄过税后后才能开开具下个个月发票票的,就相当当于是一一个月的的开出销销项税结结清一下下。 抄税和报税税是两个个流程,统称为为抄报税税： IC卡是购购发票、开开发票和和抄税用用的。 1、购发票票时，持持IC卡和和发票准准购证去去税务局局办理，购购买回来来后，将将IC卡插插入读卡卡器中，读读入到防防伪税控控开票软软件中，用用以开具具发票时时所用。 2、开发票票时，首首先将IIC卡插插入读卡卡器，然然后进入入开票系系统中进进行开具具发票的的操作（怎怎样开发发票，你你一定会会吧？就就不详

8、细细说明了了），需需要注意意的是，电电子版的的发票与与打印的的发票用用纸必须须是同一一张发票票。 3、进项发发票的认认证，如如果你单单位购货货时取得得了增值值税发票票，月末末前持发发票的抵抵扣联去去税务局局进行认认证。 4、抄税，月月末终了了，根据据当地税税务规定定的抄税税时限（一一般是次次月的11-5日日），将将本月已已经开具具使用的的发票信信息抄入入到ICC卡中，然然后打印印出纸质质报表并并加盖公公章，持持IC卡和和报表去去税务局局大厅进进行抄税税。 5、报税，待待财务决决算做完完后，进进行纳税税申报表表的填写写、审核核、报税税的操作作（具体体的操作作你一定定会吧，这这里就不不说了），报报

9、完税后后，进行行申报表表的打印印，包括括主表和和附表。此此项的操操作，都都是在你你的机器器中“增增值税一一般纳税税人纳税税申报电电子信息息采集系系统”软软件中完完成的，关关于进销销项发票票的填写写可以网网上下载载，既快快又准确确。季度度末，将将本季度度的申报报表主表表报送到到税务局局。 （一）、抄抄税是国国家通过过金税工工程来控控制增值值税专用用发票的的过程之之一。如如果企业业是增值值税一般般纳税人人,且需要要开具增增值税专专用发票票的，都都必须购购买税控控电脑，在在申请成成为暂认认定一般般纳税人人后，须须到税务务机关指指定的单单位购买买金税卡卡及ICC卡（用用于开具具发票及及抄税、购购买增值

10、值税发票票使用）。就就是把上上月开出出的发票票全部记记入发票票IC卡，然然后报税税务部门门读入他他们的服服务器，以以此做为为该单位位计算税税额的依依据。一一般是执执行了抄抄税才能能报税的的，而且且抄过税税后才能能开具本本月发票票的。在在每月抄抄税成功功后方可可进行纳纳税申报报。 （二）、网网上报税税前仍要要抄税11、网上上报税是是指你从从网上填填报单位位的纳税税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识： 2抄税税是国家家通过金金税

11、卡工工程来控控制增值值税专用用发票的的一种过过程。如如果企业业是一般般纳税人人的需要要开具增增值税专专用发票票的，都都必须购购买税控控电脑，申申请成为为暂认定定一般纳纳税人后后，须到到税务机机关指定定的单位位购买金金税卡及及IC卡（用用于开具具发票及及抄税、买买专票使使用）。就就是把当当月开出出的发票票全部记记入发票票IC卡，然然后报税税务部门门读入他他们的电电脑，以以此做为为你们单单位计算算税额的的依据。一一般抄了了税才能能报税的的，而且且抄过税税后才能能开具下下个月发发票的，就就相当于于是一个个月的开开出销项项税结清清一下。 就是每每月大约约15号到税税务局去去抄税 就是把把本月防防伪税控

12、控开出的的销项发发票到税税务报税税 抄税时需要要带： 1、IC卡卡（已在在开票系系统中写写抄税） 2、本月的的所有的的销项发发票 3、还有最最后一张张空白的的发票 4、本月开开具的负负数发票票所有的的联次多多要带去去的，还还有说是是收回的的正数发发票 5、发票购购领卡 抄报税日期期： 抄税日期为为每月88日以前前，增值值税报税税日期为为10日以以前，所所得税为为15日以以前 （一）查询询当月开开票情况况 企业于每月月最后一一天必须须对当月月所开具具的发票票情况进进行检查查，查验验所开具具的发票票是否正正确。是是否存在在错开发发票、误误作废（该该作废的的未作废废；不该该作废的的却作废废了）等等情

