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1、办公室管理制度1、按时上下班，不迟到、不早退、不旷工，公事外出要经部门领导批准。2、着装整整洁大方方，不能能穿拖鞋鞋、凉鞋鞋。3、待人亲亲切、礼礼貌、大大方，接接听电话话时要用用礼貌语语，声音音清晰、温温和、亲亲切。4、办公室室内不能能吃零食食、不得得高声喧喧哗、不不能随便便串岗，以以免影响响他人工工作。.5、办公时时间不准准做私事事，除公公事外不不能用公公司电话话聊天。6、保持办办公室的的干净，桌桌面上的的办公用用品要摆摆放整齐齐，各种种资料存存放有序序。7、爱护办办公设备备，节约约使用各各种办公公用品。8、电脑、打打印机、复复印机、传传真机等等专用设设备要有有专人负负责。9、注意节节约用电
2、电，下班班后要关关闭电脑脑、电灯灯、空调调等电器器设备。10、同事事之间要要和睦相相处，各各部门要要保持良良好的沟沟通与合合作。11、认真真负责完完成各项项工作任任务，尽尽量避免免失误。12、晚上上收市后后，最后后离开办办公室的的人请锁锁好门。办公用品品管理规规定 办公用用品种类类繁多、零零星分散散，各部部门要严严格控制制并加强强管理，不不得挪作作它用或或造成浪浪费。1、办公用用品由财财务部统统一购置置，其它它部门不不得擅自自购买。特特殊情况况须报行行政人事事部批准准。2、部门需需要印制制单据、表表格、宣宣传品等等，均由由各部门门自行设设计样式式，提出出印刷数数量，送送交行政政人事部部统一办办
3、理，由由各部门门从行政政人事部部领用。3、各部门门领取办办公用品品时，必必须填写写领用单单，由部部门负责责人签字字，财务务部审核核无误后后方可发发放。4、财务负负责人在在每月末末根据部部门所领领物品登登记表，统统计出当当月部门门办公用用品领用用情况，以以便实施施办公用用品的费费用控制制。5、财务建建立办公公用品明明细帐，按按月核销销，半年年全面盘盘点一次次，做到到帐物相相符。核核实盘点点结果，若若有遗失失，保管管人应负负责赔偿偿。电脑管理理制度1、电脑使使用者应应爱护设设备，保保持电脑脑的清洁洁卫生，遵遵循常规规操作程程序，相相应的电电脑设施施由公司司根据各各岗位的的需要进进行统一一安排。2、
4、未经允允许不得得随意删删除和越越权打开开系统文文件。3、不得私私自使用用来路不不明的磁磁盘或光光盘。4、不得私私自打开开或打印印别人的的文档文文件，工工作时间间不得玩玩游戏。5、不得在在靠近键键盘的位位置饮水水或吃食食物。6、不得私私自安装装光盘文文件或拷拷贝与办办公无关关的文件件。7、电脑设设备不得得私自挪挪动或拆拆卸。8、如发现现电脑不不能使用用或出现现系统问问题，请请及时与与系统管管理员联联系。办公会制制度 为为规范办办公会议议的管理理，严肃肃会议纪纪律，提提高工作作效率，保保证公司司正常运运作，特特制定本本制度。1、会议时时间 如无无特殊或或重大情情况，一一般定为为星期一一下午33：3
5、004:330。2、会议地地点 商场会会议室3、与会人人员各部门负责责人、组组长（包包括正副副总经理理、部门门主管、以以及会议议记录人人员。必必要时可可由总经经理指定定扩大与与会人员员范围）。4、会议一一般程序序（1）总经经理宣布布会议开开始，并并主持会会议。（2）各部部门汇报报上期工工作进展展情况。（3总经理理提出本本次会议议主要议议题及需需要商讨讨的事项项。（4）与会会人员自自由发言言，阐述述观点，提提出建议议。（5）总经经理对会会议作总总结，并并宣布会会议决定定。（6）会后后由行政政人事部部写出会会议纪要要，发文文至总经经理及部部门负责责人。5、会议须须知（1）与会会人员在在参加会会议前
6、须须提前安安排好本本部门工工作，并并对会议议内容做做好准备备工作。（2）若因因特殊情情况不能能参加，则则应指定定该部门门副职或或其他负负责人参参加。（3）与会会人员在在会上应应如实汇汇报工作作情况，会会后应及及时准确确地向部部门员工工传达会会议精神神。违者者将追究究责任。（4）会议议记录员员做好会会议考勤勤、会议议发言及及现场记记录工作作，会后后进行整整理。（5）若遇遇重大或或特殊情情况，可可临时更更改会议议时间，行行政人事事部必须须做好会会前通知知。6、会议纪纪律（1）与会会者不得得无故迟迟到、早早退、缺缺席，违违者予以以罚款处处理。（2）参加加会议者者必须善善始善终终，严守守会议纪纪律，无
