《财务管理制度大全--借款和费用报销8863.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度大全--借款和费用报销8863.docx（37页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 -财务管理规范化制度大全 -财务管理理规范化化制度-借款和和费用报报销及审审批程序序制度一一1、 目的的为严格控制制公司费费用支出出，加强强费用管管理，提提高公司司效益，本本着合理理、节约约的原则则，根据据公司财财务资金金管理的的有关规规定，制制定本制制度。2、 定义义本制度中所所称费用用是指集集团公司司生产、行行政、营营销等方方面的管管理费用用。3、 范围围本制度适用用对象为为集团公公司所有有人员。4、职责4.1、当当事人负负责申请请及相关关表单内内容的填填写。4.2、部部门主管管、分公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）或或总裁负负责对事事项真实实性的审审核及授授权金额额费用的的审批
2、。4.3、集集团公司司办财务务专员负负责款项项支付申申请的初初步审批批。4.4、财财务专员员负责驻驻外办事事处人员员费用报报销凭证证的审核核和所有有费用的的稽核。4.5、财财务主办办会计负负责除驻驻外办事事处人员员之外的的相关费费用凭证证的审核核。4.6、总总裁负责责相关费费用和本本制度的的最终审审批。4.7、出出纳负责责款项的的收入或或支出。4.8、集集团公司司财务部部负责制制度的编编制与执执行。4.9、集集团公司司财务总总监负责责本制度度的协助助编制、审审核、培培训落实实与监控控执行。4.10、总总裁负责责本制度度的批准准。5、内容5.1、请请款流程程（其它它广告、参参展等费费用请款款在5
3、.3审批批权限条条款另加加说明）5.1.11、请款款：请款款人根据据专项事事务费用用需要填填写请请款单，按按5.33审批权权限条款款规定报报上级签签核。5.1.22、审核核：请款款人将经经上级签签核后的的请款款单按按5.33审批权权限条款款规定送送交财务务专员。5.1.33、支出出：财务务专员审审批后的的请款款单进进行复核核，然后后由出纳纳根据复复核后的的请款款单，向向请款人人支付款款项，同同时请款款人须在在请款款单上上签字。5.1.44、请款款50000元以以上的大大额备用用金须提提前一天天通知财财务部。5.1.55、管理理部门公公务较多多的人员员可实行行定额备备用金，即即可按规规定预支支保
4、证公公务合理理工作需需要的一一定限额额备用金金，报销销时可不不抵借支支，直接接支取现现金（详详见表11）：财务管理规规范化制制度-借借款和费费用报销销及审批批程序制制度二55.1.6、备备用金借借支人须须在公务务完毕后后5个工工作日内内到财务务部结清清备用金金。实行行定额备备用金的的借支人人须每33个月结结清一次次。原则则上借支支人必须须按规定定时限及及时结清清备用金金，前款款不清后后款不借借。如情情况特殊殊，必须须报请主主管总监监（总裁裁助理）或或分公司司负责人人，以至至总裁批批复，依依批复意意见处理理。5.1.77、每年年12月月31日日前，除除12月月下旬借借支外其其余所有有个人借借支的
5、备备用金都都必须结结清归还还，逾期期不还的的，一次次或分次次从工资资中扣回回。5.1.88、请请款单是是财务账账务处理理的依据据之一，除除当日借借支当日日归还的的以外，报报销费用用时请请款单不不予退还还；归还还多借备备用金时时，由往往来帐会会计开具具收据给给报销者者本人，请请款单也也不予归归还，收收据须妥妥善保管管备查。5.1.99、备用用金是为为保证公公务需要要而设，因因私不得得借支备备用金。5.2、费费用报销销程序5.2.11、报销销流程5.2.11.1、报报销：报报销人自自行粘贴贴票据并并填制费费用报报销单或或差旅旅费报销销单，按按5、33审批权权限条款款规定报报上级签签核。5.2.11