13、况，发发现上述述情况必必须立即即处理，必必须确保保IC卡电电子信息息同纸介介发票完完全一致致。 （二）抄税税时间的的规定 1、企业应应在法定定的申报报期内提提前2天办理理抄报税税手续。同同时应注注意在办办理抄报报税成功功后，方方可进行行纳税申申报。 2、无论上上月是否否购买或或开具税税控发票票，企业业都必须须在抄报报税期内内执行“抄抄税”操操作，并并到税务务机关进进行报税税，否则则企业下下月将无无法开具具税控发发票。 3、不到系系统规定定的抄税税时间不不得进行行抄税操操作，否否则将影影响企业业开具税税控发票票。 4、每月11日零时时，系统统将自动动进行结结帐，无无论企业业是否进进行抄税税，每月

14、月1日后开开具的税税控发票票都将自自动记录录在下一一个月。故故企业当当月作废废的税控控发票应应及时在在系统内内执行“发发票作废废”，系系统一旦旦结帐，企企业将无无法再将将上月开开具的税税控发票票作废。 5、建议企企业每月月使用新新软盘生生成抄税税软盘，即即抄税软软盘中仅仅存储当当月抄税税数据；特别是是在跨年年度抄税税时必须须使用新新软盘，即即该软盘盘中不能能存在上上一年度度的抄税税数据。同同时，在在抄税时时应携带带备份软软盘，并并做好杀杀毒处理理，以避避免多次次跑路。 6、企业变变更、注注销或转转户时由由主管税税务所通通过认证证子系统统，将企企业已使使用的税税控发票票存根联联进行扫扫描补录录；

15、企业业未使用用完的税税控发票票由主管管税务所所按照缴缴销发票票程序统统一缴销销，企业业不得将将库存未未用税控控发票通通过防伪伪税控开开票子系系统进行行作废处处理。 7、由DOOS版开开票子系系统改为为WINNDOWWS版开开票子系系统的企企业，应应将上月月执行抄抄报税操操作后用用DOSS版开票票子系统统开具的的税控发发票，由由主管税税务所通通过认证证子系统统进行扫扫描补录录，同时时将未使使用完的的税控发发票由主主管税务务所按照照缴销发发票程序序统一缴缴销，并并且不得得再用DDOS版版开票子子系统开开具税控控发票。 8、有分开开票机的的企业在在抄报税税时，应应按先将将分开票票机抄报报税再将将主开

16、票票机抄报报税的顺顺序，并并在同一一个抄报报税窗口口办理。 9、企业发发生涉税税事项变变更时，应应首先到到第三税税务所办办理有关关变更手手续。然然后持税税务登记记证副副本、一一般纳税税人资格格证书或或批复复、金金税卡、抄抄报税IIC卡等等资料，于于征期内内到申报报大厅由由我局征征管科有有关人员员及金税税公司技技术人员员变更信信息。 （三）抄报报税不成成功的处处理 企业报送的的税控发发票存根根联明细细数据软软盘和税税控ICC卡经主主管税务务局核对对后，两两者不一一致的，应应区别不不同情况况作如下下处理： 1、因企业业硬盘损损坏等原原因造成成软盘中中税控发发票存根根联份数数小于税税控ICC卡中份份

17、数的，企企业应提提供当月月全部税税控发票票存根联联，到主主管税务务所通过过认证子子系统进进行扫描描补录。 2 、因企企业更换换金税卡卡等原因因造成软软盘中税税控发票票存根联联份数大大于税控控IC卡（不不含税控控IC卡为为零的情情况）中中份数的的，其软软盘中所所含税控控发票存存根联明明细数据据可读入入报税子子系统，但但当月必必须查明明产生此此种不一一致情况况的原因因。 3、因企业业计算机机型号不不匹配造造成税控控IC卡中中税控发发票存根根联数据据为零的的，根据据系统提提示可以以存入的的，将软软盘数据据存入报报税系统统；根据据系统提提示不能能存入的的，企业业应持当当月全部部税控发发票存根根联到主主

