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1、 企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引主讲人：俞勤主讲人：俞勤俞勤俞勤财务会计学博士，北京交通大学教授，博士生指导教师。财务会计学博士，北京交通大学教授，博士生指导教师。中国注册会计师、高级审计师。中国注册会计师、高级审计师。工作经历：工作经历：19931993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。19951995年晋升为副教授。年晋升为副教授。19961996年赴英国研修，获年赴英国研修，获ACCAACCA（英国特许公认会计师）证书。（英国
2、特许公认会计师）证书。20002000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。20002000年晋升为教授，同年当选中国管理会计学会常务理事。年晋升为教授，同年当选中国管理会计学会常务理事。20032003年被磷选为博士生导师。年被磷选为博士生导师。20062006年被磷选为财政部企业会计准则委员会咨询专家。年被磷选为财政部企业会计准则委员会咨询专家。兼职情况：兼职情况：中国注册会计师协会会员。中国注册会计师协会会员。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。中国会计学会会员、中国管理会计学会常务理事。中国管理科学研究院研究员、专家委员
3、会专家。中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家。国家发改委培训中心客座教授、首席培训师。国家发改委培训中心客座教授、首席培训师。国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师。国家会计学院客座教授国家会计学院客座教授2 2家中央企业财务顾问；家中央企业财务顾问；3 3家管理咨询公司高级顾问。家管理咨询公司高级顾问。英国英国投资人投资人杂志自由撰稿人。杂志自由撰稿人。19961996年至今，为年至今，为160160多家上市公司做财务会计税收方面的培训、财务规划、内部控制设多家上市公司做财务会计税收方面的培训、财务规划、内部控制设计以及管理咨询。计以及
4、管理咨询。前言前言2010年年4月月26日日，财政部财政部、证监会证监会、审计署审计署、银监会银监会、保监会等五部委联合发布了保监会等五部委联合发布了企业企业内部控制配套指引内部控制配套指引，连同，连同2008年年5月发布月发布的的企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范，共同，共同构建了构建了中国企业内部控制规范体系。中国企业内部控制规范体系。企业内部控制配套指引企业内部控制配套指引包括：包括：18项项内部控制应用指引内部控制应用指引是为建立健全企业内是为建立健全企业内部控制所提供的指引。部控制所提供的指引。内部控制评价指引内部控制评价指引是为企业管理层对本企业是为企业管理层对本企业内部控制
5、的有效性进行自我评价所提供的指引。内部控制的有效性进行自我评价所提供的指引。内部控制审计指引内部控制审计指引 是为注册会计师和会计师是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。事务所执行内部控制审计业务的执业准则。前言前言内部控制规范体系内部控制规范体系自自2011年年1月月1日起，日起，首先首先在在60多家境内外同时上市的公司施行多家境内外同时上市的公司施行，自，自2012年年1月月1 1日起扩大到所有主板上市公司，日起扩大到所有主板上市公司，之后择机在中小板和创业板上市公司实行。之后择机在中小板和创业板上市公司实行。内部控制是内部控制是“一把手一把手”工程，实施内部控制工程
6、，实施内部控制规范要做的主要工作以及所要达到的目标：规范要做的主要工作以及所要达到的目标：成立工作班子成立工作班子制定工作方案制定工作方案根据内部控制规根据内部控制规范修改自身制度范修改自身制度形成内部控制制度手册形成内部控制制度手册根据根据内控手册将信息系统进行全面改造和升级内控手册将信息系统进行全面改造和升级将内将内控手册的内容固化在信息系统之中。控手册的内容固化在信息系统之中。利用三年左右的时间或在利用三年左右的时间或在“十二五十二五”期间，使中期间，使中国所有大中型企业都要贯彻实施内控规范体系，国所有大中型企业都要贯彻实施内控规范体系，全面提升企业经营管理水平和核心竞争力。全面提升企业
7、经营管理水平和核心竞争力。企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系内部控制基本规范内部控制基本规范评价指引评价指引应用指引应用指引审计指引审计指引21项具体应用指引项具体应用指引企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系内部控制规范体系的中心内部控制规范体系的中心内部控制规范体系的内容内部控制规范体系的内容内部控制内部控制控制标准控制标准防范风险防范风险控制舞弊控制舞弊控制标准控制标准评价标准评价标准自我评价自我评价外部鉴证外部鉴证基本规范基本规范应用指引应用指引企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引企业内部控制应
