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1、总 则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机机构与会会计人员员二、公公司设财财务部，财财务部主主任协助助总经理理管理好好财务会会计工作作。三、出出纳员不不得兼管管、会计计档案保保管和债债权债务务账目的的登记工工作。四、财财会人员员都要认认真执行行岗位责责任制，各各司其职职，互相相配合，如如实反映映和严格格监督
2、各各项经济济活动。记记账、算算账、报报账必须须做到手手续完备备、内容容真实、数数字准确确、账目目清楚、日日清月结结、近期期报账。五、财财务人员员在办理理会计事事务中，必必须坚持持原则，照照章办事事。对于于违反财财经纪律律和财务务制度的的事项，必必须拒绝绝付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并并及时向向总经理理报告。六、财财会人员员力求稳稳定，不不随便调调动。财财务人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续，没没有办清清交接手手续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。移移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、账目目、款项项、公章章、实物物及未了了事项等等。移
3、交交交接必必须由建建设局财财务科监监交。会计核核算原则则及科目目七、公公司严格格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记记账方法法采用借借贷记账账法。记记账原则则采用权权责发生生制，以以人民币币为记账账本位币币。九、一一切会计计凭证、账账簿、报报表中各各种文字字记录用用中文记记载，数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。十、公公司以单单价20000元元以上、使使用年限限一年以以上的资资产为固固定资产产，分为为五大类类：1、房
4、房屋及其其他建筑筑物；2、机机器设备备；3、电电子设备备（如微微机、复复印机、传传真机等等）；4、运运输工具具；5、其其他设备备。十一、各各类固定定资产折折旧年限限为：1、房房屋及建建筑物335年；2、机机器设备备10年年；3、电电子设备备、运输输工具55年；4、其其他设备备5年。固定资资产以不不计留残残值提取取折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折旧；提提前报废废的固定定资产要要补提足足折旧。十二、购购入的固固定资产产，以进进价加运运输、装装卸、包包装、保保险等费费用作为为原则。需需安装的的固定资资产，还还应包括括安装费费用。作作为投资资的固定定资产应应以投资资协
5、议约约定的价价格为原原价。十三、固固定资产产必须由由财务部部合同办办公室每每年盘点点一次，对对盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。1、盘盘盈的固固定资产产，以重重置完全全价值作作为原价价，按新新旧的程程度估算算累计折折旧入账账，原价价累计折折旧后的的差额转转入公积积金。2、盘盘亏的固固定资产产，应冲冲减原价价和累计计折旧，原原价减累累计折旧旧后的差差额作营营业外支支出处理理。3、报报废的固固定资产产的变价价收入（减减除清理理费用后后的净额额）与固固定资产产净值的的差额，其其收益转转入公积积金，其其损失作作营业外外支出处