18、管税务务所通过过认证子子系统进进行扫描描补录。 4、因企业业软盘质质量问题题致使无无法采集集税控发发票存根根联数据据的，企企业应重重新报送送软盘。 抄税流程 抄税是指开开票单位位将防伪伪税控中中开具的的增值税税发票的的信息读读入企业业开发票票使用的的IC卡中中，然后后将ICC卡带到到国税局局去，读读到他们们的电脑脑系统中中. 以便和取得得发票的的企业认认证进项项税金，记记入国税税局计算算机系统统的信息息进行全全国范围围的发票票比对，防防止企业业开具阴阴阳票、大大头小尾尾票，并并控制企企业的销销售收入入。 抄报税操作作 应该是报税税、抄税税、认证证，是增增值税防防伪税控控系统每每个月必必须做的的

19、工作，是是金税工工程所属属的开票票、认证证两个系系统的工工作，按按照具体体的操作作顺序： 1、抄税： 一、用户抄抄报税流流程 抄税写ICC卡-打印印各种报报表-报税税 A、抄税起起始日正正常抄税税处理； 进入系统-报税税处理-抄报报税管理理-抄税税处理-系统统弹出“确确认对话话框”-插入入IC卡，确确认-正常常抄写IIC卡成成功 B、重复抄抄上月旧旧税： 进入系统-报税税处理-抄报报税管理理-抄税税处理-系统统弹出“确确认对话话框”-插入入IC卡，确确认-抄上上月旧税税成功 C、金税卡卡状态查查询 进入系统-报税税处理-金税税卡管理理-金税税卡状态态查询-系统统弹出详详细的信信息 2、报税：将

20、抄税税后的IIC卡和和打印的的各种销销项报表表到税务务局纳税税服务大大厅交给给受理报报税的税税务工作作人员，他他们会根根据报税税系统的的要求给给你报税税，也就就是读取取你ICC卡上开开票信息息，然后后与各种种销项报报表相核核对，然然后进行行报税处处理。 3、认证：认证时时携带当当月要准准备抵扣扣的增值值税发票票抵扣联联,到国税税局发票票认证窗窗口办理理即可. 增值值税专用用发票开开出900天内认认证有效效.当月认认证的必必须在当当月抵扣扣 非正常抄税税的处理理指 一般纳税人人开票系系统及抄抄报税常常见故障障 一、适用范范围：更更换金税税卡、重重新发行行金税卡卡和丢失失或被盗盗金税卡卡或ICC卡

21、等情情况 二、受理资资料： 1、IC卡卡 2、手工制制作的增增值税专专用发票票汇总表表（盖盖公章） 3、手工制制作的增增值税普普通发票票汇总表表（盖盖公章） 4、当月已已开具尚尚未抄税税的所有有专用发发票（包包括正常常票和作作废票） 5、上次抄抄税的最最后一张张专用发发票 6、全部空空白专用用发票 7、发票领领购簿和和发票发发售清单单 8、科税公公司的维维修单（更更换金税税卡或重重新发行行金税卡卡时用，须须经税政政科签名名） 9、丢失、被被盗防伪伪税控系系统专用用设备情情况表（丢丢失或被被盗金税税卡或IIC卡时时用） 三、办理程程序： 1、防伪税税控企业业在服务务单位（科科税公司司）取得得新金