7、无特殊情情况不得得随便出出入。（3）与会会者不得得谈论与与会议无无关的事事情和做做其它私私事。财务管理理制度 第一节流动资资产管理理制度 流流动资产产包括现现金、各各种存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、存货货等。（一） 现金：是指指企业的的库存现现金，包包括库存存的人民民币和外外币。 1、公司司收支的的各种款款项，必必须按国国务院颁颁发的现现金管理理暂行条条例的的规定办办理，在在规定的的范围内内使用现现金，现现金结算算的范围围如下：（1）职工工工资、津津贴；（2）个人人劳务报报酬；（3）出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；（4）结算算起点（550000元）以以下的零零星支出出； 不
8、不属于上上述现金金结算范范围的款款项支付付，一律律通过银银行进行行转账结结算。2、支付现现金必须须遵守财财务规章章制度，符符合财务务手续；3、坚持“钱帐分分管”的原则则，实行行出纳工工作岗位位责任制制，收入入及货款款应及时时进账，不不得任意意“坐支”；4、为了避避免现金金收支出出现差错错，保证证做到帐帐实相符符，出纳纳人员应应经常进进行现金金核对和和清查，现现金清查查中发现现现金短短缺或盈盈余时，除除了查明明原因外外，还应应及时根根据“现金盘盘点报告告表”进行帐帐务处理理，并追追究过失失人的经经济责任任。（二）存款款：是指指企业存存入银行行或其他他金融机机构帐户户上的货货币。1、公司办办理结算
9、算必须遵遵守国家家的法律律、法规规和银银行结算算办法的的各项规规定，遵遵守结算算纪律，符符合财务务手续；2、加强内内部制约约机制，付付款印鉴鉴由不同同人员分分别保管管和使用用；3、严格支支票管理理，原则则上不得得签发空空白支票票，如遇遇特殊情情况应按按程序办办理并及及时报账账，绝对对禁止出出租、出出借支票票；4、办了防防止银行行存款帐帐目发生生差错，准准确掌握握银行存存款实际际金额，应应按期与与银行存存款对账账单核对对，编制制“银行存存款余额额调节表表”。（三）短期期投资：是指企企业购入入的各种种能随时时变现、所所持时间间不超过过一年的的有价证证券以及及不超过过一年的的其他投投资，进进行短期期
10、投资时时须经董董事会批批准。（四）应收收及预付付账款：应收及及预付帐帐款包括括公司经经营和非非经营活活动所形形成应收收和预付付款项，包包括应收收帐款、预预付帐款款和其他他应收款款。应收收帐款是是指公司司因销售售商品（包包括租金金、水电电费、押押金、入入场费）提提供劳务务等业务务，向购购买单位位收取的的款项，预预付帐款款是公司司按照购购货合同同的约定定，预付付给供应应单位货货款。1、反映公公司各种种应收帐帐款的形形成，收收回及其其增减情情况，监监督公司司执行结结算制度度。2、控制应应收帐款款的限额额和收回回时间，加加强应收收帐款的的管理，加加快资金金流转。3、在年度度终了按按年末应应收帐款款余额
11、33或5计提坏坏帐准备备，并对对确实无无法收回回的坏帐帐按规定定处理。4、严格遵遵守公司司的有关关结算制制度和定定货合同同，控制制预付货货款的范范围、比比例和期期限。5、监督预预付款项项所定货货物的入入库情况况。（五）存货货：是指指企业在在经营中中为销售售所储备备的资产产，包括括库存的的、在途途的各种种商品、包包装物、低低值易耗耗品。1、库存商商品管理理制度（1）凡经经过验收收的商品品（含购购销、代代销），不不论存放放在何地地，均视视为商场场存货即即库存商商品；（2）库存存商品均均以售价价核算；（3）商场场以营业业柜组为为单位建建立存货货实物管管理负责责制；（4）仓库库以经营营大类为为单位建建
12、立存货货实物管管理负责责制；（5）库存存实物应应定期盘盘点，编编制存货货盘点表表，对盘盘盈、盘盘亏的存存货以书书面形式式上报总总经理；（6）盘盈盈、盘亏亏的存货货应及时时查明原原因，由由于实物物负责人人的原因因造成存存货短少少的，由由实物负负责人全全额赔偿偿；非人人为因素素造成存存货损失失的，由由相关部部门提出出书面报报告，上上报总经经理审批批处理；（7）对过过季商品品、积压压滞销的的存货，公公司应及及时清理理，如为为代销商商品应办办理退货货手续，如如为购销销商品，应应由柜组组（仓库库）提出出书面报报告报相相关部门门及总经经理批准准后，方方能按保保本价或或低于成成本的价价格销售售。第二节 固定