6、处理。4、公公司对固固定资产产的购入入、出售售、清理理、报废废都要办办理会计计手续，并并设置固固定资产产明细账账进行核核算。资金、现现金、费费用管理理十四、财财务部要要加强对对资产、资资金、现现金及费费用开支支的管理理，防止止损失，杜杜绝浪费费，良好好运用，提提高效益益。十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十六、银银行账户户的账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。十七、银银行账户户印鉴的的使用实实行分管管并用制制，即财财务章由由出纳保保管，法法人代表表和会计计私章由由会
7、计保保管，不不准由一一人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差由由其委托托他人代代管。十八、银银行账户户往来应应逐笔登登记入账账，不准准多笔汇汇总高收收，也不不准以收收抵支记记账。按按月与银银行对账账单核对对，未达达收支，应应作出调调节逐笔笔调节平平衡。十九、根根据已获获批准签签订的合合同付款款，不得得改变支支付方式式和用途途；非经经收款单单位书面面正式委委托并经经总经理理批准，不不准改变变收款单单位（人人）。二十、库库存现金金不得超超过限额额，不得得以白条条抵作现现金。现现金收支支做到日日清月结结，确保保库存现现金的账账面余款款与实际际库存额额相符，银银行存款款余款与与银行对对账单相相符
8、，现现金、银银行日记记账数额额分别与与现金、银银行存款款总账数数额相符符。二十一一、因公公出差、经经总经理理批准借借支公款款，应在在回单位位后七天天内交清清，不得得拖欠。非非因公事事并经总总经理批批准，任任何人不不得借支支公款。二十二二、严格格现金收收支管理理，除一一般零星星日常支支出外，其其余投资资、工程程支出都都必须通通过银行行办理转转账结算算，不得得直接兑兑付现金金。二十三三、领用用空白支支票必须须注明限限额、日日期、用用途及使使用期限限、并报报总经理理报批。所所有空白白支票及及作废支支票均必必须存放放保险柜柜内，严严禁空白白支票在在使用前前先盖上上印章。二十四四、正常常的办公公费用开开
9、支，必必须有正正式发票票，印章章齐全，经经手人、部部门负责责人签名名，经总总经理批批准后方方可报销销付款。二十五五、未经经董事会会批准，严严禁为外外单位（含含合资、合合作企业业）或个个人担保保贷款。二十六六、严格格资金使使用审批批手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完备的资资金使用用事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理。否则则按违章章论处并并对该资资金的损损失负连连带赔偿偿责任。办公用用具、用用品购置置与管理理二十七七、所有有办公用用具、用用品的购购置统一一由办公公室造计计划、报报经领导导批准后后方可购购置。二十八八、所有有用具必必须统一一由办公公室专人人管理。办办理登记记领用手手续、办办公
10、柜、桌桌、椅要要编号，经经常检查查核对。二十九九、个人人领用的的办公用用品、用用具要妥妥善保管管，不得得随意丢丢弃和外外借，工工作调动动时，必必须办理理移交手手续，如如有遗失失，照价价赔偿。其它事事项三十、按按照上级级主管部部门的要要求，及及时报送送财务会会计报表表和其它它财务资资料。三十一一、积极极参与建建设资金金的筹措措工作，通通过筹集集资金的的活动，尽尽量使资资金结构构趋于合合理，以以期达到到最优化化。三十二二、配合合公司业业务部门门对项目目工程的的竣工、财财务决算算进行监监督管理理。三十三三、自觉觉接受上上级主管管、财政政、税务务等部门门的检查查指导，并并按其要要求不断断完善制制度、改