6、.2、审审核：报报销人将将经上级级签核后后的报报销单按按5、33审批权权限规定定送交财财务部门门。5.2.11.3、支支出：财财务部门门按5、33审批权权限条款款权限审审核后，由由出纳根根据复核核后的报报销凭证证，向报报销人支支付报销销款或收收取归还还的备用用金余款款；出纳纳收取归归还的备备用金余余款往来来帐会计计须向报报销人开开具收据据，请请款单不不予退回回；报销销人领取取报销款款项须在在报销销单上上签字。5.2.22、对原原始票据据的要求求5.2.22.1、所所有票据据：必须须是合法法的正式式发票。5.2.22.2、特特殊情况况：收据据（财政政票据除除外）及及白条必必须有分分公司负负责人、
7、主主管总监监（总裁裁助理）或或总裁在在相应票票据注明明签字后后才予报报销。5.2.22.3、撕撕票：当当事人必必须于票票面注明明车号车车牌、起起止时间间和地点点（市内内短途除除外），并并经分公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）或或总裁核核准签字字后才予予报销。5.2.22.4、罚罚款单据据：公务务中因个个人原因因违章的的罚款单单据不予予报销。5.2.22.5、发发生的住住宿、采采购物料料等费用用必须注注明公司司名称，如如发生填填报有误误，因此此造成公公司损失失当事人人需承担担50%的责任任。5.2.22.6、原原始票据据的粘贴贴：交通通票据等等小票据据的粘贴贴范围以以粘贴单单大小为为界，
8、须须紧靠粘粘贴单顶顶界和右右界从右右往左横横向粘贴贴，覆盖盖粘贴的的相邻票票据间须须留出一一定间隔隔距离，票票据较多多时，可可分行粘粘贴，不不得竖向向粘贴。5.2.22.7、原原始票据据必须按按交通票票据、住住宿票、招招待票、通通信票等等不同类类别和不不同金额额，分门门别类进进行粘贴贴，不能能混合粘粘贴。5.2.22.8、除除交通票票据外的的其他票票据，报报销人须须在每张张票据正正面空白白处注明明票据金金额开支支的用途途并签名名。5.2.22.9、不不符合上上述规定定要求的的报销单单据，财财务部有有权退回回，要求求报销人人重新整整理。5.2.33、费用用报销后后，由财财务部记记入相关关费用明明
9、细科目目， 按按月上报报总裁或或其授权权人审核核。业务务人员的的费用列列入个人人销售费费用进行行成本考考核。所所有票据据涉及二二次签字字的每月月汇总报报表交总总裁或其其授权人人。二次次签字情情况主要要有：撕撕票、空空白发票票等。5.3、审审批权限限5.3.11、备用用金借支支和费用用的报销销金额在在20000元（含含）以下下的，由由部门部部长确认认，分公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）审审核，财财务专员员签字批批准借支支、主办办会计审审核报销销凭证，可可直接办办理，事事后集中中报总裁裁或其授授权人补补签。5.3.22、备用用金借支支和费用用的报销销金额在在20000元以以上的，由由部门
10、部部长确认认，分公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）审审核，财财务专员员签字批批准借支支、主办办会计审审核报销销凭证后后，报总总裁或其其授权人人审批后后办理。5.3.33、部门门部长备备用金借借支和费费用报销销金额的的，由公公司负责责人、主主管总监监（总裁裁助理）审审核确认认，财务务专员签签字复核核借支、主主办会计计审核报报销凭证证后，报报总裁或或其授权权人审批批。5.3.44、公司司负责人人、主管管总监（总总裁助理理）的费费用报销销由主办办会计签签字审核核后，报报总裁或或其授权权人审批批。5.3.55、驻外外办事处处人员费费用凭证证的审核核由财务务专员代代为办理理，其它它同上。5.3.
11、66、其它它广告、参参展或专专项等费费用由总总裁委托托授权经经办人，提提请财务务专员审审核，直直接提交交总裁或或其授权权人审批批办理执执行。5.3.77、相关关人员出出差或外外出时，由由其部门门职务代代理人电电话请示示代为签签字。5.4、出出差补贴贴标准5.4.11、出差差是指公公司员工工受公司司主管负负责人派派遣在公公司办公公所在地地城市以以外的地地区履行行公世务务，并根根据本制制度的规规定享受受相应标标准的出出差补贴贴、伙食食补贴和和交通补补贴。5.4.22、公司司员工出出差应严严格履行行报批手手续，未未经批准准不得自自行出差差，自行行出差或或因私出出差所发发生的旅旅差费均均由其本本人自行