22、税税卡 2、防伪税税控企业业当月存存在有开开出的增增值税专专用发票票和增值值税普通通发票时时，办税税服务厅厅填写非非正常报报税处理理表，采采用存根根联补录录方式扫扫描采集集当月所所有的已已开出的的增值税税专用发发票和增增值税普普通发票票 3、防伪税税控企业业到税政政科发行行金税卡卡 4、防伪税税控企业业带上经经税政科科发行金金税卡并并签名的的科税公公司维修修单（第第一联）到到办税服服务厅录录入空白白发票 四、相关WWINDDOWSS开票系系统手工工表格可可以在本本公司网网站的最新通通知 winndowws开票票系统相相关手工工报表格格式下载。 税务会计的的报税程程序(一般纳纳税人) 增值税一般

23、般纳税人人开票系系统是“金金税工程程”中的的一个子子系统，也也是一个个与抄报报税等操操作环节节密切相相关的税税收控管管软件。一一些企业业在日常常的开票票及抄报报税过程程中，由由于某些些环节未未操作到到位或其其它原因因，系统统时常就就会出现现一些“故故障”，而而影响企企业日常常的开票票或抄报报税工作作。对此此，为了了便于增增值税一一般纳税税人及时时了解常常见“故故障”的的种类、发发生原因因和排除除方法，笔笔者将其其罗列如如下，仅仅供参考考： 一、开票操操作“故故障” （一）“故故障”描描述：在在开票系系统正常常的情况况下，企企业往往往会发现现，在某某月抄报报税起始始日内，系系统无法法进行填填开发

24、票票操作。 （二）原因因分析：一是企企业可能能未按规规定时间间抄税，为为督促企企业能按按时抄税税，开票票系统具具有在每每月抄税税起始日日，未抄抄税前自自动“锁锁死”开开票功能能，企业业如果每每月抄税税起始日日到来时时，未抄抄税就无无法开票票；二是是企业虽虽已执行行了抄税税操作，但但逾期未未向税务务部门报报税，系系统设定定，企业业在每月月抄税日日及时抄抄税后，应应在规定定期限内内到税务务机关报报税，如如果企业业抄税后后逾期未未报税的的，则开开票系统统仍会“锁锁死”而而无法开开票。 （三）“故故障”排排除：只只要企业业及时执执行抄税税操作程程序，并并在规定定时间内内，持已已抄税的的IC卡到到税务机

25、机关报税税后，重重新进入入开票系系统即可可自动解解锁，并并恢复开开票功能能。 二、报税及及购票授授权“故故障” （一）“故故障”描描述：在在操作系系统正常常的情况况下，由由于企业业操作人人员未按按正常程程序操作作，尽管管已进行行开票和和抄税操操作，但但到税务务部门报报税时，系系统往往往会提示示：“信信息解密密累加和和错”，报报税失败败，或者者IC卡上上的购票票授权信信息被直直接清除除，只保保留税额额信息，而而无法正正常抄报报税。 （二）原因因分析：系统具具有固定定的操作作程序，购购票授权权后才能能购买发发票、抄抄税后才才能报税税，不能能将两个个操作交交叉进行行，而且且企业IIC卡上上的税额额信

26、息和和购票授授权信息息不能共共存，如如果先抄抄税，然然后获得得购票授授权，再再去报税税，则在在报税时时系统就就会提示示：“信信息解密密累加和和错”，报报税失败败；如果果先获得得购票授授权，然然后抄税税，则IIC卡上上的购票票授权信信息就被被清除，仅仅保留税税额信息息。 （三）“故故障”排排除： 1、若出现现系统正正常报税税失败故故障，系系统提示示“信息息解密累累加和错错”，先先到国税税机关将将出故障障的ICC卡解锁锁重写，然然后重新新进入开开票系统统，利用用抄上月月旧税功功能，再再抄一次次税额后后报税即即可。 2、若出现现IC卡上上的购票票授权信信息被清清除故障障，先进进行正常常报税，如如再购

