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1、企业纳税实务随随堂随练第一编 增值税税知识点1-11、2、31、征收增值税税的货物（）答案: CA、无形资产 B、有形不不动产 C、有有形动产 2、不征收增值值税的货物（）答案: BA、销售的电力力与热力 BB、销售的房房屋与转让土土地适用权 C、销售的的气体与汽车车 3、划分增值税税小规模纳税税人的根据（）答案: CA、企业占地面面积和职工人人数 B、企企业的工资总总额和年利润润额 C、企企业的年应税税销售额 4、增值税一般般纳税人适用用的基本税率率是（）答案案:AA、17% B、13% C、6%或4% 5、征收增值税税的货物（）答案: ABDA、工业企业生生产销售的货货物 B、商商业企业销
2、售售的货物 CC、房地产开开发企业销售售的商品房 D、外贸企企业进口的货货物 6、征收增值税税的特殊货物物（）答案: ABCA、货物期货 B、银行业业销售的金银银 C、典当当业销售的死死当物品 DD、企业转让让的土地适用用权 7、征收增值税税的特殊行为为（）答案: ABA、视同销售行行为 B、混混合销售行为为 C、销售售自建不动产产行为D，销销售货物行为为 8、增值税小规规模纳税人认认定标准（）答案: BA、职工总人数数不超过2000人的 BB、从事货物物生产或提供供应税劳务，年年应税销售额额在100万万元以下的 C、从事货货物批发零售售，年应税销销售额在1880万元以下下的 9、增值税6%的
3、征收率适适用于（）答答案: AC A、商业企业以以外的小规模模纳税人 BB、商业零售售企业 C、县县以下小型水水力电站生产产的电力 知识点1-4410、增值税的的一般纳税人人应纳税额的的计税公式应应为（）答案案: BA、应纳税额=销售额进进项税额 BB、应纳税额额=销项税额额进项税额额 C、应纳纳税额=不含含税销售额征收率 11、计算增值值税销项税额额的销售额（）答案: A A、销售货物所所取得的全部部价款和价外外费用 B、销销售额为含增增值税的销售售额 C、销销售货物所取取得的价外费费用不计入计计税的销售额额 12、增值税一一般纳税人将将含税销售额额换算为不含含税销售额的的计算公式应应为（）
4、答案案:CA、不含税销售售额=含税销销售额（1征收收率） B、不不含税销售额额=含税销售售额（1征收收率） C、不不含税销售额额=含税销售售额（1适用用税率） DD、不含税销销售额=含税税销售额（1适用用税率） 13、增值税小小规模纳税人人，当期应纳纳税额的计算算公式应为（）答案:CA、应纳税额不含税销售售额适用税率 B、应纳税税额含税销销售额适用税率 C、应纳税税额不含税税销售额征收率 DD、应纳税额额=含税销售售额征收率 知识点1-5514、增值税纳纳税人以一个个月为纳税期期的，自期满满后的（）日日内缴纳税款款 。答案:BA、5日 B、110日 C、115日 D、330日 15、增值税纳纳
5、税人采取11日、3日、55日、10日日、15日为为一期分期纳纳税的，自期期满之日起（）日日内预缴税款款 。答案:BA、3日 B、55日 C、110日 D、115日 16、增值税纳纳税人采取分分期纳税的，由由次月1日起起的（）日内内申报缴纳税税款并结清上上月应纳税额额。答案:CA、3日 B、55日 C、110日 D、115日 17、纳税人进进口货物的，应应当自海关填填发税款缴款款书次日起的的（）日内缴缴纳税款。答案:CA、3日 B、55日 C、77日 D、110日 知识点1-6618、下列各项项不符合增值值税即征即退退政策要求的的是（）答案案:DA、各级人民银银行按规定配配售的白银 B、销售软软
6、件产品 CC、销售集成成电路 D、销销售矿产品 19、从20000年1月11日起，提供供飞机维修劳劳务的，增值值税实际负担担超过（）的的，按超过部部分实行增值值税即征即退退的政策。答案:CA、3% B、55% C、66% D、110% 知识点1-7720、国家税务务总局新修订订的增值税税专用发票使使用规定的的生效时间是是（）答案:AA、2007年年1月1日 B、20007年7月11日 C、20007年9月11日 D、20008年1月11日 21、使用增值值税专用发票票的纳税人（）答案:BA、小规模纳税税人 B、一一般纳税人 C、国营企企业 22、增值税专专用发票的领领购机关（）答案:C A、当