8、用指引企业内部控制应用指引主要内容主要内容主要内容主要内容第第1号号组织架构组织架构 第第2号号发展战略发展战略第第3号号人力资源人力资源 第第4号号社会责任社会责任第第5号号企业文化企业文化 （1号号-5号：内部环境类指引）号：内部环境类指引）第第6号号资金活动资金活动 第第7号号采购业务采购业务 第第8号号资产管理资产管理 第第9号号销售业务销售业务 第第10号号研究与开发研究与开发 第第11号号工程项目工程项目 第第12号号担保业务担保业务 第第13号号业务外包业务外包 第第14号号财务报告（财务报告（6号号-14号：号：控制活动类指引）控制活动类指引）第第15号号全面预算全面预算 第第
9、16号号合同管理合同管理第第17号号内部信息传递内部信息传递 第第18号号信息系统信息系统 （15号号-18号：控制手段类指引）号：控制手段类指引）一、一、一、一、企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1 1号号号号组织架构组织架构组织架构组织架构 第二条第二条 组织架构，是指企业按照国家有关法组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，明确律法规、股东（大）会决议和企业章程，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和内股东（大）会、董事会、监事会、经理层和内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工部各层级机构设置、人员
10、编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。作程序和相关要求的制度安排。第三条第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，导致企业经营失败，难以实现发展战略。制和执行力，导致企业经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，导致机（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。组织架构应用指引要求企业：组织架
11、构应用指引要求企业：一、一、一、一、企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1 1号号号号组织架构组织架构组织架构组织架构 明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层的职明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序。责权限、任职条件、议事规则和工作程序。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务业务（三重一大）（三重一大），应当实行集体决策审批或联签制，应当实行集体决策审批或联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决度。任何个人不得单独进行决策或者擅
12、自改变集体决策意见。策意见。对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理。合对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理。合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉或缺失或者权责过于集中，形成各司其免职能交叉或缺失或者权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约工作机制。职、各负其责、相互制约工作机制。企业拥有子公司的，应当建立投资管理控制制度，企业拥有子公司的，应当建立投资管理控制制度，履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地和境外子公司的年度财务预决算、重司特别是异地和境外子公司
13、的年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等事项。置、重要人事任免、内部控制体系建设等事项。案案例一、例一、例一、例一、美的集团公司治理结构与内部机构图美的集团公司治理结构与内部机构图二、企业内部控制二、企业内部控制二、企业内部控制二、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第2 2号号号号发展战略发展战略发展战略发展战略第二条第二条 发展战略，是指企业围绕着经营主发展战略，是指企业围绕着经营主业，在对现实状况和未来趋势进行综合分析业，在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础
14、上，制定并实施的具有长和科学预测的基础上，制定并实施的具有长期性和根本性的发展目标与战略规划。期性和根本性的发展目标与战略规划。第三条第三条 企业至少应当关注发展战略制定与企业至少应当关注发展战略制定与实施中的下列主要风险：实施中的下列主要风险：（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇和动力。可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇和动力。（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（