13、定资产管管理制度度1、固定资资产的计计价（1）购入入固定资资产，按按照实际际支付的的买价或或售出单单位的帐帐面原值值（扣除除原安装装成本）、包包装费、运运杂费和和安装成成本等计计价；（2）投资资转入的的固定资资产，按按评估价价确认或或者合同同、协议议约定的的价格计计价；（3）在原原有固定定资产基基础上进进行改建建、扩建建的固定定资产，按按原有固固定资产产帐面原原价，减减去改建建、扩建建过程中中发生的的变价收收入，加加上由于于改建、扩扩建而增增加的支支出计价价。2、固定资资产的折折旧（1）固定定资产折折旧率的的计算： 年年折旧额额=固定定资产原原价（1-预计残残值率）预计使用年限100%.（2）
14、固定定资产的的分类 项 目预 计预计使年 折残值率用年限旧 率房屋、建筑筑物5%20年4.75%运输设备5%8年11.888%自动化、半半自动控控制设备备5%5年19%柜台、货架架5%5年19%消防安全设设备5%5年19%其他设备5%5年19%（3）固定定资产折折旧的提提取：一般根据月月初应计计提折旧旧的固定定资产帐帐面原值值和月折折旧率按按月提取取，当月月增加的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧，当月月减少固固定资产产，当月月照提折折旧。第三节 递延延资产管管理制度度 递递延资产产是指不不能全部部计入当当年损益益，应当当在以后后年度分分期摊销销的各项项费用。递递延资产产的主要要内容是是开办费
15、费、租入入固定资资产改良良支出、大大修理支支出、筹筹建期汇汇兑净损损失等摊摊销期在在一年以以上的费费用。1、开办费费 开开办费是是指企业业筹建期期间所发发生的不不应计入入有关资资产成本本的各项项费用，开开办费的的内容包包括筹建建期间的的工作人人员工资资、办公公费、差差旅费、培培训费、印印刷费、银银行借款款利息、注注册登记记费、以以及其他他不能计计入固定定资产和和无形资资产的支支出。开开办费应应当在开开始生产产经营，取取得营业业收入时时停止归归集，并并同时开开始进行行摊销，在在不短于于5年的的期间内内分期平平均摊入入管理费费用。2、租入固固定资产产改良支支出 租租入固定定资产改改良支出出是指能能
16、增加租租入固定定资产的的效用或或延长使使用寿命命的改装装、翻修修、改建建等支出出，租入入固定资资产改良良支出，应应在其租租赁期内内平均摊摊销；3、固定资资产大修修理支出出指固定资产产进行大大修理所所发生的的支出，当当大修理理没有采采用预提提的办法法，并且且支出比比较大，受受益期超超过一年年时，作作为递延延资产核核算的固固定资产产大修理理支出，应应在大修修理的间间隔时间间内平均均摊销。第四节 资金金付出审审批程序序（一）货款款结算1、购销商商品货款款结算，由由财务部部人员凭凭“购销合合同”或业务务部转来来的“购销商商品进货货申报表表”填制“付款单单”，送财财务部负负责人审审核确认认，报总总经理审
17、审批。2、代销商商品货款款结算，财财务部结结算组人人员凭电电脑室提提供的供供应商销销售情况况表，填填制“付款单单”，交财财务部负负责人审审核后报报总经理理审批。3、购销商商品货款款结算，财财务部结结算组人人员凭商商品组核核算员提提供的商商品销售售情况，在在扣除有有关费用用后，填填制“付款单单”，交财财务部负负责人审审核报总总经理审审批。4、货款的的结算无无论金额额大小，都都必须报报财务部部审核，总总经理审审批。（二）工程程款的结结算 工工程款的的结算，一一定先立立项，编编制预（结结）算单单，然后后由总经经理签字字同意，交交财务部部审核后后报总经经理审批批。（三）固定定资产的的购置根据公司的的实
