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1、市场营销部驻外办事处财务管理实施细则及工作流程（征求意见稿）为规范驻外办事处财务管理工作流程，保障各项业务工作正常开展，有效地发挥公司提供的资源的作用，根据中华人民共和国财务会计法规，以及公司财务管理制度的规定，制定本实施细则及工作流程。一 总 则1、办事处处的资金金实行“收支两两条线”的管理理原则；即收入入上缴和和预算费费用的下下拨采用用两个不不同的帐帐户分别别管理；2、办事处处费用在在每月预预算范围围内进行行列支；3、各办事事处之间间严禁发发生资金金往来，严严禁发生生资金调调拨，省省区管理理中心主主任可根根据市场场工作需需要进行行资金调调拨；（填填写付款款申请单单，经省省区会计计和省区区主
2、任签签字）；4、办事处处负责人人为办事事处财务务管理第第一负责责人，在在权责范范围内行行使权利利。办事事处设咨咨询出纳纳员岗，办办事处负负责人原原则上不不能兼任任咨询出出纳员，归归属办事事处负责责人管理理（岗位位职责见见ISOO90000相关关规定），主主要负责责办事处处的日常常财务收收支业务务（现金金日记账账、收支支日报及及办理报报销手续续）及向向省区会会计报送送有关财财务资料料及报表表，并在在与财务务相关的的业务上上接受财财务部的的指导。咨咨询出纳纳员及办办事处负负责人均均应在总总部与公公司签署署经济济担保书书。 二 收入入的管理理1、收入的的上缴（1）由办办事处负负责人在在各省区区会计处
3、处领取“盖有公公章的培培训费专专用收据据”，办事事处负责责人和咨咨询出纳纳员对所所领取的的收据负负有保管管责任，办办事处每每日收取取的学员员报名费费须开具具收据并并按规范范填写收收据，收收据中第第一联是是存根；第二联联交公司司；第三三联交学学员；在在报名完完成的当当天（旺旺季最迟迟不超过过两天，淡淡季最迟迟不超过过七天，以以不影响响开班为为原则）收收据第二二联与相相应的银银行存款款回单要要邮寄回回至省区区会计处处；（2）每日日下班前前办事处处咨询出出纳员必必须将当当日收入入存入银银行，若若咨询出出纳员因因休假、培培训等原原因无法法到岗可可由办事事处主任任指定专专人代办办，做好好交接工工作并保保
4、存好收收据及银银行进账账单，待待咨询出出纳员到到岗后将将收据及及银行进进账单交交与咨询询出纳员员；（3）若遇遇特殊情情况当日日收入无无法存入入银行，由由咨询出出纳员对对资金安安全负直直接责任任，办事事处负责责人承担担连带责责任，收收到假币币或发生生短款，原原则上由由经办人人负责赔赔偿；（4）在任任何情况况下，办办事处不不得挪用用学员报报名费！一旦发发现，经经省区会会计报省省区管理理中心主主任核实实后，由由财务部部报相关关上级管管理部门门予以处处罚。2、收入日日报的报报送咨询出纳员员应根据据每日实实际收到到的报名名费收入入情况编编制收入入日报，报报办事处处负责人人审阅后后，于当当日166：000
5、以前发发送至省省区会计计的公司司邮箱，116：000以后后收到的的报名费费收入由由办事处处妥善保保管并记记入次日日收入日日报。3、收据的的管理（1）收据据顺号使使用不得得断号，如如需“作废”必须一一式三联联保留，并并详细注注明作废废的原因因、手书书“作废”字样。如如发现收收据不全全，财务务部将按按全额追追缴（3350元元），并并视情节节轻重，由由财务部部报相关关上级管管理部门门予以处处罚；（2）收据据第二联联与银行行存款回回单没有有同时（及及时）送送达，影影响学员员交接进进班的，经经省区会会计报省省区管理理中心主主任核实实后，由由财务部部报相关关上级管管理部门门予以处处罚；（3）收据据的领用用
