养老社会保障制度.ppt

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1、社会保险篇第二篇本节学习目标本节学习目标第一节第一节 养老保障的概述养老保障的概述 l掌握养老保险的含义掌握养老保险的含义l重点掌握养老保险的重点掌握养老保险的基本内容基本内容l了解养老保险的制度了解养老保险的制度框架。框架。一、养老保障制度的确立一、养老保障制度的确立 年老风险年老风险老有所养老有所养 老有所终老有所终个人养老个人养老家庭养老家庭养老社会养老社会养老养老保障制度养老保障制度 是国家以立法的方式建立的，是国家以立法的方式建立的，向因年老退休离开劳动力队伍的向因年老退休离开劳动力队伍的劳动者提供基本生活保障的正式劳动者提供基本生活保障的正式制度安排。制度安排。养老保险的地位特征1

2、、普遍需求2、地位特殊3、长期积累4、管理复杂养老保障养老保障养老金问题养老服务问题养老机构问题我们后面的重点是养老金问题.先讨论一下养老观念和服务问题请看天价征子记引发的思考二、构建养老保险制度的原则二、构建养老保险制度的原则 权利与资格条件相对应的原则权利与资格条件相对应的原则保障基本生活保障基本生活水平的原则水平的原则分享社会分享社会经济发展成果经济发展成果的原则的原则三、养老保险制度的基本框架三、养老保险制度的基本框架 制度类别制度类别主要内容主要内容养老保险制度的养老保险制度的法律文件法律文件国家及主管部门颁布的退休办法国家及主管部门颁布的退休办法、待遇给付标准待遇给付标准、保险基金

3、社保险基金社会会统筹规定以及各项具体措施统筹规定以及各项具体措施待遇给付的资格待遇给付的资格条件条件退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等等基金筹集模式与基金筹集模式与费率规定费率规定模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等象、基金来源、运营与监督等养老待遇给付养老待遇给付给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等途径等管理机构设置及管理机构设置及权限划分权限划分养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权养老保险行政

4、机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置限划分、岗位与人员配置本节学习目标本节学习目标第二节第二节 养老保险的制度分析养老保险的制度分析 l掌握养老保险的制度类型掌握养老保险的制度类型l掌握世界银行与国际劳工组掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张织的改革主张l重点掌握养老保险的发展趋重点掌握养老保险的发展趋势势l了解养老保险制度中的重点了解养老保险制度中的重点问题。问题。一、养老保险的模式划分一、养老保险的模式划分养老保险责任承担模式养老保险责任承担模式养老保险财务模式养老保险财务模式养老保险基金运行模式养老保险基金运行模式养老保险缴费与给付模式养老保险缴费与给付模式养老保险责任

5、承担模式养老保险责任承担模式模式类型模式类型责任主体责任主体覆盖范围覆盖范围突出特点突出特点存在问题存在问题政府负责型政府负责型政府直接负责政府直接负责所有老年人所有老年人普遍性普遍性 公平性公平性财政负担沉财政负担沉重重责任分担型责任分担型政府、单位、政府、单位、个人多方个人多方分担分担 劳动者劳动者权利义务相统一、权利义务相统一、社会互济性社会互济性 无法覆盖无法覆盖到全体国到全体国民民个人承担型个人承担型个人负责个人负责劳动者劳动者激励作用、刺激激励作用、刺激经济经济缺乏互助共缺乏互助共济性济性混合责任型混合责任型多主体责任分多主体责任分担担 养老养老保险基保险基金筹集的模式金筹集的模式

6、 现收现付模式：现收现付模式：实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的完全积累模式：完全积累模式：实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。部分积累模式部分积累模式 是将现收现付是将现收现付模式模式与与完全完全积累积累模模式式有有机结合而

7、形成的一种养老保机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式险基金筹集模式。小资料：新加坡和智利小资料：新加坡和智利个人账户管理模式个人账户管理模式新加坡和智利个人账户管理模式新加坡和智利个人账户管理模式新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为为3%3%4%4%，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司，几乎没有资产

8、风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。没有资产风险，却有投资风险。私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，各私营模式的优点是，促进了基金管理公司的能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，2020年来，智利的投资回报率平均为年来，智利的投资回报率平均为11%11%。但最大的问题是，基金管理。但最大的问题是，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金