12、行承担，公公司不予予报销。5.4.33、公司司各部门门应严格格控制出出差人数数，并考考虑其完完成任务务的期限限，确定定合理出出差日期期，逾期期出差应应向上一一级主管管负责人人报告，对对因公出出差人员员，按相相应标准准报销出出差费用用。5.4.44、有关关标准5.4.44.1、长长途出差差交通工工具乘坐坐标准（表表2）：备注：1、兼兼职人员员补贴归归口在相相应专职职公司领领取，不不重复享享受补贴贴。5.4.55、相关关事项说说明5.4.55.1、在在途期间间以正午午12点点为界，出出发起程程在122点以前前、返程程到达在在12点点以后（以以正常交交通时间间为准）按按一天计计算，其其他按半半天计算
13、算。5.4.55.2、出出差乘坐坐火车从从晚上88点到次次日早晨晨7点之之间超过过6小时时，或连连续乘车车超过112小时时的，可可报销火火车硬（或或软）卧卧票（若若为公司司节约，则则可享受受30%硬座补补贴）。5.4.55.3、出出差人员员当日有有招待费费发票的的，当日日不计算算伙食补补贴；当当日有出出租车票票的，当当日不计计算交通通补贴。招招待费发发票日期期栏必须须填写清清楚并说说明招待待事由及及相关人人员，招招待费发发票未注注明日期期的，不不予报销销。一张张招待费费发票视视同一天天发生招招待费并并不予计计算伙食食补贴。需需要乘坐坐出租车车必须向向部门负负责人请请示批准准，报销销时出租租车票
14、必必须注明明往返地地点及用用车事由由，并经经部门负负责人二二次签字字，乘坐坐出租车车的不予予计算交交通补贴贴。5.4.55.4 、出差差人员交交通费用用报销原原则上起起、返程程必须有有电脑票票；住宿宿费用报报销需注注明日期期与时间间，当日日正午112点递递延6小小时内需需起程的的必须退退房。5.4.55.5、出出差人员员的交通通住宿费费用在标标准内据据实报销销，超支支部分自自理。但但参加包包括住宿宿、市内内交通与与生活费费用在内内的会议议和由邀邀请方承承担费用用的会议议，不享享受任何何补助。5.4.55.6、公公司员工工随同主主管及以以上级人人员一同同出差，其其住宿标标准可按按主管及及以上级级
15、人员相相应标准准执行；公司员员工随同同总经理理一同出出差，原原则上不不予发放放伙食补补贴和交交通补贴贴；两人人同住只只能一人人报销住住宿费用用。5.4.55.7、考考虑到全全国各地地实际情情况的不不同，为为避免因因住宿标标准局限限性给出出差带来来困难，不不利于工工作开展展，给公公司形象象带来负负面影响响及增加加个人负负担，若若因情况况特殊，须须报请分分公司负负责人、总总监（总总裁助理理）或副副总裁、总总裁或授授权人批批准方可可允许按按实报销销。5.4.55.8、司司机带车车出差且且当天不不能返回回的，实实行每天天住宿、生生活补贴贴，不享享受交通通补贴，标标准参见见一般员员工包干干标准。5.4.
16、55.9、公公司员工工非因公公需要绕绕行的，只只能报销销直达票票价，差差额自负负，期间间不享受受伙食补补贴、住住宿补贴贴和交通通补贴。5.4.66、所有有报销单单据，依依审批权权限签核核后，集集中交到到财务部部，由指指定负责责人于每每天8:30统统一呈送送总裁或或其授权权人进行行最终审审核批准准，然后后由财务务通知报报销人报报销。6、相关表表单6.1、请请款单6.2、费费用报销销单6.3、差差旅费报报6.4、财财务审批批权限表表-财务管理理规范化化制度-呆帐呆呆帐/坏坏帐催收收管理/坏帐催催收管理理.0目目的为了对公司司客户欠欠款进行行全面有有效的管管理,确确保公司司客户欠欠款的有有效回收收，
17、特制制定本制制度。2.0 范范围 公司往来交交易异常常客户及及公司业业务、法法务、财财务和相相关公司司委托追追收帐款款的律师师事务所所、追帐帐公司。 3.0 职职责 3.1 财财务部负负责应收收帐款、帐帐龄分析析及分类类，及时时将数据据提报反反馈。3.2 业业务部负负责相关关帐款类类别反馈馈的审核核确定及及协助准准/呆帐帐的追收收。3.3 法法务部负负责准呆呆、呆帐帐的追收收及追帐帐记录信信息反馈馈和总经经理授权权托收欠欠款事务务的处理理和信息息反馈。3.4 总总经理负负责准呆呆帐、呆呆帐、准准坏帐、坏坏帐分类类的最终终批准和和托收的的授权及及准呆帐帐追收事事项的执执行批准准。3.5 企企管部
