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1、青岛市安宁病医院会计管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合本单位实际情况,特制定本制度。二、 医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。三、医院财财务管理理范围：预算管管理、收收入管理理、支出出管理、资资产管理理、对外外投资
2、、货货币资金金等，以以及财务务分析和和监督检检查。四、医院财财务管理理体制：实行“统统一领导导，集中中管理”模式，医院一切财务活动在院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院院长审批。 五、医院应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。六、医院的的财务管管理接受受财政、审审计、物物价、医医保、税税务等部部门的指指导和监监督。第二章 财财务机构构、会计计人员、职职责和任任务一、会计岗岗位和人人员
3、编制制医院财财务部设设置岗位位3个，配配备工作作人员33名，其其中财务务科长11名，会会计1名名，出纳纳1名。各各医疗分分支机构构按内控控管理制制度要求求设置相相应的岗岗位。医医院内财财务人员员在工作作变动时时，必须须办理交交接手续续。一般般会计人人员在办办理交接接手续时时，应有有该单位位财务部部门的主主管人员员监交；财务负负责人、会会计主管管人员办办理交接接手续时时，由医医院派人人监交。二、职责和和任务1.贯彻国国家财税税政策、法法规，结结合具体体情况建建立规范范的财务务模式，建建立健全全财务核核算制度度。2.编制和和执行财财务综合合预、决决算、财财务收支支计划、拟拟定资金金筹措和和使用方方
4、案，有有效地使使用资金金。3.建立健健全经济济核算制制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析。4.医院财财务科参与研研究、审审批医院院内有关关财务经经济事项项，上报报、下发发有关财财会、经经济管理理等方面面文件。5.医院财财务科对医院院财务机机构和岗岗位设置置、人员员配备、会会计核算算等提出出方案。负负责选拔拔、培训训和考核核医院内内的财会会人员。6.各医疗疗分支机机构财务务部门负负责日常常本单位位财务工工作，医医院财务务科负责对对财务管管理制度度的执行行情况进进行检查查和考核核。第三章 预预算管理理一、预算编编制原则则1.根据国国家的有有关方针针、政策策，按照照财政部部门下达达的事
5、业业计划指指标、任任务，本本着“收收支统管管，统筹筹兼顾，积积极稳妥妥，依法法理财”的的原则。各各医疗分分支机构构编制本本单位预预算。2.在编制制预算时时，收入入预算要要参考上上年预算算执行情情况和对对预算年年度的预预测编制制，支出出预算要要量入为为出，合合理安排排资金。3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。二、收入预预算编制制收入预算编编制以上上年度实实际收入入情况，结结合预算算年度各各医疗分分支机构构发展和和工作计计划，医医疗收费费标准和和药品价价格变动动等因素素为编制制依据。1.医疗收入。门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入:以计划病床占用日数和按病床
6、计划收费水平计算。2.药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。3.其他收入。根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。三、支出预预算编制制支出预算以以医院的的发展、工工作任务务、人员员编制、有有关支出出定额和和标准、物物价因素素等为预预算年度度基本编编制依据据。1.人员经经费。根根据预算算年度平平均职工工人数，上上年末平平均工资资水平，国国家有关关调资政政策等计计算编列列。2.药品费费。根据据预算年年度药品品收入预预算和国国家规定定的加成成率，参参考上年年度实际际药品加加成率计计算。33.卫生
