《大型集团企业资金管理模式1009.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大型集团企业资金管理模式1009.docx（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、大型集团企业资资金管理概论论前言 随着着中国进入WWTO以来，企企业之间的竞竞争更加激励励，“多元化化”和“全球球化”已经成成为企业发展展壮大的必由由之路。由于于对不同行业业和不同地域域成员企业的的生产经营活活动缺乏足够够了解，集团团企业要想全全面插手成员员企业的管理理是不现实的的。目前，以以资金集中管管理为主线的的新一代企业业管理思想正正在一些大型型集团企业中中悄然兴起。 管理现状状 资金金管理思想已已经引入集团团企业管理很久久了，但随着着市场经济的发发展，旧的资资金管理思想想已经不能满满足集团企业业发展壮大的的需要了。目目前，我国大大多数集团企企业对资金管管理缺乏足够够的认识，管管理手段还
2、比比较落后，主主要表现在以以下方面： 成员企业业多头开户，集集团无法对资资金流动实施施有效监控； 资资金账外循环环，流向不清清，信息失真真； 集团内部资资金闲置与短短缺无法调节节，资金充裕裕的机构对闲闲置资金缺乏乏有效的理财财手段，而资资金短缺的机机构却又向银银行大量贷款款，集团财务务费用居高不不下； 缺乏准确确的现金流量量预算，无法法做到事前计计划、事中控控制和事后分分析； 缺乏统一一的财务资金金调控制度，没没有统一的资资金管理信息息平台，信息息传递渠道不不畅，财务、资资金结算、投投资、融资等信息集集中不起来，致致使企业决策策者难以及时时、准确、全全面掌握资金金信息，无法法实施有效的的管理、
3、监督督和控制。 管理目目标 通通过资金运作作和资金监控控，实现集中中资金、降低低费用、加强强监控和提高高效率的管理理目标。 集中资金金 证券市场场低迷、国家家加大宏观调调控力度、贷贷款利率升高高，这些因数数都导致企业业外部融资越发困难难。集团企业业只有充分调调配内部需求求，高度集中中内部闲置资资金，将有限限的资金资源源用到最利于于企业发展壮大大的生产经营营活动中。 降低费用用 合理安排排调配内部资资金余缺，降降低集团财务务费用；开展展内部结算，杜杜绝体外循环环，节约内部部结算费用；通过内外部部网上银行，集集中收付集团团资金，减少少资金结算成成本。 加强监控控 加强现金金预算，在现现金流动上做做
4、到事前预算算、事中控制制和事后分析析；健全资金金管理制度，加加强现金流出出控制，做到到集团资金安安全阀。 提高效率率 充分利用用商业银行提供供的网上结算算功能，加快快资金流动；建立企业内内部资金网上上银行系统，提提高企业内部部资金信息传传递效率。 管理模式式 由于于各集团公司司在管理要求求、企业资本本结构和集团团控制力度等等方面存在差差异，集团采采用的资金管管理方式也不不同，主要包包括统收统支支、银行资金金分析、资金金信息集中、财财务公司、富富余资金集中中和收支两条条线等五种模模式。 无论采用用那种资金管管理模式，都都应该在集团团内部成立专专门的资金管管理部门。资资金管理部门门负责管理集集团内
5、外的资资金流动，进进行资金运作作、资金分析析和资金监控控。根据采取取的模式不同同资金管理部部门的名称也也存在差异，为为了简化起见见，在本文中中统称为资金金中心，在资资金中心开户户的所有企业业称为开户单单位。 统收统支支 开户单位位不在银行开开立自己的账账户，开户单单位的所有收收支都在资金金中心的账户户上统一进行行。 特点： 现金收支支的批准权高高度集中在资资金中心 最有效效的集中开户户单位资金，提提高资金流转转效率 有效的控控制资金流出出 与与账户实名制制相违背，当当开户单位一一旦发生法律律纠纷时，将将导致整个集集团的银行账账户被封存 不利利于发挥开户户单位的积极极性 这这种模式适应应于集团对