9、管理公费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据1212个月的平个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目。投资工具或项目。返回返回养老保险基金运行模式社会统筹模式个人账户模式社会统筹与个人账户相结合模式养老保险的再分配功能养老保险的再分配功能代际再分配代内再分配跨时再分配养老保险的缴费与给付模式缴费模式 给付确定模式 缴费确定模式给付模式 普通生活保障模式 收入关联模式二、养老保险的基本内容二、养

10、老保险的基本内容 养老养老保险的覆盖范围保险的覆盖范围养老保险基金养老保险基金养老金享受条件和待遇标养老金享受条件和待遇标准准养老养老保险的覆盖范围保险的覆盖范围指法定的适用对象和适用人群。全体保障模式 选择性保障模式养老保险基金（养老保险基金（1）是指国家根据立法、通过各种方式建立起来用于实施养老保险制度的资金。具有以下特征：强制性适度性公平性积累性养老保险基金（养老保险基金（2）管理模式：公共部门集中管理模式 委托投资管理模式 完全市场化管理模式养老保险基金（养老保险基金（3）监管模式：“审慎人”法则 定量限制式养老金享受条件和待遇标准养老金享受条件和待遇标准资格条件：年龄条件 缴费条件

11、其他条件“退休年龄退休年龄”的争议的争议我国目前法定的退休年龄是男职工年满我国目前法定的退休年龄是男职工年满6060周岁，女干部年满周岁，女干部年满5555周周岁，女工人年满岁，女工人年满5050周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有有5050岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方

12、面也就出现了一些问题和争议。问题和争议。很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。退休年龄。也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺争夺”

13、社会保障社会保障资源资源 你认为我国的退休年龄你认为我国的退休年龄是否需要提高？可不可行？是否需要提高？可不可行？关于本市企业各类人才柔性延迟办理申领基本养老金手续的试行意见上海市人力资源和社会保障局于2010年10月1日起执行 养老金给付的计算方法养老金给付的计算方法绝对金额制绝对金额制 它的计算方法是将被保它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收被保险就业时的薪金收入多少不成比例。入多少不成比

14、例。工资比例制工资比例制 它的计算办法是按被保它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到条件等，计算其应得到的养老金待遇。的养老金待遇。三、养老保险制度改革的两种主张三、养老保险制度改革的两种主张国际劳工组织（国际劳工组织（ILOILO）与国际社保协会（与国际社保协会（ISSAISSA）世界银行（世界银行（WORLD BANKWORLD BANK）社会性制度目

15、标社会性制度目标经济性制度目标经济性制度目标基金社会统筹、现收现付、部分基金社会统筹、现收现付、部分积累积累基金个人账户与完全积累基金个人账户与完全积累基金以支定收基金以支定收基金以收定支基金以收定支待遇水平确定待遇水平确定待遇水平不确定待遇水平不确定公共管理体制公共管理体制民营管理体制民营管理体制政治渗透性强政治渗透性强对政治有免疫性对政治有免疫性非结构性调整非结构性调整结构性调整结构性调整四、国外养老保险的发展趋势四、国外养老保险的发展趋势 多样化趋势多样化趋势 效率优先趋势效率优先趋势 给付年龄提高给付年龄提高 养老金运作商业化趋势养老金运作商业化趋势 本节学习目标本节学习目标第三节第三

16、节 我国的养老保险制度我国的养老保险制度l了解我国养老保险制度改革了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；中的几个关键特点；l掌握个人账户与社会统筹的掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路含义和设计思路l能够运用所学的知识对我国能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的养老保险制度改革中出现的问题进行分析。问题进行分析。一、我国养老保险的产生与发展一、我国养老保险的产生与发展 养老保险制度的创建时期（养老保险制度的创建时期（19511951年年19661966年）年）养老保险制度遭受破坏时期（养老保险制度遭受破坏时期（19661966年年19761976年）年）养老保险制度的恢复时期（

17、养老保险制度的恢复时期（19761976年年19911991年）年）二、养老保险制度的改革发展时期二、养老保险制度的改革发展时期（19911991年年-）三三方方负负担担与与部部分分积积累累模模式式的的改改革革社社会会统统筹筹与与个个人人账账户户相相结结合合的的试试点点改改革革建建立立统统一一的的养养老老保保险险制制度度的的改改革革有有关关养养老老保保险险省省级级统统筹筹的的改改革革小资料：我国养老保险小资料：我国养老保险改革的国际背景改革的国际背景我国人口老龄化预测我国人口老龄化预测年份年份6060岁及以上老年人口比岁及以上老年人口比例例6565岁及以上老年人口岁及以上老年人口比例比例200