18、际情情况，必必须购置置的固定定资产，应应经过申申报和审审批程序序。凡购购置单位位价值在在2,0000元元以上55,0000元以以下的固固定资产产，应由由商场分分管主管管提出书书面申请请报告，交交总经理理审批，报报财务部部执行。使使用部门门有关技技术人员员验收，并并及时填填制固定定资产入入帐通知知单。55,0000元以以上的报报总经理理通过后后方能购购置。第五节 商商品进货货货款结结算管理理规定（一）管理理规定1、货款结结算是搞搞好经营营的重要要环节，各各有关部部门应紧紧密配合合，严格格按操作作规程执执行。2、货款结结算应及及时、准准确，财财务部结结算员不不得无故故拖延，影影响公司司商誉。3、供
19、应商商对结算算数额如如有疑问问，财务务人员应应在保证证公司机机密的情情况下积积极配合合释疑。4、为保证证公司往往来款项项的准确确性，财财务结算算人员应应定期与与供应商商核对账账目，及及时发现现可能存存在的问问题。5、商品进进货与货货款结算算应严格格分开，加加强相互互监督，保保障货币币资金安安全。6、财务部部对外结结算，原原则上不不支付大大额现金金而采用用支票转转账形式式，小额额月结，330000元以下下的可用用现金结结算。7、为保证证供应商商的货款款安全，供供应商结结算应提提供结算算卡、身身份证及及商品进进仓单据据等，货货款不得得转往其其他单位位。8、现金采采购应坚坚持“钱货两两清”的原则则，
20、现金金采购完完毕若发发现商品品流失、现现金短少少，责任任由当事事人承担担。9、“商品品付款通通知单”应如实实填写，不不得涂改改，在所所需附件件齐全后后，方可可进入审审批程序序。（二）付款款程序1、购销（1）现金金采购（含含汇票）：业务员员按公司司制度规规定完成成商品进进货申报报手续后后，填制制“借款单单”报财务务部和财财务总监监审批，审审批完毕毕交出纳纳备款。采采货当日日由商品品核算主主管派员员领款，并并与业务务员共同同前往采采货，采采购完毕毕后于当当日将未未用完款款项交回回财务部部出纳，并并在两日日之内将将发票和和验收单单附在一一起冲账账（结算算）。（2）货到到付款：供应商商将我公公司所订订
21、货物送送到，财财务部结结算人员员根据合合同规定定，在收收到验收收单、进进仓单、发发票并查查询该供供应商相相关往来来账目无无误后，由由财务部部结算员员填制“付款单单”，经财财务主管管及财务务总监签签字同意意后结算算货款。（3）翻单单结算：供应商商根据我我公司采采购部提提供的送送货单送送货，财财务结算算员查询询有关合合同，在在收到验验收单、发发票后，查查询该供供应商上上次送货货金额及及相关往往来帐目目无误后后，由财财务部结结算员填填制（打打印）付付款单（结结算单），交交财务主主管审核核及报财财务总监监签字同同意，通通知供应应商结算算货款。2、代销（1）月结结：每月月 日以以前财务务部结算算组根据据
22、上月商商品销售售情况及及供应商商结算期期的安排排，编制制付款计计划后，按按付款计计划和查查询核对对该供应应商往来来帐目后后打印（填填制）付付款单、发发票及相相应单据据报财务务部主管管和财务务总监审审批。（2）半月月结：每每月 日财务务部结算算员根据据合同和和该供应应商的销销售额，查查询并核核对有关关帐目后后，打印印（填制制）付款款单并通通知该供供应商结结算，该该供应商商开具发发票，财财务部结结算员核核对无误误后，将将付款单单、发票票及相应应单据报报财务部部主管审审核，财财务总监监审批后后付款。（3）租赁赁、联营营、保底底：每月月 日以以前，财财务部结结算组根根据上月月租赁、联联营、保保底厂家家
23、商品销销售情况况，扣除除有关费费用和租租金，并并结合结结算期的的安排，编编制付款款计划，按按付款计计划和查查询核对对该供应应商往来来账目后后打印（填填制）付付款单（通通知供应应商结算算额），待待供应商商提供发发票及相相应手续续后，结结算员将将付款单单、发票票及相应应单据报报财务部部主管和和财务总总监。会计核算算规则第一节 会会计机构构和会计计人员1、公司设设立财务务部，负负责公司司全部经经济业务务的会计计核算和和财务管管理工作作。2、公司财财务部直直接向公公司董事事会负责责，主持持公司会会计核算算和财务务管理工工作。3、公司的的财务部部和会计计人员要要认真履履行职责责，正确确核算、如如实反映映
