《常见税务违法行为处理规范及主要证据汇总509.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《常见税务违法行为处理规范及主要证据汇总509.docx（87页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 目 录序号1-48增增值税销项序号49-711增值税进项项序号72-900消费税序号91-1113税务征收收管理序号114-1131发票序号132-2201企业所所得税序号202-2230外资企企业所得税常见税务违法行行为处理规范范及主要证据据编号违法类型主要证据处理依据增值税销项税额1销售货物、提供供加工、修理理修配劳务未未申报缴纳增增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单;纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第一条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三条2以物易物未申报报缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭
2、凭证及附件；出库单、入入库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议；计算计税价价格的相关帐帐册凭证。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第一条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三条3以货物抵付货款款、加工费未未申报缴纳增增值税相关合同、协协议；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第一条及中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三条4适用税率错误少少申报缴纳增增值税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中
3、华人民共和和国增值税暂暂行条例第第二条5兼营不同税率货货物未分别核核算相关记帐凭证证及其附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；、纳税申报报资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第三条6价外费用未申报报缴纳增值税税相关记帐凭证证及附件；与价外费用用相关的货物物或应税劳务务销售时记帐帐凭证及附件件；有关合同协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第六条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十二条7价格明显偏低并并无正当理由由少申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及其附件；有关销售发发票或收据；出库
4、单；纳税申报资资料；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第七条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十六条8适用征收率错误误少申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十二条9兼营免税项目未未分别核算相关记帐凭证证及其附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；、纳税申报报资料；、销售收入入明细帐、应应交税金明细细帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十七条10将货物交付他人人代销未申报报缴纳增值税
5、税代销合同或协协议；出库单；相关记帐凭凭证及附件；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；受托方交付付的代销清单单。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第一项11销售代销货物未未申报缴纳增增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第二项12将货物从一个机机构移送其他他机构用于销销售未按规定定申报缴纳增增值税接受货物机构构的营业执照照、税务登记记证；相关记帐凭凭证及其附件件；出库单；接受货物机机构记录及相相关证明材料料；计
6、算计税价价格的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第三项13将自产或委托加加工货物用于于非应税项目目未申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；出库单；自产或委托托加工的证明明材料；有关的协议议、合同；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第四项14将自产、委托加加工或购买的的货物作为投投资，未申报报缴纳增值税税相关记帐凭证证及其附件；出库单；相关的协议议、合同；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入
7、明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第五项15将自产、委托加加工或购买的的货物分配给给股东或投资资者未申报缴缴纳增值税、相关记帐凭凭证及附件；、出库单；、计算计税税价格的帐册册凭证；纳税申报资资料；股东或投资资者证明材料料；有关分配的的决议、清单单；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第六项16将自产、委托加加工的货物用用于集体福利利、个人消费费未申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及其附件；出库单；自产或委托托加工的证明明材料；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金
8、明细帐帐；相关合同、协协议。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第七项17将自产、委托加加工或购买的的货物无偿赠赠送他人未申申报缴纳增值值税相关记帐凭证证及附件；出库单；相关合同、协协议；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第八项18混合销售未按规规定申报缴纳纳增值税营业执照；混合销售相相关帐册凭证证；有关合同、协协议；纳税申报资资料；年度销售收收入明细帐、应应交税金明细细帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第五五条、第十三三条、财税字字（94）0026号关关于增值税、营
9、营业税若干政政策规定的通通知、国税税发（94）1122号关关于增值税若若干征收问题题的通知19兼营非应税劳务务未分别核算算相关记帐凭证证及其附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金金明细细帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第六六条、第十条条、第十三条条20承租、承包经营营未按规定申申报缴纳增值值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；承包合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第九九条、国税发发（19944）186号号21取得“三包”收收入未按规定定申报缴纳增增值税相关