7、生材料费费。在上上年度实实际工作作量和实实际支出出数的基基础上，根根据预算算年度的的计划及及有关因因素计算算。4.低值易易耗品。根根据上年年的实际际执行情情况及预预算年度度业务工工作量计计算。55.其他他公用支支出。在在上年度度实际支支出或同同级规模模相当医医院的基基础上，结结合预算算年度的的计划合合理安排排。6.月份用用款计划划。由各各医疗分分支机构构按月编编报。第四章 财财产物资资管理财产物资管管理包括括固定资资产、库库存物资资（低值值易耗品品、卫生生材料、一一次性耗耗材）、药药品管理理等，医医院财产产物资按按 “统统一领导导，归口口负责”原原则，财财产物资资采购由由医院统统一进行行。一、
8、固定资资产的管管理1.固定资资产的标标准：；一般设备单单价在110000元以上上，专业业设备单单价在115000元以上上，使用用时间超超过一年年的设备备。2.固定资资产的分分类：房屋及及建筑物物。专业设设备。一般设设备。图书。其他类类固定资资产。33.固定定资产管管理要求求配备相相应的管管理人员员，建立立健全各各项管理理制度。建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符
9、。固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。二、库存物物资的管管理库存物资要要按照计计划采购购，定额额定量供供应的办办法进行行管理。 1.要合理理的确定定储备定定额，既既要满足足业务工工作的需需要，又又要防止止积压、占占用大量量的资金金，影响响资金的的使用效效益。22.建立立库存物物资的购购买、验验
10、收、入入出库、保保管、领领用等管管理制度度，降低低物资的的库存和和消耗，提提高物资资的使用用效益。3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。三、药品的的管理药品的管理理要遵循循“计划划采购、定定额管理理、加强强周转、保保证供应应”的原原则。必必须正确确的核算算药房药药品的销销售情况况，并按按月计算算药品综综合差价价率，核核算药品品费用并并结转支支出和以以实现的的药品进进销差价价。对特殊药品品要专人人管理，实实行登记记制度。青岛市安宁宁医院财务管理制制度财务务工作制制度1
11、、医院财财务管理理是医院院管理的的重要组组成部份份，通过过会计核核算、分分析、监监督、预预测等活活动加强强医院财财务管理理。建立立正常的的工作秩秩序，促促进医院院经济管管理的发发展，保保障医院院的建设设。2、医院财财务管理理必须坚坚持社会会主义办办院方向向，必须须按照客客观经济济规律办办事。3、医院财财务管理理必须按按照勤俭俭办事的的方针，对对医院的的经济活活动进行行综合性性管理。合合理组织织收入，努努力节约约开支，正正确安排排和使用用各项资资金。4、严格执执行国家家有关方方针、政政策、法法令，遵遵守财经经纪律，保保护医院院财产物物资的安安全。5、认真编编制和执执行财务务预、决决算，加加强经济
12、济核算，做做好财务务监督检检查、分分析等工工作，当当好领导导参谋。6、以社会会效益为为最高准准则，不不断提高高社会效效益和经经济益效效，保证证医疗、服务等项任务的完成。7、医院要要认真贯贯彻执行行中华华人民共共和国会会计法，医医院各项项会计事事务要按按照国家家统一规规定的会会计制度度办理。8、医院财财务管理理必须接接受主管管部门的的领导和和监督，并并接受财财政、物物价、审审计、医医保、税税务等有有关部门门的指导导和监督督。现金、银行行存款管管理及核核算制度度现金和银行行存款是是医院主主要的货货币资金金，为正正确执行行国家有有关规定定，保证证货币资资金安全全，特制制定如下下制度：1、严格执执行现