18、负负责本制制度的编编制、审审核及执执行的修修订、解解释、督督导，法法务部负负责确认认执行。3.6 财财务测算算人员负负责本制制度相关关奖、惩惩、薪酬酬、绩效效数据的的统计提提报及相相关数据据的列帐帐列管。3.7 总总经理负负责本制制度的执执行批准准。4.0 定定义4.1应收收款：指指财务对对帐目帐帐龄在一一月内的的客户欠欠款。4.2催收收款：指指财务对对帐目帐帐龄在一一年内的的客户欠欠款。4.3准呆呆帐：指指财务对对帐目帐帐龄在 一年以以上一年年零9个个月以内内未收的的客户欠欠款。4.4呆帐帐：指财财务对帐帐目帐龄龄在一年年9个月月以上距距法律追追款失效效期3个个月以内内的客户户欠款。4.5准
19、坏坏帐：指指财务对对帐目帐帐龄距法法律追款款失效期期3个月月之内的的客户欠欠款。4.6坏帐帐：指财财务对帐帐目帐龄龄在法律律追款失失效期后后的客户户欠款。5.0作业业内容 5.1呆帐帐、坏帐帐、催收收作业流流程图作业流程图图 责任任人 配配合人财务部财务务部业务务部总经经理法务务部法务务部总经经理总经经理法务务部总经经理 业业务部项项目组业业务部财财务部法法务部财财务部客客户客户户追帐公公司法务务部法务务部委托托单位法法务部5.2帐龄龄分析及及应收款款分类作作业5.2.11财务部部每月 日须将将前期销销售客户户应收款款统计，并并做帐龄龄分析，依依欠款期期限分别别分类列列明细表表（见附附表一），
20、提提交业务务副总审审核确认认。5.2.22业务副副总依据据财务提提供的相相关明细细表，逐逐一同相相关人员员咨询确确认并签签核确认认意见。应应/催收收款交付付给相关关业务人人员执行行催款，列列为准/呆帐、准准/坏帐帐的转呈呈总经理理批示。5.2.33总经理理须及时时审阅准准/呆帐帐、准坏坏帐及坏坏帐的资资料，并并批复最最终意见见交相关关部门执执行。5.3帐款款追收5.3.11应/催催收款：参见业业务人员员考核管管理制度度内容执执行。5.3.22准/呆呆帐的追追收：法法务部主主管根据据总经理理批示，须须及时编编排帐款款追收计计划（见见附表二二），报报呈总经经理批准准，并负负责主导导执行安安排帐款款
21、追收的的事务内内容，并并及时反反馈进度度和追款款事项信信息。追追款须考考虑轻重重缓急，分分别制定定安排电电话、信信函、拜拜访等追追收方法法。并将将追款内内容依客客户分别别记录，定定期报呈呈总经理理。5.3.22.1电电话追收收：根据据追款进进度的安安排首先先须定期期电话追追收，并并记录每每次内容容。5.3.22.2信信函追收收：分别别根据客客户欠款款及电话话的内容容发出公公司正式式催款书书，催款款书须区区分：第第一次的的内容须须客套、婉婉转（内内容见附附表三）；第二次次须视第第一次催催款情况况发出（内内容见附附表四）。5.3.22.3拜拜访追收收：经前前期多次次追收，尚尚不见效效果，法法务人员
22、员必须请请示总经经理执行行拜访追追收。业业务人员员有责任任协助追追收。拜拜访追收收时相关关人员应应摆正姿姿态，要要让对方方感到事事态的紧紧张，言言语要精精练，目目的要明明确，语语态形象象不卑不不亢。同同时要收收集客户户的相关关信息、经经营状况况、负责责人、主主管负责责人、主主管负责责人身边边亲朋好好友的信信息，并并尽可能能充分利利用，达达到收回回欠款的的目的。 5.3.22.4法法律诉讼讼：经以以上三种种追收办办法尚不不能收回回欠款时时，法务务部主管管应向总总经理申申请提请请法律诉诉讼，以以法律的的手段追追回欠款款。因个个案特殊殊的，法法务部可可直接向向总经理理请示提提请法律律诉讼。5.4准/
23、坏帐的的原因检检讨及评评审5.4.11因呆帐帐追收不不成功或或其他原原因造成成呆帐升升级的，法法务部须须召集相相关部门门人员开开会分析析原因，并并要求相相关人员员做出检检讨。并并依案例例一一做做出综合合评审报报告和制制定托外外追收的的措施，报报总经理理审批。5.4.22总经理理依据报报告批复复准坏帐帐的追收收执行方方案，并并交由法法务部专专案处理理（托外外追收），列列入公司司高层会会议，周周会议跟跟进执行行情况。5.5坏帐帐的转帐帐5.5.11财务部部依据客客户帐龄龄，客户户欠款每每月提报报交由业业务确认认并报呈呈总经理理批准，方方可正式式转入坏坏帐科目目。5.5.22准坏帐帐经追收收而无法法