10、记帐凭证证及其附件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；相关明细帐帐、应交税金金明细帐。国税函发（19995）2888号增值值税问题解答答22折扣销售少申报报缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；有关合同、协协议。国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定23以旧换新、还本本支出少申报报缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。有关合同、协协议。国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定24期货交易未按规规定申报缴纳纳增值税销
11、售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；实物交割环环节有关单据据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐.国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定、国国税发（19994）2444号货物物期货征收增增值税具体办办法25代购货物未按规规定申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及其附件；有关发票及及收据；纳税申报资资料；相关协议、合合同；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（19994）0266号关于增增值税、营业业税若干政策策规定的通知知26销售旧货未按规规定申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；相关固定资资产明细帐；相关发票或或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐
12、、应交交税金明细帐帐。财税字（20002）29号号关于旧货货和旧机动车车增值税政策策的通知27包装物逾期押金金未按规定申申报缴纳增值值税收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；相关往来明明细帐；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议。国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定28军队系统销售应应税货物未按按规定申报缴缴纳增值税销售发票或收收据；货物销售或或发出时相关关记帐凭证及及附件；相关销售合合同、协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（19994）0111号关于军军队、军工系系统所属单位位征收流转税税、资源税问
13、问题的通知29民政福利企业外外购货物、委委外加工销售售享受先征后后返政策销售发票或收收据；货物销售或或发出时相关关记帐凭证及及附件；外购货物或或委托加工的的记帐凭证及及附件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；享受先征后后返政策的批批复；收入退还书书。国税发（19994）1555号关于民民政福利企业业征收流转税税问题的通知知30校办企业非自用用货物申报免免税未缴纳增增值税销售发票或收收据；货物销售或或发出时相关关记帐凭证及及附件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（20000）92号号关于校办办企业免税问问题的通知
14、第第一条31拍卖行受托拍卖卖货物未按规规定申报缴纳纳增值税向购买方收取取的全部价款款及价外费用用相关记帐凭凭证及附件；有关合同、协协议；纳税申报资资料；营业收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。国税发（19999）40号号关于拍卖卖行取得的拍拍卖收入征收收增值税、营营业税相关问问题的通知第第一条32购入拍卖商品再再销售、罚没没物品纳入正正常销售渠道道销售未按规规定申报缴纳纳增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（19995）69号号关于罚没没物品征免增增值税问题的的通知33建筑安装企业制制售铝合金门门窗产品未按按规定申报缴
15、缴纳增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及其附件件；出库单；纳税申报资资料；相关明细帐帐。国税发(19993)1544号增值税税若干具体问问题的规定、国国税函发（11997）1186号关关于建筑安装装企业制售铝铝合金门窗征征税问题的通通知进项税额34购进固定资产申申报抵扣相关记帐凭证证及附件；固定资产明细细帐；纳税申报表；应交税金明明细帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第一项35用于非应税项目目的购进货物物或应税劳务务申报抵扣相关记帐凭证证及附件；纳税申报表；相关明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第二项36用于免税项目的的购进货物或或应税劳务申申报抵扣相关记帐凭证证
16、及附件；纳税申报表；相关明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第三项37购进货物或应税税劳务用于集集体福利或个个人消费申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；纳税申报表；相关明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第四项38非正常损失的购购进货物未按按规定转出进进项税额相关记帐凭证证及附件；非正常损失失的证明材料料；纳税申报表；相关明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第五项39非正常损失的在在产品、产成成品未按规定定转出进项税税额相关记帐凭证证及附件；非正常损失失证明材料；纳税申报表；相关关明细帐；非正常损失失的在产品、产产成品所耗用了购进进货物或者应应税劳务的相相
17、关帐册凭证证。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第六项40进货退出、折让让收回的增值值税额未从当当期进项税额额中扣减相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐；进货退出或或折让证明材材料单。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十一条、国税发（11993）150号增值税专专用发票使用用规定、国国税发（19995）162号关于加强强增值税专用用发票填开管管理问题的补补充通知41装卸费、保险费费等杂费申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资料料。财税字 (19994)0112号关于于运输费用和和废旧物资准准予抵扣进项项税额问题的的通知、国税函（1199