11、改进工作作。某企业存货货管理制制度一、存货货管理的的范围包括原原材料、燃燃料、辅辅助材料料、包装装物、低低值易耗耗品、半半成品、在在产品和和产成品品的入出出库及库库存的管管理。二、入入库管理理1、外外购时，首首先由用用料部门门提出用用料计划划，由分分管领导导和委派派会计审核核，交财财务部门门纳入收收支计划划，并通通过单位位内部支支付款项项，再由由供应部部门负责责实施采采购。2、购购回时，由由物资质质检部门门按质按按量组织织验收，按按实际质质量认真真填写“入入库单”，对对“入库库单”的的外购地地、入库库时间、物物资名称称、规格格型号、数数量、单单价、金金额、交交货人、承承包人和和验收入入库等应应
12、逐一填填写，不不得漏项项，对无无随货同同行发票票的货物物金额应应由交货货人提供供采购价价，财务务据此入入账核算算，待发发票到后后再按实实际价格格调整。3、运运费结算算必须在在运输发发票后附附有一次次复写的的“入库库单”的的“运费费结算联联”，如如无运费费，应将将该联连连同“入入库单”的的“财务务联”一一起附于于购货发发票后交交财务入入账。4、产产成品入入库必须须有质检检部门验验收的“合合格证”，由由保管员员按规格格、品种种填写成成品“入入库单”，质质检员、保保管员和和当班生生产负责责人均应应签字。5、对对于外购购物资数数量短缺缺、品种种质量不不符合，由由采购人人负责更更换，更更换费用用或因此此
13、而造成成的损失失由采购购人个人人承担，生生产产品品因质量量问题而而返修，销销售退回回所发生生的损失失由生产产部门承承担。三、出出库管理理1、生生产用物物资由生生产部门门按生产产所需于于材料会会计处办办理“出出库单”手手续，对对非生产产用物资资领用人人应持领领用审批批手续，办办理“出出库单”及及相关手手续，仓仓库保管管员凭“出出库单”据据实发货货。2、月月末，已已领用但但尚未耗耗用的物物资（包包括残余余料），应应及时退退回仓库库，便于于财务如如实核算算成本。3、材材料会计计在月底底时，应应将当月月的存货货出入库库按部门门分项目目汇总，与与仓库保保管、生生产部门门核对一一致后，报报给成本本会计。四
14、、库库存管理理1、保保管员应应设置各各种存货货保管明明细账，并并根据出出入库单单进行账账簿登记记，经常常与财务务核对账账目，实实地盘点点实物，保保证账账账相符，账账实相符符。物资资要堆放放整齐，标标签清楚楚，存放放安全，保保管员对对存货的的安全和和完整负负责。2、对对用量或或金额较较大，领领用次数数频繁的的物资应应每月盘盘点一次次，对于于所有存存货至少少要一年年彻底清清查一次次。3、盘盘点时，由由供应、生生产、仓仓库、质质检、财财务等部部门组成成财产清清查小组组，对存存货进行行实地盘盘点，查查找盈亏亏、积压压等原因因，编制制盘存表表，提出出处理意意见，参参与清查查的人员员应在盘盘存表上上签字，
15、以以示负责责。某公司发票票的管理理制度1、发票是是财务收收支的合合法凭证证之一，凡凡需领用用发票的的专卖店店，必须须办理领领用登记记手续。2、发发票只限限在本公公司合法法经营范范围内使使用，不不准转借借、转让让和为他他人代开开发票。3、负负责管理理各类发发票的员员工，按按各使用用部门建建立登记记册，严严格领用用，保管管和缴销销手续。4、对对已经用用过的发发票存根根，应按按顺序保保管，如如有错开开、错写写，必须须作废，并并保持原原发票的的完整内内容。5、未未使用过过的发票票如果有有遗失，必必须认真真查明原原因进行行严肃处处理，报报有关部部门和税税务局备备案，同同时登报报声明作作废。6、管管理发票