18、02000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%20102010年年12.3%12.3%8.1%8.1%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%19971997年年关于建立统一的企业职工养关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定老保险制度的决定 19971997的养老保险制度有三项内容，即的养老保险制度有三项内容，即“三个统一三个统一”：在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与

19、效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险与多层次养老保险相结合等原则的前提下与多层次养老保险相结合等原则的前提下:统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的总额的20%20%，个人缴费比例，个人缴费比例19971997年不低于个人工资的年不低于个人工资的4%4%，以后每两，以后每两年提高一个百分点，最终达到年提高一个百分点，最终达到8%8%。统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%11%建立基本养老建立基

20、本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业缴费中划入。费中划入。统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的年度月平均工资的20%20%，个人账户养老金为个人账户积累额除以，个人账户养老金为个人账户积累额除以120120。三、三、2005养老保险制度改革的新探索养老保险制度改革的新探索 有关个人账户的变化有关个人账户的变化有关个

21、人养老金计发方式的变化有关个人养老金计发方式的变化扩大了养老保险的覆盖面扩大了养老保险的覆盖面促进养老保险关系的自由转移促进养老保险关系的自由转移案例：个人账户案例：个人账户空账的产生空账的产生个人账户个人账户“空账空账”的产生的产生长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为因此成为“空账空账”。据估计，。据估计，20042004年，我国养老保险年，我国养老保险个人账户个人账户“空账空账”已达已达74007400亿元，而且每年还会以亿元，而且每年

22、还会以10001000多亿元的速度递增。多亿元的速度递增。面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。来的保障机制的健康运行埋下了隐患。个人账户个人账户“空账空账”的产生的产生然而，也有人说，目前的个人账户然而，也有人说，目前的个人账户“空账空账”问题，并问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，没有想象中的严重。个人

23、账户只是一种支付方式，“空账空账”“”“实账实账”都无所谓。目前来说，这种混账管理都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说，清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说，“个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让

24、它增值？关于这些问题，的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。题上我们应当下功夫。”我国个人账户产生我国个人账户产生“空账空账”的原因是什么？你认为是否的原因是什么？你认为是否应该做实应该做实20072007年年北京市基本养老保险北京市基本养老保险新规定新规定 缴费部分：缴费部分：1.1.城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照数，按照8%8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。

25、缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资工资60%60%的，以本市上一年度职工月平均工资的的，以本市上一年度职工月平均工资的60%60%作作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。养老金的基数。2.2.企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照费工资基数，按照20%20%的比例缴纳基本养老保险费。的比例缴纳基本养老保险费。

26、3.3.城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照工月平均工资作为缴费基数，按照20%20%的比例缴纳基本的比例缴纳基本养老保险费，其中养老保险费，其中8%8%计入个人账户。计入个人账户。20072007北京市基本养老保险新规定北京市基本养老保险新规定待遇给付待遇给付 1.19981.1998年年7 7月月1 1日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金

27、月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1 1年发给年发给1%1%。个人账户。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。2.19982.1998年年6 6月月3030日以前参加工作，日以前参加工作，20062006年年1 1月月1 1日以后符合按月领日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再

28、发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府批准后施行行政部门制定，报市人民政府批准后施行 3.20063.2006年年1 1月月1 1日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满1515年年的被保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给的被保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。4.20054.2005年年1212月月3131日以前已经离退休的人员，

29、仍按照原国家和本市日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。养老金制度事业单位养老金制度事业单位同企业同企业“并轨并轨”需慎重需慎重在养老金制度上，事业单位要同企业在养老金制度上，事业单位要同企业“并轨并轨”。从建立全国统一的制度，以及促。从建立全国统一的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注：估，由三个方面需要特别关注：一是这个方案能不能被事业

30、单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？二是强制推行这个方案会

31、不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是

32、不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。摘自高书生摘自高书生20052005年年9 9月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院领导的一封信。院领导的一封信。小资料小资料本节学习目标本节学习目标第四节第四节 其他养老保障其他养老保障了解美国私人养老金了解美国私人养老金401K计划计划掌握我国企业年金的主要特点掌握我国企业年金的主要特点重点掌握企业年金中的重点

33、掌握企业年金中的“待遇待遇确定计划确定计划”和和“给付确定计划给付确定计划”了解以房养老问题了解以房养老问题一、企业年金计划的含义和种类一、企业年金计划的含义和种类企业年金即企业补充养老保企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。充的一种养老保险形式。企业年金的种类企业年金的种类“缴费确定计划缴费确定计划”