13、金金管理制制度，保保证日清清日结，逐逐笔登记记进行核核算，把把当日收收入的现现金存入入银行。2、现金必必须执行行收支两两条线，不不许挪用用，不得得以白条条抵现金金，零支支不得超超过银行行执行的的现金限限额。3、根据审审核人员员审定后后的付款款凭证付付款，并并加盖“付讫”戳记。4、出纳员员根据办办理完毕毕的收付付款凭证证，按顺顺序登记记现金日日记账。核核算出当当日金额额填制日日报表交交会计人人员。5、出纳会会员坚持持每天到到收费处处收费，保保证现金金安全。6、收费人人员必须须及时将将收入的的现金的的票据交交出纳员员。7、严格支支票管理理，支票票由银行行往来出出纳专人人妥善保保管，遵遵守银行行的有
14、关关规定，接接受银行行监督。8、建立领领用支票票登记薄薄，领用用支票需需经财务务主管人人员销号号，由领领用人按按号码逐逐张登记记，并在在用途栏栏写明批批准开支支的项目目，交回回时准确确。9、出纳员员根据审审核无误误的收付付款凭证证，逐项项逐笔登登记银行行存款日日记账，做做到日清清日结。10、收到到支票应应进行审审查并送送银行，及及时进行行银行存存款对账账工作，月月未逐笔笔核对银银行存款款调节表表，清理理未达账账项。11、不准准向外单单位、个个人转借借账户或或代存，代代借现金金。12、加强强支票管管理，不不签空白白、空头头、远期期支票。作作废支票票要妥善善保管和和处理。门诊收费处处工作制制度1、
15、遵守医医院规章章制度，劳劳动纪律律，准时时上班。2、坚守岗岗位，不不擅离职职守，上上班不做做私事，有有事需先先请假，待待领导同意意后方可可离去。3、坚持交交接班子子都，交交接清楚楚，责任任明确，保保证窗口口服务不不中断。按按排班表表按时上上下班，需需要调班班者，必必须提前前报告，经经同意后后方可调调班。4、自觉遵遵守交接接班制度度，按时时开窗口口，不能能无故关关窗口。5、严格执执行交接接班制度度，未能能按时交交接班时时，交班班者必须须保持正正常工作作程序，发发生脱岗岗的责任任由交班班者承担担。6、坚持佩佩牌上岗岗，衣帽帽整洁、端端庄大方方，态度度热情和和蔼，使使用文明明礼貌用用语。7、认真落落
16、实首问问责任制制，优先先照顾老老弱病残残，尽量量缩短病病人等候候排队时时间。8、工作认认真负责责，交付付现金唱唱收唱付付，当面面点清，开开具收据据，不得得由他人人代收现现金或代代填收据据。9、对所收收的现金金、支票票、POOS机、银银联等按按货币资资金管理理办法规规定，按按时结帐帐交帐，做做到日清清日结。10、对所所填写的的交款日日报表，应应根据项项目逐一一填报，字字迹清楚楚、大小小写相符符、数据据准确完完整，收收据交帐帐联按序序号装订订整齐、经经办人核核收签章章。11、各种种会计数数据发生生错误时时，应按按有关规规定予以以更正，不不得涂改改。12、妥善善保管好好收费印印章及其其他证明明章，不
17、不准交与与他人使使用。13、妥善善保管好好现金及及支票，保保证资金金的安全全。14、妥善善保管好好各种票票据，收收据按规规定使用用、核销销。15、熟练练掌握好好运用电电脑操作作技术，提提高工作作效率和和质量。妥妥善使用用、保管管好本室室的电脑脑及打印印用品，做做好节约约，减少少浪费。16、发挥挥团队协协作精神神，在领领导的安安排下，完完成上级级领导交交给的各各项工作作。17、违反反上述规规定，造造成经济济损失或或不良影影响，应应追究个个人责任任或予以以处罚。18、严格格门诊发发票领用用登记、使使用、核核销制度度。出入院处工工作制度度1、遵守医医院规章章制度，劳劳动纪律律，准时时上班。2、坚守岗
18、岗位，不不擅离职职守，上上班不做做私事，有有事需先先请假。3、坚持交交接班制制度，交交接清楚楚，责任任明确，保保证窗口口服务不不中断。4、坚持佩佩牌上岗岗，衣帽帽整洁、端端庄大方方，态度度热情和和蔼，使使用文明明礼貌用用语。5、认真落落实首问问负责制制，优先先照顾老老弱病残残者。6、办理病病人入院院手续时时须按规规定收取取医疗或或伙食预预交款。7、对预交交款不足足规定数数额病人人，按相相关规定定签字后后方可办办理入院院手续。8、对所收收的现金金、支票票、POOS机、银银联按有有关规定定，按时时结帐交交帐，做做到日清清日结。9、发现会会计数据据错误时时，应按按有关规规定予以以更正，不不得涂改改。
