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1、北京马可正嘉汽车运动推广有限公司 财务报表附注北京马可正嘉汽车运动推广有限公司财务报表附注截止2014年09月30日（除特别说明外外，金额以人民币币元表述）一、 公司基本情况1、历史沿革北京马可正嘉汽汽车运动推广广有限公司（以以下简称“本公司”或“公司”或“马可有限”）成立于22001年33月26日，系系由自然人庄庄茅和刘畅共共同出资设立立的有限责任任公司，初始始注册资本550.00万元。经经历次增资和和股权变更，截至2014年9月30日，公司注册资本为500.00万元。企业法人营业执照号：110229002596350，法定代表人：庄茅，注册地址：北京市延庆县八达岭工业开发区康西路165号。
2、2、所处行业根据中国证监会会颁布的上上市公司行业业分类指引（2012年修订），公司业务所在行业属于大类“L 租赁和商务服务业”中的子类“L72 商务服务业”。3、经营范围公司经批准的经经营范围：汽汽车运动；承承办展览展示示；组织文化化艺术交流活活动；经济信信息咨询（不不含心理咨询询）。4、主要产品（或或提供的劳务务等）公司主要向国内内外高端品牌牌汽车厂商与与品牌下属各各级经销商，提提供产品试驾驾及测试服务务、市场营销销活动的项目目策划、管理理与执行服务务、专业的赛赛车手培训等等。5、 公司在报告期间间内主营业务务发生变更、股股权发生重大大变更、发生生重大并购、重重组的有关说说明（1） 2001
3、年3月月，汇盟华业业设立北京汇盟华业工工程咨询有限限公司（以下下简称“汇盟华业”）设立于22001年33月26日，由由自然人庄茅茅、刘畅出资资设立，注册册资本50.00万元。北北京德慧会计计师事务所对对汇盟华业的实实收资本进行行审验，并出出具验资报报告书德慧慧验字（20001）第33-01477号。20001年3月226日，汇盟盟华业在北京京市工商行政政管理局（以以下简称“北京市工商商局”）领取110022422596635号企业法人人营业执照。汇盟华业设立时时各股东出资资比例如下所所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅35.0070.00刘畅15.0030.00合计50.00100.0
4、0（2） 2004年4月月，汇盟华业变更更企业名称2004年4月月2日，汇盟盟华业召开股股东会并决议议，变更公司司名称为北京京五洲正隆市市场顾问有限限公司（以下下简称“五洲正隆”）。20004年4月88日，五洲正正隆在北京市市工商局办理理工商变更登登记手续，并并换领企业业法人营业执执照。（3） 2005年2月月，五洲正隆隆变更企业名名称2005年2月月28日，五五洲正隆召开开股东会并决决议，变更公公司名称为北北京马可公共共关系顾问有有限公司（以以下简称“马可顾问”）。20005年3月222日，马可可顾问在北京京市工商局办办理工商变更更登记手续，并并换领企业业法人营业执执照。（4） 2008年3
5、月月，马可顾问问股权变更2008年3月月22日，股股东庄茅与刘畅签签订股权转让让协议，庄茅茅将其持有公公司10%股股权转让予刘刘畅，转让完完成后，公司司各股东出资资比例如下表表所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅30.0060.00刘畅20.0040.00合计50.00100.00（5） 2008年4月月，马可顾问问变更企业名名称2008年3月月22日，马马可顾问召开开股东会并决决议，变更公公司名称为北北京马可正嘉嘉汽车运动推推广有限公司司。20088年4月3日日，马可有限限在北京市工工商局办理工工商变更登记记手续，并换换领110222900225963550企业法法人营业执照照。（6
6、） 2009年122月，马可有有限股权转让让2009年122月10日，马马可有限召开开股东会并决决议，同意股股东刘畅将其其持有的400%股权分别别转让予康小小为、杨巍，转转让比例均为为20%，转转让完成后，公公司各股东出出资比例如下下表所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅30.0060.00康小为10.0020.00杨巍10.0020.00合计50.00100.00（7） 2014年7月月，马可有限限增资2014年7月月1日，马可可有限召开股股东会并决议议，同意新增增公司注册资资本450.000万元，由原原股东庄茅、康小为为和杨巍分别别出资2500.00万元、75.00万元和和40.0