27、票票还需重重新进行行购票授授权。 三、抄报税税“故障障” （一）“故故障”描描述：系系统接口口等正常常，插入入IC卡却却系统无无反应或或无法进进行开票票及抄报报税操作作。 （二）原因因及分析析：可能能是ICC卡、金金税卡或或用户硬硬盘发生生了损坏坏，三个个硬件中中只要其其中之一一发生损损坏，系系统都将将无法进进行正常常的开票票和抄报报税操作作。硬盘盘发生了了损坏，插插入ICC卡系统统无反应应或无法法正常运运行；若若硬盘正正常，IIC卡或或金税卡卡损坏，插插入ICC卡后系系统也无无法读取取信息，而而不能进进行开票票和抄报报税。 （三）“故故障”排排除： 1、当发现现税控IIC卡损损坏时，应应先到

28、运运行维护护单位更更换ICC卡，再再到国税税机关进进行ICC卡的解解锁重写写，然后后，重新新进入系系统利用用抄上月月旧税功功能，再再抄一次次税额报报税即可可，系统统也即恢恢复正常常。 2、当发现现金税卡卡损坏时时，应先先到运行行维护单单位更换换金税卡卡，再到到国税机机关重新新发行金金税卡，并并将上月月已开的的全部发发票存根根联送到到国税机机关进行行手工补补录后，即即可报税税，系统统也即恢恢复正常常。 3、当发现现电脑硬硬盘损坏坏，应先先更换硬硬盘，再再由运行行维护单单位重新新安装金金税系统统，利用用原完好好的ICC卡和金金税卡，即即可进入入金税系系统进行行抄报税税和开票票操作。 四、注销金金税

29、卡“故故障” （一）“故故障”描描述：当当因某种种原因（如如取消增增值税一一般纳税税人或注注销税务务登记）注注销金税税卡时，金金税卡无无法注销销。 （二）原因因及分析析：除IIC卡、金金税卡或或用户硬硬盘发生生损坏等等原因外外，企业业在未完完成截止止注销日日抄报税税操作，就就将金税税卡拆除除，将无无法注销销金税卡卡。 （三）“故故障”排排除：重重新安装装金税卡卡，并按按以下步步骤操作作：第一一步，进进行上月月和注销销当月11日至注注销当日日的抄税税操作；第二步步，持IIC卡到到税务机机关报税税及结算算全部税税款，并并缴销发发票；第第三步请请专业人人员拆除除金税卡卡；第四四步，将将IC卡、金金税

30、卡等等交税务务机关，并并办理金金税卡（一一般纳税税人）注注销手续续。若企企业在拆拆除过程程中金税税卡损坏坏，就应应当请运运行维护护单位，重重新安装装金税系系统和税税务部门门发行及及补录相相关信息息后，再再按上述述步骤操操作。 新办企业如如何办理理纳税申申报 1纳税税人在办办理好税税务登记记证后，到到银行服服务窗口口办理纳纳税专户户，然后后到申报报征收窗窗口办理理纳税IIC卡。若若愿意委委托代理理申报的的，到金金穗税务务师事务务所办理理委托代代理申报报手续。并并于次月月10日前前到服务务大厅办办理纳税税申报手手续，以以后每月月无论有有否销售售（营业业）收入入，都应应在规定定的期限限内办理理纳税申

31、申报。 2中中华人民民共和国国税收征征收管理理法第第二十五五条第一一款规定定：纳税税人必须须依照法法律、行行政法规规规定或或者税务务机关依依照法律律、行政政法规的的规定的的申报期期限、申申报内容容如实办办理纳税税申报。中中华人民民共和国国税收征征收征管管法实施施细则第第三十二二条规定定：在纳纳税期内内没有应应纳税款款的，也也应当按按照规定定办理纳纳税申报报。因此此，纳税税人在没没有收入入的情况况下，也也应该进进行申报报。是否否零申报报视纳税税机关核核定的税税（费）种种的相关关规定办办理，不不一定与与是否有有收入存存在必然然的联系系。各税税种的申申报流程程与正常常申报流流程相同同，社保保费的零零