7、地公安机机关 B、工工商行政机关关 C、主管管税务机关 23、一般纳税税人开具增值值税专用发票票时（）答案案:CA、只填写销售售额，不填写写增值税额 B、销售额额填写含税销销售额 C、对对销售额和增增值税分项添添列 24、下列各项项中符合增值值税专用发票票开具时限的的是（）答案案:A A、将货物分配配给股东，为为货物移送的的当天 B、采采用预收货款款结算方式的的，为收到货货款的当天 C、采用交交货提款结算算方式的，为为发出货物的的当天 D、将将货物作为投投资的，为货货物使用的当当天 25、增值税专专用发票的基基本联次（不不含存根联）为为三联，下列列表述正确的的是（）答案案:ABCA、第一联为发
8、发票联，购货货方付款记账账凭证 B、第第二联为税款款抵扣联，购购货方的扣税税凭证 C、第第三联为记账账联，销货方方的记账凭证证 26、符合增值值税专用发票票使用要求的的是（）答案案: BC A、可提供给他他人使用 BB、不得私自自印刷和虚开开 C、不得得向个人或税税务机关以外外的单位购买买 D、临时时缺少发票可可向他人借用用 27、一般纳税税人开具增值值税专用发票票的范围（）答案:ADA、销售应税货货物 B、销销售免税货物物 C、销售售报关出口的的货物 D、提提供应税劳务务 28、增值税专专用发票开具具的时限为（）答案:ABCD A、预收货款为为货物发出的的当天 B、交交款提货的，为为收到货款
9、的的当天 C、赊赊销、分期付付款的，为合合同约定的收收款日 D、将将货物分给股股东的，为货货物移送的当当天 知识点1-8829、下列各项项属于“应交税费-应交增值值税”科目借方核核算的是（）答案:ACD A、本期购进货货物的进项税税额 B、本本期销项税额额 C、本期期已交税额 D、冲销购购进退货税额额（红字） 30、下列各项项属于“应交税费-应交增值值税”科目贷方核核算的是（）答案:ABD A、进项税额转转出 B、冲冲销销售退货货税额（红字字） C、上上期末未抵扣扣完的进项税税额 D、期期末转出未交交增值税 31、下列各项项属于“应交税费-未交增值值税”科目核算的的是（）答案案: BC A、借
10、方核算本本期应交的增增值税 B、借借方核算缴纳纳的未交增值值税 C、贷贷方核算转入入的未交增值值税 32、符合小规规模纳税人增增值税核算要要求的是（）答案:ABCA、不核算销项项税额和进项项税额 B、“应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税 C、“应交税费-应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税 知识点1-9933、不符合增增值税一般纳纳税人计税销销售额规定的的是（）答案案: C A、销售货物的的不含税销售售额 B、销销售货物的含含税销售额 C、收取的的价外费用，取取得普通发票票上记载的金金额 D、不不含税销售额额含税销售售额（1税率率） 34、某电视广广为增值税一一般纳税人，某某
11、月销售电视视机开具增值值税专用发票票上注明的货货物价款100000元，同同时又向买方方收取产品优优质费开具普普通发票上注注明的金额22340元，销销售该项产品品的增值税计计税销售额应应是（）答案案:C A、100000元 B、111700元元 C、122000元 D、123340元 35、增值税的的计税销售额额不包括（）答案:ADA、向买方收取取的销项税额额 B、向买买方收取的全全部价款 CC、向买方收收取的价外费费用 D、向向买方收取的的代垫运费（承承运者的运费费发票开具给给购货方的 E、纳税人人将该项发票票转交给购货货方的） 知识点1-11036、下列说法法符合对典当当业销售死当当物品征收
12、增增值税规定的的是（）答案案: DA、一般纳税人人可以抵扣增增值税的进项项税额 B、小小规模纳税人人按收入全额额和规定的征征收率计算缴缴纳增值税 C、一般纳纳税人和小规规模纳税人统统一按6%的的征收率计算算缴纳增值税税 D、各类类纳税人一律律按不含税销销售额和4%的征收率计计算缴纳增值值税 37、企业销售售的期货（）答案: CA、不缴纳增值值税 B、缴缴纳增值税，但但不允许抵扣扣进项税额 C、在交割割环节按不含含税销售额和和适用税率计计算销项税额额 D、在交交割环节按含含税销售额和和适用税率计计算销项税额额 38、下列哪种种形式的销售售不属于一般般销售方式（）答案: DA、直接收款销销售和预收