6、与核销销：办事事处咨询询出纳员员在各省省区会计计处领用用收据；开完的的整本收收据在当当月内及及时寄回回各省区区会计处处进行核核销；三 预算费费用的支支出1、预算费费用的下下拨（1）办事事处在成成立或新新办事处处主任上上任时，在在当地的的中国农农业银行行开立以以办事处处负责人人为户名名的个人人银行卡卡，作为为办事处处日常开开支的“费用资资金账户户”，并将将上述“费用资资金账户户”银行卡卡的卡号号和户名名及时上上报送市市场营销销部综合合服务中中心，再再由市场场营销部部综合服服务中心心报备公公司财务务部以用用来拨款款；（2）每月月最后11个工作作日由省省区会计计统计办办事处资资金余额额，财务务部将不
7、不定期根根据银行行卡号和和查询密密码抽查查各办事事处的银银行卡余余额，如如发现金金额不一一致可停停止拨款款，对办办事处月月底资金金余额过过大，财财务部将将冲抵下下月拨款款，甚至至直接收收回多余余现金，同同时由省省区会计计向省区区管理中中心主任任报备；次月55日前（遇遇节假日日顺延）由由财务部部根据市市场营销销部综合合服务中中心提供供的已批批准的费费用预算算及付款款计划分分次将费费用划拨拨至各办办事处的的“费用资资金”的银行行卡上。注注：咨询询出纳员员按实际际收到的的拨款金金额全额额登记现现金日记记账（学学员退费费、代发发工资不不计入现现金日记记账）；（3）省区区管理中中心主任任会同省省区会计计
8、于当年年年末对对办事处处财务状状况进行行综合评评价，对对办事处处进行评评级，以以确定办办事处次次年每月月预留备备用金的的金额。（4）每月月实际下下拨金额额=当月月预算金金额 （各办事事处当日日的实际际现金余余额 当月预预算内尚尚未支付付款项（注注明付款款时间、付付款事项项和付款款金额） 各办事事处预留留备用金金），上上述、项由各各办事处处提供。2、预算费费用资金金的管理理（1）咨询询出纳员员每日核核对现金金余额，做做到“日清月月结”。办事事处的现现金和银银行卡交交由咨询询出纳员员或办事事处主任任指定专专人保管管；银行行卡应设设查询密密码和取取款密码码，查询询密码报报财务部部备案存存档，取取款密
9、码码由办事事处主任任保管，不不得泄露露给他人人；备用用金是由由咨询出出纳员保保管，用用于应付付办事处处日常开开支的现现金；备备用金余余额根据据各办事事处实际际情况控控制在110000元以内内；到银银行取现现由办事事处主任任亲自办办理。（2）新建建办事处处：办事事处主任任未转正正之前，市市场经费费由省级级市场管管理中心心主任分分批拨付付；咨询询出纳员员在转正正之前，市市场经费费由办事事处主任任代管；（3）咨询询出纳员员须在财财务部和和办事处处负责人人的指导导下，定定期进行行现金盘盘点，办办事处负负责人随随时抽查查现金流流水账，核核对费用用资金账账户与现现金流水水账，保保证账款款相符。咨咨询出纳纳
10、员如发发现账簿簿记录与与现金不不符时，应应立即查查明原因因，如不不能查明明原因的的，应及及时向办办事处负负责人和和上级部部门报告告，并请请求协助助查明原原因，由由财务部部做出处处理；（4）咨询询出纳员员调动或或离职，必必须将办办事处的的资金、文文件及经经办行政政事务与与承接人人员办理理交接手手续，由由办事处处负责人人监交，经经省级市市场管理理中心主主任及省省区会计计确认后后，人事事部门批批准了离离职人员员所填写写的员员工离职职登记表表后，方方可离任任及结算算剩余工工资；办办事处负负责人调调动或离离职，必必须将办办事处的的资金、资资产、文文件及行行政事务务与承接接人员办办理交接接手续，由由省级市
11、市场管理理中心主主任监交交，并经经省区会会计对办办事处资资产和资资金审计计确认后后，人事事部门批批准了员员工离职职登记表表后，方方可离任任及结算算剩余工工资。具具体交接接事项见见“办事处处交接清清单”；附：办事处处交接模模板.ddoc（5）办事事处的所所有费用用开支必必须在“费用资资金账户户”上开支支，不得得从所收收的营业业款中直直接支取取（坐支支）；3、报销单单据的传传递与管管理（1）报销销单据、原原始资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合公公司财务务制度的的规定；（2）办事事处的费费用报销销须严格格按照当当月预算算表列示示的项目目报销支支出，预预算外（以以及未报报预算）必必须开支支的费