32、申报需需要税收收专管员员和所长长的签字字同意才才能办理理。 增值税一般般纳税人人申报流流程 1增值值税一般般纳税纳纳税申报报办法根根据中中华人民民共和国国税收征征收管理理法及及其实施施细则、中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例和和中华华人民共共和国发发票管理理办法的的有关规规定，制制定本办办法。 一、凡增值值税一般般纳税人人（以下下简称纳纳税人）均均按本办办法进行行纳税申申报。 二、纳税人人进行纳纳税申报报必须实实行电子子信息采采集。使使用防伪伪税控系系统开具具增值税税专用发发票的纳纳税人必必须在抄抄报税成成功后，方方可进行行纳税申申报。 三、纳税申申报资料料 （一）必报报资料 1.增值值税

33、纳税税申报表表（适用用于增值值税一般般纳税人人）及及其增增值税纳纳税申报报表附列列资料（表表一）、（表表二）、（表表三）、（表表四）； 2. 使用用防伪税税控系统统的纳税税人，必必须报送送记录当当期纳税税信息的的IC卡（明明细数据据备份在在软盘上上的纳税税人，还还须报送送备份数数据软盘盘）、增增值税专专用发票票存根联联明细表表及增增值税专专用发票票抵扣联联明细表表； 3.资产产负债表表和损损益表； 4.成品品油购销销存情况况明细表表（发发生成品品油零售售业务的的纳税人人填报）； 5.主管税税务机关关规定的的其他必必报资料料。 纳税申报实实行电子子信息采采集的纳纳税人，除除向主管管税务机机关报送

34、送上述必必报资料料的电子子数据外外，还需需报送纸纸介的增增值税纳纳税申报报表（适适用于一一般纳税税人）（主主表及附附表）。 （二）备查查资料 1. 已开开具的增增值税专专用发票票和普通通发票存存根联； 2. 符合合抵扣条条件并且且在本期期申报抵抵扣的增增值税专专用发票票抵扣联联； 3. 海关关进口货货物完税税凭证、运运输发票票、购进进农产品品普通发发票及购购进废旧旧物资普普通发票票的复印印件； 4. 收购购凭证的的存根联联或报查查联； 5. 代扣扣代缴税税款凭证证存根联联； 6. 主管管税务机机关规定定的其他他备查资资料。 备查资料是是否需要要在当期期报送，由由各省级级国家税税务局确确定。 四

35、、增值税税纳税申申报资料料的管理理 （一）增值值税纳税税申报必必报资料料 纳税人在纳纳税申报报期内，应应及时将将全部必必报资料料的电子子数据报报送主管管税务机机关，并并在主管管税务机机关按照照税法规规定确定定的期限限内（具具体时间间由各省省级国家家税务局局确定），将将本办法法第三条条、第一一款要求求报送的的纸介的的必报资资料（具具体份数数由省一一级国家家税务局局确定）报报送主管管税务机机关，税税务机关关签收后后，一份份退还纳纳税人，其其余留存存。 （二）增值值税纳税税申报备备查资料料 纳税人在月月度终了了后，应应将备查查资料认认真整理理并装订订成册。 1. 属于于整本开开具的手手工版增增值税专

36、专用发票票及普通通发票的的存根联联，按原原顺序装装订；开开具的电电脑版增增值税专专用发票票，包括括防伪税税控系统统开具的的增值税税专用发发票的存存根联，应应按开票票顺序号号码每225份装装订一册册，不足足25份的的按实际际开具份份数装订订。 2. 对属属于扣税税凭证的的单证，根根据取得得的时间间顺序，按按单证种种类每225份装装订一册册，不足足25份的的按实际际份数装装订。 3. 装订订时，必必须使用用税务机机关统一一规定的的征税税/扣税单单证汇总总簿封面面（以以下简称称“封封面”），并并按规定定填写封封面内容容，由办办税人员员和财务务人员审审核签章章。启用用封面面后，纳纳税人可可不再填填写原