19、10、妥善善保管好好收费印印章及其其他证明明章，不不准交与与他人使使用。11、妥善善保管好好现金及及支票，保保证资金金的安全全。12、妥善善保管好好各种票票据，收收据要按按规定使使用、核核销。13、熟练练掌握好好运用电电脑操作作技术，提提高工作作效率好好质量。妥妥善使用用、保管管好本室室的电脑脑及打印印用品，做做好节约约，减少少浪费。14、发挥挥团队协协作精神神，在领领导的安安排下，完完成上级级领导交交办的各各项工作作。15、违反反上述规规定，造造成经济济损失或或不良影影响，应应追究个个人责任任或予以以处罚。支票管理及及使用控控制制度度1、空白支支票和支支票印鉴鉴，必须须设专人人负责保保管，有
20、有权签署署支票人人员不得得保管空空白支票票，支票票必须随随签发、随随盖章，不不得事先先盖章备备用，严严防支票票遗失和和被盗。2、建立支支票管理理制度。专专人负责责支票的的购买及及使用，建建立支票票登记本本，按照照支票号号码逐一一进行登登记。对对已签发发出的支支票，及及时催报报注销，并并定期核核对，做做到心中中有数，发发现丢失失短少，及及时查找找，并向向领导报报告。3、单位采采购人员员及有关关人员每每次借用用支票一一般不超超过一张张，已用用的支票票应当将将支票存存根和原原始凭证证一并交交回财务务科。4、使用支支票人员员，要妥妥善保管管，不得得遗失。如如有遗失失要及时时报告院院领导和和财务科科，迅
21、速速到银行行办理挂挂失手续续，并向向公安部部门报案案。5、签发支支票时，支支票用途途内容要要填写真真实、齐齐全、字字迹要清清晰，明明确地写写明受款款人和金金额，不不得更改改大小写写金额，避避免签发发空头支支票。6、每张支支票支出出，有经经核准的的发票或或其他必必要的凭凭证作为为书面证证据。7、作废的的支票必必须加盖盖“作废”戳记，防防止再使使用。过过期、作作废支票票要按号号订在原原始凭证证序号中中，妥善善保管，不不得将支支票乱扔扔乱放。票据管理制制度为了健全票票据管理理和加强强财务监监督，根根据中中华人民民共和国国发标管管理办法法，制定定本暂行行规定：1、票据的的种类及及使用范范围（1）省财财
22、政厅统统一印制制的“山东省经经营性结结算统一一票据”，主要要用于与与院外单单位发生生的非经经营性经经济业务务。（2）省财财政厅统统一印制制的“山东省医医疗卫生生单位统统一门诊诊票据”、“山东省医医疗卫生生单位统统一住院院费用结结算票据据”（机打打）、“山东省医医疗卫生生单位统统一挂号号收据”主要用用于门诊诊和住院院病员费费用结算算。（3）单位位统一印印制的收收据，主主要用于于住院病病员伙食食费，生生活用品品费结算算。上述三种票票据，严严禁互相相借用、转转让、转转销或为为他人代代开发票票。2、票据的的领用和和使用规规定（1）财务务科对所所有与货货币资金金有关的的票据指指定专人人负责购购买、办办理
23、票据据的领用用、保管管发放、登登记和销销号工作作。票据据管理人人员调动动工作时时，要妥妥善办理理交接手手续。因因会议需需要领用用票据的的，由会会务组指指定专人人办理相相关手续续。（22）各相相关科室室领购票票据时，应应先提出出申请，并并说明领领购票据据理由用用途、数数量等，经经财务科科长审批批后，方方可办理理领购手手续。（3）票据据管理人人员依号号码次序序登记领领用，在在领用和和启用整整本票据据前，应应先检查查有无缺缺联、缺缺号或票票据内项项目有无无差错，如如有不妥妥应立即即办理退退换手续续。（4）对已已使用过过的票据据须在封封面上注注明各项项内容:票据起起始号码码、填开开份数、作作废份数数、
24、大小小写收入入金额及及收款人人、开票票人、票票据保管管人姓名名等，不不得遗漏漏。（5）票据据应按种种类和顺顺序使用用，填票票内容必必须与票票据的使使用范围围相一致致，不得得超越范范围使用用。填写写票据时时，必须须写明名名称、地地址、填票日日期，数数字必须须真实、准准确、完完整。填填票人及及收款人人要签名名或盖私私章。（6）严禁禁虚开票票据，不不得涂改改、挖补补或撕毁毁票据。如如有写错错或作废废的票据据，三联联均应保保存完整整，加盖盖作废章章以备检检查。杜杜撰的存存根联应应整本保保存，不不得撕开开。每本本票据用用完后，将将票据存根根整本交交回财务务科，经核对无无误后，方方可换领领新的票票据。（7