13、货货款销售方式式 B、托收收承付和委托托银行收款销销售方式 CC、赊销、分分期收款和委委托代销方式式 D、还本本销售方式 39、企业采取取赊销与分期期收款方式销销售货物的，其其纳税义务的的发生时间是是（）答案: D A、发出货物的的当天 B、首首次付款日 C、最后一一次付款日 D、按合同同约定的收款款日期的当天天 40、企业以预预收货款的方方式销售货物物，其纳税义义务发生的时时间是（）答答案: DA、收到货款的的当天 B、开开始生产预收收货款货物的的当天 C、预预收货款货物物生产完的当当天 D、货货物发出的当当天 41、设有两个个或两个以上上机构并实行行统一核算的的纳税人（相相关机构未设设在同
14、一县、市市），将货物物从一个机构构向其他机构构移送时（）答案: B A、不征收增值值税 B、在在移送环节征征收增值税 C、在销售售环节征收增增值税 D、一一律按4%的的征收率计算算缴纳增值税税 42、某工业企企业为增值税税一般纳税人人，某月在销销售货物时向向买方另收取取手续费35510元，开开具普通发票票，对手续费费征收增值税税的计税销售售额为（）答答案: DA、3200元元 B、35500元 CC、35100元 D、33000元 43、某工业企企业为增值税税一般纳税人人，某月采取取直接收款方方式销售货物物一批，开具具增值税专用用发票上注明明的货物价款款200000元，增值税税3400元元，同
15、时向买买方收取手续续费35100元，开具普普通发票。销销售该批货物物和收取手续续费的销项税税额应是（）答案: CA、3400元元 B、37700元 CC、39100元 D、33900元 44、某服装零零售企业为增增值税一般纳纳税人，某月月销售西服套套装取得收入入58500000元，该该企业本月增增值税的销项项税额应为（）答案: B A、9945000元 B、88500000元 C、55800000元 D、55850000元 45、某商业企企业为增值税税一般纳税人人，某月为开开展促销活动动以衬衫为礼礼品赠送给大大客户，赠送送的衬衫成本本为380000元，按零零售价格计算算为468000元。该企企
16、业本月赠送送礼品应计算算增值税的销销项税额为（）答案: C A、6460元元 B、79956元 CC、68000元 D、88600元 知识点1-11146、下列哪些些形式的销售售属于特殊销销售方式（）答案:ACDA、折扣销售 B、委托代代销 C、以以旧换新销售售 D、以物物易物销售 47、折扣销售售是指（）答答案:ABDDA、大批量购买买的价格优惠惠 B、“商业折扣” C、“现金折扣” D、按购购买货物的总总价款给予一一定比例的价价格优惠 48、债权人为为鼓励债务人人在规定时期期内早日付款款，通过协议议中约定，若若提前付款按按货款的一定定比例给予折折扣。如协议议规定付款期期为30天，若若购货人
17、在110天内付款款，可得到货货款2%的现现金折扣。下下列哪些情况况不属于这种种性质的折扣扣（）答案:ACD A、折扣销售 B、销售折折扣 C、销销售折让 DD、保本销售售 49、销售折让让是指（）答答案:ABA、具有补偿性性优惠性质的的价格优惠 B、因所售售货物存在品品种、质量问问题，销货方方给购货方的的价格减让 C、因大批批量购买货物物而给予买方方的价格优惠惠 D、因在在协议规定的的限期内早日日付款而给予予买方的价格格优惠 50、以旧换新新销售业务的的增值税计税税销售额的确确认方法是（）答案: ABDA、按货物同期期的市场价格格确认计税销销售额 B、确确认计税销售售额时不得抵抵扣旧货回收收价
18、格 C、确确认计税销售售额时，可以以抵扣旧货回回收价格 DD、采取以旧旧换新方式销销售金银首饰饰的企业，可可以按实际收收取的不含增增值税的全部部价款征收增增值税 51、对还本销销售业务征收收增值税的计计税销售额的的确定方法是是（）答案: BDA、以含增值税税的销售收入入额为计税销销售额 B、以以不含增值税税的销售额为为计税销售额额 C、以扣扣除还本支出出后的销售额额为计税销售售额 D、还还本支出不得得从销售额中中扣除 52、企业采取取以汽车换钢钢材的销售方方式，征收增增值税政策是是（）答案:ABCA、应按购进货货物与销售货货物两种业务务进行税务处处理 B、应应分别开具合合法的票据 C、易出的的