16、票的人员员调动工工作时，必必须办理理交接手手续，清清理数量量以后、移移交清单单由交接接双方签签字后方方可有效效。7、使使用发票票时需检检查有无无缺号、缺缺联，如如有问题题应及时时处理，填填写发票票后，必必须加盖盖收款单单位“财财务专用用章”和和经办人人的签字字或加盖盖印章。8、管管理和使使用发票票的人员员，必须须认真遵遵守规定定，不许许伪造、买买卖、涂涂改、撕撕毁和弄弄虚作假假，凡违违反规定定的，根根据不同同情节，移移交司法法机关处处理。店面销销售人员员需在顾顾客购货货前征询询其是否否开据发发票，如如开据需需在货款款中另加加4%的的税金，具具体情况况由店长长控制。某公司财务务盘点管管理制度度第
17、一条目目的为加强强公司财财务管理理，使盘盘点事务务处理有有所遵循循，并保保证其存存货及财财产盘点点的准确确性，明明确相关关人员的的管理职职责，特特制定本本制度。第二条条盘点点范围1.存存货盘点点：包括括原料、物物料、在在制品、制制成品、商商品、零零件保养养材料、外外协加工工料品、下下脚品的的盘点。2.财财务盘点点：包括括现金、票票据、有有价证券券、租赁赁契约的的盘点。3.财财产盘点点：包括括固定资资产、保保管资产产、保管管品等的的盘点。（1）固固定资产产：包括括土地、建建筑物、机机器设备备、运输输设备、生生产器具具等资本本支出购购置的资资产。（2）保保管资产产：凡属属固定资资产性质质，但以以费
18、用报报支的杂杂项设备备。（3）保保管品：以费用用购置的的资产。第三条条盘点点方式1.年年中、年年终盘点点（1）存存货：由由资产部部或经管管部会同同财务部部于年（中中）终时时，实施施全面总总清点一一次。（2）财财务：由由财务部部与会计计室共同同盘点。（3）财财产：由由经管部部会同财财务部于于年（中中）终时时，实施施全面总总清点一一次。2.月月末盘点点每月末末所有存存货，由由经管部部会同财财务部实实施全面面清点一一次（经经管项目目5000项以上上时，应应采取重重点盘点点）。3.月月份检查查由检核核部（总总经理室室）或财财务部，会会同经管管部，做做存货随随机抽样样盘点。第四条条人员员及职责责1.总总
19、盘人：由总经经理担任任，负责责盘点工工作的总总指挥，督督导盘点点工作的的进行及及其异常常事项的的裁决。2.主主盘人：由各部部门主管管担任，负负责盘点点的实际际工作。3.复复盘人：由总经经理室视视需要指指派事业业部经管管部门的的主管，负负责盘点点的监督督。4.盘盘点人：由各事事业部财财务经管管部门指指派，负负责点计计数量。5.会会点人：由财务务部指派派（人员员不足时时，间接接部门支支援），负负责会点点并记录录，与盘盘点人分分段核对对、确实实数据工工作。6.协协点人：由各事事业部财财务经管管部门指指派，负负责盘点点时料品品搬运及及整理工工作。7.特特定项目目按月盘盘点及不不定期抽抽点的盘盘点工作作
20、，亦应应设置盘盘点人、会会点人、抽抽点人，其其职责亦亦同。8.监监点人：由总经经理室派派员担任任。第五条条准备备工作1.盘盘点编组组由财务务部主管管于每次次盘点前前，依盘盘点种类类、项目目编排“盘盘点人员员编组表表”（略略），呈呈总经理理核定后后，公布布实施。2.经经管部将将应盘点点的财物物及盘点点用具，预预先准备备妥当，并并由财务务部准备备盘点表表格。（1）存存货的堆堆置，应应力求整整齐、集集中、分分类，并并予以标标示。（2）现现金、有有价证券券及租赁赁契约等等，应按按类别整整理并列列清单。（3）各各项财产产卡依编编号顺序序，事先先准备妥妥当，以以备盘点点。（4）各各项财务务账册应应于盘点点
21、前登载载完毕，如如因特殊殊原因无无法完成成时，应应由财务务部将尚尚未入账账的有关关单据（如如缴库单单、领料料单、退退料单、交交运单、收收料单等等），利利用“结结存调整整表”（略略）一式式两联，将将账面数数调整为为正确的的账面结结存数后后，第二二联财务务部自存存，第一一联送经经管部。3.盘盘点期间间已收料料而未办办妥入账账手续者者，应另另行分别别存放，并并予以标标示。第六条条年中中、年终终全面盘盘点1.财财务部经经总经理理批准，签签发盘点点通知，并并负责召召集各部部门的盘盘点负责责人召开开盘点协协调会后后，拟订订盘点计计划表，通通知各有有关部门门，限期期办理盘盘点工作作。2.盘盘点期间间除紧急急