15、三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业生存和持续发展。浪费，甚至危及企业生存和持续发展。二、企业内部控制二、企业内部控制二、企业内部控制二、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第2 2号号号号发展战略发展战略发展战略发展战略发展战略应用指引要求企业：发展战略应用指引要求企业：健全组织机构，在董事会下设立战略委员会或指定相健全组织机构，在董事会下设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作。关机构负责发展战略管理工作。在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基
16、础上制定发展目标，并综合考虑宏观经济政策、市场础上制定发展目标，并综合考虑宏观经济政策、市场需求变化、行业及竞争对手状况、技术发展趋势、可需求变化、行业及竞争对手状况、技术发展趋势、可利用资源水平等因素。利用资源水平等因素。董事会从全局性、长期性和可行性出发，审议战略委董事会从全局性、长期性和可行性出发，审议战略委员会提交的发展战略方案，报经股东大会批准实施。员会提交的发展战略方案，报经股东大会批准实施。企业应当根据发展战略，确定年度目标，制定年度工企业应当根据发展战略，确定年度目标，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，确作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，确保发展战
17、略的实施。保发展战略的实施。战略委员会应当对发展战略的实施情况进行监控，对战略委员会应当对发展战略的实施情况进行监控，对于发现明显偏离发展战略的情况，及时报告。于发现明显偏离发展战略的情况，及时报告。案案案案例二、英特尔公司使命（发展战略）的改变例二、英特尔公司使命（发展战略）的改变例二、英特尔公司使命（发展战略）的改变例二、英特尔公司使命（发展战略）的改变案例背景：案例背景：当公司所处环境发生巨大变化时，这些变化会改变公司当公司所处环境发生巨大变化时，这些变化会改变公司的未来前景，此时公司要对其战略方向进行调整。英特的未来前景，此时公司要对其战略方向进行调整。英特尔公司总裁安德鲁尔公司总裁安
18、德鲁 格罗夫将这种情况称为战略转折点。格罗夫将这种情况称为战略转折点。英特尔公司以前的使命是成为全球最大的计算机存储芯英特尔公司以前的使命是成为全球最大的计算机存储芯片供应商，成为一个具有创新、进取的市场竞争者。但片供应商，成为一个具有创新、进取的市场竞争者。但是，在计算机存储芯片市场上，英特尔公司遭遇了日本是，在计算机存储芯片市场上，英特尔公司遭遇了日本竞争对手的价格竞争，在尝试了许多战略之后，英特尔竞争对手的价格竞争，在尝试了许多战略之后，英特尔选择改变公司使命：从存储器芯片业务撤退（由此造成选择改变公司使命：从存储器芯片业务撤退（由此造成在在1986年注销了年注销了1.73亿美元的账面价
19、值），转而参与微处亿美元的账面价值），转而参与微处理器业务。理器业务。英特尔公司新的使命：成为个人计算机英特尔公司新的使命：成为个人计算机微处理器最主要微处理器最主要供应商，使个人计算机成为公司和家庭应用的核心，成供应商，使个人计算机成为公司和家庭应用的核心，成为推动个人计算机技术前进的领导者。为推动个人计算机技术前进的领导者。今天，今天，85%的个人电脑带有的个人电脑带有“Intel Inside”的标签。的标签。三、企业内部控制三、企业内部控制三、企业内部控制三、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第3 3号号号号人力资源人力资源人力资源人力资源 第二条第二条 人力资源，是指
20、由企业为组织生产人力资源，是指由企业为组织生产经营活动而录用、任用的各种人员，包括董经营活动而录用、任用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。事、监事、高级管理人员和全体员工。第三条第三条 人力资源至少应当关注下列风险：人力资源至少应当关注下列风险：（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。健全，可能导致企业发展战略难以实现。（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键理不完善，可能导致人才流失
21、、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。技术、商业秘密和国家机密泄露。（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。业声誉受损。人力资源人力资源应用指引要求企业：应用指引要求企业：三、企业内部控制三、企业内部控制三、企业内部控制三、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第3 3号号号号人力资源人力资源人力资源人力资源企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营需要，企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营需要，制定年度人力资源需求计划，尽量做到制定年度人力资源需求计划，尽量做到“不缺人手，不缺人手，也不养闲人也