18、5）2288号增增值税问题解解答第一条条。42取得非运输单位位开具的货运运发票申报抵抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资料料。国税发（95）192号关关于加强增值值税征收管理理若干问题的的通知第一一条43购销免税货物的的运费申报抵抵扣进项税额额相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资料料。财税字(19994)0600号关于增增值税几个税税收政策问题题的通知第第一条44取得不符合规定定的运费结算算单据抵扣进进项税相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资料料。国税函（19995）2888号增值税税问题解答45货运发票项目填填写不全、定额发票、运输费用明明显偏高
19、申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资料料。国税发（19995）1922号国家税税务总局关于于加强增值税税征收管理若若干问题的通通知第一条条46运输费用抵扣税税率错误相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。财税字（19998）1144号国家税税务总局关于于调整增值税税运输费用扣扣除率的通知知47购进农产品未使使用农产品收收购统一凭证证抵扣相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税函（19995）288号增值税问问题解答48邮寄费申报抵扣扣相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税函（19995）2888号增值税税问题解答
20、49取得的防伪税控控系统开具的的增值税专用用发票未按规规定认证申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。认证清单。国税发（20003）17号号关于增值值税一般纳税税人取得防伪伪税控系统开开具的增值税税专用发票进进项税额抵扣扣问题的通知知50申报抵扣停止抵抵扣期间进项项税相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐；享受优惠政政策通知书。国税发（19995）0155号关于加加强增值税征征收管理工作作的通知51申报抵扣免税期期间的进项税税相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐；享受优惠政政策通知书。国税发（19996）1555号国家税税务总局关于于
21、增值税若干干征管问题的的通知52购货返利未冲减减当期进项税税额收到返利的相相关记帐凭证证及附件；购进货物时时已抵扣进项项税金的凭证证及附件；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税发（19997）167号关关于平销行为为征收增值税税问题的通知知第二条53直接收款方式销销售货物已取取得货款或索索取销售额的的凭据未按规规定时间申报报缴纳增值税税已取得货款或或索取销售额额的相关记帐帐凭证及附件件；相关合同、协协议；直接收款方方式的其他证证明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第一项项54采取托收承付和和委托银行收收款方式销售售货物未按规规定时间申报报缴纳增值税税办妥托收承付付、委
22、托收款款手续的单据据；发出货物的的单据。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第二项项55采取赊销和分期期收款方式销销售货物未按按规定时间申申报缴纳增值值税相关合同、协协议；收款期已到到的相关证明明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第三项项56预收货款方式销销售货物未按按规定时间申申报缴纳增值值税预收货款的记记帐凭证及附附件；货物发出的的单据；相关合同、协协议。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第四项项57委托他人代销方方式销售货物物未按规定时时间申报缴纳纳增值税代销协议或合合同；代销清单。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三
23、十三第五项项58销售应税劳务未未按规定时间间申报缴纳增增值税相关记帐凭证证及附件；已提供应税税劳务的证明明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第六项项消费税部分59生产销售应税消消费品未按规规定申报缴纳纳消费税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单;纳税申报表表；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第一条60兼营不同税率的的应税消费品品未分别进行行核算，或者者将不同税率率应税消费品品组成成套消消费品销售未未按规定申报报缴纳消费税税相关记帐凭证证及附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；、纳税申报报资料；销售收入明明细帐、应交交税金
24、明细帐帐。产品说明书书或包装物说说明书。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第三条61自产自用的应税税消费品，用用于其他方面面未按规定申申报缴纳消费费税相关记帐凭证证及附件；出库单；纳税申报资资料；生产成本、产产成品明细帐帐；计算计税依依据的其他帐帐册凭证；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第四条、中华华人民共和国国消费税暂行行条例实施细细则第六条条62委托加工、外购购已税消费品品连续生产，超超范围或超标标准扣除相关记帐凭证证及附件；原材料、生生产成本、产产成品等明细细帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料、销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和
25、国消费税暂暂行条例第第四条、国税税发（93）1156号消消费税若干具具体问题的规规定、国税税发（95）994号关于于用外购和委委托加工收回回的应税消费费品征收消费费税问题的通通知、国税税发（94）1130号关关于消费税若若干征税问题题的通知、国国税发（19997）844号关于消消费税若干征征税问题的通通知63委托加工应税消消费品未按规规定代扣代缴缴消费税相关记帐凭证证及附件；相关合同协协议；委托加工明明细帐；纳税申报资资料；应交税金明明细帐；计算计税依依据的帐册凭凭证。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第四条、第八八条、国税发发（95）1122号关关于加强委托托加工应税消消费品征收管管理的通知
26、、国国税发（944）130关关于消费税若若干征税问题题的通知64收取价外费用未未按规定申报报缴纳消费税税相关记帐凭证证及附件；与价外费用用相关的货物物或应税劳务务销售时记帐帐凭证及附件件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第六条、中中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第十十四条65随同应税消费品品销售的包装装物未按规定定申报缴纳消消费税发出包装物及及应税消费品品的记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第十十三条66逾期包装物押金