12、用用由办事事处负责责人将增增补预算算逐级上上报呈公公司总经经理办公公会批准准后方可可报销；（3）所有有费用开开支均应应取得有有效发票票，原则则上白条条不予报报销，特特殊情况况下经省省区管理理中心主主任批准准可用其其他正规规税务发发票代替替，临时时人员劳劳务费及及员工外外地租房房租金及及押金可可为收据据；（4）办事事处的费费用报销销由办事事处经办办人填写写报销单单据，办办事处负负责人审审核确认认后签字字，报销销人持已已审核签签字的单单据在咨咨询出纳纳员处领领取报销销款，由由咨询出出纳员对对报销单单据进行行编号并并记载入入现金流流水账；（5）咨询询出纳员员每月55日前将将上月全全部附有有完整编编号
13、的报报销单据据连同报报销单据据反馈跟跟踪表（注注明期间间、单据据号、金金额）一一并邮寄寄至各省省区会计计处，省省区会计计根据上上月已审审批的预预算和财财务制度度审核报报销单据据后报省省区管理理中心主主任审批批；（6）办事事处的所所有支出出均为限限额内实实报实销销，当月月的费用用当月报报销，特特殊情况况下也不不得超过过发票日日期的三三个月报报销，超超期不予予报销，一一旦发现现经省区区管理中中心主任任核准后后，由财财务部报报市场部部门予以以处罚。报报销流程程如下：A、办事处处单据：报销人人办事处处负责人人省区会会计省区管管理中心心主任副部长长（副部部长可授授权委托托省区管管理中心心主任审审批）B、
14、省区单单据：报报销人省区管管理中心心主任省区会会计副部长长副总经经理C、片区单单据：报报销人副部长长片区会会计副总经经理4、费用报报销标准准及报销销细则办事处主任任要严格格按照预预算执行行，节约约使用各各项资金金，提高高经费使使用效率率，对预预算内的的专项资资金做到到专款专专用，以以保障本本办事处处各项工工作正常常运转。超超出总体体预算后后的开支支，需将将增补预预算逐级级上报呈呈公司总总经理办办公会批批准后方方可报销销；（）交通通差旅费费：报销销人须在在差旅费费报销单单上注明明出差事事由（即即出差、轮轮岗、实实习、培培训、述述职、协协助工作作），办办事处主主任审核核后按照照相应的的类别计计算差
15、旅旅费补助助。出差补助的的时间计计算标准准：各省省区可根根据实际际情况参参照公司司财务制制度制定定标准a) 办事事处人员员到总部部培训和和述职的的，住宿宿原则上上由总部部统一安安排（未未安排的的按规定定的住宿宿标准进进行报销销），往往返交通通费填写写差旅报报销单报报销，另另外补助助误餐费费10元元/天/人；（填填写差旅旅报销单单）b) 各办办事处间间相互轮轮岗、实实习、协协助工作作的，由由派出地地负责报报销派出出地到实实习地来来回的路路费，并并由派出出地计算算出差补补助，此此补助只只包括误误餐费110元/天/人人。人员员到达实实习地后后，公务务开支由由实习地地办事处处负责，派派出人员员在实习习
16、地如需需因公出出差，其其费用、补补助同当当地员工工一视同同仁，包包括误餐餐补助和和交通补补助共330元/天/人人；（填填写差旅旅报销单单）c）主任级级及以下下级别员员工到各各所辖地地区内办办事处驻驻地以外外的县、市市因公出出差（中中心城区区以外都都属出差差）的往往返交通通费用补补助及住住宿报销销标准见见公司差差旅费报报销标准准；（填填写差旅旅报销单单）d) 省区区管理中中心主任任出差，发发生的招招待费、市市内交通通费实报报实销，不不再领取取误餐补补助、交交通补助助；（填填写差旅旅报销单单）e）使用自自备交通通工具出出差,实实报实销销通行费费、油料料费、停停车费。修修理费不不予以报报销，报报销时