25、）票据据领用人人若发现现丢失票票据时，应应及时查查明原因因，写成成书面材材料送财财务科处处理、及及时上报报票据发发放机关关。 记账制度1. 凡病人入院院,原则则交预交交费，预预交费超超支后必必须进行行费用续续交的催催收工作作,否则则由此而而产生的的病人欠欠费由记记费人员员和经治治医生承承担相应应责任，且且科室绩绩效与之之挂钩。2. 出入院处随随时掌握握病员的的费用情情况并督督促病区区记账人人员催交交费用。3. 由于记账人人员的责责任，如如违规记记账、漏漏账等原原因所发发的欠费费，由记记账人员员负责偿偿还，从从工资中中扣除。收退费制度度一、收费制制度 1、医院收收费处，当当日收到到的款项项，当日
26、日下班前前必须打打印缴款款单、各各项收费费日报，并并与责任任科室进进行核对对，并完完善相关关签字手手续。2、收费人人员将核核对无误误、手续续完备的的各项收收费日报报及款项项与出纳纳进行结结算，不不得以任任何理由由存放在在收费室室或个人人手中。二、退费制制度1、医院院院各项退退费必须须填制退退费申请请单，在在退费申申请单上上填明退退费项目目，退费费金额，并并注明理理由，病病人和相相关责任任科室签签字，出出纳员负负责审核核，最后后由财务务科负责责人签字字方可退退费。2、收费处处凭手续续完备的的退费申申请单办办理退费费，并将将原始单单据附在在退费申申请单后后禁止设立账账外账、小小金库管管理制度度1、
27、医院的的一切收收入必须须纳入财财务科统统一管理理，按照照国家规规定的财财务会计计制度进进行核算算，任何何科室和和个人不不得擅自自截留款款项，设设置“小金库库”和账外外账。2、 医院院定期组组织人员员进行检检查一经经发现，其其违规收收入全部部上缴财财务科，并并按有关关规定追追求相科科室和个个人责任任。往来款项结结算制度度1、往来户户结算是是医院与与企业、医医院与职职工、医医院与国国家之间间因医疗疗业务开开展，提提供劳务务，上缴缴税收以以及其他他业务而而形成的的往来结结算款。包包括其他他应收款款、其他他应付款款、应付付帐款等等等。2、医院的的财务部部门和药药库、设设备、总总务部门门为来往往户结算算
28、的主要要负责部部门。3、建立往往来户结结算登记记制度。（1）财务务部门应应指定专专人负责责做好各各项往来来帐的记记帐工作作，及时时清理核核算。（2）药库库、设备备、总务务部门应应根据每每月经营营往来情情况设立立往来户户结算台台帐。4、建立往往来户结结算款项项的定期期核对制制度，财财务部门门每月终终了将其其往来款款的分户户单与药药库、设备、总总务部门门的台帐帐进行核核对，以以便发现现问题及及时解决决。5、建立往往来户结结算的清清理制度度。（1）根据据财务部部门与药药房、设设备、总总务部门门核对结结果、定定期或不不定期地地对往来来结算款款进行清清理，及及时做好好催讨、缴缴付工作作，各部部门要把把催
29、讨和和交付工工作的责责任落实实到人，并并落实相相应的奖奖惩措施施。（2）对于于经济业业务往来来户结算算款，应应特殊予予以重视视、避免免造成坏坏帐和呆呆帐。（3）对已已造成坏坏帐或呆呆帐的往往来款项项，要及及时地办办理财务务清算手手续，财财务科需需提出清清理意见见报院长长审批，对对数额较较大的应应同时上上报院管管会由董董事长批批准，根根据批复复后的处处理意见见，财务务部门和和有关部部门要及及时做好好销帐结结帐，对对于销帐帐结案的的有关事事项，财财务部门门仍要建建立备查查账账务务，以便便日后查查阅。医疗服务、药药品收费费管理制制度1、任何科科室和个个人在医医疗报务务过程中中,必须须严格按按照国家家
30、有关部部门颁布布的医疗疗收费项项目和标标准收费费,不得得自立项项目和超超标准收收费。药品价价格按照照国家药药品集中中招标采采购规定定的价格格执行;卫生材材料价格格严格按按收费标标准所规规定的进进行加成成;对调调整后的的医疗服服务价格格和药品品价格,及时进进行公示示。2、建立健健全医疗疗服务价价格公示示制度，建建立医疗疗收费公公示查询询系统，实实行住院院费用每每日清单单制。3、对医疗疗服务过过程中所所需的，而而材料库库中没有有设置的的材料，应应由科主主任书面面申请，药药库保管管填报材材料购进进价，经经财务科科审核按按有关文文件管理理办法定定价，通通知医保保办统一一编码、收收费。4、住院病病人的药