7、0万元，新新增股东叶辉辉、姜晓红和和天津汇众创创富科技有限限公司，分别别出资为255.00万元、110.00万元和和50.000万元。2014年7月月25日，公公司在北京市市工商局办理理工商变更登登记手续，换换领企业法人人营业执照。本次增资完成后后，公司各股股东出资比例例如下表所示示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅280.0056.00康小为85.0017.00杨巍50.0010.00叶辉25.005.00姜晓红10.002.00天津汇众创富科科技有限公司司50.0010.00合计500.00100.00二、 公司主要会计政政策、会计估估计和前期差差错1、财务报表的的编制基础本公司财务
8、报表表以持续经营营假设为基础础，根据实际际发生的交易易和事项，按按照财政部于于2014年1月26日修订企业会会计准则基本准则和和38项具体体会计准则、其其后颁布的企企业会计准则则应用指南、企企业会计准则则解释及其他他相关规定(以下合称“企业会计准准则”)，并基于本附附注第二部分分所述的主要要会计政策、会会计估计而编编制。2、遵循企业会会计准则的声声明本公司编制的本本年财务报表表符合企业会会计准则的要要求，真实、完完整地反映了了公司的财务务状况、经营营成果和现金金流量等有关关信息。3、会计期间会计年度自公历历1月1日起起至12月331日止。4、记账本位币币以人民币为记账账本位币。5、现金等价物物
9、的确定标准准本公司之现金等等价物指持有有期限短（一一般是指从购购买日起三个个月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金、价值变动动风险很小的的投资。6、外币业务和和外币报表折折算（1）外币交易易本公司发生的外外币交易，采采用交易发生生日的即期汇汇率（通常指指中国人民银银行公布的当当日外汇牌价价的中间价，下下同）折合算算成人民币记记账。在资产负债表日日，对外币货货币性项目，采采用资产负债债表日即期汇汇率折算，因因资产负债表表日即期汇率率与初始确认认时或者前一一资产负债表表日即期汇率率不同而产生生的汇兑差额额，计入当期期损益。以历历史成本计量量的外币非货货币性项目，仍仍采用交易发发生日的
10、即期期汇率折算，不不改变其记账账本位币金额额。以公允价价值计量的外外币非货币性性项目，采用用公允价值确确定日的即期期汇率折算，折折算后的记账账本位币金额额与原记账本本位币金额的的差额，作为为公允价值变变动处理，计计入当期损益益。（2）外币财务务报表的折算算资产负债表中中的资产和负负债项目，采采用资产负债债表日的即期期汇率折算；所有者权益益项目除“未未分配利润”项项目外，其他他项目采用发发生时的即期期汇率折算。利润表中的收收入和费用项项目，采用交交易发生日的的即期汇率折折算。按照上述折算产产生的外币财财务报表折算算差额，在资资产负债表中中所有者权益益项目下单独独列示。现金流量表采采用现金流量量发
11、生日的即即期汇率折算算。汇率变动动对现金的影影响额作为调调节项目，在在现金流量表表中单独列示示。7、金融工具（1）金融资产产和金融负债债的分类本公司按照投资资目的和经济济实质对拥有有的金融资产产分为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产、持持有至到期投投资、贷款及及应收款项和和可供出售金金融资产四大大类。按照经济实质将将金融负债划划分为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融负债和和其他金融负负债两大类。以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产或金融负负债：包括交交易性金融资资产或金融负负债和指定以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产或金融负负
