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1、取消网上申报纳税人纸质申报资料培训征管科技处征管科技处 张广轩张广轩2014年年4月月25日日2021/9/261 为为优优化化纳纳税税服服务务，减减轻轻纳纳税税人人和和基基层层税税务务机机关关的的负负担担，落落实实总总局局“便便民民办办税税春春风风行行动动”的的要要求求，根根据据国国家家税税务务总总局局关关于于落落实实“两两个个减减负负”优优化化纳纳税税服服务务工工作作的的意意见见（国国税税发发2007106号号）中中“对对已已具具有有电电子子认认证证身身份份的的纳纳税税人人，在在使使用用电电子子申申报报方方式式报报送送涉涉税税资资料料后后，省省税税务务机机关关可可选选择择条条件件成成熟熟的
2、的地地区区进进行行取取消消纸纸质质资资料料报报送送方方式式的的试试点点，并并报报税税务务总总局局备备案案。”的的精精神神，河河北北省省国国家家税税务务局局局局长长办办公公会会进进行行了了专专题题研研究究，一一致致决决定定：对对使使用用CA证证书书通通过过网网上上电电子子申申报报方方式式办办理理纳纳税税申申报报的的纳纳税税人人（以下简称（以下简称CA用户），可以自愿申请取消纸质申报资料。用户），可以自愿申请取消纸质申报资料。2021/9/2622014年年4月月17日，王满平局长签发了日，王满平局长签发了河北河北省国家税务局关于取消网上申报纳税人纸质省国家税务局关于取消网上申报纳税人纸质申报资料
3、的公告申报资料的公告（2014年第年第 8号）号）2021/9/263 一直以来，纳税人实现纳税义务后需要依法进行纳税申报，报送纸质申报资料。1993年3月1日首部中华人民共和国税收征收管理法开始实施，明确了“纳税人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期期内办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”在当时信息化水平较低的条件和没有法律法规支持的条件下，纳税人只能是报送纸质申报资料。一、发布本公告的背景一、发布本公告的背景2021/9/264 2004年7月，我省自主开发了纳税人网上申报纳税软件，开始启动纳
4、税人可以通过网络报送申报资料，同时纳税人仍需依法报送纸质申报资料。2005年5月1日中华人民共和国电子签名法颁布实施，对电子信息签名、认证和法律效力问题给予了法律上支持。但对于政务活动的法律支持并不明确，只是表述“国务院或者国务院规定的部门可以依据本法制定政务活动和其他社会活动中使用电子签名、数据电文的具体办法。”2021/9/265 近年来，随着电子信息在社会活动中的广泛应用，有关法律法规和司法解释也在不断完善，如行政诉讼法、最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定法释等文中对电子信息作为法律证据都进行了解释和明确，从法律层面上对取消纸质申报资料的支持在逐步的增强。2021/9/266法律
5、、法规的相关规定法律、法规的相关规定1、中华人民共和国电子签名法规定：“可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力”，“由依法设立的电子认证服务机构提供认证服务”。2、我国行政诉讼法第五章第三十一条规定证据有7种形式，即书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论、勘验笔录及现场笔录。3、最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定法释200221号，其中第十二条规定：根据行政诉讼法第三十一条第一款第（三）项的规定，当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求该条款第一次以司法解释的形式把行政诉讼电子证据归属为视听资料。第六十四条规定：以有形载体固
6、定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。该条对电子数据复制件的提取及效力也作出了规定。2021/9/267财政部和总局的相关规定财政部和总局的相关规定 1、财政部下发关于印发的通知（财会201320号）文件，第四十一条规定：企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：会计资料附有外部单位或者个人的、符合中华人民共和国电子签名法的可靠的电子签名；电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证。2、税务稽查工作规程第三十条规定：以
7、电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。3、国家税务总局下发关于印发纳税人财务会计报表报送管理办法的通知（国税发200520号），第十四条规定：“中华人民共和国电子签名法正式施行后，纳税人可按照税务机关的规定只报送财务会计报表电子数据”。2021/9/268 随着纳税人数量的快速增长，不断庞大，纳入网上申报的户数越来越多，基层和纳税人的呼声不断增强，同时我省对网上申报的信息化手段的支持不断完善，取消纸质申报资料的条件逐步成熟。2021/9/269 目前基层税务局每月都要在窗口收大量申报