24、追回的的，由法法务人员员根据实实际情况况做出坏坏帐陈述述报告（见见附表五五），呈呈报总经理批批。财务务人员根根据批示示分别列列帐管制制。5.6法务务人员薪薪酬业绩绩考核设设定（见见表）内容序号 职 别别 人力力配备 目标回回收款 实际回回收款 底薪元元/月 绩效提提成% 目标值值 津贴贴补助及及差旅1 主 管管 1 依公司司本期发发生准/呆帐金金额 依依法务部部实际回回收金额额 18800/人 11% 885% 依销售售部长待待遇2 追款员员 2 依划拨拨责任金金额 依依划分额额实收金金额 113000/人 2% 85% 依业业务区域域经理待待遇3 文 员员 1 8000/人 无 无无 依业业
25、务内勤勤待遇4 合计 4 5.6.11底薪核核发:法法务人员员的底薪薪同公司司人员一一同核发发。5.6.22差旅、补补助、津津贴依公公司规定定核发。5.6.33绩效提提成核发发：公司司财务人人员每33个月对对法务人人员业绩绩统计测测算，定定期内达达成目标标的依实实际回收收款提成成，按比比例核算算。5.6.44托外追追收的费费用：因因内部追追收无法法达成，需需委外追追收的，费费用由公公司批准准执行，收收回的欠欠款不纳纳入提成成核算。5.6.55如法务务主管在在规定期期限内未未能完成成目标任任务回款款额的，依依差额部部分的11.5%扣发法法务主管管责任金金。如追追款员在在规定期期限内未未能完成成目
26、标任任务回款款额的，依依差额部部分的33%扣发发责任金金。直至至扣完责责任人提提成金额额为限，胜胜诉但客客户无财财产执行行的不含含在内。5.6.66如果法法务主管管、追款款员在规规定期限限内超额额完成目目标回款款额的，公公司对超超额部分分按相应应处罚比比例分别别给予11.5%、3%的超额额奖金。5.6.77对已成成坏帐的的部分，法法务追收收原则上上按200%提成成，费用用自理，特特殊情况况需报呈呈总经理理批准方方可执行行。5.6.88若当期期内公司司呆/坏坏帐金额额全部收收回，造造成法务务人员应应发当月月薪资不不及原岗岗位工资资（法务务主管220000元/月月，追款款人员115000元/月月）
27、的，按按原岗位位工资核核发法务务人员当当月薪资资。5.6.99法务人人员试用用三月未未达成目目标者公公司对其其综合考考评，依依据人力力资源人人事考核核制度执执行。5.6.110本制制度自220044年7月月1日开开始生效效，相关关人员须须严格参参照执行行，其他他有与本本制度相相抵触的的，以本本制度为为主。6.0支持持文件及及表格业务人员员考核管管理制度度业务人员员薪酬激激励制度度财务帐龄龄分析表表（a）准准/呆帐帐（b）准准坏帐（cc）坏帐帐应收帐款款明细表表呆坏帐审审批明细细表应收款对对帐单催款通知知单（第第一次）催款通知知单（第第二次）律师函催款计划划（实际际）控制制表催款记录录催款异常常
28、事项报报告人力资源源管理制制度-财务管理理规范化化制度-财务审审计作业业管理制制度1、 目的为加强公司司制定本本制度。2、 范围围本制度包括括公司财财务收支支的全过过程。3、 职责责3、1审计计部门经经理负责责授权范范围内周周期审计计工作计计划的制制定。3、2审计计小组负负责人负负责项目目审计计计划的制制定、审审计现场场工作的的组织安安排及审审计报告告的撰写写。3、3审计计小组成成员负责责分工范范围内的的审计证证据的收收集、审审计工作作底稿的的编写、审审计建议议的提出出。3、4审计计部门经经理负责责审计决决定的初初步审核核。3、5总经经理负责责审计决决定的最最终审批批。3、6财务务助理负负责对
29、本本制度的的实施过过程进行行财务管管控。3、7企管管部负责责本制度度的审核核执行及及对财务务勾稽管管理。3、8总经经理负责责本制度度的批准准执行。4、 内容容4、1根据据周期审审计工作作计划和和董事会会临时决决定审计计部门成成立审计计小组。4、2审计计小组负负责人根根据具体体审计目目的拟定定审计工工作方案案。对审审计重点点、人员员分工、审审计时间间、需被被审计单单位提供供的资料料作出规规划后报报审计部部门经理理审批。4、3审计计部门经经理审批批通过后后，通知知被审计计单位；如审批批不通过过则重新新编制审审计工作作方案。4、4 现现场审计计4、4、11货币资资金的审审计4、4、11、1盘盘点库存