12、债。A、交易性金融融资产或金融融负债是指满满足下列条件件之一的金融融资产或金融融负债：a、取得该金融融资产或承担担该金融负债债的目的，主主要是为了近近期内出售或或回购；b、属于进行集集中管理的可可辨认金融工工具组合的一一部分，且有有客观证据表表明企业近期期采用短期获获利方式对该该组合进行管管理；c、属于衍生工工具。但是，被被指定且为有有效套期工具具的衍生工具具、属于财务务担保合同的的衍生工具、与与在活跃市场场中没有报价价且其公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具投资挂挂钩并须通过过交付该权益益工具结算的的衍生工具除除外。B、指定以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融资产或或金融负债是是
13、指满足下列列条件之一的的金融资产或或金融：a、该指定可以以消除或明显显减少由于该该金融资产或或金融负债的的计量基础不不同所导致的的相关利得或或损失在确认认或计量方面面不一致的情情况；b、企业风险管管理或投资策策略的正式书书面文件已载载明，该金融融资产组合、该该金融负债组组合、或该金金融资产和金金融负债组合合，以公允价价值为基础进进行管理、评评价并向关键键管理人员报报告。持有至到期投投资：是指到到期日固定、回回收金额固定定或可确定，且且企业有明确确意图和能力力持有至到期期的非衍生金金融资产。主主要包括本公公司管理层有有明确意图和和能力持有至至到期的固定定利率国债、浮浮动利率公司司债券等。应收款项
14、：是是指在活跃市市场中没有报报价、回收金金额固定或可可确定的非衍衍生金融资产产。本公司应应收款项主要要是指本公司司销售商品或或提供劳务形形成的应收账账款以及其他他应收款。可供出售金融融资产：是指指初始确认时时即被指定为为可供出售的的非衍生金融融资产，以及及没有划分为为以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的金融融资产、持有有至到期投资资、贷款和应应收款项的金金融资产。其他金融负债债：指没有划划分为以公允允价值计量且且其变动计入入当期损益的的金融负债。（2）金融资产产和金融负债债的计量本公司金融资产产或金融负债债在初始确认认时，按照公公允价值计量量。对于以公公允价值计量量且其变动计计入当期损益
15、益的金融资产产或金融负债债，相关交易易费用直接计计入当期损益益；对于其他他类别的金融融资产或金融融负债，相关关交易费用计计入初始确认认金额。本公司对金融资资产和金融负负债的后续计计量方法如下下： 以公允价值计量量且其变动计计入当期损益益的金融资产产和金融负债债，按照公允允价值进行后后续计量，公公允价值变动动及终止确认认产生的利得得或损失计入入当期损益。 持有至到期投资资，采用实际际利率法，按按照摊余成本本进行后续计计量，其终止止确认、发生生减值或摊销销产生的利得得或损失计入入当期收益。 应收款项，采用用实际利率法法，按照摊余余成本进行后后续计量，其其终止确认、发发生减值或摊摊销产生的利利得或损
16、失计计入当期收益益。 可供出售金融资资产，按照公公允价值进行行后续计量，公公允价值变动动形成的利得得或损失计入入资本公积。处处置可供出售售金融资产时时，将取得的的价款与该金金融资产账面面价值之间差差额计入投资资损益；同时时，将原直接接计入所有者者权益的公允允价值变动累累计额对应处处置部分的金金额转出，计计入投资损益益。该类金融融资产减值损损失及外币货货币性金融资资产汇兑差额额计入当期损损益。可供出出售金融资产产持有期间取取得的利息及及被投资单位位宣告发放的的现金股利，计计入投资收益益。 其他金融负债，与与在活跃市场场中没有报价价且其公允价价值不能可靠靠计量的权益益工具投资挂挂钩并须通过过交付该
17、权益益工具结算的的衍生金融负负债按照成本本进行后续计计量。不属于指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融负负债的财务担担保合同，以以及没有指定定为以公允价价值计量且其其变动计入当当期损益并将将以低于市场场利率贷款的的贷款承诺，在在初始确认后后按照下列两两项金额之中中的较高者进进行后续计量量：a、企企业会计准则则第13号或有事项项确定的金金额；b、初初始确认金额额扣除按照企企业会计准则则第14号收入的的原则确定的的累计摊销额额的余额。其他金融负债采采用实际利率率法，按摊余余成本进行后后续计量，终终止确认或摊摊销时产生的的损益计入当当期损益。 公允价值：是指指在公平交易易中，熟悉情情