24、和严格格监督各各项经济济业务，维维护公司司利益，保保障股东东权益。4、会计人人员因调调动、辞辞职、解解雇等原原因离职职时应办办好交接接手续，不不得中断断会计工工作。第二节 会计计核算一一般原则则1、公司会会计核算算采用权权责发生生制原则则，即收收入和成成本按权权责发生生时间入入帐，并并对收入入和成本本采用同同一口径径核算、同同一基础础的配比比原则进进行处理理。2、公司以以公历年年度为会会计年度度（即每每年的11月1日日至12月月31日日止）。3、公司采采用借贷贷复式记记帐法。4、公司以以人民币币为记帐帐本位币币，非人人民币经经济业务务，在登登记原币币的同时时，按确确定的记记账汇率率折合为为本位
25、币币进行反反映，记记账汇率率参照有有关制度度再另行行规定。5、公司营营销商品品的会计计记录，库库存、营营业现场场按商品品零售价价反映。6、公司在在会计核核算中应应划清资资本性支支出和收收益性支支出的界界限，公公司凡用用于增加加固定资资产和无无形资产产等发生生的各项项支出，都都列作资资本性支支出。7、公司重重要会计计政策的的处理方方法，前前后必须须一致，不不得任意意改变，如如确需变变更，应应经董事事会批准准，并在在会计报报表中予予以说明明。8、公司一一切自制制凭证、帐帐簿、报报表，包包括电脑脑处理的的各种会会计资料料原则上上使用中中文书写写。第三节 实实收资本本的核算算公司的实收收资本由由股东投
26、投入，公公司的资资本可以以现金、实实物投入入，公司司注册资资本应与与实收资资本一致致，实收收资本的的增减均均应由中中国注册册会计师师验证，并并出具验验资报告告后办理理注册资资本的变变更手续续。第四节 货币币资金及及往来款款项的核核算1、公司的的现金和和银行存存款应设设置日记记帐逐笔笔登记，有有多种货货币的还还应按不不同的币币种分别别设帐。2、公司的的现金和和银行存存款应及及时清点点，现金金如发现现短缺，应应查明原原因，确确因当事事人责任任，由当当事人负负责赔偿偿，如发发现盈余余由总经经理或董董事会批批准后，可可转入公公司营业业外收入入。3、营业现现场商品品交易收收入应及及时上缴缴公司财财务部，
27、所所有营业业短款在在查明原原因后，由由责任人人负责赔赔偿，所所有营业业长款可可直接计计入营业业外收入入。4、公司的的应收帐帐款、应应付帐款款和其他他应收款款、其它它应付款款等往来来款项应应按客户户币种分分别记帐帐，并及及时催收收、清偿偿，定期期与对方方核对清清楚，对对不能回回收的应应收款项项查明原原因，追追究责任任，确实实无法收收回的报报董事会会批准后后，可作作为坏帐帐损失，直直接冲减减“坏帐准准备”。5、公司的的外币存存款、外外币借款款和以外外币结算算的往来来款项，除除应登记记实际收收付的外外币金额额外，还还应按照照公司决决定的汇汇率折合合人民币币记帐，公公司的外外币存款款、外币币借款和和以
28、外币币结算的的往来款款项增加加时，按按记帐汇汇率折合合人民币币记帐，减减少时按按帐面汇汇率折合合人民币币记帐，因因汇率不不同发生生的差额额折合为为人民币币，作为为外汇兑兑换损益益处理，列列入当期期损益。第五节 存货货的核算算1、公司的的存货是是指库存存的商品品，包括括采购在在途中的的各种商商品等。2、公司的的各类库库存商品品实行售售价金额额核算，实实物实结结制。3、公司各各类商品品购进、销销货、调调拨、进进货退出出、销货货退回、其其他存货货的收发发领退均均应根据据实际数数量及时时办理会会计手续续，并应应设置有有数量、金金额的明明细帐，逐逐项逐笔笔登记。4、公司发发出其他他存货的的实际成成本，采
29、采用加权权平均法法确定，各各类商品品销售按按成本大大类进销销差价率率结转，低低值易耗耗品按金金额一次次摊销法法进行核核算（数数额较大大的列待待摊费用用）。5、公司的的商品每每月定期期盘点一一次，其其他存货货半年盘盘点一次次（特殊殊情况可可根据需需要随时时盘点，对对盘盈、盘盘亏的存存货经批批准后，根根据盈亏亏的原因因、数量量的大小小，分别别记入当当期费用用或营业业外收入入。6、公司的的各项存存货，如如果由于于市价下下跌，可可变现的的净值低低于帐面面实际成成本的，应应在年度度会计报报表中列列出这些些存货的的帐面实实际成本本，可变变现的净净值及发发生的损损失。第六节 长期期借款的的核算1、公司凡凡向