22、不养闲人”。明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，通过明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，通过公开招聘、竞争上岗等方式选聘人才，防止公开招聘、竞争上岗等方式选聘人才，防止“人情招人情招聘，暗箱操作聘，暗箱操作”。依法与选聘人才签订劳动合同，建立劳动用工关系。依法与选聘人才签订劳动合同，建立劳动用工关系。建立和完善人力资源激励约束机制，设置科学的业绩建立和完善人力资源激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，制定与业绩考核挂钩的薪酬制度。考核指标体系，制定与业绩考核挂钩的薪酬制度。建立、健全员工退出（辞职、解除劳动合同、内部退建立、健全员工退出（辞职、解除劳动合同、内部退养、退休）机制
23、，明确退出的条件和程序。养、退休）机制，明确退出的条件和程序。应当建立健全人力资源管理制度，该制度应当具备可应当建立健全人力资源管理制度，该制度应当具备可操作性，不能过于原则化，以利于有关方面的执行。操作性，不能过于原则化，以利于有关方面的执行。建立人力资源管理应急预案建立人力资源管理应急预案，以应对可能的突发事件。以应对可能的突发事件。四、企业内部控制四、企业内部控制四、企业内部控制四、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第4 4号号号号社会责任社会责任社会责任社会责任第二条第二条 社会责任，是指企业在发展过程中应社会责任，是指企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括
24、：安全生当履行的社会职责和义务，主要包括：安全生产、产品质量、环境保护与资源节约。产、产品质量、环境保护与资源节约。第三条第三条 企业至少应当关注在履行社会责任方面企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：的下列风险：（一）安全生产措施不到位，责任制不落实，可能导致企（一）安全生产措施不到位，责任制不落实，可能导致企业发生安全事故。业发生安全事故。（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。额赔偿、形象受损甚至破产。（三）环保投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源（三）环保投入不足，资源耗费大，造成环境污染
25、或资源枯竭，导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。枯竭，导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。性受挫，影响企业发展和社会稳定。四、企业内部控制四、企业内部控制四、企业内部控制四、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第4 4号号号号社会责任社会责任社会责任社会责任第四条第四条 企业应当重视履行社会责任，切实做到企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相
26、互协调，实现企业与员工、身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。社会责任应用指引要求企业：社会责任应用指引要求企业：设立安全监督机构，建立安全生产管理体系、操作规设立安全监督机构，建立安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究。范和应急预案，强化安全生产责任追究。建立产品质量控制和检验制度，禁止无质量保障、危建立产品质量控制和检验制度，禁止无质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。害人民生命健康的产品流向社会。提高员工环境保护和资源节约意识，落实节能减排责提高员工环境保护和资源节约意识，落实节能减排
27、责任和发展循环经济，提高资源综合利用效率。任和发展循环经济，提高资源综合利用效率。依法保护员工合法权益和劳动权利，积极促进就业。依法保护员工合法权益和劳动权利，积极促进就业。积极关心公益事业和慈善事业。积极关心公益事业和慈善事业。案案案案例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司 20092009年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告第一部分：综述第一部分：综述2009年，公司以落实科学发展观、构建和谐社会、推进年，公司以落实科学发展观、构建和谐社会、推进经济