34、（DC计划）计划）缴费确定计划是由企业缴费确定计划是由企业发起设立，也被称为发起设立，也被称为“个人账户计划个人账户计划”，雇主、，雇主、雇员按照一个工资比例雇员按照一个工资比例或者约定的方式向计划或者约定的方式向计划定期缴款，到退休时，定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提取个雇员可以一次性提取个人账户积累的资金人账户积累的资金,也可也可以按月领取。以按月领取。“待遇确定计划待遇确定计划”（DB计划）计划）待遇确定计划，也可以待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，称为养老金确定计划，是指缴费并不确定，无是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。在时的待遇是

35、确定的。在养老金确定计划中，不养老金确定计划中，不实行个人账户制度。一实行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。用全部由雇主负担。二、美国私人养老金计划二、美国私人养老金计划 私人养老金的管理和投资运营私人养老金的管理和投资运营401k401k计划计划美国的美国的401k计划计划401K401K计划取名于美国计划取名于美国国内税收法案国内税收法案第第401401条条K K款款,美国政府称其为现金或美国政府称其为现金或延期安排退休计划延期安排退休计划,通常人们俗称其为通常人们俗称其为401K401K计划，是一种以收定支计划。计划，是一种以收定支计划。参加条件参

36、加条件 参加参加401k401k计划的雇员必须年满计划的雇员必须年满2121周岁，参加工作满一年，或累计工作时周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满间满10001000小时。小时。个人缴费个人缴费 它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的领取条件领取条件 401K401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（1 1）年龄）年龄5959 周岁半以后；

37、（周岁半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）医疗费用超过年收）医疗费用超过年收 入的入的7.5%7.5%；（；（4 4）5555岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（5 5）根据）根据 预期寿命，为本人或配偶领取年金。预期寿命，为本人或配偶领取年金。三、我国企业年金制度三、我国企业年金制度19911991年国务院年国务院关于企业职工养老保险制度改关于企业职工养老保险制度改革的决定革的决定 19971997年国务院发布的年国务院发布的关于建立统一的企业职关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的决定工养老保险制度改革的

38、决定 20042004年年4 4月，劳动和社会保障部颁发了月，劳动和社会保障部颁发了企业企业年金管理办法年金管理办法 20052005年年5 5月月1 1日开始实施的日开始实施的企业年金试行办法企业年金试行办法 我国企业年金的特点我国企业年金的特点 我我国国建建立立企企业业年年金金的的基基本本条条件件我我国国建建立立企企业业年年金金的的基基本本原原则则 企企业业年年金金的的资资金金渠渠道道企企业业年年金金的的管管理理方方式式和和记记账账方方法法 思考：我国企业思考：我国企业年金是否应该年金是否应该强制执行？强制执行？我国企业年金是否应该强制执行我国企业年金是否应该强制执行有观点提出，实行强制性

39、企业年金模式，对于提高我有观点提出，实行强制性企业年金模式，对于提高我国企业年金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们国企业年金的覆盖率可以取得立竿见影的实效。他们认为由国家立法对企业年金制度的实施做出一些强制认为由国家立法对企业年金制度的实施做出一些强制性的规定性的规定,这样做有利于防止企业和职工的短视病这样做有利于防止企业和职工的短视病,较较易获得政府的税收优惠易获得政府的税收优惠,真正减轻政府在基本养老保险真正减轻政府在基本养老保险制度中的负担。所以，企业年金制度要由自愿性向强制度中的负担。所以，企业年金制度要由自愿性向强制性转变制性转变 另一部分反对企业年金强制执行的人也提出了自己的另一部分反对企业年金强制执行的人也提出了自己的理由。首先，我国第一支柱的强制性实施过程中已经理由。首先，我国第一支柱的强制性实施过程中已经存在一定的困难，再推行强制性的企业年金不现实。存在一定的困难，再推行强制性的企业年金不现实。再者，按照目前的标准，由企业缴纳的社会保险费率再者，按照目前的标准，由企业缴纳的社会保险费率已经相当高了，如果再加上强制性的企业年金，企业已经相当高了，如果再加上强制性的企业年金，企业的负担会更重。的负担会更重。你认为我国的你认为我国的企业年金是否企业年金是否应该强制执行应该强制执行四、以房养老问题以房养老介绍