30、其他他单位以以任何形形式借入入一年以以上的款款项，均均列为公公司长期期借款。2、长期借借款的利利息支出出，如借借款用于于公司基基本建设设或增加加固定资资产，可可记入基基建成本本或固定定资产原原价，除除此以外外均记入入当期费费用。第七节 固定定资产的的核算1、公司界界定固定定资产的的标准为为：（1）单位位价值在在人民币币20000元以以上；（2）使用用年限一一年以上上。2、公司固固定资产产以原价价入帐，购购入固定定资产的的原价包包括进价价、运输输、装卸卸、包装装、保险险等费用用；需安安装的固固定资产产的原价价还包括括安装费费用；公公司对固固定资产产进行技技术改造造所发生生的增加加固定资资产价值值
31、的支出出，应调调增固定定资产原原价。3、公司固固定资产产的折旧旧，采用用直线法法平均计计算，折折旧率按按固定资资产类别别确定。4、固定资资产折旧旧应根据据月初在在用固定定资产帐帐面原价价按月计计提折旧旧，月内内增加在在用固定定资产，上上月计提提折旧；月内减减少或停停用固定定资产，当当月照提提折旧，次次月起停停提折旧旧。5、公司固固定资产产折旧计计提足额额后仍可可继续使使用的，不不再计提提折旧，提提前报废废的固定定资产不不补提折折旧，提提前报废废或转让让的固定定资产帐帐进行明明细核算算和实物物管理。6、公司固固定资产产的购置置、出售售、清理理报废及及内部转转移等，都都应办理理会计手手续，并并应设
32、置置固定资资产明细细账和固固定资产产账进行行明细核核算和实实物管理理。7、公司固固定资产产每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的固固定资产产，应由由责任部部门查明明原因，以以书面形形式报董董事会批批准后执执行处理理，一般般应在本本年度决决算完成成。（1）盘盈盈固定资资产，以以重置完完全价作作为原价价，按新新旧程度度估计折折旧入帐帐，原价价减累计计折旧之之差额作作为营业业外收入入；（2）盘亏亏固定资资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后差额作作为营业业外支出出；（3）毁损损的固定定资产，按按原价减减累计折折旧，并并扣除可可以收回回残值和和向过失失保险公公司收回回的赔偿偿
33、后的净净损失，作作为营业业外支出出处理。第八节 无形形资产及及其他资资产的核核算1、公司的的无形资资产及其其他资产产包括商商标权、版版权及其其他特许许权和商商誉等，购购入无形形资产及及其他资资产（开开办费以以外）按按实际支支付的金金额作为为原价入入帐，无无形资产产及其他他资产（不不包括开开办费）以以使用或或受益期期为摊销销期限，无无法确定定使用或或受益期期的分110年摊摊销。2、公司筹筹办期间间所发生生的费用用（不包包括构成成资产价价值的部部分）均均作开办办费列帐帐，开办办费在55年内摊摊销。第九节 商品品费用的的核算1、公司一一切与经经营活动动有关的的支出，均均应按实实际发生生数分别别列计相
34、相关费用用帐户。2、公司分分别不同同业务确确定费用用项目，通通过商品品流通费费用汇集集公司在在商品经经营过程程中所发发生的各各项费用用。3、公司商商品流通通费用的的核算，应应根据权权责发生生制原则则配比，运运用预提提、摊销销等核算算手段，对对各期成成本、费费用作必必要的调调整。4、公司应应加强费费用核算算的基础础工作，包包括原始始记录，实实行定额额管理，严严格计量量、检验验制度。第十节 销售售和利润润的核算算1、商品的的销售应应以发出出商品提提供劳务务，同时时收讫价价款或者者取得索索取款项项的凭据据时作为为收入实实现的标标志，各各核算期期间的销销售收入入均必须须配套相相关的成成本范围围。2、商
35、品销销售发生生销货退退回，不不论属于于本年度度，还是是以前年年度销售售的都应应减少本本月的销销售收入入和销售售成本。对对会员购购货及关关系客户户购货按按公司要要求给予予销货折折让的，对对已经销销售的商商品由于于质量较较差或其其他原因因经买卖卖双方协协商，同同意给予予销货折折让的，其其销货折折让金额额应在本本月销售售中减除除。3、公司利利润总额额包括主主营业务务利润、其其他业务务利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。主营营业务利利润包括括公司商商业经营营项目，例例如场地地租赁、入入场费、推推广费、节节日费、电电费等业业务所形形成的利利润；营营业外收收支净额额是指与与公司经经营没有有直接关关