17、注注明起始始地点及及行程，并并标注与与行程相相对应的的公差里里程数。（填填写差旅旅报销单单）f）兼职人人员出差差费用，根根据公司司规定长长途车费费实报实实销，误误餐按110元/天/人人补助、交交通补助助10元元/天，住住宿费按按30元元/天/人补助助（误餐餐、交通通和住宿宿补助无无须提供供发票）；g）如需搬搬运宣传传物资等等而需要要开支市市内交通通费的，须须得到办办事处负负责人的的批准，方方可作为为运输费费用报销销；（填填写费用用报销单单）h）驻外人人员在新新建办事事处时，从从到达驻驻地起至至办事处处正式运运作前的的期间（不不超过77天）发发生的费费用作为为差旅费费用，按按公司差差旅费报报销规
18、定定享受各各项差旅旅补贴（误误餐补助助、交通通补助、住住宿费），当当办事处处开始正正式运作作后，驻驻外人员员不再按按公司的的差旅费费报销规规定享受受各项差差旅补贴贴，而是是按公司司的有关关规定，在在每月的的工资中中发放驻驻外人员员异地工工作津贴贴。（填填写差旅旅费报销销单）i）出差报报销时，报报销人必必须有一一段车票票是电脑脑机打车车票，否否则不予予报销；对城乡乡公交一一体化城城市不做做要求，但但必须向向省区会会计提供供详细全全市的乘乘车路线线价格明明细表。（填填写差旅旅报销单单）（2）业务务招待费费：业务务招待费费不得超超出当月月单项预预算，报报销时填填写“招待费费报告单单”，超市市所购烟烟
19、、酒、礼礼品和副副食，除除需开具具税务发发票外还还应附上上购物小小票，白白条不予予以报销销，如有有内部招招待、特特殊业务务费用需需附加情情况说明明，报省省级市场场管理中中心主任任批准方方可报销销。（填填写招待待费报销销单）附件：招待费费报告单单新.ddoc（3）办公公费：日日常办公公用品的的采购由由省级市市场总部部集中采采购，个个人办公公用品按按每人115元两两月为限限额；一一次性水水杯、饮饮用水、茶茶叶等由由办事处处负责人人按实际际开支报报销，复复印、打打印费等等由办事事处主任任按实际际开支报报销，报报销单上上注明品品种、数数量及单单价。（填填写费用用报销单单）（4）资产产购置费费：在办办事
20、处采采购，使使用期限限超过一一年的物物品。办办事处购购置资产产和报废废损坏时时须报省省级市场场管理中中心主任任批准，资资产管理理中心备备案。（填填写费用用报销单单）（5）邮寄寄电汇费费：快递递(寄往往总部)由办事事处主任任按实际际开支报报销；学学员报名名费汇往往总部的的手续费费按银行行出具单单据的票票面金额额报销。大大批量（550封/次以上上）的邮邮寄宣传传资料需需报省级级市场管管理中心心主任审审批。（填填写费用用报销单单）（6）业务务宣传费费：办事事处制作作的易拉拉宝、KKT宣传传板，横横幅要登登记造册册，妥善善保管，重重新申请请制作需需报经省省级市场场管理中中心主任任审批后后方可执执行。（
21、填填写费用用报销单单）（7）房租租水电费费：房租租包括办办公场所所房租和和办事处处员工住住房房租租，签订订租赁合合同时，必必须 经经过省级级市场管管理中心心主任批批准，并并将有关关租赁合合同报公公司秘书书办公室室备案，复复印件随随同报销销单据一一并报省省区会计计处，由由省区会会计统一一编号管管理。租租赁费用用的支付付方式为为每季度度支付一一次（租租房标准准由市场场营销部部考察市市场后统统一制订订）。不不报销办办事处员员工宿舍舍水电费费、煤气气费、有有线电视视费伙食食费等杂杂费。（黄黄河以北北的城市市采暖费费按采暖暖公司收收费单据据报销）（8）网络络通讯费费：电话话、宽带带接入费费按向电电信部门