6、同同城全资分公公司的资金管管理。 银行资金金分析 各开户单单位自行管理理银行账户，资资金中心通过过网银系统收收集开户单位位资金信息，并并在需要使用用资金时，向向相关的开户户单位拆借。 特点： 不改变开开户单位的资资金管理权，账账户风险分离离； 集团公司只只是在需要才才调集资金； 需需要与开户单单位的现金流流量预算结合合，避免发生生拆东墙补西西墙的问题； 需需要依托跨商商业银行的在在线资金分析析系统； 只解决决了开户单位位资金信息透透明的问题，对对其他资金管管理问题缺乏乏有效的手段段。 适适应于资金管管理初级阶段段或集团控制制比较松散的的集团企业。 资金信息息集中 在不改变变开户单位资资金所有权
7、的的前提下，将将开户单位的的所有收支纳纳入资金中心心统一核算，做做到“你的钱钱，我看着花花”。 特点： 不改变开开户单位的资资金所有权，不不影响开户单单位的生产经经营活动； 全面面集中集团资资金信息，为为集团决策提提供支持； 资金金中心统一对对银行办理结结算，提高工工作效率； 集团团在需要资金金时，可以向向开户单位拆拆借； 能进行集集团资金监控控，可适当避避免违反财务务制度的支出出； 缺乏资金余余缺调剂，没没有解决根本本问题。 这种模式式适应于对资资金管理要求求不高的集团团企业对同城城成员企业的的资金管理。 财务公司司 在集团内内部成立财务务公司（或内内部银行），行行使商业银行行的职能。 特点
8、： 财务公司司和开户单位位之间是同一一集团的平级级下属企业，财财务公司没有有对开户单位位资金的控制制权； 开户单位位可以根据需需要将闲置的的资金存入财财务公司，并并可向财务公公司申请贷款款； 由于财务公公司可享受同同业拆借利率率，开户单位位在财务公司司的存款利率率可适当高于于商业银行的利利率； 由于贷款款资金来源于于其他开户单单位存款，贷贷款利率也可可适当低于商商业银行； 由于于财务公司和和开户单位所所在地可能不不一致，开户户单位通常也也要在当地的的商业银行开户户，资金集中中的程度有限限； 财务公司是是资金操作的的执行机构，不不能对资金支支出提供监控控； 财务公司通通常是独立核核算的企业，在在
9、运作过程中中难以兼顾集集团整体利益益； 财务公司需需要银监会批批准，新成立立财务公司比比较困难。 适应于于对集中控制制要求不高的的集团企业。 富余资金金集中 保留下属属机构的银行行账户，集团团公司在对应应的银行开立立资金汇集账账户。为下属属机构的银行行账户设置资资金限额，当当资金超过上上限时，通过过银行网络，将将资金自动汇汇集到集团公公司账户；当当资金低于下下限时，集团团公司可根据据需要将资金金从集团汇集集账户下拨到到下属机构账账户。 特点： 适当集中中了开户单位位资金，为集集团资金运作作提供保障； 开开户单位有限限额内资金的的使用权，能能适当避免资资金上收给开开户单位带来来的影响； 限额额设
10、定比较困困难，要么资资金沉淀大，要要么开户单位位资金紧缺； 对对开户单位限限额内的资金金使用缺乏监监控； 资金频繁繁划拨，如按按正常的计费费方式，费用用较高，需与与开户行协商商，降低财务务费用。 适应于有有异地成员单单位的集团公公司资金集中中管理。 收支两条条线 为开户单单位在商业银银行同时开立立收入户和支支出户，收入入户通常为一一般账户，支支出户通常为为基本户。 保留下属属机构银行账账户，下属机机构账户交资资金中心托管管，账户高度度集中； 收入到到达下属机构构账户后直接接划转到资金金中心账户，资资金高度集中中； 对外支出时时，先从资金金中心账户划划拨到下属机机构账户，再再划出； 能有效效的平
11、衡内部部资金，调节节资金余缺； 对对下属机构的的收支能做到到事前预算、事事中控制和事事后分析，集集团一切收支支都在资金中中心的监控下下进行； 符合账账户实名制的的要求； 最大限限度的集中了了开户单位的的资金； 集团对对开户单位的的收支有高度度的控制权； 能能最大限度的的防范资金风风险； 账户之间间资金往来频频繁，存在一一定的结算成成本； 操作不当当时，可能影影响开户单位位的生产经营营。 适适应于管理高高度集中的集集团企业。 管理手段段 根据据不同的资金金管理模式，管管理手段也有有所不同，下下面就几个常常用的管理手手段做简要说说明。 账户集中中 大多数集集团企业资金金比较分散，有有的企业在银银行