19、货物按不含含税销售额计计算销项税额额 D、易进进的货物按含含税销售额计计算销项税额额 53、根据税法法规定，企业业对逾期未还还的包装物押押金收入的处处理方法是（）答案: BCDA、按其他收入入对待，不征征收增值税 B、视同价价外费用，征征收增值税 C、按换算算的不含税收收入额并入计计税销售额计计税 D、按按所包装产品品的适用税率率计算增值税税的销项税额额 知识点1-11254、按增值税税税法规定视视同销售处理理的行为主要要包括（）答答案:ABCCD A、将自产或委委托加工的应应税产品用于于非税项目的的 B、将自自产或委托加加工的应税产产品用于职工工福利的 CC、将自产或或委托加工的的应税产品用
20、用于对外投资资、投资分红红或偿还债务务的 D、将将自产或委托托加工的应税税产品用于无无偿赠送他人人的 55、下列选项项中哪些项目目不符合按混混合销售行为为征收增值税税的规定（）答案:ABDA、对应税货物物征税，对非非应税劳务销销售额征收营营业税 B、对对混合销售行行为中的货物物与非应税劳劳务销售额免免税 C、按按货物与非应应税劳务销售售额的合计额额计税，非应应税劳务销售售额为不含税税销售额 DD、按货物与与非应税劳务务销售额的合合计额计税，非非应税劳务销销售额为含税税销售额 56、某企业为为增值税的一一般纳税人，某某月将自己生生产的应税钢钢材一批用于于本企业的专专项工程，该该批钢材的成成本为5
21、00000元，同同类产品不含含税销售价格格为600000元。符合合税法规定的的会计处理方方法是（）答答案:ABCC A、借记“在建建工程”602000元 B、贷贷记“库存商品”500000元 C、贷贷记“应交税费-应交增值值税（销项税税额）”102000元 D、借借记“在建工程”500000元E贷记记“库存商品”500000元 57、某电视机机股份有限公公司为增值税税一般纳税人人，某月将自自产电视机一一批用于股东东的股利分配配。该批电视视机的成本为为2000000元，同类类产品不含税税销售价格为为2800000元。符合合税法规定的的会计处理方方法是（）答答案:ABCCDEA、借记“应付付股利”
22、3276000元 B、贷贷记“主营业务收收入”2800000元 C、贷贷记“应交税费-应交增值值税（销项税税额）476600元 DD、借记“主营业务成成本”2000000元 E、贷贷记“库存商品”2000000元 知识点1-11358、允许抵扣扣的进项税额额包括（）答答案: BDD A、购进专项工工程所需材料料增值税专用用发票上注明明的进项税额额 B、购进进生产应税产产品所需材料料增值税专用用发票上注明明的进项税额额 C、小规规模纳税人购购进生产应税税产品所需材材料增值税专专用发票上注注明的进项税税额 D、从从海关取得的的进口货物完完税凭证上注注明的增值税税额 59、购进货物物未取得增值值税专
23、用发票票，但允许抵抵扣进项税额额的项目包括括（）答案:ABCD A、购买或销售售货物所支付付的运费 BB、向农业生生产者购进免免税农产品所所支付的价款款 C、向小小规模纳税人人购进免税农农产品所支付付的价款 DD、生产企业业增值税一般般纳税人从废废旧物资回收收经营单位购购进废旧物资资所支付的价价款 60、下列哪些些情况为未按按规定保管增增值税专用发发票不允许计计算扣除税额额的（）答案案:ABCDDA、未按规定建建立专用发票票管理制度或或未按要求设设专人保管专专用发票的 B、未按规规定设置专门门存放专用发发票的场所或或未按规定将将税款抵扣联联装订成册的的 C、未经经税务机关查查验擅自销毁毁专用发
24、票的的基本联次的的 D、丢失失专用发票或或损（撕）毁毁专用发票的的 61、根据税法法的规定，下下列选项中不不得抵扣进项项税额的项目目包括（）答答案:ABDDA、购进固定资资产的进项税税额和购进固固定资产在建建工程物资的的进项税额 B、购进用用于非应税项项目和免税项项目货物的进进项税额 CC、购进生产产用材料和支支付生产用电电费的进项税税额 D、未未按规定保存存增值税专用用发票的进项项税额 62、用于固定定资产在建工工程的货物，不不论会计制度度规定如何核核算，其进项项税额不允许许扣除，固定定资产在建工工程包括（）答案:ABCD A、企业新建 B、企业改改建与扩建 C、企业修修缮 D、企企业装修建