36、系的各各种营业业外收入入减营业业外支出出后的余余额。4、公司利利润总额额依法计计纳所得得税，并并按公司司章程各各有关规规定分配配利润和和各项基基金。5、公司如如发生经经营亏损损，应以以次年利利润进行行弥补，以以前亏损损未足额额弥补前前，不得得进行利利润分配配。第十一节 会会计科目目和会计计报表1、会计科科目使用用范围由由财务部部统一规规定。2、公司会会计科目目分为资资产、负负债、所所有者权权益三大大类。3、公司应应编制本本公司的的财务报报表。4、本公司司会计报报表及呈呈报期次次：报表名称 期期次资产负债表表月报损益表月报财务状况变变动表年报存货明细表表月报费用明细表表月报营业外收支支明细表表月
37、报往来款项明明细表月报固定资历产产及其累累计折旧旧明细表表季报利润分配表表年报销售收入及及销售成成本明细细表日报第十二节 会计计凭证和和会计帐帐簿1、公司会会计凭证证包括原原始凭证证、自制制记帐凭凭证。原原始凭证证必须内内容真实实，手续续完备，数数字清晰晰准确，外外来原始始凭证除除必须有有填发单单位签章章外，还还应由经经办人员员签字。记记帐凭证证必须依依据经审审核无误误的原始始凭证填填制，并并有经办办人签章章，顺序序编号，随随附原始始凭证另另行编号号装订，妥妥善保管管。2、所有空空白单据据票证，应应有专人人以专用用登记簿簿进行登登记，领领用退回回时登记记，作废废单据应应连同副副本存根根一并交交
38、回。3、公司帐帐簿包括括手工记记录或电电脑处理理的总账账、明细细账、日日记账、和和辅助性性备查帐帐，各帐帐簿记录录不得刮刮擦、挖挖补、涂涂改，如如需改正正应以划划线盖章章法（红红字冲正正及补充充登记法法）。4、所有贮贮入电脑脑内资料料在未制制成书面面记录前前，绝对对不准删删除，其其磁带、磁磁盘必须须保留，不不得清删删。第十三节 会会计档案案1、公司的的会计凭凭证、帐帐簿、报报表等各各种会计计档案，在在月未或或年未装装订成册册，送档档案室保保管。2、以下会会计档案案应永久久保存：营业执执照、税税务登记记证、公公司章程程、董事事会决议议、验资资证明、查查账报表表、长期期经济合合同、销销毁会计计档案
39、的的清单等等。以下下会计档档案至少少保存115年：会计凭凭证、帐帐簿、报报表。3、会计档档案期满满销毁时时，必须须列明清清单，报报董事会会批准后后方可销销毁。第十四节 附则则1、本规定定由公司司财务部部制定；2、本规定定解释权权属公司司财务部部；突发事件的的处理方方案一、营业中中突然停停电，造造成商场场无照明明事件的的处理1、值班经经理 A、速派人人上报部部门经理理和公司司领导，听听从指令令。B、绕场检检查，督督促各岗岗人员采采取应急急措施，坚坚守岗位位，稳定定顾客情情绪，防防止混乱乱情况发发生。C、如半分分钟内后后备电源源未启动动供电，应应赶往电电工房，及及时查明明原因，督督促采取取措施，尽
40、尽快供电电。D、商场平平静后，115分钟钟仍不通通电即打打铃，通通知保安安打开商商场大门门，同时时组织营营业部人人员协助助区域和和保安人人员疏导导顾客离离场，对对顾客所所提物品品核单进进行检查查。E、恢复正正常后，开开门营业业。并立立即组织织清点物物品、货货款，出出现短缺缺，按规规定处理理。2、防损员员A、固定岗岗人员当当即关闭闭顾客离离场通道道门，劝劝阻顾客客停止出出入。B、流动岗岗人员加加强场内内巡视，防防止偷盗盗和破坏坏事件发发生。如如有情况况，应当当立即采采取果断断措施处处理。C、随时听听从主管管和值班班经理的的调配，行行动迅速速。3、各部门门文员A、迅速到到达营业业部集合合，随时时听
41、从部部门经理理或值班班经理的的安排。B、收银管管理员迅迅速到场场现场，督督促各收收银台关关机，上上锁。4、部门主主管A、迅速赶赶到卖场场检查营营业员站站位，稳稳定顾客客，并根根据实际际情况作作出相应应调整。B、随时与与营业部部保持联联系，并并将营业业部的各各项指令令及时传传达到所所属各柜柜组。5、营业员员A、保持冷冷静，立立即停止止销售，将将正在拿拿给顾客客试用或或挑选的的商品迅迅速收回回并报以以道歉将将商品放放回原位位。B、打亮应应急灯，看看管好本本人所负负责的商商品。C、恢复送送电后，立立即清点点商品，如如有丢失失迅速上上报营业业部主管管和经理理。6、理货区区A、立即停停止商品品验收和和配