30、存现金，核核实现金金余额是是否在核核准范围围，检查查是否有有白条抵抵库等违违反财务务制度的的现象。4、4、11、2审审阅现金金日记帐帐及银行行日记帐帐，同时时与收付付款凭证证相核对对，检查查货币资资金收支支收支是是否安规规定的程程序和权权限办理理。4、4、11、2索索取银行行对账单单及银行行存款余余额调节节表和银银行日记记账核对对，检查查是否有有异常进进出，逐逐笔核实实长期未未达帐。4、4、22存货审审计4、4、22、1核核对总帐帐、明细细帐是否否相符。4、4、22、2抽抽盘存货货，检查查帐物是是否相符符，对呆呆滞存货货作重点点关注。4、4、22、3检检查存货货的内部部流转是是否严格格按照公公
31、司相关关管理作作业制度度的规定定。4、4、22、4核核实长期期在途存存货。4、4、33固定资资产审计计4、4、33、1核核对总帐帐、明细细帐是否否相符。4、4、22、2抽抽盘固定定资产，检检查帐物物是否相相符。4、4、22、3检检查固定定资产折折旧是否否按规定定计提，折折旧政策策是否符符合税法法规定。4、4、22、4检检查固定定资产的的增减是是否按照照公司制制度规定定正确履履行审批批手续。4、4、44往来帐帐审计4、4、44、1核核对总帐帐、明细细帐是否否相符。4、4、44、2检检查是否否和对方方单位定定期对帐帐、业务务经办人人是否对对对帐结结果做出出确认。4、4、44、3检检查帐龄龄分析是是
32、否准确确。4、4、55长期投投资的审审计4、4、55、1索索取被投投资单位位最近期期会计报报表，分分析长期期投资是是否有潜潜亏风险险。4、4、55、2检检查长期期投资的的增减是是否符合合规定的的程序和和权限。4、4、66银行贷贷款的审审计4、4、66、1索索取贷款款合同，检检查贷款款的增减减是否经经过授权权批准，检检查贷款款的条件件、贷款款利率是是否适当当。4、4、66损益的的审计4、4、66、1收收入的审审计4、4、66、1、11检查业业务部门门是否按按规定对对销售业业务建立立合同制制度，并并设专人人对合同同进行登登记和控控制。4、4、66、1、22检查是是否严格格遵守销销售发货货、销售售退
33、回、订订单变更更折扣与与折让等等作业管管理制度度。4、4、66、1、33检查销销售折扣扣、折让让、退回回的原因因及条件件是否真真实合规规。4、4、66、1、44检查财财务部门门是否按按规定及及时取得得收入凭凭证并入入帐，对对于到期期货款是是否及时时通知业业务部门门催收。4、4、66、2成成本费用用审计4、4、66、2、11检查厂厂部是否否建立先先进合理理的消耗耗定额并并根据实实际情况况及时做做出修正正。4、4、66、2、22检查行行政后勤勤费用是是否按照照预算执执行。4、4、66、2、33抽查若若干期间间（季/月/周周）发票票或付款款凭证审审核有关关费用的的标准、审审批手续续是否符符合公司司制
34、度规规定。4、4、66、2、44抽查部部分产品品或成本本项目的的会计核核算是否否准确无无误。4、5拟定定审计报报告、形形成审计计决定，提提出审计计建议。4、5、11审计小小组负责责人审核核各成员员审计工工作底稿稿，审核核通过则则现场审审计工作作结束，编编写审计计报告，审审核不通通过则扩扩大审计计范围。4、5、22审计小小组负责责人将审审计报告告送审计计部门经经理审核核。4、5、33审计部部门经理理复核审审计工作作底稿，审审核不通通过转审审计小组组负责人人重新编编写审计计报告或或者扩大大审计范范围。4、5、33审计报报告经部部门经理理审核通通过后呈呈总经理理审批，总总经理审审批确认认后出具具正式
35、审审计报告告。4、6被审审计单位位接到审审计报告告后，应应该积极极落实审审计决定定及意见见。并将将整改结结果一周周内报审审计小组组。4、7审计计小组如如认为整整改结果果符合审审计要求求则审计计工作结结束，整整理审计计档案；不可行行则转被被审计单单位继续续整改。 -财务管理理规范化化制度-银行资资金管理理制度11、目的的加强公司银银行资金金内部控控制，保保证资金金使用安安全，特特制定本本制度。2、范围本制度适用用于公司司使用银银行资金金的所有有业务过过程。 3、职责3、1出纳纳负责票票据的保保管及收收付款项项的办理理。3、2出纳纳负责“承兑汇汇票登记记簿”的建立立及登记记。3、3总公公司总经经办