22、门预存实实际话费费金额报报销，购购充值卡卡要取得得正规发发票。（填填写费用用报销单单）（注注：办事事处提供供当月电电话明细细单以供供审查）（9）临时时人员劳劳务费：a) 兼兼职人员员工资不不超过330元/人/天天（含餐餐费、市市内车费费等相关关费用）。家家政服务务费1000元/月也列列入此项项。（填填写费用用报销单单）b) 电电话营销销人员工工资、招招生代表表奖金由由公司统统一发放放。（10）生生活用品品：总部部派出到到各地办办事处长长期工作作的新员员工用于于添置日日常生活活用品，如如棉被、床床上用品品等，限限额1550-2200元元/人。（根根据地区区市场的的差异性性，由各各大区灵灵活掌握握
23、）床上上用品由由实习地地办事处处统一购购买，并并进行编编号登记记，各办办事处床床上用品品总数常驻人人员人数数+2套套，且不不准提前前购买，当当实习员员工离开开时，需需要清洗洗干净保保留好待待其他同同事来时时方便使使用。（填填写费用用报销单单）附件：（一）报销销单据的的填写说说明；（二）办事事处现金金日记帐帐的登记记要求及及管理。本管理办法法未涉及及之处按按公司相相关财务务管理制制度办理理。财 务 部部 20007年112月228日附件（一）报报销单据据的填写写说明1、 原始发票的的要求原始票据的的真实性性、合法法性和准准确性，直直接关系系到会计计信息的的质量，各各办事处处主任受受理本办办事处各
24、各项经费费支出报报销时，应应根据公公司财务务制度与与财务管管理的规规定，对对原始票票据进行行初审。具具体包括括：1) 原始票据内内容的真真实性和和合法性性。审核核原始票票据的内内容是否否符合预预算管理理规定和和财务管管理制度度。严禁禁“白条”充抵发发票，有有特殊情情况的,须写详详细的说说明。对对不真实实、不合合法的原原始票据据有权不不予受理理。并注注明：经经办人、时时间、地地点、事事件（目目的）、结结论。2) 原始票据的的完整性性和准确确性。办办事处主主任受理理的原始始票据应应须具备备相应的的要素，即即填制单单位公章章（或发发票专用用章）、经经办人员员签章、经经济业务务的用途途，定额额发票除除
25、外。对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证，应应要求其其予以更更正、补补充。3) 原始票据须须是正式式发票，如如超市购购物、办办公用品品除有发发票外，还还须附明明细清单单。2、报销单单据的填填写报销人必须须严格按按照各种种财务报报销单据据的填写写要求，真真实、完完整的填填写单据据内容。1) 报销时，报报销人将将报销发发票（收收据），按按用途进进行详细细的分类类见现现金管理理的有关关规定(四)费费用的划划分，贴贴在“费用报报销单”单据的的背面或或票据粘粘贴单正正面，粘粘贴要平平整，按按票据的的大小、种种类，从从左到右右、至上上而下依依次粘贴贴。2) “费用报销销单”应准确确填写汇汇总金额额（如
26、报报销金额额与发票票金额不不符时，须须在备注注栏上填填列：票票面的金金额及实实报的金金额）及及所附原原始凭证证张数。3) 差旅费报销销，填写写“差旅费费报销单单”，把发发票（收收据）的的金额汇汇总填写写在“费用报报销单”封面上上。经办办人在单单据的正正面签字字,办事事处主任任在票据据正面逐逐张签名名审核。4) 填写在单据据上的阿阿拉伯数数字，以以元为单单位的，一一律添到到角分，无无角分的的，角位位和分位位写“00”。5) 汉字大写数数字，一一律用正正楷（如如：壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、拾拾、亿、万万、仟、佰佰、元、角角、分、零零）书写写，易于于辨认、不不得涂改改。6) 大写金