27、金未按规定申申报缴纳消费费税收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；收款收据或或其他结算单单据；相关明细帐帐；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同协协议。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第十十三条67外购的与自产应应税消费品同同样应税消费费品，对外销销售未按规定定申报缴纳消消费税相关记帐凭证证及附件；相关存货明明细帐；购货发票、销销货单位为商商业企业的证证明材料；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税发（19997）84号号关于消费费税若干征税税问题的通知知68从商业企业购入入应税消费品品，扣除已纳纳消费税税款款相关记帐凭证证及附件；相关存货明明细帐；购
28、货发票、销销货单位为商商业企业的证证明材料；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税发（19997）84号号关于消费费税若干征税税问题的通知知69用于换取生产资资料和消费资资料，投资入入股和抵偿债债务等方面的的应税消费品品未按规定申申报缴纳消费费税相关记帐凭证证及附件；生产成本、产产成品明细帐帐；出库单；有关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；计算计税依依据的相关帐帐册凭证。国税发（93）1156号消消费税若干具具体问题的规规定70残次品卷烟未按按规定申报缴缴纳消费税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及其附件件；出库单；纳税申报资资料；相关存货明明细帐、销售售收入明
29、细帐帐、应交税金金明细帐。国税发（93）1156号消费费税若干具体体问题的规定定71进口卷烟、白包包卷烟、手工工卷烟、自产产自用无同牌牌号、委托加加工无同牌号号、计划外卷卷烟未按规定定申报缴纳消消费税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及其附件件；出库单；纳税申报资资料；相关存货明明细帐、销售售收入明细帐帐、应交税金金明细帐。财税（20011）91号关关于调整烟类类品消费税政政策的通知72购进已税烟丝生生产出口卷烟烟，扣除已纳纳消费税，未未按规定申报报缴纳消费税税相关记帐凭证证及附件；相关存货明明细帐；购货发票、出出口卷烟的证证明材料；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。中华人民共和和国消费税暂暂行
30、条例第第四条、国税税发（93）1156号消消费税若干具具体问题的规规定、国税税函（19997）3066号消费税税问题解答73酒类产品包装物物押金未按规规定申报缴纳纳消费税收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；收款收据或或其他结算单单据；相关明细帐帐；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（19995）53号号关于酒类类产品包装物物押金征税问问题的通知74金银手饰零售业业务未按规定定申报缴纳消消费税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；非经营单位位证明材料；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。国税发（19994）2677号金银手手饰消费税征征收管理
31、办法法、财税字字（94）0095关于调调整金银手饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知75为经营单位以外外的单位和个个人加工金银银首饰未按规规定申报缴纳纳消费税相关记帐凭证证及附件；加工费发票或或收据；非经营单位位证明材料；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；计算计税依依据的帐册凭凭证。国税发（19994）2677号金银手饰消消费税征收管管理办法76金银首饰的生产产、批发、零零售单位用于于馈赠、赞助助、集资、广广告、样品、职职工福利、奖奖励等方面未未按规定申报报缴纳消费税税相关记帐凭证证及附件；出库单；相关明细帐帐；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；计算计税
32、依依据的帐册凭凭证。国税发（19994）2677号金银手手饰消费税征征收管理办法法、财税字字（94）0095关于调调整金银手饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知77未经批准经营批批发的单位将将金银首饰销销售给经营单单位未按规定定申报纳税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；非经营单位位证明材料；纳税申报资资料； 国税发（19994）2677号金银手手饰消费税征征收管理办法法78外县市固定业户户来本地临时时销售金银首首饰未持有税税收管理证明明相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；未持有税收收管理证明材材料的调查材材料；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。国税发（19994）
33、2677号金银手手饰消费税征征收管理办法法79到外县市销售金金银首饰未开开具管理证明明相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；出库单；有关税务机机关的调查材材料；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。国税发（19994）2677号金银手手饰消费税征征收管理办法法80金银首饰与其他他产品成套销销售未按规定定申报缴纳消消费税成套销售记帐帐凭证及附件件；销售发票或或收据；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。相关明细帐帐；产品说明书书或包装物说说明书。财税字（19994）0955号关于调调整金银手饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知81赊销和分期收款款结算方式
34、销销售货物未按按规定申报缴缴纳消费税相关合同、协协议；收款期已到到的相关证明明材料。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第一项82预收货款结算方方式销售货物物未按规定申申报缴纳消费费税预收货款的记记帐凭证及附附件；货物发出的的单据；相关合同、协协议。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第二项83托收承付和委托托银行收款方方式销售货物物未按规定申申报缴纳消费费税办妥托收承付付、委托收款款手续的单据据；发出货物的的单据。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第三项规定84其它结算方式销销售货物未按按规定申报缴缴纳消费税有关合同、协协议
35、；已收讫销货货款或者索取取销售款凭据据的相关记帐帐凭证及附件件。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第四项企业所得税收入入收入85销售收入、营业业收入未计入入应纳税所得得收入的相关记记帐凭证及附附件；相关收入成成本结转凭证证及附件；纳税申报资资料；相关帐簿记记录。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第一项项，细则第第七条86财产转让收入未未计入应纳税税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；转让协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第二项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条87利息收入未计入入