42、送B、看管好好商品和和资料，坚坚守岗位位。7、收银员员A、立即停停止正在在进行中中的收款款交货工工作。B、将所有有单据、现现金锁进进抽屉坚坚守岗位位，等侍侍指令。8、电工A、迅速检检查后备备电源是是否已自自动开启启运行，如如有故障障，在最最短时间间内排除除并恢复复供电。B、迅速核核实停电电原因，因因本商场场线路造造成的停停电，在在最短时时间内修修复，属属外部停停电，迅迅速与有有关部门门联系，了了解原因因，要求求尽快恢恢复供电电。注：日常工工作中，服服务台、收收银台必必须配备备照明器器材。二、火警事事件的处处理1、当火势势不危及及商场安安全时A、各岗位位人员保保持冷静静，坚守守岗位，看看管好商商
43、品，稳稳定好顾顾客并随随时听从从主管、听听从值班班经理的的指挥、调调动。B、现场人人员及时时用灭火火器材扑扑灭燃火火，保护护好现场场。C、防损人人员、主主管、值值班经理理应首先先赶赴现现场，维维持秩序序，协调调指挥。D、值班经经理作出出事件详详细记录录并上报报。2、当火势势危及商商场安全全时A、发现人人立即上上报公司司领导、部部门经理理、值班班经理或或速报“1199”求援。B、防损、主主管、值值班经理理第一时时间到达达现场协协调各楼楼层人员员组织人人力、物物力全力力自救。C、各岗人人员，要要保持冷冷静，除除稳定和和疏散好好顾客之之外，尽尽力抢救救公司的的财产。D、各通道道口防损损员坚守守岗位，
44、保保持消防防通道及及其它出出口畅通通。E、电工班班及时的的切断商商场内电电源，打打开消防防水。F、组织营营业区域域人员以以及巡场场防损员员维持秩秩序，按按先顾客客后员工工再领导导的顺序序疏散人人员撤离离商场。三、盗窃、破破坏、行行凶、挑挑衅事件件的处理理1、商场发发生商品品盗窃、破破坏、行行凶、挑挑衅事件件时，营营业员或或其他人人员应立立即通知知防损部部、值班班经理。2、如果当当场将偷偷盗、行行凶、破破坏、挑挑衅闹事事人员抓抓住，由由防损员员负责看看管。A、对于偷偷盗、破破坏者，按按商品售售价的十十倍或视视破坏造造成经济济损失程程度进行行罚款；如果拒拒绝接受受处理，则则由防损损员送公公安机关关
45、处理。B、对于行行凶或闹闹事者，视视情况依依法处理理。3、如查偷偷盗、破破坏者已已逃走，值值班经理理应统计计丢失商商品，并并根据金金额大小小决定是是否报公公安机关关。采购部管管理制度度一、日常工工作制度度1、采购员员必须牢牢固树立立公司利利益第一一、商品品质量第第一的思思想，刻刻苦钻研研业务技技术，不不断提高高业务操操作能力力。2、模范遵遵守公司司的各项项规章制制度，严严格按照照业务操操作程序序办理各各项业务务。3、采购员员如需外外出办理理有关业业务，应应事先向向负责人人讲明去去向，经经同意后后方可外外出，否否则按公公司考勤勤制度中中的有关关条款处处理。4、采购员员每周不不少于110小时时参加
46、柜柜组促销销，掌握握商品促促销情况况，协助助柜组解解决销售售中出现现的问题题。5、采购员员每月开开发新的的货源渠渠道不少少于5家家，每月月对市场场情况作作一次调调查，并并写出书书面报告告，交采采购部负负责人。6、各采购购员每月月应对所所负责的的商品进进行一次次排队，按按商品销销售数量量列出最最佳供应应商名，以以便公司司及时掌掌握销售售经营状状况。7、采购员员每周必必须参加加业务工工作会议议，汇报报本项目目的销售售情况和和一周工工作完成成情况，听听取意见见和指令令。8、采购员员在每月月底制定定出下月月采购计计划，报报采购部部经理审审批。二、商品采采购1、采购员员在选择择商品时时，应按按照质量量合
47、格、渠渠道明晰晰、价格格低廉的的原则选选择货源源。一种种品牌的的商品只只能有一一个供应应渠道，严严禁同种种商品多多渠道进进货。2、现金采采购按业业务申报报手续，报报总经理理批准后后，由财财务部派派人携款款与采购购员一同同前往，采采购金额额超过110万元元以上的的，必须须有三人人同行，业业务完毕毕后，应应在244小时内内向公司司财务部部办理结结算手续续。3、所有市市内采购购的商品品，应先先填写“商品采采购申报报单”，报采采购部经经理，经经理应在在3小时时内做出出明确指指令。采采购员则则应在224小时时内完成成采购任任务。按按同样程程序，市市外采购购应在772小时时内完成成，省外外应在88天内完完成。三、协助厂厂家促销销制度1、采购员员对厂家家提供