36、财务务专员负负责授权权范围内内支付款款项的审审批。3、3总公公司总经经办财务务助理负负责本制制度的编编制、培培训落实实与监控控执行。 3、4财务务部门负负责制度度的审核核确认及及执行。3、5总公公司企管管部负责责协助本本制度的的编制与与审核。3、6总经经理负责责本制度度的批准准执行。4、内容4、1支票票领用管管理4、1、11经办人人将经过过批准后后的请请款单（依依据金口口公司借借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）交交出纳。4、1、22出纳填填写支支票领用用审批单单交总总公司总总经办财财务专员员审核。4、1、33出纳按按批准金金额封头头、加盖盖印章、填填写日期期。 4、1、44经办人人在
37、支票票存根上上签字后后领取支支票。4、1、55出纳将将支票存存根报总总经理签签字确认认。4、1、55内部提提现由出出纳填写写支票票领用审审批单，日日累计提提现金额额在2000000元（含含）以下下的由财财务专员员审核后后可直接接办理，支支票存根根事后集集中报总总经理补补签，2200000元以以上须报报总经理理审批后后方可办办理提现现。4、2支票票核销管管理4、2、11经办人人将付款款或提现现后的支支票存根根和有关关发票等等单据签签字后交交出纳。4、2、22出纳人人员核对对有关金金额是否否相符。4、3承兑兑汇票保保管管理理4、3、11业务经经办人将将收取的的承兑汇汇票交于于出纳并并签收。4、3、
38、22出纳根根据承兑兑汇票登登记“承兑汇汇票登记记簿”；往来来帐会计计开具一一式二联联到票收收据。一一联给经经办人；一联做做帐务处处理。4、4承兑兑汇票使使用管理理4、4、11未到期期使用4、4、11、1经经办人将将经过批批准后的的请款款单（依依据金口口公司借借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）及及加盖收收票单位位公章或或财务章章的收据据交出纳纳。4、4、11、2出出纳将“承兑汇汇票登记记簿”和收票票单位收收据报总总经理审审批确认认。4、4、11、3收收款单位位经办人人在“承兑汇汇票登记记簿”上签字字，领取取承兑汇汇票。4、4、22未到期期贴现4、4、22、1财财务专员员根据资资金计划划
39、向总经经理提出出贴现申申请。4、4、22、2总总经理批批准后出出纳办理理贴现业业务。4、4、22、3出出纳将“承兑汇汇票登记记簿”及银行行回单报报总经理理审批确确认。4、4、33到期承承兑4、4、33、1出出纳填写写银行进进帐单，办办理承兑兑手续。4、4、33、2出出纳将“承兑汇汇票登记记簿”及银行行回单报报总经理理审批确确认。4、5汇款款管理4、5、11经办人人将经过过批准后后的请请款单（依依据金口口公司借借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）交交出纳。4、5、22根据资资金计划划出纳办办理汇款款手续。4、5、33出纳将将银行汇汇款回单单报总经经理签字字确认。4、6银行行汇票管管理4、
40、6、11收取汇汇票4、6、11、1业业务经办办人将汇汇票交出出纳，往往来帐会会计开具具一式二二联到票票收据，一一联给经经办人，一一联自留留。4、6、11、2出出纳办理理银行进进帐手续续。4、6、22开具汇汇票4、6、22、1经经办人将将经过批批准后的的请款款单（依依据金口口公司借借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）交交出纳。4、6、22、2根根据资金金计划出出纳办理理银行汇汇票手续续。4、6、22、3出出纳将银银行汇票票申请书书回单报报总经理理签字确确认。4、6银行行本票管管理4、6、11收取本本票4、6、11、1业业务经办办人将本本票交出出纳，往往来帐会会计开具具一式二二联到票票收据