18、况的交易双双方自愿进行行资产交换或或者债务清偿偿的金额。在在公平交易中中，交易双方方应当是持续续经营企业，不不打算或不需需要进行清算算、重大缩减减经营规模，或或在不利条件件下仍进行交交易。存在活活跃市场的金金融资产或金金融负债，活活跃市场中的的报价应当用用于确定其公公允价值。不不存在活跃市市场的，企业业应当采用估估值技术确定定其公允价值值。 摊余成本：金融融资产或金融融负债的摊余余成本，是指指该金融资产产或金融负债债的初始确认认金额扣除已已偿还的本金金，加上或减减去采用实际际利率法将该该初始确认金金额与到期日日金额之间的的差额进行摊摊销形成的累累计摊销额，并并扣除金融资资产已发生的的减值损失后
19、后的余额。 实际利率法，是是指按照金融融资产或金融融负债（含一一组金融资产产或金融负债债）的实际利利率计算其摊摊余成本及各各期利息收入入或利息费用用的方法。实实际利率，是是指将金融资资产或金融负负债在预期存存续期间或适适用的更短期期间内的未来来现金流量，折折现为该金融融资产或金融融负债当前账账面价值所使使用的利率。在在确定实际利利率时，应当当在考虑金融融资产或金融融负债所有合合同条款（包包括提前还款款权、看涨期期权、类似期期权等）的基基础上预计未未来现金流量量，但不应当当考虑未来信信用损失。（3）金融资产产的转移及终终止确认满足下列条件件之一的金融融资产，予以以终止确认：a、将收取金融融资产现
20、金流流量的合同权权利终止；b、该金融资产产已经转移，且且该金融资产产所有权上几几乎所有的风风险和报酬转转移给转入方方；c、该金融资产产已经转移，但但是企业既没没有转移也没没有保留该金金融资产所有有权上几乎所所有的风险和和报酬，且放放弃了对该金金融资产的控控制。本公司在金融融资产整体转转移满足终止止确认条件的的，将下列两两项的差额计计入当期损益益：a、所转移金融融资产的账面面价值；b、因转移而收收到的对价，与与原直接计入入所有者权益益的公允价值值变动累计额额之和。本公司的金融融资产部分转转移满足终止止确认条件的的，将所转移移金融资产整整体的账面价价值，在终止止确认部分和和未终止确认认部分之间，按
21、按照各自的相相对公允价值值进行分摊，并并将下列两项项金额的差额额计入当期损损益：a、终止确认部部分的账面价价值；b、终止确认部部分的对价，与与原直接计入入所有者权益益的公允价值值变动累计额额中对应终止止确认部分的的金额之和。金融资产转移移不满足终止止确认条件的的，继续确认认该金融资产产，将所收到到的对价确认认为一项金融融负债。对于于采用继续涉涉入方式的金金融资产转移移，企业应当当按照继续涉涉入所转移金金融资产的程程度确认一项项金融资产，同同时确认一项项金融负债。（4）金融资产产减值测试方方法及减值准准备计提方法法本公司在有以以下证据表明明该金融资产产发生减值的的，计提减值值准备：a、 发行方或
22、债务人人发生严重财财务困难；b、 债务人违反了合合同条款，如如偿付利息或或本金发生违违约或逾期等等；c、 债权人出于经济济或法律等方方面的考虑，对对发生财务困困难的债务人人作出让步；d、 债务人可能倒闭闭或进行其他他财务重组；e、 因发行方发生重重大财务困难难，该金融资资产无法在活活跃市场继续续交易；f、 无法辨认一组金金融资产中的的某项资产的的现金流量是是否已经减少少，但根据公公开的数据对对其进行总体体评价后发现现，该组金融融资产自初始始确认以来的的预计未来现现金流量确已已减少且可计计量；g、 债务人经营所处处的技术、市市场、经济或或法律环境等等发生重大不不利变化，使使权益工具投投资人可能无
23、无法收回投资资成本；h、 权益工具投资的的公允价值发发生严重或非非暂时性下跌跌；i、 其他表明金融资资产发生减值值的客观证据据。本公司在资产产负债表日分分别不同类别别的金融资产产采取不同的的方法进行减减值测试，并并计提减值准准备：a、持有至到期期投资：在资资产负债表日日本公司对于于持有至到期期投资有客观观证据表明其其发生了减值值的，应当根根据其账面价价值与预计未未来现金流量量现值之间差差额计算确认认减值损失。b、可供出售金金融资产：在在资产负债表表日本公司对对可供出售金金融资产的减减值情况进行行分析，判断断该项金融资资产公允价值值是否持续下下降。通常情情况下，如果果可供出售金金融资产的公公允价