28、社会可持续发展为己任，以成为受人尊敬的卓越上经济社会可持续发展为己任，以成为受人尊敬的卓越上市公司为目标，积极履行对国家和社会的全面发展、自市公司为目标，积极履行对国家和社会的全面发展、自然环境和资源，以及股东、债权人、职工、客户、消费然环境和资源，以及股东、债权人、职工、客户、消费者、供应商、社区等利益相关方所应承担的责任。者、供应商、社区等利益相关方所应承担的责任。重要活动及荣誉如下：重要活动及荣誉如下：在国庆在国庆60周年阅兵式上，公司研制的四个型号共周年阅兵式上，公司研制的四个型号共27架飞机架飞机分列四个梯队飞过天安门上空，接受人民的检阅。分列四个梯队飞过天安门上空，接受人民的检阅。
29、公司为维护社会和企业稳定，坚持不裁员、不降薪，招收公司为维护社会和企业稳定，坚持不裁员、不降薪，招收高校毕业生高校毕业生237人，员工收入增长人，员工收入增长10%。公司一流环境建设（公司一流环境建设（6S管理）向管理）向“银牌银牌”目标前进。公司目标前进。公司获获“西安市创建国家卫生城市先进单位西安市创建国家卫生城市先进单位”和和“省级文明单省级文明单位位”。公司职工文化体育活动荣获公司职工文化体育活动荣获“歌唱祖国比赛一等奖歌唱祖国比赛一等奖”、“全国职工健身活动先进单位全国职工健身活动先进单位”等称号。等称号。案案案案例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有
30、限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司 20092009年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告第二部分：社会责任履行情况第二部分：社会责任履行情况保护股东权益：保护股东权益：公司股东大会的召集、召开程序符合公司股东大会的召集、召开程序符合公司法公司法、股票股票上市规则上市规则及及公司章程公司章程的有关规定。的有关规定。2009年第一次临年第一次临时股东大会在审议会议通知所列的各项议案时时股东大会在审议会议通知所列的各项议案时，采取了网，采取了网络投票方式，为股东出席临时股东大会提供了方便。络投票方式，为股东出席临时股东大会提
31、供了方便。履行信息披露义务。履行信息披露义务。2009年共发布信息公告年共发布信息公告74项，共计项，共计35万字。其中公司对签订飞机销售合同及签署国际转包产品万字。其中公司对签订飞机销售合同及签署国际转包产品项目协议等信息进行了自愿性披露。项目协议等信息进行了自愿性披露。2009年答复股东电话年答复股东电话咨询咨询2670人次，接待机构投资者、媒体共人次，接待机构投资者、媒体共70人次调研。人次调研。本年度公司利润分配方案：向全体股东每本年度公司利润分配方案：向全体股东每10股派送现金股股派送现金股利利0.7元。近三年可供分配利润为元。近三年可供分配利润为49994万元，现金分红为万元，现金
32、分红为19091万元，占近三年实现的年平均利润的万元，占近三年实现的年平均利润的105.30%。职工权益保护：职工权益保护：贯彻贯彻劳动合同法劳动合同法情况：完善劳务派遣制度。情况：完善劳务派遣制度。案案案案例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司 20092009年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告劳动合同签订情况：劳动合同签订率达劳动合同签订情况：劳动合同签订率达100%。员工薪酬、激励机制建立及实施情况：员工薪酬、激励机制建立及实施情况：2009年公
33、司实行了年公司实行了岗位绩效工资制度，建立了以岗定薪、按绩取酬、功效挂岗位绩效工资制度，建立了以岗定薪、按绩取酬、功效挂钩的运行机制，调整了企业内部薪酬分配关系，工资收入钩的运行机制，调整了企业内部薪酬分配关系，工资收入向责任大、技术水平要求高的关键、重要岗位倾斜。向责任大、技术水平要求高的关键、重要岗位倾斜。员工培训情况：员工培训情况：2009年共举办各类培训班年共举办各类培训班1624期，受训员期，受训员工工80214人，累计学时人，累计学时20783小时，推荐小时，推荐55人参加南航飞机人参加南航飞机设计与机械制造专业在职研究生学习。设计与机械制造专业在职研究生学习。员工工作环境改善情况
34、：公司一流环境建设（员工工作环境改善情况：公司一流环境建设（6S管理）向管理）向“银牌银牌”目标迈进，实施与环境相关的技术改造目标迈进，实施与环境相关的技术改造36项。项。供应商、客户和消费者权益保护：供应商、客户和消费者权益保护：与供应商建立互利共赢合作关系，注重诚信和职业道德。与供应商建立互利共赢合作关系，注重诚信和职业道德。目前公司有科研、生产原材料及成品供应商目前公司有科研、生产原材料及成品供应商1330家，国内家，国内576家，国外家，国外754家。家。2009年签订各类合同年签订各类合同7324份，没有发份，没有发生合同纠纷。通过与供应商签订生合同纠纷。通过与供应商签订物资供应长期
35、合作廉洁物资供应长期合作廉洁协议协议，加强对双方从业人员的警示和约束。，加强对双方从业人员的警示和约束。案案案案例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司 20092009年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告向客户提供快捷周到的服务和高质量的产品：向客户提供快捷周到的服务和高质量的产品：2009年共向年共向外场外场17个服务点派驻现场技术服务代表个服务点派驻现场技术服务代表287人次，向人次，向110架架商保期内飞机提供了现场技术服务。飞机一次试飞合格率商保