31、药费、检查费费、化验验费等日日常费用用，各病病区记费费人员须须及时上上账以便便病人随随时查询询。5、凡住院院患者出出院前，病病区护士士长或办办公护士士须将其其住院期期间发生生所有费费用告知知病人及及家属，对对有疑议议的费用用，应认认真核查查，耐心心解释，做做到清楚楚明白，不不将争议议带出医医院，认认可后再办理理出院手手续并在在清单上上签字。9、财务科科医保办办每月对对各室医医疗收费费情况进进行定期期或不定定期检查查。对检检查中发发现的乱乱收费、自自立项目目收费等等违规收费问问题，一一经查实实，对责责任科室室没多收收全部费费用外，另另以违规规金额加加倍罚款款；若因因收费问问题引起起病人院院外投诉
32、诉的。一一经查实实，除向向病人道道歉、退退还多收收的金额额外、并并纳入责责任科室室当月质质量考核核。7、各科室室及收费费、结账账窗口对对病人及及家属有有关物价价方面的的意见和和查询要要热情接接待而心心解释，不得得推诿、顶顶撞。8、在实际际开展医医疗服务务过程中中没有收收费标准准的，财财务科、医医保办共共同研究究讨论在在医保项目目中寻找找与所提提供医疗疗服务相相近或类类似的收收费项目目和依据据；若发发现新标标准中确确实没有有的项目目或存在在不合理理的部分分，由申申报科室室写出书书面申请请（附国国家有关关部门项目目批准文文件）经经主管院院长同意意，院管管会审定定，同财财务科以以书面形形式上报报物价
33、局局、市卫生局局审批，在在示经物物价部门门批准收收费前，不不得以任任何理由由收费。支出管理及及核算制制度医院支出管管理与核核算，关关系着整整个医院院效益的的关键问问题，是是医院发发展事业业的重要要环节，坚坚持贯彻彻勤俭办办院节约约开支保保证业务务顺利进进行，制制定本制制度。1、根据国国家的有有关方针针、政策策和财政政规章制制度，接接受卫生生局的领领导和监监督，做做到少花花钱，多多办事。保保证业务务开展，合合理安排排使用资资金。2、实行“统一安安排，归归口使用用”的原则则，各职职能部门门事前提提出业务务计划，财务科根据医院财力。统一预算，按预算归口使用。3、超预算算计划开开支，确确因业务务需要，
34、必必须由有有关部门门提出报报告。交交财务科科审核，调调整预算算项目报报院长批批准执行行。4、各项费费用支出出，必须须按照审审批权限限，办好好审批手手续及具具合法的的原始凭凭证，始始得到支支付。5、专项资资金支出出。做到到有计划划安排。专专款专用用，专户户存款，保保证专项项任务及及时完成成。6、人员经经费严格格按照批批准的劳劳动工资资计划及及国家规规定的标标准执行行。7、日常公公用性支支出严格格按照预预算数执执行。可可采取定定额管理理制度消消耗定额，量入入为出等等办法。8、各科室室费用支支出按分分科核算算办法执执行。收入管理及及核算制制度医院收入是是医院开开展业务务活动的的重要资资金来源源。正确
35、确、及时时、全面面组织业业务收入入的核算算，为管管理提供供信息，圆圆满完成成预算任任务提供供保证，也也是补偿偿医院消消耗的主主要手段段，特制制定本制制度。1、严格贯贯彻执行行国家方方针、政政策，按按成都市市卫生局局制定收收费标准准和药品品价格的的规定执执行，防防止损害害国家和和病人利利益。积积极组织织收入、明明码标价价，加强强医院收收入的管管理与核核算，做做到应收收不漏。2、加强门门诊、住住院收费费管理工工作，对对医疗药药费收入入当日入入账，住住院病人人，入院院时按照照医院规规定收交交预收费费，住院院期间及及时结算算住院费费用，做做到及时时催款，避避免欠费费发生，一一月结算算一次住住院费用用。
36、3、加强收收入凭证证的管理理，严格格各种收收据的领领发、使使用、销销号等登登记制度度，防止止错收错错发，堵堵塞漏洞洞，搞高高收费工工作质量量。4、配合临临床充分分挖掘和和利用现现有人才才，设备备和技术术条件，扩扩大医疗疗服务，增强业务收入。5、医院的的物价管管理小组组，应对对有关科科室，各各种检查查费、治治疗费等等定期进进行检查查与监督督，不得得擅自提提高和自自立、自自定收费费标准。发发现问题题及时处处理。6、对新开开展的医医疗项目目和新技技术，应应根据规规定的成成本项目目核算成成本，经经院长研研究后，报报卫生局局物价局局审批备备案后交交财务科科通知执执行。7、对外社社会服务务收入各各种废品品