24、值发生生较大幅度下下降，在综合合考虑各种相相关因素后，预预期这种下降降趋势属于非非暂时性的，可可以认定该可可供出售金融融资产已发生生减值，确认认减值损失。可可供出售金融融资产发生减减值的，在确确认减值损失失时，将原直直接计入所有有者权益的公公允价值下降降形成的累计计损失一并转转出，计入资资产减值损失失。8、应收款项（1）单项金额额重大并单项项计提坏账准准备的应收款款项本公司于资产负负债表日，将将应收账款余余额大于1000.00万元，其其他应收款余余额大于50.00万元的的应收款款项项划分为单项项金额重大的的应收款项，逐逐项进行减值值测试，有客客观证据表明明其发生了减减值的，根据据其未来现金金流
25、量现值低低于其账面价价值的差额，确确认减值损失失，计提坏账账准备。（2）单项金额额虽不重大但但单项计提坏坏账准备的应应收账款单项计提坏账准准备的理由个别信用风险特特征明显不同同，有客观证证据表明其发发生减值坏账准备的计提提方法根据其未来现金金流量现值低低于其账面价价值的差额计计提坏账准备备（3）按组合计计提坏账准备备应收款项确定组合的依据据账龄组合按账龄划分的具具有类似信用用风险特征的的应收款项特特征组合关联方组合关联方关系按组合计提坏账账准备的计提提方法（账龄龄分析法、余余额百分比法法、其他方法法）账龄组合账龄分析法关联方组合不计提坏账准备备（3）本公司采采用账龄分析析法对应收款款项计提的坏
26、坏账准备的比比例如下：账龄应收账款计提比比例%其他应收款计提提比例%6个月以内（含含6个月）0.505.006个月至1年（含含1年）5.005.001-2年（含22年）10.0010.002-3年（含33年）30.0030.003-4年（含44年）50.0050.004-5年（含55年）80.0080.005年以上100.00100.00本公司对关联方方借款、项目目备用金借款款和房屋租赁赁押金不计提提坏账准备。9、固定资产（1）固定资产产确认条件固定资产是指为为生产商品、提提供劳务、出出租或经营管管理而持有的的使用年限超超过一年的单单位价值较高高的有形资产产。固定资产产在同时满足足下列条件时时
27、，按取得时时的实际成本本予以确认： 与该固定资产有有关的经济利利益很可能流流入企业； 该固定资产的成成本能够可靠靠地计量。与固定资产有关关的后续支出出，符合上述述确认条件的的，计入固定定资产成本；不符合上述述确认条件的的，发生时计计入当期损益益。（2）各类固定定资产的折旧旧方法本公司固定资产产折旧采用年年限平均法。各类固定资产的的折旧年限、残残值率和年折折旧率如下：固定资产类别折旧年限残值率%年折旧率%电子设备3.005.0031.67运输工具5.005.0019.00机器设备5.005.0019.00（3）固定资产产的减值测试试方法、减值值准备计提方方法本公司在资产负负债表日对各各项固定资产
28、产进行判断，当当存在减值迹迹象，估计可可收回金额低低于其账面价价值时，账面面价值减记至至可收回金额额，减记的金金额确认为资资产减值损失失，计入当期期损益，同时时计提相应的的资产减值准准备。资产减减值损失一经经确认，在以以后会计期间间不再转回。当当存在下列迹迹象的，表明明固定资产资资产可能发生生了减值： 资产的市价当期期大幅度下跌跌，其跌幅明明显高于因时时间的推移或或者正常使用用而预计的下下跌； 企业经营所处的的经济、技术术或法律等环环境以及资产产所处的市场场在当期或将将在近期发生生重大变化，从从而对企业产产生不利影响响； 市场利率或者其其他市场投资资回报率在当当期已经提高高，从而影响响企业用来
29、计计算资产预计计未来现金流流量现值的折折现率，导致致资产可收回回金额大幅度度降低； 有证据表明资产产已经陈旧过过时或其实体体已经损坏； 资产已经或者将将被闲置、终终止使用或者者计划提前处处置； 企业内部报告的的证据表明资资产的经济绩绩效已经低于于或者将低于于预期，如：资产所创造造的净现金流流量或者实现现的营业利润润（或者损失失）远远低于于预计金额等等； 其他表明资产可可能已经发生生减值的迹象象。（4）融资租入入固定资产的的认定依据、计计价方法本公司在租入的的固定资产实实质上转移了了与资产有关关的全部风险险和报酬时确确认该项固定定资产的租赁赁为融资租赁赁。融资租赁赁取得的固定定资产的成本本，按租