12、开立的账账户多达几十十个，一方面面增大了资金金管理难度，另另一方面不利利于从商业银银行处争取利利益。账户集集中后，由于于资金总量上上去了，可从从银行处争取取以下利益： 获取更大大的授信额度度，更优惠的的融资政策，比比成员企业单单独融资更能够节节约时间和费费用； 降低结算算费用； 开展协协定存款，获获取更多的存存款利息。 现金预预算 事无预则则不立，通过过开户单位现现金预算，一一方面能够加加强管理和监监控，另一方方面能够提前前预知集团资资金状况。当当资金充裕时时，可提前编编制安排投资资计划，当资资金紧张时，也也可提前安排排融资计划，从从而达到提高高投资收益，降降低融资成本的目目的。 在途资金金管
13、理 在途资金金包含收款在在途和付款在在途两个方面面。收到支票票到最终进行行之间的时间间差、收到电电汇凭证传真真与实际到账账的时间差、收收到的承兑汇汇票与到期日日之间的时间间差等都可能能产生收款在在途。开出的的支票到客户户将该支票进进行之间的时时间差、开出出承兑汇票与与到期日之间间时间差等都都可能产生付付款在途。 管理在途途资金，一方方面能够加强强企业重要票票据的管理，另另一方面能够够提前预知集集团未来真实实资金的流动动，以利于加加快资金回笼笼，帮助集团团领导作出正正确的资金运运作决策。 备用金管管理 为成员企企业开立备用用金账户，用用于其零星开开支，是对资资金管理模式式的有效补充充。集团公司司
14、应该将成员员企业的备用用金账户纳入入资金中心统统一管理，成成员企业的备备用金收付信信息应该记入入资金中心账账务系统，便便于结算中心心管理和监控控。管理备用用金可以一方方面可以进行行完成的现金金流量管理，另另一方面可以以避免成员企企业的小金库库。 资金管理理信息平台 国外企业业集团在进行行投资决策时时，也在通过过改革来缩短短决策时间。由由于信息、数数据收集以及及决策支持分分析系统的完完善与高效，有有2/3的企企业可以在下下午点以前前完成对现金金短期投资的的决策（1000万美元以以下）。在很很短时间做一一个正确决策策是很严峻的的挑战，必须须有一个好的的资金管理信信息系统做支支撑，以便于于资金中心实
15、实时了解遍布布全球的成员员企业资金头头寸和现金流流动情况，辅辅助领导作出出科学的投资资或融资决策。 管理重点点 随着着集团企业的的扩张，全球球化、网络化化的资金集中中管理已成为为必然，对于于大型集团企企业来讲，资资金管理有了了更新的内容容。 多结算中中心 大型集团团企业往往同同时存在上市市公司和非上市公司司两个业务主主体，为了避避免关联交易易，上市公司司和非上市公司司的业务必须须分离，从而而导致集团有有多个结算中中心。另外，一一些集团公司司一方面希望望现金集中到到集团公司统统一管理，同同时又希望按按事业部独立立核算，这样样必然存在多多级结算中心心。结算中心心组织结构的复复杂化，必然然增加资金管
16、管理的难度，结结算中心之间间的关系、业业务流程设定定、人员分工工等问题都变变得比较复杂杂。 异地资金金管理 大部分集集团企业都存存在异地成员员企业，都存存在异地资金金管理的问题题。由于地域域限制，对异异地资金的管管理和监控、异异地账户纳入入集团统一的的资金管理模模式、异地账账户的承兑汇汇票管理、异异地账户的支支票管理等都都成为集团企企业资金管理理的难题。 国际结算算 随着集团团企业国际化化步伐的加快快，国际业务务往来越加频频繁。集团企企业需要对国国际上常用的的结算票据（如如：信用证）进进行规范的管管理。再有，随随着国外（或或港、澳、台台）成员企业业的加入，集集团资金管理理有了新的挑挑战。多语种种交流、国际际通用结算制度度、汇率分析析、利率风险险等新的课题题已经摆在了了集团资金管管理的面前。 资金安全全 资金安全全无疑是集团团企业最关注注的安全问题题。集团要对对遍布全球的的成员企业资资金进行集中中管理，必然然有大量的资资金信息通过过网络传递，集集团内部网络络安全成为必必须解决的难难题，集团IIT部门必须须掌握数据加加密、安全认认证等信息技技术。 集团企业业频繁对外收收付款以及集集团企业对异异地存款账户户的操作等都都需要与商业业银行密切合合作，建立起起一套安全、高高效信息交换换系统。 应该建立立内部信用审审计制度和担担保制度，加加强成员企业业的内部贷款款评审，预防防内部不良贷贷款。