37、增增值税专专用发票票的封面面内容。 4. 纳税税人当月月未使用用完的手手工版增增值税专专用发票票，暂不不加装封封面，两两个月仍仍未使用用完的，应应在主管管税务机机关对其其剩余部部分剪角角作废的的当月加加装封封面。 纳税人开具具的普通通发票及及收购凭凭证在其其整本使使用完毕毕的当月月，加装装封面面。 5. 封封面的的内容包包括纳税税人单位位名称、本本册单证证份数、金金额、税税额、本本月此种种单证总总册数及及本册单单证编号号、税款款所属时时间等，具具体格式式由各省省一级国国家税务务局制定定。 五、增值值税纳税税申报表表（适用用于增值值税一般般纳税人人）（主主表及附附表）由由纳税人人向主管管税务机机

38、关购领领。 六、申报期期限 纳税人应按按月进行行纳税申申报，申申报期为为次月11日起至至10日止止，遇最最后一日日为法定定节假日日的，顺顺延1日；在在每月11日至100日内有有连续33日以上上法定休休假日的的，按休休假日天天数顺延延。 七、罚则 （一）纳税税人未按按规定期期限办理理纳税申申报和报报送纳税税资料的的，按照照中华华人民共共和国税税收征收收管理法法第六六十二条条的有关关规定处处罚。 （二）纳税税人经税税务机关关通知申申报而拒拒不申报报或者进进行虚假假的纳税税申报，不不缴或者者少缴应应纳税款款的，按按偷税处处理，并并按中中华人民民共和国国税收征征收管理理法第第六十三三条的有有关规定定处

39、罚。 （三）纳税税人不进进行纳税税申报，不不缴或者者少缴应应纳税款款的，按按中华华人民共共和国税税收征收收管理法法第六六十四条条的有关关规定处处罚。 网上纳税申申报流程程 网上申报是是指每月月初在网网上申报报上月的的增值税税纳税申申报、营营业税纳纳税申报报、会计计报表申申报、个个人所得得税申报报。网上上申报有有专门的的网上申申报系统统，而且且有公司司特定的的U KKEY。 抄税：每月月1号开始始抄税，在在单位就就可以，然然后打印印出销项项发票汇汇总表等等; 报税:就是是把你抄抄完税的的IC卡和和打出汇汇总表在在国税局局规定的的日期内内去国税税局报税税。（报报税和申申报可以以同时进进行） 纳税申

40、报：就是把把你的一一般增值值税申报报的主表表、附表表、财务务报表一一同带到到国税局局、地税税局去申申报纳税税。 电子申报是是上自己己先在单单位上网网申报，然然后把IIC卡、主主表、附附表、财财务报表表带到税税务局再再申报就就可以了了。 1先抄税：就是把把你的销销项资料料信息自自动写在在金税卡卡上、然然后打印印出销项项发票清清单及汇汇总表（看看看开发发票的书书明白了了）2在规定定的日期期内先自自已在网网上申报报（网上上有什么么表格你你就相应应的作什什么表格格，这根根据自己己的税务务局的要要求）33网上申申报完毕毕后会提提示你急急时到税税务局申申报的字字样，你你就可以以把ICC卡和纳纳税主表表、附

41、表表、财务务报表一一同交到到国税局局就可以以了，如如果你企企业有税税，国税税局就会会给你打打出缴税税凭证，你你拿着这这张凭证证可以上上银行交交税了。4回到单位以后把IC卡插在电脑里开机看看就可以了。 网上纳税申申报是指指纳税人人在规定定的纳税税期限内内，利用用计算机机登录互互联网，填填报有关关涉税电电子申报报表格，把把纳税申申报数据据发送到到税务局局的纳税税申报受受理服务务器，自自行申报报并打印印纳税凭凭证，自自己到开开户银行行缴纳税税款，或或通过税税务机关关与银行行部门的的联网网网络，将将纳税人人通过网网络填报报的纳税税申报信信息传递递至纳税税人的开开户银行行，由银银行直接接从纳税税人的签签