30、赁开开始日租赁资资产公允价值值与最低租赁赁付款额现值值两者中较低低者确定。融融资租入的固固定资产采用用与自有固定定资产相一致致的折旧政策策计提租赁资资产折旧。能能够合理确定定租赁期届满满时将会取得得租赁资产所所有权的，在在租赁资产使使用年限内计计提折旧；无无法合理确定定租赁期届满满时能够取得得租赁资产所所有权的，在在租赁期与租租赁资产使用用寿命两者中中较短的期间间内计提折旧旧。10在建工程（1）在建工程程的分类本公司在建工程程以立项项目目进行分类。（2）在建工程程结转为固定定资产的标准准和时点在建工程达到预预定可使用状状态时，按工工程实际成本本转入固定资资产。已达到到预定可使用用状态但尚未未办
31、理竣工决决算的，先按按估计价值转转入固定资产产，待办理竣竣工决算后再再按实际成本本调整原暂估估价值，但不不再调整原已已计提的折旧旧。（3）在建工程程减值测试方方法、减值准准备计提方法法本公司于资产负负债表日对在在建工程进行行全面检查，如如果有证据表表明在建工程程已经发生了了减值，估计计可收回金额额低于其账面面价值时，账账面价值减记记至可收回金金额，减记的的金额确认为为资产减值损损失，计入当当期损益，同同时计提相应应的资产减值值准备。资产产减值损失一一经确认，在在以后会计期期间不再转回回。存在下列列一项或若干干项情况的，应应当对在建工工程进行减值值测试： 长期停建并且预预计在未来33年内不会重重
32、新开工的在在建工程； 所建项目无论在在性能上，还还是在技术上上已经落后，并并且给企业带带来的经济利利益具有很大大的不确定性性； 其他足以证明在在建工程已经经发生减值的的情形11、无形资产产（1）无形资产产的计价方法无形资产按成本本进行初始计计量。（2）无形资产产使用寿命及摊摊销根据无形资产的的合同性权利利或其他法定定权利、同行行业情况、历历史经验、相相关专家论证证等综合因素素判断，能合合理确定无形形资产为公司司带来经济利利益期限的，作作为使用寿命命有限的无形形资产；无法法合理确定无无形资产为公公司带来经济济利益期限的的，视为使用用寿命不确定定的无形资产产。对使用寿命有有限的无形资资产，估计其其
33、使用寿命时时通常考虑以以下因素：aa 运用该资资产生产的产产品通常的寿寿命周期、可可获得的类似似资产使用寿寿命的信息；b技术、工艺艺等方面的现现阶段情况及及对未来发展展趋势的估计计；c以该资产生生产的产品或或提供劳务的的市场需求情情况；d现在或潜在在的竞争者预预期采取的行行动；e为维持该资资产带来经济济利益能力的的预期维护支支出，以及公公司预计支付付有关支出的的能力；f对该资产控控制期限的相相关法律规定定或类似限制制，如特许使使用期、租赁赁期等；g与公司持有有其他资产使使用寿命的关关联性等。使用寿命有限限的无形资产产，在使用寿寿命内按照与与该项无形资资产有关的经经济利益的预预期实现方式式系统合
34、理地地摊销，无法法可靠确定预预期实现方式式的，采用直直线法摊销。（3）寿命不确确定的无形资资产的减值测测试方法及减减值准备计提提方法 公司在每年年度度终了对使用用寿命不确定定的无形资产产的使用寿命命进行复核，如如果重新复核核后仍为不确确定的，应当当在资产负债债表日进行减减值测试。当当无形资产的的可收回金额额低于其账面面价值时，将将资产的账面面价值减记至至可收回金额额，减记的金金额确认为资资产减值损失失，计入当期期损益，同时时计提相无形形资产减值准准备。无形资资产减值损失失一经确认，在在以后会计期期间不再转回回。存在下列列一项或多项项以下情况的的，对无形资资产进行减值值测试：a.该无形资产产已被
35、其他新新技术等所替替代，使其为为企业创造经经济利益的能能力受到重大大不利影响；b.该无形资产产的市价在当当期大幅下跌跌，并在剩余余年限内可能能不会回升；c.其他足以表表明该无形资资产的账面价价值已超过可可收回金额的的情况。（4）划分内部部研究开发项项目的研究阶阶段和开发阶阶段具体标准准内部研究开发项项目研究阶段段的支出，于于发生时计入入当期损益。内内部研究开发发项目开发阶阶段的支出，同同时满足下列列条件的，确确认为无形资资产：完成该无形形资产以使其其能够使用或或出售在技术术上具有可行行性；具有完成该该无形资产并并使用或出售售的意图；无形资产产产生经济利益益的方式，包包括能够证明明运用该无形形资