36、应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；相关合同协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第三项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条88租赁收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；相关租赁合合同和协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第四项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条89特许权使用费收收入未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；相关转让合合同和协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第五项
37、项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条90股息收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；相关投资合合同和协议；被投资方证证明材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第六项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条第六款91固定资产盘盈收收入未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；盘点表；固定资产明明细帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条第七款92罚款收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关
38、明细帐帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条第七款93无法支付的应付付款项未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；逾期及无法法支付的证明明材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则第第七条第七款款94流动资产盘盈收收入未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；盘点表；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人
39、民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则第第七条第七款款95教育费附加返还还款未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则细则第第七条第七款款96逾期未返还的包包装物押金收收入未计入应应纳税所得收入记帐凭证证及附件；收款收据；相关合同、协协议；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条第七款、国国税发（988）228号号97保险公司给予的的无赔款优
40、待待未计入应纳纳税所得相关记帐凭证证及附件；保险合同和和协议；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第十十六条98将生产或经营的的产品或商品品低价售与关关联企业相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；关联企业证证明材料；计算计税依依据的帐册凭凭证及材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国税收征收收管理法第第三十六条、中中华人民共和和国税收征管管法实施细则则第五十四四条、第五十十五条的规定定、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例第第十条99已作为支出、亏亏损或坏帐处处理的应收款款项在以后年年度收回
41、时未未计入应纳税税所得额已作为支出、亏亏损或坏帐处处理的记帐凭凭证及附件；收回时记帐帐凭证及附件件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十条100汇兑净收益未计计应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（19994）1288号关于餐餐汇管理体制制改革后企业业外币业务税税收处理的通通知、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十四条101清算所得未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；清算决议；有关中介机机构的审计报报告；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第十三条条、中华人人民共和国企
42、企业所得税暂暂行条例实施施细则第四四十四条102使用本企业商品品产品未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；出库单；计算计税依依据的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第五十五条103对外进行来料加加工装配业务务节省的材料料按合同规定定留给企业所所有的部分未未计应纳税所所得相关合同、协协议；节省材料的的相关证明材材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第五十五条104补贴收入未按规规定计入应纳纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。财税字（19995）81号号关于企业业补贴收入征征税等问题的的通知1
43、05未按规定扣减销销售折扣相关记帐凭证证及附件；销售发票；相关合同、协协议；纳税申报资资料。国税函（19997）4722号关于企企业销售折扣扣在计征所得得税时如何处处理问题的批批复106在建工程发生的的试运行收入入未并入应纳纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；收款凭证；工程建造合合同；纳税申报资资料。国税发（19994）1322号关于企企业所得税若若干问题的通通知107联营分配利润未未计入应纳税税所得相关记帐凭证证及附件；联营合同和和协议；相关明细帐帐；联营方证明明材料；纳税申报资资料。 财税字（19994）0099号企业所所得税若干政政策问题的规规定第二条条、第三条、国国税发（19994）2229号关于于企业所得税税几个具体问问题的通知第第二条、财税税字（19997）22号号关于企业业收取和缴纳纳的各种价内内外基金（资资金、附加）和和收费征免企企业所得税等等几个政策问问题的通知108减免及返还的流流转税未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；减免税批文文、收入退还还书；纳税申报资资料。财税字（19994）0744号关于减减免及返还的的流转税并入入企业利润征征收所得税的的通知109企业中途转让对对外投资取得得的款项高于于其帐面价值值的差额未计计入应纳税所所得相关记帐