37、，包装装变价必必须统一一管理，有有关科室室不得自自行提留留，作账账外收入入，另立立“小金库库”，一律律交财务务科入账账。药品采购制制度1、根据临临床需要要，按季季节发病病率，以以本院“基本药药物目录录”为依据据，编制制全院药药品、原原辅材料料计划，经经科主任任院长审审核批准准后，由由采购员员执行。采采购新药药和特殊殊药品应应经“药事管管理委员员会”或主管管院长批批准后执执行。2、严格遵遵守政策策、法令令和有关关规章制制度，必必须在具具有“三证”的单位位购置药药品，不不得采购购“三无药药品”、“淘汰药药品、过过期变质质药品与与医疗无无关的各各种生活活用品和和其它药药品。3、采购药药品必须须按计划
38、划保质、保保量采购购，既保保证临床床需要，又又要防止止积压，严严防购进进伪、劣劣药品。4、所购药药品根据据发票如如实入库库验收，验验收人在在发票上上签名，并并及时办办理财务务手续。5、切实保保管好支支票、发发票、证证件，不不得遗失失。6、特殊药药品和危危险性药药品的采采购，严严格执行行有关办办法的管管理规定定。7、严禁药药品和危危险性药药品的采采购，对对行商、推推销员在在验明身身份证、介介绍信和和“药品经经营许可可证“后，方方可看样样订货，货货到验收收合格后后方可付付款。试剂采购管管理制度度1、根据科科科需要要，检验验科将试试剂订购购计划交交分管院院长审批批后，由由采购人人员选择择三证齐齐全的
39、销销售厂家家订购。2、厂家将将试剂送送到医院院后，验验收入库库，审核核合格入入账。3、商品试试剂、试试剂盒，由由科主任任负责评评价、选选购。进进购的试试剂要有有入、出出库登记记（品名名、规格格、生产产单位、生生产日期期、有效效期），并并由专人人分类保保管。4、强氧试试剂、易易燃、易易爆、腐腐蚀剂、剧剧毒品等等必须放放入保险险柜，由由专人负负责保管管，并有有入、出出库登记记（品名名、规格格、生产产单位、生生产日期期、有效效期等）。5、试剂盒盒、效准准品和质质控品应应严格按按试剂使使用说明明书使用用，严禁禁使用过过期及不不合格的的试剂。耗材采购管管理制度度1、根据临临床各科科的需要要，临床床各科将
40、将计划交交设备科科、总务务科审核核，经院院领导审审核批准准同意后后，由采采购员采采购。大大宗50000元元以上通通过政府府采购办办采购。2、采购员员必须在在采购过过程中，严严于自律律，根据据所签定定合同采采购优质质低价的的材料。3、物资到到院后必必须经设设备科、总总务科、库库房验收收员验收收，如不不符合规规定要求求必须全全部退货货，不得得入库。4、设备、总总务科根根据验收收的入库库单和对对方开据据的发票票，先审审核其数数量金额额后签字字，再交交分管院院长审核核，院长长审批后后财务科科付款。设备采购管管理制度度1、根据临临床各科科室的需需求以及及医院发发展的要要求，各各科自行行写出购购买设备备的
41、论证证报告，经经设备科科论证符符合购置置条件的的交院领领导审批批，然后后报上级级主管部部门审批批。2、设备科科与政府府采购中中心联系系。由政政府采购购中心组组织采购购。3、设备到到院后根根据签订订的合同同，由设设备科组组织人员员验收，符符合合同同规定的的验收入入库，不不与合同同规定相相符的设设备不得得入库。4、财务科科根据验验收的入入库单和和发票由由设备科科科长、分分管院长长、院长长签字后后付款。药品、材料料管理及核核算制度度药品、材料料是保证证医疗的的重要条条件，也也是医院院主要收收入来源源，必须须加强管管理和核核算工作作。1、医院的的药品、材材料必须须实行金金额管理理，重点点统计，实实耗实