36、产生产的的产品存在市市场或无形资资产自身存在在市场，无形形资产将在内内部使用的，可可证明其有用用性；有足够的技技术、财务资资源和其他资资源支持，以以完成该无形形资产的开发发，并有能力力使用或出售售该无形资产产；归属于该无无形资产开发发阶段的支出出能够可靠地地计量。12、预计负债债（1） 预计负债的确认认标准当与对外担保、未未决诉讼或仲仲裁、产品质质量保证、裁裁员计划、亏亏损合同、重重组义务、固固定资产弃置置义务等或有有事项相关的的义务同时符符合以下条件件，则将其确确认为负债：该义务是公司司承担的现时时义务； 该义务的履行很很可能导致经经济利益流出出公司； 该义务的金额能能够可靠地计计量。公司的
37、亏损合同同和承担的重重组义务符合合上述条件的的，确认为预预计负债。（2） 预计负债的计量量预计负债按照履履行相关现时时义务可能导导致经济利益益流出的最佳佳估计数进行行初始计量，并并综合考虑与与或有事项相相关的风险、不不确定性及货货币时间价值值等因素。货货币时间价值值影响重大的的，通过对相相关未来现金金流出进行折折现后确定最最佳估计数。于于资产负债表表日对预计负负债的账面价价值进行复核核，并对账面面价值进行调调整以反映当当前最佳估计计数。因时间间推移导致的的预计负债账账面价值的增增加金额，确确认为利息费费用。（3） 最佳估计数的确确定方法如果所需支出存存在一个金额额范围，则最最佳估计数按按该范围
38、的上上、下限金额额的平均数确确定；如果所所需支出不存存在一个金额额范围，则按按如下方法确确定：或有事项涉及及单个项目时时，最佳估计计数按最可能能发生的金额额确定；或有事项涉及及多个项目时时，最佳估计计数按各种可可能发生额及及其发生概率率计算确定。清清偿确认的负负债所需支出出全部或部分分预期由第三三方或其他方方补偿的，则则补偿金额在在基本确定能能收到时，作作为资产单独独确认。确认认的补偿金额额不超过所确确认负债的账账面价值。13、收入收入确认原则和和计量方法：（1）商品销售售收入本公司商品销售售收入同时满满足下列条件件时才能予以以确认： 本公司已将将商品所有权权上的主要风风险和报酬转转移给购货方
39、方； 本公司既没没有保留通常常与所有权相相联系的继续续管理权，也也没有对已售售出的商品实实施有效控制制； 收入的金额额能够可靠地地计量； 相关的经济济利益很可能能流入企业； 相关的已发发生或将发生生的成本能够够可靠地计量量。（2）提供劳务务收入本公司在资产产负债表日提提供劳务交易易的结果能够够可靠估计的的，采用完工工百分比法确确认提供劳务务收入。完工工百分比法，是是指按照提供供劳务交易的的完工进度确确认收入与费费用的方法。提供劳务交易的的结果能够可可靠估计，是是指同时满足足下列条件：a、收入的金额额能够可靠地地计量；b、相关的经济济利益很可能能流入企业；c、交易的完工工进度能够可可靠地确定；d
40、、交易中已发发生和将发生生的成本能够够可靠地计量量。提供劳务交易易的结果在资资产负债表日日不能够可靠靠估计的，分分别下列情况况处理：a、已经发生的的劳务成本预预计能够得到到补偿，按已已经发生的劳劳务成本金额额确认提供劳劳务收入，并并按相同金额额结转劳务成成本；b、已经发生的的劳务成本预预计不能够得得到补偿，将将已经发生的的劳务成本计计入当期损益益不确认劳务务收入。（3）让渡资产产使用权让渡资产使用权权收入包括利利息收入、使使用费收入等等，在同时满满足以下条件件时予以确认认：与交易相关的的经济利益能能够流入企业业公司；收入的金额能能够可靠地计计量。利息收入金额，按按照他人使用用本企业货币币资金的
41、时间间和实际利率率计算确定。使用费收入金额额，按照有关关合同或协议议约定的收费费时间和方法法计算确定。14、政府补助助政府补助是本公公司从政府无无偿取得的货货币性资产与与非货币性资资产，分为与与资产相关的的政府补助和和与收益相关关的政府补助助。与资产相关的政政府补助，是是企业取得的的、用于购建建或以其他方方式形成长期期资产的政府府补助。与收益相关的政政府补助，是是指除与资产产相关的政府府补助之外的的政府补助。（1）政府补助助的确认条件件企业能够满足足政府补助所所附条件；企业能够收到到政府补助。（2）政府补助助的类型及会会计处理方法法与资产相关的的政府补助，公公司取得时确确认为递延收收益，自相关