8、资料，特别是在年初一目前基层税务局每月都要在窗口收大量申报资料，特别是在年初一般纳税人按年报送纸质申报资料时，档案室里大量资料堆积如山。据了般纳税人按年报送纸质申报资料时，档案室里大量资料堆积如山。据了解，申报资料约占整个征管资料的解，申报资料约占整个征管资料的80%以上，每年三、四月份，基层局以上，每年三、四月份，基层局都需要利用一个多月的时间抽调专人进行申报资料档案的整理和归档。都需要利用一个多月的时间抽调专人进行申报资料档案的整理和归档。大量纸质申报资料的报送，不仅给纳税人日常办税带来负担，也给税务大量纸质申报资料的报送，不仅给纳税人日常办税带来负担，也给税务机关大大增加了受理、审核和归
9、档这些资料的精力，加剧了税源管理力机关大大增加了受理、审核和归档这些资料的精力，加剧了税源管理力量不足的矛盾。同时基层的办公用房也较为紧张，大量的档案存储也给量不足的矛盾。同时基层的办公用房也较为紧张，大量的档案存储也给基层带来了很大的压力。基层带来了很大的压力。2021/9/2610 为为此此我我们们也也做做了了大大量量的的调调研研和和准准备备工工作作，对对有有关关的的报报送送资资料料进进行行了了梳梳理理，对对外外部部信信息息采采集集和和交交换换平平台台进进行行了了改改造造，满满足足了了使使用用对对数数字字证证书书纳纳税税人人的的电电子子申申报报数数据据的的读读取取、存储等符合存储等符合电子
10、签名法电子签名法的基本要求。的基本要求。2021/9/2611 自愿申请的自愿申请的CACA用户，必须依法进行网上纳税申报，并保证所提供的电用户，必须依法进行网上纳税申报，并保证所提供的电子纳税申报信息真实、准确、完整，与实际情况相符。自愿申请的纳税人子纳税申报信息真实、准确、完整，与实际情况相符。自愿申请的纳税人首先要承认电子信息的法律效力，并向税务机关提交首先要承认电子信息的法律效力，并向税务机关提交取消纸质申报资料取消纸质申报资料纳税人承诺书纳税人承诺书，便可不再报送纸质申报资料。经梳理我们此次取消的纸，便可不再报送纸质申报资料。经梳理我们此次取消的纸质申报资料共包括增值税、消费税、企业
11、所得税、企业年度关联业务往来质申报资料共包括增值税、消费税、企业所得税、企业年度关联业务往来报告表、财务报表报告表、财务报表5 5大类大类6262张表单。张表单。取消纸质申报资料纳税人承诺书取消纸质申报资料纳税人承诺书可以从河北省国家税务局网站下可以从河北省国家税务局网站下载或从办税服务厅领取。如果不填写承诺书，仍须按原规定报送纸质申报载或从办税服务厅领取。如果不填写承诺书，仍须按原规定报送纸质申报资料。资料。二、二、取消网上申报纳税人纸质申报资料手续取消网上申报纳税人纸质申报资料手续 2021/9/2612取消纸质申报资料取消纸质申报资料纳税人承诺书纳税人承诺书 XXX 国家税务局：国家税务
12、局：我单位承诺按照征管法的有关规定，通过网上申报系统按时申我单位承诺按照征管法的有关规定，通过网上申报系统按时申报纳税，保证所有申报信息真实、准确、完整，与实际情况相符，报纳税，保证所有申报信息真实、准确、完整，与实际情况相符，并认可税务机关存储的电子申报数据。并认可税务机关存储的电子申报数据。纳税人识别号：纳税人识别号：纳税人名称：纳税人名称：负责人签字负责人签字 （单位盖章）（单位盖章）日期：日期：2021/9/2613取消的纸质申报资料清单种类申报资料一、增值税（共2种8张）（一）增值税一般纳税人1增值税纳税申报表(一般纳税人适用)2增值税纳税申报表附列资料（一）本期销售情况明细3增值税
13、纳税申报表附列资料（二）本期进项税额明细4增值税纳税申报表附列资料（三）应税服务扣除项目明细5增值税纳税申报表附列资料（四）税收抵减情况表6固定资产进项税额抵扣情况表（二）增值税小规模纳税人1增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）2增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料2021/9/2614二、消费税（共2种9张）（一）酒类消费税1酒及酒精消费税纳税申报表2本期准予抵减税额计算表（酒类附表一）3本期代收代缴税额计算表（酒类附表二）4生产经营情况表（酒类附表三）（二）其他类消费税1其他应税消费品消费税纳税申报表主表2本期准予扣除税额计算表（其他附表一）3准予扣除消费税凭证明细表（其他附表二）
14、4本期代收代缴税额计算表（其他附表三）5生产经营情况表（其他附表四）2021/9/2615三、企业所得税（共2种26张）（一）居民企业所得税申报1企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）2企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）3汇总纳税分支机构企业所得税分配表4企业所得税年度纳税申报表（A类）5附表一（1）收入明细表6附表一（2）金融企业收入明细表7附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表8附表二（1）成本费用明细表9附表二（2）金融企业成本费用明细表10附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表11附表三纳税调整项目明细表12附表四税前弥补亏损明细表13附