22、用料外外，暂停停收发料料，各生生产单位位于盘点点期间所所需用的的领料，材材料可不不移动，但但必须标标示出。3.原原则上应应采取全全面盘点点方式，特特殊情况况应呈报报总经理理核准后后，方可可改变方方式进行行。4.盘盘点应尽尽量采用用精确的的计量器器，避免免用主观观的目测测方式，每每项财务务数量，应应于确定定后，再再继续进进行下一一项，盘盘点后不不得更改改。5.盘盘点物品品时，会会点人应应依据盘盘点人实实际盘点点数，详详实记录录“盘点点统计表表”（略略），每每小段应应核对一一次，无无误者于于该表上上互相签签名确认认后，将将该表编编列同一一流水号号码，各各自存一一联备日日后查核核。若有有出入者者，必
23、需需再重点点。盘点点完毕，盘盘点人应应将“盘盘点统计计表”汇汇总编制制“盘存存表”（略略）一式式两联，第第一联由由经管部部自存，第第二联送送财务部部，供核核算盘点点盈亏金金额。第七条条不定定期抽点点1.由由总经理理室根据据实际需需要，随随时指派派人员抽抽点。可可由财务务部填制制“财物物抽点通通知单”（略略）于呈呈报总经经理核准准后办理理。2.盘盘点日期期及项目目，原则则是不预预先通知知经营部部。3.盘盘点前应应由会计计室利用用“结存存调整表表”将账账面数先先行调整整至盘点点的实际际账面结结存数，再再行盘点点。4.不不定期抽抽点应填填列“盘盘存表”。第八条条盘点点报告1.财财务部应应根据“盘盘存
24、表”编编制“盘盘点盈亏亏报告表表”（略略）一式式三联，送送经管部部填列差差异原因因的说明明及对策策后，送送回财务务部汇总总转呈总总经理签签核，第第一联送送经管部部，第二二联转送送总经理理室，第第三联自自存财务务部作为为账项调调整的依依据。2.不不定期抽抽点，应应于盘点点后一星星期内将将“盘点点盈亏报报告表”呈呈报上级级核示。年年中、年年终盘点点，应由由财务部部于盘点点后两星星期内将将“盘点点盈亏报报告表”呈呈报上级级核示。3.盘盘点盈亏亏金额，平平时仅列列入暂估估科目，年年终时始始以净额额转入本本期营业业外收入入的“盘盘点盈余余”或营营业外支支出的“盘盘点亏损损”。第九条条现金金、票据据及有价
25、价证券盘盘点1.现现金、银银行存款款、零用用金、票票据、有有价证券券、租赁赁契约等等项目，除除年中、年年终盘点点时，应应由财务务部会同同经管部部共同盘盘点外，平平时总经经理室或或财务部部至少每每月抽查查一次。2.现现金及票票据的盘盘点，应应于盘点点当日上上下班未未行收支支前，或或当日下下午结账账后进行行。3.盘盘点前应应先将现现金存放放处封锁锁，并于于核对账账册后开开启，由由会点人人员与经经管人员员共同盘盘点。4.会会点人根根据实际际盘点数数详实填填列“现现金（票票据）盘盘点报告告表”（略略）一式式三联，经经双方签签认后呈呈核，第第一联经经管部存存，第二二联财务务部存，第第三联送送总经理理室。
26、5.有有价证券券及各项项所有权权等应确确定核对对认定，会会点人根根据实际际盘点数数详实填填列“有有价证券券盘点报报告表”（略略）一式式三联，经经双方签签订后呈呈核。第第一联经经管部存存，第二二联财务务部存，第第三联送送总经理理室，如如有出入入，应即即呈报总总经理批批示。第十条条存货货盘点1.存存货的盘盘点，应应于当月月最末一一日进行行。2.存存货原则则上采用用全面盘盘点，如如因成本本计算方方式无需需全面盘盘点，或或实施上上有困难难者，应应呈报总总经理核核准后方方可改变变盘点方方式。第十一一条其其他项目目盘点1.外外协加工工料品：由各外外协加工工料品经经办人员员，会同同财务人人员，共共同赴外外盘