36、期内飞机提供了现场技术服务。飞机一次试飞合格率持续保持持续保持100%。质量损失率实际完成。质量损失率实际完成0.40%，较上年下降，较上年下降0.05%；国际合作项目产品；国际合作项目产品100%按时交付，产品一次合格按时交付，产品一次合格率为率为99.8%，质量损失率为，质量损失率为0.25%，比年计划下降，比年计划下降0.20%。环境保护与可持续发展：环境保护与可持续发展：环境保护制度体系健全，公司设有专门的环境保护部门，环境保护制度体系健全，公司设有专门的环境保护部门，颁布颁布水污染防治管理程序水污染防治管理程序、大气污染防治管理程序大气污染防治管理程序、固体废物污染防治管理程序固体废
37、物污染防治管理程序、环境突发事件应环境突发事件应急预案急预案等文件。等文件。2009年二氧化硫排放量为年二氧化硫排放量为951.65吨，化吨，化学需氧排放量学需氧排放量366吨，完成了减排任务。吨，完成了减排任务。2009年能源消费总年能源消费总量量7.61万吨标煤；万元增加值综合能耗为万吨标煤；万元增加值综合能耗为0.46吨标煤吨标煤/万元，万元，按计划实现了节能控制目标。按计划实现了节能控制目标。积极推进管理和技术创新：积极推进管理和技术创新：2009年公司开展年公司开展“精细管理年精细管理年”活动；针对大型飞机研制，推进特色制造技术的研究。活动；针对大型飞机研制，推进特色制造技术的研究。
38、案案案案例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司例三、西安飞机国际航空制造股份有限公司 20092009年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告年度社会责任报告公共关系和社会公益事业：公共关系和社会公益事业：公司按时缴纳税款、积极履行纳税人义务，按照规定安装公司按时缴纳税款、积极履行纳税人义务，按照规定安装和使用税控装置，按期进行纳税申报。和使用税控装置，按期进行纳税申报。加强联系交流，推动公共关系：加强联系交流，推动公共关系：2009年完成内事接待年完成内事接待337批共批共8503人，完成外事接待人，完成外事
39、接待360批共批共1700人。人。关注职工福利：编制年度福利费预算；建立企业年金。关注职工福利：编制年度福利费预算；建立企业年金。第三部分：存在差距及改进措施第三部分：存在差距及改进措施存在差距：公司履行社会责任时存在差距：公司履行社会责任时，相关业务部门有时沟相关业务部门有时沟通通、协调不够协调不够，没有形成更大的合力和更广泛的影响。没有形成更大的合力和更广泛的影响。改进措施：改进措施：2010年，公司将进一步加强对履行社会责任年，公司将进一步加强对履行社会责任工作的统筹规划，制定有关措施，有计划、有组织、有工作的统筹规划，制定有关措施，有计划、有组织、有步骤地指导和协调各相关部门，重点在于
40、落实公司使命步骤地指导和协调各相关部门，重点在于落实公司使命、促进节能减排构建各利益相关方和谐关系等方面有所作促进节能减排构建各利益相关方和谐关系等方面有所作为，巩固和提升公司良好的社会公众形象。为，巩固和提升公司良好的社会公众形象。五、企业内部控制五、企业内部控制五、企业内部控制五、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第5 5号号号号企业文化企业文化企业文化企业文化第二条第二条 企业文化，是指企业在生产经营实企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神的价值观、经营理念和企业精神，以及在此
41、以及在此基础上形成的行为规范的总称基础上形成的行为规范的总称。第三条第三条 企业至少应关注文化建设下列风险：企业至少应关注文化建设下列风险：（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。企业的的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致（二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊案件的（三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊案件的发生
42、，造成企业损失，影响企业声誉。发生，造成企业损失，影响企业声誉。（四）忽视企业之间的文化差异和理念冲突，可能导致（四）忽视企业之间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。并购重组失败。五、企业内部控制五、企业内部控制五、企业内部控制五、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第5 5号号号号企业文化企业文化企业文化企业文化企业文化应用指引要求企业：企业文化应用指引要求企业：积极培育具有自身特色的企业文化，充分体现企业发积极培育具有自身特色的企业文化，充分体现企业发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企
43、业精神，以及团队协作履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识，以此引导和规范员工行为，打造企和风险防范意识，以此引导和规范员工行为，打造企业品牌。业品牌。重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。的员工，促进并购双方的文化融合。董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。设中发挥主导和垂范作用。加强企业文化的宣传贯彻，促进文化建设在内部各层加强企业文化的宣传贯彻，促进文化建设在内部各层级的有效沟通，并确保全体员工共同遵守。