15、表五税收优惠明细表14附表六境外所得税抵免计算明细表15附表七以公允价值计量资产纳税调整表16附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表17附表九资产折旧、摊销纳税调整表18附表十资产减值准备项目调整明细表19附表十一长期股权投资所得（损失）明细表（二）非居民企业所得税申报1非居民企业所得税年度度纳税申报表（适用于据实申报企业）2 营业收入及成本费用明细表3.弥补亏损明细表4非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）5.非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）6.非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）7.扣缴企业所得税报告表2021/9/2616四、企业年度关
16、联业务往来报告表 （共9张）1关联关系表（表一）2关联交易汇总表（表二）3购销表（表三）4劳务表（表四）5无形资产表（表五）6固定资产表（表六）7融通资金表（表七）8对外投资情况表（表八）9对外支付款项情况表（表九）2021/9/2617五、财务报表（共3种10张）（一）企业会计准则一般企业、银行、证券、保险、担保1资产负债表2利润表3.现金流量表4.所有者权益变动表（二）企业会计制度1资产负债表2利润表3.现金流量表（三）小企业会计准则1资产负债表2利润表3.现金流量表2021/9/2618三、三、作用和意义作用和意义 对对纳纳税税人人而而言言，一一是是纳纳税税人人不不必必再再到到税税务务机
17、机关关排排队队报报送送资资料料，减减轻轻了了其其办办税税负负担担，节节省省了了时时间间；二二是是减减少少了了纳纳税税人人的的办办税税成成本本。以以前前纳纳税税人人需需要要购购买买纸纸张张和和墨墨盒盒等等耗耗材材，打打印印大大量量的的申申报报表表和和财财务务报报表表，现现在在这这些些资资料料不不再再需需打打印印报报送送了了。目目前前我我省省使使用用CA电电子子签签名名认认证证证证书书进进行行网网上上申申报报纳纳税税人人有有30.53万万户户，其其中中一一般般纳纳税税人人16.68万万户户。据据测测算算一一般般纳纳税税人人一一年年报报送送的的分分税税种种申申报报资资料料和和财财务务报报表表等等资资
18、料料平平均均约约338张张，小小规规模模纳纳税税人人每每年年的的申申报报资资料料约约为为96张张，以以此此计计算算全全省省一一般般纳纳税税人人少少报报纸纸质质资资料料约约6968万万张张，小小规规模模纳纳税税人人少少报报纸纸质质资资料料1330万万张张，共共计计6968万万张张，以以每每张张纸纸张张加加耗耗材材的的成成本本3毛毛钱钱计计，全全省省每每年年为为纳纳税税人人节节省省办税费用约办税费用约2500万元。万元。2021/9/2619 对税务机关来讲，也节约了大量的人力去整理和管理档案，不再去大量购买档案盒去保存资料，不再为日益增长的档案资料无地存储而发愁。2021/9/2620 取消网上
19、申报纳税人纸质申报资料对纳税人和税务机关是双赢之举，符合了建设节约型社会的理念，是省国税局服务纳税人、服务基层做出的重要决定。2021/9/2621 一、高度重视，充分认识此项工作的重要意义。取消网上申报纳税人纸质申报资料是省局落实总局“便民办税春风行动”的一项重要举措，也是服务基层、为基层减负的重要手段，将有效减轻纳税人的办税成本和税务机关的管理成本。各市要高度重视，积极行动，抓好落实，以此为契机进一步营造良好和谐的征纳关系。四、四、工作要求工作要求2021/9/2622 二、加强宣传辅导，确保工作顺利推进。二、加强宣传辅导，确保工作顺利推进。省局已在外网网站进行了公告，各市要充分利用办税服
20、务场所、网站、电视等多种媒介，对网上申报的纳税人广泛进行宣传辅导，并积极引导未实行网上申报纳税人纳入网上申报，减轻纳税人负担。同时要求纳税人认真填写取消纸质申报资料纳税人承诺书，使其充分认识电子信息的法律效力，真实、准确、完整地进行电子申报。除纳税人可从省局外网自行下载取消纸质申报资料纳税人承诺书外，办税服务厅要打印或印制一定数量承诺书，供纳税人索取和填写。税务机关要妥善保存纳税人的承诺书，避免引起不必要的法律纠纷。四、四、工作要求工作要求2021/9/2623 三、加强征管档案资料管理，及时清理过期档案。三、加强征管档案资料管理，及时清理过期档案。取消纸质申报资料，并非是对征管档案资料管理的弱化，而是通过信息化的手段加强了档案资料的管理。对于未取消的其他的征管档案资料，各市仍要按照法律、法规和有关文件规定，妥善保管有关资料，避免丢失和损毁，对于缺失的征管资料要及时进行补正。对超过保存期限的申报资料和其他征管资料，要及时进行清理，按有关要求集中进行销毁，减轻基层保存和管理档案的压力。同时省局也在试点电子档案系统的运行，适时在全省推行。系统推行后将进一步大大减轻基层纸质档案的保存和管理负担，节约税务机关的管理成本。四、四、工作要求工作要求2021/9/2624谢谢！2021/9/2625