25、筑筑物 63、某生产企企业为增值税税一般纳税人人，某月因遭遭受洪水灾害害，使部分外外购生产用原原材料发生损损失。根据税税法规定，企企业对损失材材料进行处理理时所涉及会会计科目包括括（）答案:ABDA、原材料 BB、营业外支支出 C、应应交税金-应交增值税税（进项税额额） D、应应交税金-应交增值税税（进项税额额转出） 64、某企业为为增值税一般般纳税人，某某月购进原材材料一批，取取得增值税专专用上注明的的价款500000元，税税金85000元；购进设设备一台，取取得增值税专专用上注明的的价款200000元，税税金34000元；支付生生产用电费，取取得增值税专专用上注明的的价款40000元，税金
26、金680元。以以上业务款已已付，取得的的专用发票已已通过税务机机关查验。该该企业本期允允许抵扣的进进项税额为（）答案:C A、8500元元 B、111900元 C、91880元 D、112580元元 知识点1-11465、增值税一一般纳税人从从农业生产者者或小规模纳纳税人购买的的农产品，允允许扣除的进进项税额的计计算公式为（）答案: B A、允许抵扣的的进项税额=买价扣除率（110%） BB、允许抵扣扣的进项税额额=买价扣除率（113%） CC、允许抵扣扣的进项税额额=买价扣除率（77%） D、允允许抵扣的进进项税额=买买价扣除率（117%） 66、某烟草专专卖公司为增增值税一般纳纳税人，某月
27、月向农民收购购烟叶一批，支支付价款500000元，缴缴纳烟叶税55000元，收收购该批烟叶叶允许抵扣的的进项税额为为（）答案: C A、6500元元 B、55500元 CC、71500元 D、99350元 67、某工业企企业为一般纳纳税人，某月月购进生产应应税产品所需需的原材料一一批，支付运运输单位运费费为90000元，取得普普通发票，运运费已通过银银行结算。正正确的会计分分录为（）答答案: C A、借记“原材材料”9000元元，贷记“银行存款”9000元元 B、借记记“主营业务支支出”9000元元，贷记“银行存款”9000元元 C、借记记“原材料”8370元元，借记“应交税费-应交增值值税（
28、进项税税额）”630元，贷贷记“银行存款”9000元元 D、借记记“原材料”8100元元，借记“应交税费-应交增值值税（进项税税额）”900元，贷贷记“银行存款”9000元元 知识点1-115、1668、企业购进进的货物因质质量原因发生生进货退出，在在什么情况下下，购货方必必须取得当地地主管税务机机关开具的进进货退出证明明单送交销售售方，根据销销售方开具的的红字专用发发票的发票联联、税款抵扣扣联冲减进项项税额（）答答案:A A、货款已付或或未付，但购购货方已做账账务处理，企企业的购货发发票联、税款款抵扣联无法法退还给销货货方 B、货货款已付或未未付，购货方方未做账务处处理，企业的的购货发票联联
29、、税款抵扣扣联能够退还还给销货方 69、某商场为为增值税一般般纳税人，某某月购进货物物一批，取得得增值税专用用发票上注明明的货物价款款400000元，税款66800元。货货款未付，但但已做账务处处理。该商场场在对货物验验收入库时，发发现所购货物物存在质量问问题，经双方方协商，销售售方同意给予予5%的价格格优惠。该商商场已将当地地主管税务机机关开具的索索取折让的证证明单送交销销货方，销货货方按折让金金额开具了红红字专用发票票，将其发票票联、税款抵抵扣联交给了了该商场。该该商场冲减进进项税额的会会计处理为（）答案: B A、借记“商品品采购”2000元元（红字），贷贷记“应付账款”2000元元（红
30、字） B、借记“商品采购”2000元元（红字），借借记“应交税金-应交增值值税（进项税税额）”340元（红红字），贷记记“应付账款”2340元元（红字） 70、某生产企企业为增值税税一般纳税人人，某月将生生产用钢材一一批用于建造造厂房，钢材材的购进成本本为500000元。在钢钢材的移送使使用环节，企企业的会计处处理为（）答答案: CA、借记“在建建工程”500000元，贷记“原材料”500000元 B、借借记“在建工程”550000元，贷记“原材料”500000元，贷记“应交税费-应交增值值税（进项税税额转出）”5000元元借记 C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“