27、点，其其“外协协加工料料品盘点点表”（略略）一式式三联，应应由代加加工厂商商签认。第第一联存存经管部部，第二二联存财财务部，第第三联送送总经理理室。2.销销货退回回的成品品，应于于盘点前前办妥退退货手续续，含验验收及列列账。3.经经管部应应将新增增加土地地、房屋屋的所有有权证的的影印本本，送交交财务部部核查。第十二二条注注意事项项1.所所有参加加盘点工工作的盘盘点人员员，必须须深入了了解本身身的工作作职责及及应行准准备事项项。2.盘盘点人员员盘点当当日一律律停止休休假，必必须依规规定时间间提早到到达指定定的工作作地点，向向该组复复盘人报报到，接接受工作作安排。如如有特殊殊事故而而觅妥代代理人，
28、应应该事先先报备核核准，否否则以旷旷职论处处。3.所所有盘点点财务都都以静态态盘点为为原则，故故盘点开开始后应应停止财财务的进进出及移移动。4.盘盘点使用用的单据据、报表表内所有有栏位若若遇修改改处，须须经盘点点人员签签认方能能生效，否否则应查查究其责责任。5.所所有盘点点数据必必须以实实际清点点、磅秤秤或换算算的确定定资料为为依据，不不得以猜猜想数据据、伪造造数据登登记。6.盘盘点人员员超时工工作时间间，可报报加班或或经主管管核准轮轮流编排排补休。7.盘盘点开始始至工作作终了期期间，各各组盘点点人员均均受复盘盘人指挥挥监督。8.盘盘点终了了，由各各组复盘盘人向主主盘人报报告，经经核准后后方可
29、离离开工作作岗位。第十三三条奖奖惩1.盘盘点工作作事务人人员须依依照本办办法的规规定，切切实遵照照办理。表表现优异异者，经经主盘人人签报，给给予奖励励。2.违违反本办办法的，视视其情节节轻重，由由主盘人人签报人人力资源源部议处处。第十四四条账账载错误误处理1.账账载数量量如因漏漏账、记记错、算算错、未未结账或或账面记记载不清清者，记记账人员员应视情情节轻重重予以警警告以上上处分，情情节严重重者，应应呈报总总经理议议处。2.账账载数字字如有涂涂改、未未盖章、签签章、签签证等凭凭证可查查，凭证证未整理理难以查查核或有有虚构数数字者，均均由直接接主管签签报总经经理议处处。第十五五条赔赔偿处理理财、物
30、物料管理理人员、保保管人有有下列情情况之一一者，应应呈报总总经理议议处或赔赔偿相同同的金额额：1.未未尽保管管责任或或由于过过失致使使财物遭遭受盗窃窃、损失失或盘亏亏者；2.对对所保管管的财物物有盗卖卖、掉换换或化公公为私等等营私舞舞弊者；3.对对所保管管的财务务未经报报准而擅擅自移转转、拨借借或损坏坏不报告告者。第十六六条本本制度经经总管理理处总经经理核准准后实施施，修改改时亦同同。第十七七条审审计档案案管理参参考公司司档案管管理、保保密管理理等办法法执行。第九章章奖励励与处罚罚第十八八条审审计人员员对被审审计单位位的人员员中有工工作努力力、业绩绩突出行行为的向向总经理理提出各各类奖励励建议
31、。第十九九条审审计人员员对有下下列行为为之一的的被审单单位和个个人，根根据情节节轻重，向向总经理理提出各各类处罚罚建议：1.拒拒绝提供供有关文文件、凭凭证、账账表、资资料和证证明材料料的；2.阻阻挠审计计人员行行使职权权，抗拒拒、破坏坏监督检检查的；3.弄弄虚作假假，隐瞒瞒事实真真相的；4.拒拒不执行行审计结结论和决决定的；5.打打击报复复审计人人员或举举报人的的。第二十十条如如审计人人员有下下列行为为，根据据情节轻轻重给予予各类处处罚：1.利利用职权权牟取私私利的；2.弄弄虚作假假、徇私私舞弊的的；3.玩玩忽职守守，给公公司造成成重大损损失的；4.泄泄露公司司秘密的的。第二十十一条对审计计过程中中发生的的以上行行为，若若构成犯犯罪的，应应提请司司法机关关依法追追究刑事事责任。第二十十二条本办法法由审计计（财务务）部负负责解释释、补充充，经公公司董事事会通过过颁行。