41、，一一联给经经办人，一一联自留留。4、6、11、2 出纳办办理银行行进帐手手续。4、6、22开具本本票4、6、22、1经经办人将将经过批批准后的的请款款单（依依据金口口公司借借款和费费用报销销及款项项审批程程序制制度）交交出纳。4、6、22、2根根据资金金计划出出纳办理理银行本本票手续续。4、6、22、3出出纳将银银行本票票申请书书回单报报总经理理签字确确认。4、7有关关简化管管理的说说明4、7、11采购付付款：凡凡“请款单单”已经总总经理签签字批准准，金额额在100万元以以内，财财务部门门可根据据资金计计划先安安排付款款，有关关支付单单据事后后报总经经理集中中补签。另另外：凡凡需由分分管副总
42、总监控或或直接经经办的采采购业务务，“请款单单”还需经经分管副副总签字字。4、7、22投标保保证金： 对于于金额在在200000元元（含）以以下的投投标保证证金，应应急时，“请款单”经分管副总审批后，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、33行政后后勤用款款：对于于金额在在50000元（含含）以下下的行政政后勤（电电话、用用餐、水水电、办办公用品品、汽油油、维修修、邮寄寄等）用用款，凡凡“请款单单”已经总总经理签签字批准准，财务务部门可可根据资资金计划划先安排排付款，有有关支付付单据事事后报总总经理集集中补签签；金额额在50000元元以上的的应先批批后办。
43、4、7、44借出往往来款和和退货款款：凡“请款单单”已经总总经理签签字批准准，（四四家关联联企业往往来款在在10万万元以内内的调拨拨可由财财务经理理或总经经办财务务专员审审批先办办）财务务部门可可根据资资金计划划先安排排付款，有有关支付付单据事事后报总总经理集集中补签签。4、7、55税款：应先报报总经理理签字批批准后，根根据资金金计划按按排付款款。5、相关表表单5、1承兑兑汇票登登记簿-财务管理理规范化化制度-呆滞物物料管理理制度11、 目目的为有效推动动公司呆呆滞物料料的处理理，以达达到物尽尽其用，充充份利用用仓储空空间，减减少资金金积压的的目的，特制定本制制度。2、 范围围本制度包括括所有
44、呆呆滞原材材料、外外购件、外外协件、成成品及半半成品的的处理。3、 职责责3、1厂部部物控负负责呆滞滞物料的的报备申申请及处处理跟催催。3、2计划划储运科科负责呆呆滞物料料的盘存存统计及及数据提提报。3、3厂部部厂长负负责报备备申请的的审核及及处理意意见的提提报。3、4财务务部负责责相关统统计数据据的验证证与核对对，相关关单据的的财务勾勾稽及呆呆滞物料料处理的的损益提提报。3、5品管管科负责责对呆滞滞物料的的品质检检验工作作。3、6工程程技术部部部长负负责呆滞滞物料的的处理意意见提报报及拆用用的处理理。3、7采购购总监负负责呆滞滞物料的的处理意意见提报报及出售售、交换换、退货货的处理理。3、8
45、业务务总监负负责呆滞滞物料的的处理意意见提报报及转用用的处理理。3、9总经经办财务务助理负负责配合合财务部部对本制制度的实实施过程程进行财财务管控控。3、10总总公司企企管部负负责本制制度的拟拟定、审审核执行行及对呆呆滞处理理作业的的勾稽管管理。3、11厂厂部负责责本制度度的执行行确认。3、12总总经理负负责本制制度的批批准执行行及呆滞滞物料处处理的最最终审批批。4、 定义义4、1呆滞滞原材料料、外购购件及外外协件：4、1、11质量（规规格、材材质）不不符合标标准，存存储过久久已无使使用机会会，或虽虽有使用用机会但用料料极少且且存量多多长时间间有潜在在质量隐隐患，或或因生锈锈、劣化化等现状状已
46、不适适用需专专案处理理者。4、1、22具体原原因分类类如下：用料预预算过多多，订单单取消，工工程变更更，质量量不符合合标准，请请购不当当，试验验材料剩剩余，非非标件余余料。4、2呆滞滞成品、半半成品4、2、11 凡因因质量不不符合标标准、储储存不当当变质、在在制或制制成后客客户取消消订单、超超制等因因素影响响，以致致储存期期间超过过期限物物料，需需专案处处理者。4、2、22具体原原因分类类如下：产品入入库时间间超过11年未销销售或未未售完者者，正常常产品虽虽未超过过1年但但有质量量问题者者，特殊殊代工产产品超过过6个月月未能转转售或转转售未完完者，生生产所发发生的次次品，客客户订单单取消超超过6个个月未能能转售或或转售未未完者，试试制品入入库超过过3个月月未出库库者。5、 内容容5、1工作作流程工作流程 表单分分发 责责任人 配合人人呆滞物料料申请处处理表一一式三联联，一联联物控自自存，一一联计划划储运科科，一联联财