31、应交税费-应交增值税（进项税额转出）”58500元 知识点1-11771、某工业企企业为增值税税一般纳税人人，某月外购购生产用材料料三批，均取取得增值税专专用发票，材材料价款合计计100万元元，税金合计计17万元；上月结转未未抵扣完的进进项税额3万万元；本月在在建工程使用用生产用材料料10万元；本月销售产产品开具增值值税专用发票票上注明的价价款200万万元，税金334万元。该该企业本月应应纳增值税的的税额为（）答案: CA、1400000元 B、11100000元 C、11570000元 D、11870000元 72、某百货公公司为增值税税一般纳税人人，某月外购购商品取得增增值税专用发发票上注
32、明的的价款5000万元，税金金85万元；本月取得商商品零售收入入1170万万元，为促销销对消费者赠赠送商品一批批，按零售价价格计算为223.4万元元。该商场本本月应纳增值值税的税额为为（）答案: BA、85万元 B、884万元 CC、58万元元 D、8448万元 73、某酒厂为为增值税小规规模纳税人，某某月从农民手手中购买玉米米支付金额为为200000元，本月销销售白酒收入入1060000元。该企企业本月应纳纳增值税的税税额为（）答答案: BA、4000元元 B、60000元 CC、34000元 D、66360元 知识点1-11874、对电力产产品征收增值值税的方法是是（）答案: CA、统一按
33、小规规模纳税人的的方法征收 B、发电企企业和供电企企业按统一种种方法征收 C、发电企企业和供电企企业采用两种种不同的缴纳纳办法 D、仅仅对发电企业业征收，对供供电企业不征征收增值税 75、下列那一一项不适用对对独立核算的的一般纳税人人的发电企业业征收增值税税的办法（）答案: DA、同生产销售售其他货物的的企业一样，按按一般纳税人人的计算方法法缴纳增值税税 B、计税税的销售额为为不含销项税税额的全部价价款和价外费费用 C、应应纳增值税额额销项税额额进项税额额 D、在发发电环节预缴缴增值税，且且不得扣减进进项税额，最最后按隶属关关系由其独立立核算的发电电企业统一结结算缴清税额额 76、供电企业业在
34、供电环节节预缴增值税税的计算公式式为（）答案案:AA、预缴税额=销售额预征率 BB、预缴税额额=销售量单位税额 C、预缴税税额=销售额额预征率进进项税额 DD、预缴税额额=（销售额额进项税额额）预征率 知识点1-11977、对进口货货物征收增值值税的计税价价格为（）答答案: CA、进口货物的的到岸价格 B、进口货货物的国外支支付价格 CC、组成计税税价格 D、关关税完税价格格 78、对进口货货物征收关税税的完税价格格是指（）答答案:AA、货价+包装装费+运费+保险费+其其他劳务费 B、货价+包装费+运运费+保险费费+其他劳务务费进口关关税 C、货货价+包装费费+运费+保保险费+其他他劳务费进进
35、口关税 DD、包装费+运费+保险险费+其他劳劳务费进口口关税 79、应纳进口口环节增值税税=组成计税税价格增值税税率率，其中组成成计税价格的的计算公式为为（）答案: BA、组成计税价价格关税完完税价格进进口关税 BB、组成计税税价格关税税完税价格进口关税 C、组成计计税价格关关税完税价格格进口环节节增值税 DD、组成计税税价格关税税完税价格进口环节增增值税 80、某外贸进进出口公司为为增值税一般般纳税人，某某月10日从从国外进口钢钢材一批，经经海关审定的的关税的完税税价格为2000万元，海海关已征进口口关税20万万元，按规定定海关应代征征进口环节增增值税的税额额为（）答案案: BA、34000
36、00元 B、33740000元 C、33060000元 81、某外贸进进出口公司为为增值税一般般纳税人，某某月从国外进进口钢材一批批，取得海关关开具的完说说凭证上注明明的增值税330万元，本本月将该批进进口钢材全部部销售，取得得不含税销售售额500万万元，该企业业本月应纳增增值税的税额额为（）答案案:CA、8500000元 B、33000000元 C、55500000元 知识点1-22082、不属于出出口退税的基基本政策是（）答案: D A、出口不免税税不退税 BB、出口免税税不退税 CC、出口免税税并退税 DD、出口征税税不退税 83、出口不免免税不退税政政策的适用范范围是（）答答案:AA、