27、额数数字到元元或角为为止的，在在元或角角的后面面要写整整（或正正）字，金金额数字字到分的的，分字字后面不不必写整整（或正正）字。阿阿拉伯金金额数字字之间有有“0”，汉字字大写金金额要写写“零”字。7) 遇汇总后单单据较多多时，应应将原始始单据粘粘贴在空空白单上上，以平平面粘贴贴为准。8) 办事处咨询询出纳员员依据日日期、发发生的内内容，按按票据的的种类对对单据进进行编号号，格式式为：办办事处印印章月（22位数，不不足2位位的前面面加0）流水号（3位数，不足位数前加0）。如：岳阳的2月份第4号单据编号为：02-004在单据右上角填写编号。9) 相同费用可可先汇总总、粘贴贴、填报报，如快快递费，银
28、银行汇款款手续费费等（每每月汇总总填报一一次）。招招待费必必须按次次填报，并并将“招待费费报告单单”附后。数数人为同同一目的的去同一一地出差差时，共共同填写写“差旅费费报销单单”一张即即可，不不需分开开填写。3、报销单单据的反反馈1）财务部部将已审审批核销销的单据据直接冲冲抵各办办事处的的拨款；2）未获批批准的单单据退回回部门费费用会计计处，由由财务部部负责邮邮寄回办办事处，咨咨询出纳纳员负责责将不能能报销的的单据落落实到人人，并负负责追缴缴，同时时将该款款项红字字冲账，不不合乎规规范及要要求的单单据应重重新填写写；3） 省区会计将将财务部部退回的的单据的的编号通通过MSSN直接接发布给给各办
29、事事处，以以便地方方办事处处主任及及咨询出出纳员随随时掌握握最新的的财务报报销状况况，并及及时对结结存金额额做出相相应的调调整。附件（二）办办事处现现金日记记帐的登登记要求求及管理理1. 现金日记账账的登记记规范方方法：1) 根据单据的的编号，逐逐笔用钢钢笔（蓝蓝黑、碳碳素）或或水芯笔笔登记。2) 数字填写不不要占满满格，上上方要留留出1/3空格格。3) 当日登录完完毕，要要在余额额栏结出出当日余余额。（借借方登记记收入，贷贷方登记记支出）4) 若发生登记记错误，用用红笔在在错误金金额上划划一条红红线和盖盖上私章章，并在在错误金金额上方方登记正正确金额额；不能能报销的的单据，用用红字冲冲账。5
30、) 每页登记结结束，要要在最后后一行汇汇总计算算出当月月当页的的累计发发生额及及余额。（即即摘要处处填写过次页页，在新新的一页页第一行行摘要处处填写承前页页并将前前页过次次页的金金额按序序填列）6) 每个月结束束后要汇汇总计算算出当月月的累计计发生额额及余额额，以及及1月至至当月的的累计发发生额及及余额；并划上上月结符符号（在在本月合合计栏下下，通栏栏划单红红线）。7) 年度结束后后要进行行年结，并并划上年年结符号号（在本本年合计计栏下通通栏划双双红线）。8) 现金日记账账要采用用订本式式账簿，不不得随意意撕、涂涂，不得得使用涂涂改液修修改。2. 电子表格（明明细账）的的登记：(每日日记录和和
31、发出) 1) 根据单据的的编号，在在电子表表格上逐逐笔进行行明细登登记。2) 每个月结束束后要汇汇总计算算出当月月各项目目的累计计发生额额及余额额。3. 会计档案的的保管：1）办事处处日记帐帐的日常常保管由由咨询出出纳员保保管，一一年完结结后，账账本移交交省区会会计保管管。在账账册未移移交之前前，办事事处主任任对账册册的安全全负全责责。咨询询出纳员员负连带带责任。2）办事处处收据的的日常保保管由办办事处主主任保管管，使用用后的收收据及时时移交到到省区会会计处，领领取新的的收据。办办事处主主任对收收据的安安全负全全责。3）办事处处日常报报销票据据的管理理由办事事处咨询询出纳员员保管，并并按要求求及时邮邮寄单据据到省区区会计处处。办事事处主任任对票据据的安全全负全责责，咨询询出纳员员负连带带责任。（注注：票据据相当于于现金），邮邮寄过程程中发生生单据遗遗失，责责任按谁谁签收谁谁负责的的原则，追追究当事事人责任任。4）办事处处的账册册不得随随意携带带到外地地，账册册的查阅阅人仅为为办事处处（省区区/片区区）负责责人、咨咨询出纳纳员、财财务部和和行政部部有审计计任务的的工作人人员等，其其他人员员不得无无故查阅阅。