42、关资产达到预预定可使用状状态时，在该该资产使用寿寿命内平均分分配，分次计计入以后各期期的损益。相相关资产在使使用寿命结束束前被出售、转转让、报废或或发生毁损的的，将尚未分分配的递延收收益余额一次次性转入资产产处置当期的的损益。与收益相关的的政府补助，用用于补偿公司司以后期间的的相关费用或或损失的，取取得时确认为为递延收益，在在确认相关费费用的期间计计入当期损益益；用于补偿偿公司已发生生的相关费用用或损失的，取取得时直接计计入当期损益益。（3）政府补助助的计量政府补助为货币币性资产的，按按照收到或应应收的金额计计量。政府补补助为非货币币性资产的，按按照公允价值值计量；公允允价值不能可可靠取得的，
43、按按照名义金额额计量。（4）已确认的的政府补助需需要返还的，分分别下列情况况处理： 存在相关递延收收益的，冲减减相关递延收收益账面余额额，超出部分分计入当期损损益。 不存在相关递延延收益的，直直接计入当期期损益。15、递延所得得税资产和递递延所得税负负债本公司采用资产产负债表债务务法对企业所所得税进行核核算。本公司根据资产产、负债的账账面价值与其其计税基础之之间的差额，按按照预期收回回该资产或清清偿该负债期期间的适用税税率计算确认认递延所得税税资产或递延延所得税负债债。（1）递延所得得税资产的确确认依据本公司以很可可能取得用来来抵扣可抵扣扣暂时性差异异的应纳税所所得额为限，确确认由可抵扣扣暂时
44、性差异异产生的递延延所得税资产产。但是同时时具有下列特特征的交易中中因资产或负负债的初始确确认所产生的的递延所得税税资产不予确确认：a、该项交易不不是企业合并并；b、交易发生时时既不影响会会计利润也不不影响应纳税税所得额(或或可抵扣亏损损)。本公司对与子子公司、联营营公司及合营营企业投资相相关的可抵扣扣暂时性差异异，同时满足足下列条件的的，确认相应应的递延所得得税资产：a、暂时性差异异在可预见的的未来很可能能转回；b、未来很可能能获得用来抵抵扣暂时性差差异的应纳税税所得额。本公司对于能能够结转以后后年度的可抵抵扣亏损和税税款抵减，以以很可能获得得用来抵扣可可抵扣亏损和和税款抵减的的未来应纳税税
45、所得额为限限，确认相应应的递延所得得税资产。（2）递延所得得税负债的确确认除下列情况产生生的递延所得得税负债以外外，本公司确确认所有应纳纳税暂时性差差异产生的递递延所得税负负债：商誉的初始确确认；同时满足具有有下列特征的的交易中产生生的资产或负负债的初始确确认：a、该项交易不不是企业合并并；b、交易发生时时既不影响会会计利润也不不影响应纳税税所得额(或或可抵扣亏损损)。本公司对与子子公司、联营营公司及合营营企业投资产产生相关的应应纳税暂时性性差异，同时时满足下列条条件的：a、投资企业能能够控制暂时时性差异的转转回的时间；b、该暂时性差差异在可预见见的未来很可可能不会转回回。（3）资产负债债表日
46、，对递递延所得税资资产的账面价价值进行复核核，如果未来来期间很可能能无法获得足足够的应纳税税所得额用以以抵扣递延所所得税资产的的利益，则减减记递延所得得税资产的账账面价值。在在很可能获得得足够的应纳纳税所得额时时，转回减记记的金额。16、经营租赁赁和融资租赁赁（1）经营租赁赁本公司作为经经营租赁承租租人时，将经经营租赁的租租金支出，在在租赁期内各各个期间按照照直线法或根根据租赁资产产的使用量计计入当期损益益。作为承租租人发生的初初始直接费用用，计入管理理费用，或有有租金于发生生时确认为当当期费用。出出租人提供免免租期的，本本公司将租金金总额在不扣扣除免租期的的整个租赁期期内，按直线线法或其他合
47、合理的方法进进行分摊，免免租期内确认认租金费用及及相应的负债债。出租人承承担了承租人人某些费用的的，本公司按按该费用从租租金费用总额额中扣除后的的租金费用余余额在租赁期期内进行分摊摊。本公司作为经经营租赁出租租人时，采用用直线法将收收到的租金在在租赁期内确确认为收益。初初始直接费用用，计入当期期损益。金额额较大的予以以资本化，在在整个经营租租赁期内按照照与确认租金金收入相同的的基础分期计计入当期损益益。如协议约约定或有租金金的在实际发发生时计入当当期收益。出出租人提供免免租期的，出出租人将租金金总额在不扣扣除免租期的的整个租赁期期内，按直线线法或其他合合理的方法进进行分配，免免租期内出租租人也确认租租金