37、国家限制或或禁止出口的的货物 B、国国内市场供不不应求的货物物 C、国内内市场供大于于求的货物 D、在国际际市场上占有有份额较大的的货物 84、出口免税税不退税的根根据是（）答答案: CA、企业不需要要退税 B、国国家不愿意退退税 C、无无税可退 DD、限制出口口 85、不符合出出口免税不退退税政策要求求的货物是（）答案: DA、小规模纳税税人出口的货货物 B、免免税进口原材材料自制货物物出口 C、出出口的古旧图图书和军品 D、外贸企企业收购小规规模纳税人的的一切货物出出口 86、出口免税税并退税的政政策含义是（）答案: BA、生产环节免免税，出口环环节退税 BB、出口环节节免税，出口口前已承
38、担的的增值税退税税购进原材材料环节免税税，出口退税税 C、内销的货货物免税，出出口的货物退退税 知识点1-22187、出口退税税适用的税种种是（）答案案: CA、仅退增值税税不退消费税税 B、仅退退消费税不退退增值税 CC、即退增值值税又退消费费税 D、既既征增值税又又征消费税的的货物，出口口仅退增值税税 88、出口退免免税货物一般般应具备的条条件（）答案案:ABDA、属于征收增增值税、消费费税范围的货货物 B、已已报关离境的的货物 C、已已报关但尚未未离境的货物物 D、财务务上已做销售售处理，并且且出口收汇已已核销的货物物 知识点1-22389、某生产企企业具有自营营出口经营权权，本期出口口
39、货物的离岸岸价格5000万元人民币币，增值税的的征税率为117%，退税税率为13%，本期计算算增值税出口口退税的免抵抵退税不得免免征和抵扣税税额应是（）答案: CA、85万元 B、65万万元 C、220万元 DD、150万万元 知识点1-22590、具有自营营出口经营权权的生产企业业，应在“应交税费-应交增值值税”科目下增设设两个专拦（）答案: BD A、应收出口退退税（增值税税） B、出出口退税 CC、出口商品品成本 D、出出口抵顶内销销产品应纳税税金 91、某生产企企业具有自营营出口经营权权，某月出口口货物计算的的不得免征和和抵扣的税额额为100万万元，正确的的会计处理应应是（）答案案:A
40、CA、借记“产品品销售成本”100万元元 B、借记记“管理费用”100万元元 C、贷记记“应交税费-应交增值值税（进项税税额转出）”100万元元 D、贷记记“应交税费-应交增值值税（销项税税额）”100万元元 92、某生产企企业具有自营营出口经营权权，某月出口口货物计算的的免抵退税额额100万元元，其中应退退税额60万万元，正确的的会计处理应应是（）答案案:ACDA、借记“应收收出口退税（增增值税）”60万元 B、借记“产品销售成成本”60万元 C、借记“应交税费-应交增值值税（出口抵抵顶内销产品品应纳税金）”40万元 D、贷记“应交税费-应交增值税（出口退税）100万元 知识点1-22693
41、、外贸企业业出口退税适适用“先征后退”法，应退税税额的计算公公式为（）答答案: CA、不含税的购购进金额税率B、含含税的购进金金额税率C、不不含税的购进进金额退税率 DD、含税的购购进金额退税率 94、外贸企业业计算出口货货物增值税的的应退税额时时，正确的会会计分录是（）答案:ABA、借记“应收收出口退税（增增值税）” B、贷记记“应交税费-应交增值值税（出口退退税）” C、贷记记“应交税费-应交增值值税（进项税税额转出）” D、贷记记“应交税费-应交增值值税” 95、外贸企业业出口货物的的进项税额大大于应退税额额的差额，会会计处理的正正确方法是（）答案:ACA、借记“商品品销售成本” B、借
42、记记“销售费用” C、贷记记“应交税费-应交增值值税（进项税税额转出）” D、“应交税费-应交增值值税（出口退退税）” 是非题1、增值税的一一般纳税人将将已抵扣进项项税额的购进进货物，如果果作为集体福福利发放给职职工个人，不不必计算销项项税额，其购购进时已经抵抵扣的进项税税额，应做进进项税额转出出处理。答案案: 对2、增值税一般般纳税人委托托加工的应税税货物，待委委托加工产品品收回后，由由委托方缴纳纳增值税。答答案: 错 3、增值税的小小规模纳税人人也可以领购购和使用增值值税专用发票票。答案: 错4、有自营出口口经营权的增增值税一般纳纳税人的生产产性企业所出出口的货物，只只要完成了出出口报关程