44、企业应当级的有效沟通，并确保全体员工共同遵守。企业应当将企业文化建设融入生产经营全过程，做到文化建设将企业文化建设融入生产经营全过程，做到文化建设与发展战略相结合，增强员工的责任感和使命感。与发展战略相结合，增强员工的责任感和使命感。案案案案例四、例四、例四、例四、法国兴业银行错误的企业文化法国兴业银行错误的企业文化法国兴业银行错误的企业文化法国兴业银行错误的企业文化2008年年1月月24日，法兴银行交易员科维尔在未经授权的情日，法兴银行交易员科维尔在未经授权的情况下，在衍生品业务中大量购买欧洲股指期货，导致银况下，在衍生品业务中大量购买欧洲股指期货，导致银行损失了约行损失了约71亿美元。这是
45、一起典型的银行业衍生品交亿美元。这是一起典型的银行业衍生品交易操作风险失控事件。易操作风险失控事件。造成这起金融悲剧的一个主要原因是：法兴银行错误的造成这起金融悲剧的一个主要原因是：法兴银行错误的企业文化理念。企业文化理念。当交易员违规交易时，预警系统会提示风险，警示越权。当交易员违规交易时，预警系统会提示风险，警示越权。此时科维尔赶紧制造虚假交易来掩饰，系统又提示一个相此时科维尔赶紧制造虚假交易来掩饰，系统又提示一个相反的信息。这种频繁的反向示警（共发出反的信息。这种频繁的反向示警（共发出75次）居然未引次）居然未引起重视。起重视。对预警未予重视的原因是：该交易员在赚钱，管理层睁一对预警未予
46、重视的原因是：该交易员在赚钱，管理层睁一只眼闭一只眼。由此体现出法国兴业银行的一种错误文化只眼闭一只眼。由此体现出法国兴业银行的一种错误文化理念理念风险管理意识淡化。科维尔说：风险管理意识淡化。科维尔说：“当我盈利时，我当我盈利时，我的上级装作没看见我使用的手段和交易金额，而任何检查的上级装作没看见我使用的手段和交易金额，而任何检查都能够发现这些违规交易行为都能够发现这些违规交易行为”。六、企业内部控制六、企业内部控制六、企业内部控制六、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第6 6号号号号资金活动资金活动资金活动资金活动第二条第二条 资金活动，是指企业的筹资、投资和资金活动，是指
47、企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金营运等活动的总称。第三条第三条 企业至少应关注资金活动下列风险企业至少应关注资金活动下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（三）资金调度不合理、运营不畅，可能导致企业陷入财（三）资金调度不合理、运营不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金多余。
48、务困境或资金多余。（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。抽逃或遭受欺诈。第四条第四条 企业应当根据自身发展战略企业应当根据自身发展战略，科学确科学确定投融资目标和规划，完善资金授权、批准定投融资目标和规划，完善资金授权、批准、六、企业内部控制六、企业内部控制六、企业内部控制六、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第6 6号号号号资金活动资金活动资金活动资金活动审验等审验等管理制度，加强资金活动的集中归口管管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运各环节的职责权限理，明确筹资、投资、营运各
49、环节的职责权限和岗位分离要求和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资定期或不定期检查和评价资金活动情况金活动情况，确保资金安全和有效运行。确保资金安全和有效运行。企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案的可行性研究。总会计师或分管会计工作的资方案的可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。负责人应当参与投融资决策过程。企业有子公司的，应当强化对子公司资金业务的统企业有子公司的，应当强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管理
50、模式。资金结算中心等资金集中管理模式。资金活动应用指引要求企业：资金活动应用指引要求企业：根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹资方案，并进行科学论证。对于重大筹资方案还应资方案，并进行科学论证。对于重大筹资方案还应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。六、企业内部控制六、企业内部控制六、企业内部控制六、企业内部控制应用指引应用指引应用指引应用指引第第第第6 6号号号号资金活动资金活动资金活动资金活动筹资方案审批后，按照规定程序筹集资金，同时按照筹资方案审批后，按照规定程序筹集资金，同时按照筹资