42、消消的管理理办法，遵遵守“定额管管理、合合理使用用、加速速周转、保保证供应应”的原则则。2、药品、材材料采购购必须根根据医院院医疗活活动需要要，治理理为本的的原则，实实行计划划采购，计计划供应应、定量量采购的的办法，谨谨防伪劣劣药品和和防止盲盲目购进进，造成成积压、浪浪费。3、药品、材材料购回回和领用用，必须须建立出出入库手手续，交交药品会会计审核核无误后后，及时时上账。4、如因医医院资金金暂时不不能支付付，和因因其它原原因不能能支付药药款，药药品购回回时仍按按入库手手续办理理，由药药品会计计制单进进行往来来账处理理。5、购制药药品必须须严格管管理，正正确核算算成本，及及时入账账、入库库。6、
43、医院会会计应设设置“药品、药药品进销销差价”二个总总账科目目，药库库药品、药药房药品品明细科科目。财财务科设设药品会会计，对对药品的的增减情情况进行行核算和和监督，正正确核算算每日处处方销售售并与收收款核对对。7、医院会会计按月月计算物物品综合合加成率率或差价价率，核核算药品品费用并并结转支支出，同同时结转转已实现现的药品品进销差差价。8、药品按按规定每每季度进进行盘点点，对盘盘亏盘盈盈的药品品要查明明原因，按按规定及及时进行行账务处处理。对对玩忽职职守违反反管理制制度造成成经济损损失，要要追究有有关人员员的责任任。固定资产管管理及核核算制度度固定资产是是医院保保证事业业任务完完成的主主要物资
44、资基础，也也是开展展医疗活活动所必必须的物物资条件件。必须须加强其其管理与与核算工工作，特特制度本本制度。1、医院固固定资产产实行“统一管管理、分分科负责责、计划划供应”的管理理原则。2、医院固固定资产产管理与与核算实实行三级级负责制制，即财财务部门门负责总总账和一一级明细细账，财财产管理理部门负负责二级级明细账账，使用用部门负负责建立立台账。3、建立责责任制管管理，凡凡医院的的贵重仪仪器、设设备要指指定专人人管理，制制订操作作流程，技技术档案案和维护护、保养养交接，使使用情况况报告制制度。4、凡属于于固定资资产的调调入、拨拨出、清清理、采采购、验验收、领领发、退退价、报报废等必必须根据据有关
45、制制度办理理，固定定资产变变价收入入应转入入专用基基金，用用于固定定资产更更新。5、固定资资产管理理部门建建立固定定资产明明细账，一一管理部部门和使使用科室室各一账账，发生生变化时时领用、退退库、报报废，双双方同时时在账卡卡是记录录变化情情况，同同时盖章章签字，随随时作到到账账相相符。6、固定资资产应在在每年彻彻底清查查一次，对对盘亏盘盘盈，均均应查明明原因，按按规定进进行账务务处理。物资财产清清查制度度财产物资清清查是保保证国家家财产物物资安全全的一个个重要措措施，促促进医院院业务发发展的有有效保证证。1、财产物物资每年年年终必必须进行行一次全全院性清清查，将将清查情情况与财财务科核核对，做
46、做到账账账相符，账账实相符符。2、财产物物资清查查，由院院组织财财产物资资清查领领导小组组，由院院长、总总务、医医务、财财务、设设备科等等组成，在在盘点实实物时，由由实物管管理人，使使用人共共同参加加盘点，根根据清查查实际情情况查明明规格、名名称、数数量、质质量。3、财产物物资可定定期，不不定期地地进行清清查，一一般物资资财料每每月清查查盘点一一次，药药品、材材料每季季盘点清清查一次次，固定定资产每每年清查查盘点一一次。4、清查后后应造具具清册与与财务科科核对，发发现有盘盘亏盘盈盈，经核核实后，均均应查明明原因，按按有关规规定进行行财务处处理。财产物资管管理使用用制度凡医院院所需的的各种财财产
47、物资资（除药药品和图图书外），均均由总务务科统一一负责采采购、调调入、供供应、管管理、维维修。要要尽可能能修旧利利废，做做到物尽尽其用，节节约使用用。 总务务科负责责管理的的财产、物物资，应应建立健健全帐目目，指定定专人采采购、领领发、保保管，加加强管理理，定期期或不定定期清点点实物，核核对帐目目。要求求帐物相相符，保保证物资资安全，防防止积压压损坏、变变质、被被盗。有有关人员员要经常常深入科科室，了了解需要要，指导导、协助助有关人人员管好好、用好好物资。各科室室所需物物资，按按月、季季、年编编制计划划送总务务科，经经院领导导审批后后列入财财务计划划进行购购买，按按计划供供应。、各科应应按预计计消耗量量有计划划地领取取物资，严严禁哄抢抢、积压压，造成成过期浪浪费者扣扣科室绩绩绞工资资。执行行由科室室负责人人（或由由科室负负责人指指定的专专人）签签字领用用制度。