43、序序，财务上未未做销售处理理的，也允许许办理出口退退税。答案: 错5、增值税一般般纳税人的生生产性企业，从从废旧物资经经销单位购进进的废旧物资资，不允许抵抵扣进项税额额。答案: 错6、按征收率计计算缴纳增值值税的方法，仅仅适用于小规规模纳税人。答案: 错7、企业为生产产增值税的应应税货物而外外购的免税农农产品，如果果发生非正常常损失，应按按损失货物的的成本价值和和13%的税税率计算应转转出的进项税税额。答案: 错8、外贸企业出出口货物退还还增值税的退退税率，就是是货物的征税税率。答案: 对第二编 消费税税知识点211、下列各项属属于消费税纳纳税范围的是是（）答案:ABD A、烟、酒及酒酒精、鞭
44、炮及及焰火、实木木地板、木制制一次性筷子子 B、化妆妆品、贵重首首饰及珠宝玉玉石、高档手手表、高尔夫夫球及球具 C、电视机机、电冰箱、空空调、自行车车 D、小汽汽车、摩托车车、游艇、成成品油、汽车车轮胎 知识点222、缴纳消费税税的纳税人包包括（）答案案:BCDA、在中华人民民共和国境内内生产小汽车车发动机的企企业 B、在在中华人民共共和国境内生生产卷烟的企企业 C、在在中华人民共共和国境内进进口应税消费费品的企业 D、在中华华人民共和国国境内生产应应税消费品的的企业 3、下列各项关关于消费税纳纳税环节的正正确表述是（）答案:ABDA、生产销售的的应税消费品品，在生产销销售环节纳税税 B、进口
45、口的应税消费费品，在进口口报关环节纳纳税 C、 D、自产应应税消费品用用于连续生产产应税消费品品的，在移送送使用环节纳纳税， E、销销售金银首饰饰（含镶嵌首首饰）、钻石石及钻石饰品品等应税消费费品，在零售售环节纳税 知识点234、下列应税消消费品不适用用比例税率征征收消费税的的是（）答案案:DA、烟丝、化妆妆品、雪茄烟烟、高档手表表 B、鞭炮炮、焰火、酒酒精、汽车轮轮胎 C、高高尔夫球及球球具、油艇、贵贵重首饰及珠珠宝玉石 DD、黄酒、啤啤酒、成品油油 5、下列应税消消费品同时适适用比例税率率和定额税率率征收消费税税的是（）答答案:CA、木制一次性性筷子、实木木地板 B、汽汽油、石脑油油、溶剂
46、油、润润滑油 C、卷卷烟、粮食白白酒与薯类白白酒 D、娱娱乐业和饮食食业自制啤酒酒 6、下列各项不不适用对卷烟烟征收消费税税适用税率规规定的是（）答案:DA、每标准条卷卷烟对外调拨拨价格（不含含增值税）在在50元（含含）以上，税税率45% B、每标准准条卷烟对外外调拨价格（不不含增值税）在在50元以下下的，税率330% C、单单位税额为每每标准箱1550元 D、单单位税额为每每标准箱2550元 7、下列各项不不符合消费税税规定的是（）答案:AA、企业兼营不不同税率的应应税消费品不不能分别核算算的，按最低低税率征税 B、企业将将适用不同税税率的消费品品成套销售的的，根据销售售全额按最高高税率征税
47、 C、既销售售金银首饰又又销售非金银银首饰，凡划划分不清或不不能分别核算算销售额的，在在零售环节纳纳税的，一律律全额按金银银首饰征收消消费税 D、企企业生产销售售的未经国务务院批准纳入入计划的卷烟烟，在复合征征税中适用445%的比例例税率计税 8、消费税适用用最高税率征征税的规定（）答案:ABCDA、企业将适用用不同税率的的消费品成套套销售的，根根据销售全额额按最高税率率征税 B、兼兼营不同税率率的应税消费费品，不能分分别核算的，按按最高税率征征税 C、既既销售金银首首饰又销售非非金银首饰的的生产经营单单位，凡划分分不清或不能能分别核算销销售额的，在在零售环节纳纳税的，一律律全额按金银银首饰征收消消费税 D、既既销售金银首首饰又销售非非金银首饰的的生产经营单单位，凡划分分不清或不能能分别核算销销售额的，在在生产环节纳纳税的，一律律从高适用税税率 知识点249、消费税的计计税方法有（）答案:ABDA、以应税消费费品的销售额额为计税依据据，从价计征征 B、以应应税消费品的的销售数量为为计税依据，从从量计征 CC、化妆品、贵