42、约账户户上将税税款划缴缴国库的的一种纳纳税申报报方式。 实行网上纳纳税申报报符合现现代财会会电算化化的要求求，应用用条件简简单，易易于操作作，快速速便捷。使使用电子子申报软软件后，纳纳税人将将申报数数据输入入申报软软件中，软软件对数数据进行行自动审审核，并并进行错错误或正正确提示示，使申申报数据据更为准准确、完完整；纳纳税人不不受时空空限制，足足不出户户，轻点点鼠标就就能完成成申报、开开票纳税税程序，不不仅免除除了上门门申报等等候时间间长，往往返次数数多的奔奔波之苦苦，而且且网上电电子申报报操作简简单轻松松，自动动化程度度高，降降低了纳纳税成本本，有效效节省了了纳税人人上门报报税所耗耗用的时时

43、间，大大幅提升升了办事事效率。 网上申报申申请流程程告之 纳税人要进进行网上上申报，可可随时到到主管国国税区局局领取宣宣传资料料、提出出申请，填填写应向向主管税税务机关关受理部部门提出出申请，经经主管国国税区局局同意后后，即与与网上申申报技术术服务公公司签定定网上上 申报服务协协议，领领取相应应的使用用手册和和教学光光盘参加加培训。 业务流程说说明 纳税户通过过Intternnet接接入电子子申报网网页，用用合法用用户名和和口令登登录电子子申报服服务器。选选择填写写相关申申报表，填填写完成成后提交交。电子子申报服服务器将将纳税户户提交的的申报数数据按不不同的税税务机关关分组暂暂存。税税务局端端

44、随机收收取相关关的分组组数据并并对数据据进行处处理。数数据处理理完成后后，税务务机关将将纳税人人的纳税税帐号和和相应的的扣款数数据发送送指定银银行扣除除税款，并并根据银银行确认认的扣款款信息，以以电子邮邮件的方方式自动动向相关关纳税户户发出电电子邮件件，告知知最后申申报处理理结果。一个会计如如何做好好报税工工作每月月末和和月初是是会计最最为忙碌碌、最为为重要的的时间，一一个月的的工作结结果都要要在这几几天进行行归集、编编制报表表和纳税税申报。越越是忙乱乱的时候候，越容容易出现现差错，因因此会计计应将每每月的工工作进行行归类，区区分轻重重缓急，不不要盲目目的工作作。现以以增值税税一般纳纳税人为为

45、例，列列举每月月会计应应该注意意的工作作重点： 一、增增值税税税额计算算（一）积极极核对销销售业务务，尽快快填开销销项发票票，确定定当月销销项税额额。0 e! : d+ X( X+ s+ Z g# Dw; 7 j销售是是企业日日常工作作的重点点，是企企业经营营的核心心。销售售发票是是财务记记账，确确定业务务发生的的合法凭凭据，因因此企业业在发生生销售业业务时应应尽快给给对方开开具发票票，确定定当月销销售情况况。1 n: Z+ j0 g7 A2 0 F* M# k( _! |一个业业务从合合同签定定，到公公司发货货、对方方验收确确认、发发票填开开是有一一段时间间的，这这段时间间又因为为客户的的大

46、小、业业务往来来的频率率、各公公司验收收程序的的不同存存在差异异。有时时销售企企业甚至至不能自自主确定定开票时时间，只只能根据据客户的的需要进进行开票票，与税税法规定定的开票票要求不不符。# M: M99 v) B99 D做为为企业的的财务人人员，特特别是负负责税务务工作的的人员，必必须对企企业日常常销售业业务的处处理相当当明确，熟熟悉主要要客户的的开票要要求，能能够在满满足客户户要求的的同时，又又不耽误误本公司司正常的的工作处处理。为为了很好好的协调调双方的的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。: S g8 e8 % L9 | B* t（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要要比发票票提前到到达企业业，企业业在收好好货物的的同时还还应确认认发票的的开具情情况，在在规定时时间未收收到发票票时应与与对方联联系，索索要发票票。+ zE( p- s! C- r2 w% R进项发发票只有有通过税税务机关关认证审审核通过过之后，方方能进行行抵扣税税额。目目前专用用发票认认证一般般是通过过网上远远程认证证系统自自行认证证，未在在单位自